CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ACTIVOS FIJOS

AUDITORES : AY B ASOCIADOS
ENTIDAD : GOBIERNO REGIONAL TACNA
NOMBRE DE LA
PERSONA ENCUESTADA :
CARGO : JEFE DE
CUESTIONARIOS PREPARO:
DE CONTROL FECHA:
ENTIDAD INTERNO
ENTREVISTADO: REVISO:
VERSION:
CARGO: CPC
CIRCULO: ACTIVOS FIJOS

OBJETIVOS:
 Detección de controles clave
 Pruebas de control clave
Norma REF
Nº PREGUNTAS legal
SI NO NA OBSERVACIONES
P/T

¿Las compras, ventas o baja y cancelaciones de

1 activos fijos están computarizados por un            
funcionario con facultades para ello?

¿En la compra de activos fijos están basadas en

2 concursos o licitaciones por lo menos a tres            
proveedores?

¿Existen y se realizan registros con los detalles de

3 identidad para cada uno de las compras de activos            
fijos?

Los registros Individuales de los activos fijos

4            
incluyen los costos de adquisición?

¿La entidad practica el inventario de activos fijos y

5            
los compara con los registros contables.
¿Existe una política para diferenciar las adiciones al
6 activo fijo y los costos por mantenimiento o            
reparación
¿Se proyectan y aprueban los desembolsos
7 aplicables al activo fijo por medio de sistemas de            
autorizaciones

¿ha implementado la entidad el control en la

8            
adquisición venta y registro del activo fijo?

¿Se toman periódicamente inventarios físicos de

9 bienes muebles e inmuebles, así como de las            
condiciones físicas?
 ¿Se envía información automática al departamento
10            
de contabilidad de las unidades dadas de baja?

¿Se protegen adecuadamente los bienes de la

11            
entidad incluyendo su aseguramiento?

12 ¿Se deprecian los activos anualmente?            

¿Quién asigna la porción de depreciación de los
13            
activos fijos?
14 ¿Existen políticas para la estimación de la vida útil?            

15 ¿tiene la entidad algún bien inactivo u obsoleto            

 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVOS FIJOS

ENTIDAD : GOBIERNO REGIONAL
AUDITORIA : Estados Financieros
PERIODO : Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019
OBJETIVO : Verificar la existencia real del os activos enunciados por la entidad y la
exactitud en los registros de los activos que lo forman.

PROCEDIMIENTOS RE HECHO FECHA HORAS

F POR F. INICIO F. TOTALES
P/t TERMINO
1.- Comprobar la
documentación
(escritura o título de
propiedad) y la
autorización para
verificar las
adquisiciones de activo
y determinar que se
hayan registrado el
costo de adquisición
2. Al comprobar las
adquisiciones
determinar si
representan
reposiciones i
comprobar que los
bienes sustituidos
fueron dados de baja
3. Medante inspección
física comprobar que
los bienes adquiridos
existen y están en uso
4.- comprobar que la
utilidad o perdida
resultante de de retiro
de activos fijos haya
sido correctamente
registrada al igual que
se haya cancelado la
depreciación acumulada
correspondiente
5.- comprobar si se
efectúan recuentos
periódicos de os activos
y si las bajas detectadas
han sido ajustadas
6.- verifique de existir
activos fijos, retirados u
obsoletos que se
controlen física y
contablemente
7.- Revisar que los
métodos de valuación y
depreciación hayan sido
aplicados
8.- verificar si el activo
se usa única y
exclusivamente para los
objetivos y metas de la
entidad
9.- verificar la ubicación
y el buen estado en que
se encuentra el activo.
10.- verificar las
autorizaciones para las
adquisiciones y ventas o
retiros de los activos.