DISEÑANDO TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PRESENTADO POR:

ROSEMBERT CARABALLO MORELO

LEYDY CAROLINA MORA MUÑOZ

PRESENTADO A:

JAVIER RODRIGUEZ SALINAS

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE

BOGOTÁ D.C.

2020
PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA SA – PROCAFECOL S.A.

CICLO DE INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR

1. Procedimientos de auditoria

- Circularización de clientes y partes relacionadas a 31 de Diciembre de

2019.
 Se enviara carta remitida por la auditoria para la confirmación de saldos por

parte de los principales clientes, clientes con saldos anteriores al ejercicio

auditado.

- Se realizara el recalculo de deterioro de cartera

Se revisara la política de deterioro de la compañía para evaluar los tiempos

para el cálculo de la provisión de deterioro según corresponda y se

realizara el recalculo para validar los registros en esta cuenta.

- Reconocimiento de ingresos.

Se solicitara con el área de tecnología el reporte de ventas que genera el

sistema de facturación con el ánimo de conciliar con la información

contable, para los ingresos reconocidos por medio de contratos u otros

documentos legales serán solicitados para revisar su validez y que se

encuentren dentro de lo establecido en la NIA 240.

- Solicitud de conciliaciones clientes

Se solicitara para revisión, conciliaciones entre el módulo de cartera el

modulo contable, con partes relacionadas, facturación de regalías y

rotación de cartera con principales clientes.

2. Procedimientos sustantivos

 Se realizaran muestreos aleatorios de facturación emitida, que se

encuentre el procedimiento de envío por facturación electrónica y

aceptación del cliente. En el caso de facturación POS que se

encuentren dentro del reporte emitido por el área de tecnología.

  Se revisaran e identificaran las cuentas por cobrar corrientes y no

corrientes que se encuentran registradas, con la evaluación de rotación

de cartera.

 Revisión de pagos posteriores (Deudores) efectuados después del

cierre del periodo o la estimación de la recuperabilidad de la cartera

para clientes que no realicen pagos mayores a la estimación de vida útil

en la política establecida.

 Revisión de la suficiencia de la provisión de cuentas por cobrar respecto

al aumento de las cuentas por cobrar con partes relacionadas, revisando

los soportes más significativos de la conciliación de esta cuenta.

3. Técnicas de auditoria

- El recalculo

Se realizara el recalculo del deterioro de cartera solicitando las políticas de

la compañía, el reporte de cartera por edades, las tasas establecidas y los

periodos en los cuales se estima se deteriorara el 100% de la cartera de los

clientes vs. los registros contables.

- La inspección.

Se solicitara recolección de documentos que sean soporte a la facturación

emitida, resulta conveniente validar las operaciones más significativas que

representen un porcentaje de ingreso y cuentas por cobrar para evaluar la

fiabilidad de los registros que nos encontramos auditando.