Principales componentes del Presupuesto Maestro.

Programa Anexo
Presupuestos de operación:
Ventas. 1a
Producción. 1b
Compras de materiales directos. 1c
Consumo de materiales directos. 1d
Mano de obra directa. 1e
Costos indirectos de fabricación. 1f
Costo de los artículos vendidos. 1h
Gastos de ventas. 1i
Gastos administrativos. 1j
Estado de Ingresos presupuestado. 1
Presupuestos de caja:
Pronóstico de entradas de caja. 2a
Pronóstico de salidas de caja. 2b
Presupuesto de caja 2c
Estado presupuestado de flujos de caja. 2
Presupuestos del balance general:
Presupuesto de inventario final. 1g
Balance general presupuestado. 3
Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.
Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Programa 1a. Presupuesto N°
Información necesaria:
1. Presupuesto de ventas en unidades (pronóstico de ventas)
Territorio Enero Febrero Marzo
1 1.000 1.125 1.210
2 600 650 675
3 925 900 960
4 430 450 475

2. Precio de venta por unidad $ 33

Fórmula:
Presupuesto de ventas =
Presupuesto de ventas (unidades)
(x) Precio de venta por unidad

Presupuesto de ventas primer trimestre.

Territorio Enero Febrero Marzo Trimestre
En unidades 1 1.000 1.125 1.210 3.335
físicas 2 600 650 675 1.925
3 925 900 960 2.785
4 430 450 475 1.355
Totales 2.955 3.125 3.320 9.400
En unidades 1 33.000 37.125 39.930 110.055
monetarias 2 19.800 21.450 22.275 63.525
3 30.525 29.700 31.680 91.905
4 14.190 14.850 15.675 44.715
Totales 97.515 103.125 109.560 310.200
Nota: El precio de venta por unidad es: $ 33
Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.
Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Programa 1b. Presupuesto N°
Información necesaria:
1. Presupuesto de ventas en unidades (pronóstico de ventas)
2. Inventario final en unidades.
3. Inventario inicial en unidades.
Inventario de artículos terminados deseados:
Enero Febrero Marzo
Inicial 2.140
Final 2.050 2.175 2.215
Los inventarios de materiales directos deben establecerse en función de las
exigencias de producción del mes siguiente en: 60%
Fórmula:
Presupuesto de producción (unidades) =
Presupuesto de ventas (unidades)
(+) Inventario final deseado (unidades)
(-) Inventario inicial (unidades)

Presupuesto de producción primer trimestre.

Enero Febrero Marzo Trimestre
Presupuesto de ventas (programa 1a) 2.955 3.125 3.320 9.400
Más: Inventario final deseado 2.050 2.175 2.215 2.215
Sub total 5.005 5.300 5.535 11.615
Menos: Inventario inicial 2.140 2.050 2.175 2.140
(=) Unidades de producción requeridas 2.865 3.250 3.360 9.475

Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.

Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Programa 1c. Presupuesto N°
Información necesaria:
1. Presupuesto de producción en unidades.
2. Inventario final en unidades.
3. Inventario inicial en unidades.
4. Precio de compra por unidad. Enero Febrero Marzo
8,50 8,50 9,00
5 Producción presupuestada para abril: 3.500
Fórmulas:
Compra de materiales directos requeridos (unidades) =
[Presupuesto de producción (unidades)
(x) Mat. directos requeridos p/producir una unidad]
(+) Inventario final deseado (unidades)
(-) Inventario inicial (unidades)

Costo de compra de materiales directos =

Compras de materiales directos requeridos (unidades)
(x) Precio de compra por unidad

Presupuesto de compras de materiales directos primer trimestre.

