Presupuestos

Valeria Riquelme Rivas

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Instituto IACC

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25/05/2020
 Desarrollo

I. Realice un ejemplo de un presupuesto de operación, contextualizando la generación

del mismo y explicando su estructura y mencionando que aporta cada uno de ellos en

el proceso comercial.

Teniendo como referente el presupuesto de compras y pagos podemos sacar el presupuesto de

operación.

Presupuesto de compras
Enero Febrero Marzo Abril
Unidades 400 440 484 532.4
Precios de compra 10 10 10 10
Total 4000 4400 4840 5324

A las unidades a comprar le aumentamos progresivamente el 10%, para luego multiplicarlas por

el precio de compra.

Presupuesto de pagos
Enero Febrero Marzo Las compras realizadas en
Contado 50% 2000 2200 2420los respectivos meses, se
Credito 50% 2000 2200pagan un 50% ese mes, y
a los treinta días

proyectamos un pago del 50% restante. Es decir que el 50% de las compras de enero (crédito a

30 días) se proyectan como “cobro efectivo” para el mes de febrero, y así sucesivamente.

Una vez realizados los presupuestos de compra y pago, se elabora el presupuesto operativo.
En este presupuesto se registran los movimientos de la empresa, es decir todo los gastos de

venta, los gastos financieros y gastos administrativos. Algunos son muy fáciles de deducir,

como los gastos fijos; y en algunos otros casos los gastos variables no son tan fáciles de deducir

como la promoción y publicidad o gastos de fletes, que dependen de las ventas, pero también de

otros factores, por ejemplo: los gastos de fletes pueden variar conforme al destino de las

mercancías y a los acuerdos y convenios de los clientes. Los gastos de promoción o publicidad se

hacen a menudo sobre una base de asignación de la cantidad que va a ser gastada etc.

Los presupuestos se pueden formular en base a gastos pasados y proyectarlos, pero cada

presupuesto va tener datos diferentes según sea el rubro, en su estructura iran en primer lugar la

aplicación de la formula:

Ventas / Facturación

- Costos variables / bienes utilizados

= Margen de Contribución

- Costos fijos

- Depreciación

- Interés

= Ganancia

En general en su estructura pueden existir todos estos ítems o subpresupuestos que

mencionaremos a continuación;

 Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)

 Presupuesto de Producción (incluye gastos directos e indirectos)

  Presupuesto de Requerimiento de Materiales (Materia prima, insumos, auto partes

etc.)

 Presupuesto Mano de Obra (fuerza bruta, calificada y especializada)

 Presupuesto Costo de Producción (sin el margen de ganancia)

 Presupuesto Gasto de Venta (capacitación, vendedores, publicidad)

Definiremos tres importantes:

 Los gastos de venta:

los gastos de ventas son aquellos gastos que se producen como consecuencia de la venta de un

producto o servicio determinado. Son los gastos que se producen únicamente por la acción de

“vender”, ya que si esta acción no se produjera habría gastos que no se realizarían y se agruparan

según el rubro de cada empresa.

 Gastos administrativos:

Los gastos administrativos son los gastos en los que incurre una empresa y que no están

directamente vinculados a una función elemental como la fabricación, la producción o las ventas.

Estos gastos están relacionados con la “organización en su conjunto” en lugar de un

departamento individual. Por ejemplo; sueldos, arriendos etc.

 Gastos Financieros:

El financiamiento con recursos ajenos a la empresa da como resultado los denominados

gastos financieros; como por ejemplo : son los gastos bancarios, impuestos, entre otros.
 Presupuesto operativo
Enero Febrero Marzo Abril
Venta 7500 8100 8748 9447.84
Costo de ventas 4000 4400 4840 5324
Utilidd bruta 3500 3700 3908 123.84

Gastos administartivos 300 300 300 300

Gastos de venta 210 210 210 210
Depreciacion 40 40 40 40
Utilidad operativa 2950 3150 3358 3573.84

Intereses 300 250 150

Utilidad antes 2950 2850 3108 3423.84
de impuestos

Impuestos 3% 59 57 62.16 68.48

Utilidad neta 2891 2793 3045.84 3355.36

2. Una empresa debe confeccionar varios presupuestos, donde se reflejarán las compras de

un activo fijo, acreedores, cobranza, préstamos, ventas, producción e inventarios. De

acuerdo a los datos señalados, indique a qué presupuestos harán referencia los ítems

mencionados.

Presupuesto de Inversiones y de pagos a acreedores

Presupuestos de Compras, de Ventas, de cobranzas y pagos a proveedores, es un plan de acción

dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe
cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a

cada centro de responsabilidad de la organización.

El cual tiene como objetivo principal; Garantizar el abastecimiento oportuno de la demanda

interna, adecuados precios de adquisición, evitar en lo posible la sobreinversión en inventarios,

correcta planificación, optimizar recursos, determinar costos y gastos, información para la toma

de decisiones, contratos de material que contengan cláusulas de escala de precios, exactitud de

las fuentes estadísticas, factores políticos y económicos, historial de los precios, posición de la

compañía en la industria, condiciones climáticas, legislación, disponibilidad de mercancías,

rotación de inventarios y estimación de ventas.

3. Mencione que datos son relevantes a considerar en un presupuesto de compras

 Dentro de los datos prioritarios, están los precios y para definirlos están: los historiales

de precios, legislación, situación laboral etc.

 Rotación de inventario debe tener en cuenta la política de inventario que maneja la

compañía y el costo que estos representan para la planeación del presupuesto.

 Estimación de ventas la base principal para realizar el presupuesto de compras es el

presupuesto de producción, en el que se refleja la cantidad de productos terminados

que se debe producir en cada período. Aquí se determina la cantidad de materiales que

se requieren para la producción de un determinado producto.

Además este presupuesto difiere del presupuesto de ventas o de gastos, porque el objetivo del

presupuesto de compras es determinar los requisitos de la organización para la compra de

materiales en el inventario a su vez este permite determinar cuánto dinero y cuántos productos se

necesitan para alcanzar los objetivos deseados.

 Bibliografía

IACC (2012). Ámbito de las finanzas – análisis y control financiero. Semana 1

https://pmbokproyectos.wordpress.com/gestion-del-presupuesto/

https://www.lifeder.com/presupuesto-compras/