COSTOS Y PRESUPUESTOS

SESION 11: Presupuesto operativo - Industria Mg. CPC. Daniel Quezada Murga
¿Cómo estimar los resultados en la industria ?
Objetivo de la sesión:

Al finalizar la sesión, el estudiante, resuelve ejercicios de presupuesto de operación de

una empresa industrial, utilizando la teoría de costos, y la teoría financiera, con sentido
lógico y coherente.
Agenda

- Presupuesto de operación – Industria

- Aplicaciones prácticas
Presupuesto maestro Periodo = Un año

Balance Inicial Balance Inicial Balance Proyectado

Activo = Pasivo + Capital Activo = Pasivo + Capital Activo = Pasivo + Capital

PRESUPUESTO OPERATIVO
Enero Febrero Diciembre Acumulado

Ventas de PT Ventas de PT Ventas de PT Ventas

Costo de ventas de PT Costo de ventas de PT Costo de ventas de PT Costo de ventas
Gastos de operación de PT Gastos de operación de PT Gastos de operación de PT Gastos de operación
Resultado operativo de PT Resultado operativo de PT Resultado operativo de PT Resultado operativo

Fuente: RAMÍREZ PADILLA, David Noel. (2008). Contabilidad administrativa. 8° edición. México. McGraw-Hill Interamericana editores S.A.
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN – EMPRESA INDUSTRIAL
PRESUPUESTO DE
VENTAS

PRESUPUESTO
DE PRODUCCION

PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO

DE CONSUMO DE MANO DE DE CIF
DE MPD OBRA

PRESUPUESTO
DE COMPRAS DE
MPD
PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE
COSTOS DE COSTOS DE
PRODUCCION VENTAS

PRESUPUESTO DE
GASTOS PRESUPUESTO DE
OPERATIVOS RESULTADOS

Fuente: Polimeni, Ralph. Fabozzi, Frank. Contabilidad de Costos. 3° edición. Mc Graw-Hill. 1089. Colombia.
 Práctica

Usted es convocado por el gerente de Manufacturas Industriales S.A. para participar en el equipo que se encargara
de elaborar el presupuesto para el año 2020, después de la reunión de coordinación, se tiene la siguiente
información:
A.- Balance General al 31 de Diciembre 2019:
Práctica
B.- Datos adicionales para año 2020
Práctica

4.- Los gastos de fabricación indirectos se aplican a la tarifa de S/. 2, por hora de mano de obra directa.
Los costos indirectos de fabricación fijos proyectados son:
Seguros S/. 130,500
Mantenimiento S/. 383,250
Depreciación S/. 150,000
Servicios públicos S/. 190,000
Varios S/. 93,450
Todos se cancelan en el periodo

5.- Los gastos operativos variables proyectados son: Comisiones 5% de las ventas; y los gastos operativos fijos
proyectados son:
Sueldos y salarios S/. 180,000
Depreciación S/. 120,000
Varios S/. 35,200
Todos se cancelan en el periodo
Práctica

C.- Datos adicionales:

a.- La tasa de reparto de utilidades es 10%
b.- La tasa del impuesto a la renta es 30%
c.- Se compra una camioneta al contado por S/. 150,000
d.- Se paga el saldo de documentos por pagar a corto plazo del 2019
e.- Se paga el saldo de las cuentas por pagar del 2019
f.- Se cobran saldo total de las cuentas por cobrar del 2019
g.- La política de cobranzas es: 70% de las ventas proyectadas del 2020 se cobran al contado y el saldo en el
periodo siguiente.
h.- La política de pagos de las compras de materias primas es: 60% se pagan en el periodo 2017 y el saldo en el
periodo siguiente
i.- La caja mínima es S/. 12,000
j.- Los prestamos se hacen en múltiplo de S/. 1,000; 50% a corto plazo y el saldo a largo plazo.

Se pide:
A.- Elaborar el presupuesto operativo del año 2020
Práctica
Práctica
Práctica
Práctica
Práctica
Práctica
Práctica
Práctica
 EJERCICIO
Betrix S.A., fabrica y vende sistemas de seguridad, un sistema de seguridad básico que se
ha desarrollado en tres productos estándar, cada uno puede mejorarse para satisfacer
necesidades específicas de los clientes.
Betrix S.A., opera en una comunidad que está prosperando. Hay evidencia de que se
presentará gran cantidad de nuevas construcciones comerciales en un futuro cercano y la
gerencia ha decidido seguir este nuevo mercado.
En vista del incremento esperado en el negocio, Sandra Bertín, contralora de Betrix S.A.,
cree que la compañía debe implementar un sistema de presupuesto maestro, y decidió
realizar una presentación formal al presidente para explicarle los beneficios de un sistema de
presupuesto maestro y delinear los planes del presupuesto y los informes que se requerirían.

Si Sandra Bertín, va a desarrollar un sistema de presupuesto operativo para Betrix

S.A.

1.- Identifique en orden: los programas y / o estados que tendrá que preparar

2.- Identifique los programas y / o estados siguientes que se derivarían de los programas y
estados identificados en la parte 1.

Con la ayuda de su compañero y tomado el tema de la clase, plantee una pregunta.

APLICACION PRACTICA