Producción requerida: Enero Febrero Marzo Trimestre
Unidades (programa 1b) 2.865 3.250 3.360 9.475
Más: Inventario final deseado(1) 1.950 2.016 2.100 2.100
Subtotal 4.815 5.266 5.460 11.575
Menos: Inventario inicial(2) 1.719 1.950 2.016 1.719
(=) Compras requeridas (unidades) 3.096 3.316 3.444 9.856
(x) Precio por unidad(3) 8,50 8,50 9,00 8,67
(=) Costo de compra 26.316 28.186 30.996 85.498

(1) El inventario final deseado corresponde al % indicado de los requerimientos de producción

del mes siguiente.
(2) Inventario de enero es el % de los requerimientos de producción de ese mes.
(3) El precio por unidad del trimestre se obtiene dividiendo costo de compra por compras
requeridas en unidades.
85.498 / 9.856 = 8,67
Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.
Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Programa 1d. Presupuesto N°
Información necesaria:
1. Presupuesto materiales directos de producción en unidades.
2. Precio de compra por unidad.
Fórmula:
Presupuesto de consumo de materiales directos =
Materiales directos requeridos (unidades)
(x) Costo unitario de materiales directos

Presupuesto de consumo de materiales directos primer trimestre.

Enero Febrero Marzo Trimestre
Unidades requeridas de materiales directos 2.865 3.250 3.360 9.475
Costo unitario de los materiales directos(1) 8,50 8,50 9,00 8,68
Costo del consumo de materiales directos 24.353 27.625 30.240 82.218
(1) Costo unitario 82.218 / 9.475 = 8,68
Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.
Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Programa 1e. Presupuesto N°
Información necesaria:
1. Presupuesto de producción en unidades.
2. Horas de mano de obra directa en unidades. 2,00 por cada producto
3. Tasa por hora de mano de obra directa. Enero Febrero Marzo
3,00 3,50 3,50
Fórmula:
Presupuesto de mano de obra directa =
Unidades de producción requeridas
(x) Horas de mano de obra directa por unidad
(x) Tarifa por hora de mano de obra directa

Presupuesto de mano de obra directa primer trimestre.

Enero Febrero Marzo Trimestre
Unidades de producción requeridas 2.865 3.250 3.360 9.475
Horas de mano de obra directa 2,00 5.730 6.500 6.720 18.950
Tasa por hora(1) 3,00 3,50 3,50 3,35
Costo de la mano de obra directa 17.190 22.750 23.520 63.460
(1) Costo unitario 63.460 / 18.950 = 3,35
Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.
Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Programa 1e. Presupuesto N°
Información necesaria:
1. Presupuesto de horas de mano de obra directa
2. Costos fijos
3. Costos variables.
Enero Febrero Marzo
Horas de mano de obra directa 5.730 6.500 6.720
Costos indirectos de fabricación
CIF fijos Fijos Fijos Fijos
Materiales indirectos 1.200 1.200 1.200
Supervisión 1.250 1.250 1.250
Seguros 650 650 650
Impuestos 1.000 1.000 1.000
Depreciación 3.000 3.000 3.000
CIF fijos + variables Fijos T.Var. Fijos T.Var. Fijos T.Var.
Mano de obra indirecta 1.500 0,50 1.500 0,50 1.500 0,50
Mantenimiento 500 0,20 500 0,20 500 0,20
Calefacción y luz 600 0,10 600 0,10 600 0,10
Energía 450 0,12 450 0,12 450 0,12
CIF variables T.Var. T.Var. T.Var.
Impuestos sobre la nómina 0,30 0,30 0,30
CIF varios variable 0,15 0,15 0,15

Fórmula:
Presupuesto de costos indirectos de fabricación =
Costos indirectos fijos totales
(+) (Total de horas presupuestadas de mano de obra directa
(x) Tasa de costos variables por hora de mano de obra directa)
 Presupuesto de costos indirectos de fabricación enero.
Horas de mano de obra directa para enero 5.730
Tipo de costo Fijo Variable Total
Materiales indirectos 1.200 1.200
Supervisión 1.250 1.250
Seguros 650 650
Impuestos 1.000 1.000
Depreciación 3.000 3.000
Mano de obra indirecta 1.500 2.865 4.365
Mantenimiento 500 1.146 1.646
Calefacción y luz 600 573 1.173
Energía 450 688 1.138
Impuestos sobre la nómina 1.719 1.719
CIF varios 860 860
Total de costos indirectos de fabricación 10.150 7.851 18.001

Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.

Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.

Presupuesto de costos indirectos de fabricación febrero.

Horas de mano de obra directa para febrero 6.500
Tipo de costo Fijo Variable Total
Materiales indirectos 1.200 1.200
Supervisión 1.250 1.250
Seguros 650 650
Impuestos 1.000 1.000
Depreciación 3.000 3.000
Mano de obra indirecta 1.500 3.250 4.750
Mantenimiento 500 1.300 1.800
Calefacción y luz 600 650 1.250
Energía 450 780 1.230
Impuestos sobre la nómina 1.950 1.950
CIF varios 975 975
Total de costos indirectos de fabricación 10.150 8.905 19.055

Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.

Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
 Presupuesto de costos indirectos de fabricación marzo.
Horas de mano de obra directa para marzo 6.720
Tipo de costo Fijo Variable Total
Materiales indirectos 1.200 1.200
Supervisión 1.250 1.250
Seguros 650 650
Impuestos 1.000 1.000
Depreciación 3.000 3.000
Mano de obra indirecta 1.500 3.360 4.860
Mantenimiento 500 1.344 1.844
Calefacción y luz 600 672 1.272
Energía 450 806 1.256
Impuestos sobre la nómina 2.016 2.016
CIF varios 1.008 1.008
Total de costos indirectos de fabricación 10.150 9.206 19.356

Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.

Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Programa 1g. Presupuesto N°
Información necesaria:
Costo unitario del inventario inicial de artículos terminados 20,11
Fórmula:
Costo del inventario final presupuestado =
Inventario final (unidades)
(x) Costo estándar por unidad

Presupuesto de inventarios finales primer trimestre.

Unidades x Costo unitario = Valor
Inventario de materiales directos, fin de mes: (1)
Enero 1.950 8,50 16.575
Febrero 2.016 8,50 17.136
Marzo 2.100 9,00 18.900
1 de enero (inventario inicial) 1.719 8,50 14.612
Inventario de artículos terminados, fin de mes:(2) ( 3)
Enero 2.050 20,78 42.599
Febrero 2.175 21,36 46.458
Marzo 2.215 21,76 48.198
1 de enero (inventario inicial) 2.140 20,11 43.035
( 1) Del presupuesto de compras materiales directos
( 2) Del presupuesto de producción
( 3) Costo unitario:
Programa (1h) Programa (1b)
Costo de Costo
manufactura (1)
/ Producción = unitario
Mes
Enero 59.544 2.865 20,78
Febrero 69.430 3.250 21,36
Marzo 73.116 3.360 21,76
(1) datos del programa (1h)

Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.

Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Programa 1h. Presupuesto N°
Información necesaria:
1. Presupuesto de consumo de materiales directos.
2. Presupuesto de mano de obra directa.
3. Presupuesto de costos indirectos de fabricación.
4. Inventario inicial de artículos terminados.
5. Inventario final de artículos terminados.

Fórmula:
Presupuesto de costo de los artículos vendidos =
Presupuesto de consumo de materiales directos
(+) Presupuesto de M. O. D.
(+) Presupuesto C. I. F.
(+) Inventario inicial artículos terminados
(-) Inventario final de artículos terminados

Presupuesto de costo de artículos vendidos primer trimestre.

Presupuestos de apoyo P Enero Febrero Marzo Trimestre
Presupuesto de consumo de materiales directos 1d 24.353 27.625 30.240 82.218
Presupuesto de mano de obra directa 1e 17.190 22.750 23.520 63.460
Presupuesto costos indirectos fabricación 1f 18.001 19.055 19.356 56.412
Total de costos de manufactura 59.544 69.430 73.116 202.090
(+) Inventario inicial de artículos terminados 1g 43.035 42.599 46.458 43.035
Costo artículos disponibles para la venta 102.579 112.029 119.574 245.125
(-) Inventario final de artículos terminados 1g 42.599 46.458 48.198 48.198
Costo de los artículos vendidos 59.980 65.571 71.376 196.927

Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.

Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Programa 1i. Presupuesto N°
Información necesaria:
1. Ventas en unidades monetarias
2. Gastos fijos
3. Gastos variables.
Enero Febrero Marzo
Ventas mensuales totales 97.515 103.125 109.560
Ventas mensuales a crédito 92.115 96.925 102.060
Gastos fijos Fijos Fijos Fijos
Remuneraciones 3.000 3.000 3.000
Depreciación 1.000 1.000 1.000
Gastos varias 800 800 800
Gastos variables Variab. Variab. Variab.
Comisiones sobre ventas brutas 3% 3% 3%
Viajes sobre ventas brutas 2% 2% 2%
Publicidad sobre ventas brutas 1% 1% 1%
Cuentas incobrables s/Vtas. Crédito 2% 2% 2%

Fórmula:
Presupuesto de gastos de venta =
Gastos fijos totales por ítem
(+) [Ventas en dólares
(x) Tasa de gastos variables (%) por ítem]

Presupuesto de gastos de ventas enero.

Tipo de costo Fijo Variable Total
Remuneraciones 3.000 3.000
Depreciación 1.000 1.000
Gastos varias 800 800
Comisiones sobre ventas brutas 2.925 2.925
Viajes sobre ventas brutas 1.950 1.950
Publicidad sobre ventas brutas 975 975
Cuentas incobrables s/Vtas. Crédito 1.842 1.842
Total gastos de ventas 4.800 7.692 12.492

Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.

Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier Lavanderos
 Presupuesto de gastos de ventas febrero.
Tipo de costo Fijo Variable Total
Remuneraciones 3.000 3.000
Depreciación 1.000 1.000
Gastos varias 800 800
Comisiones sobre ventas brutas 3.094 3.094
Viajes sobre ventas brutas 2.063 2.063
Publicidad sobre ventas brutas 1.031 1.031
Cuentas incobrables s/Vtas. Crédito 1.939 1.939
Total gastos de ventas 4.800 8.127 12.927

Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.

Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier Lavanderos

Presupuesto de gastos de ventas marzo.

Tipo de costo Fijo Variable Total
Remuneraciones 3.000 3.000
Depreciación 1.000 1.000
Gastos varias 800 800
Comisiones sobre ventas brutas 3.287 3.287
Viajes sobre ventas brutas 2.191 2.191
Publicidad sobre ventas brutas 1.096 1.096
Cuentas incobrables s/Vtas. Crédito 2.041 2.041
Total gastos de ventas 4.800 8.615 13.415

Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.

Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Programa 1j. Presupuesto N°
Información necesaria:
1. Gastos fijos
Tipo de gasto
Remuneraciones de los ejecutivos 2.800
Remuneraciones de oficina 500
Seguros 400
Impuestos 200
Depreciación 800
Varios 500

Fórmula:
Presupuesto de gastos administrativos = Suma de los gastos fijos

Presupuesto de gastos administrativos por mes primer trimestre.

Tipo de gasto Total
Remuneraciones de los ejecutivos 2.800
Remuneraciones de oficina 500
Seguros 400
Impuestos 200
Depreciación 800
Varios 500
Total gastos administrativos por mes 5.200

Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.

Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Anexo 1. Presupuesto N°

Estado de ingresos presupuestados primer trimestre.

Presupuestos de apoyo P Enero Febrero Marzo Trimestre
Ventas 1a 97.515 103.125 109.560 310.200
(-) Costo de los artículos vendidos 1g 59.980 65.571 71.376 196.927
(=) Utilidad bruta 37.535 37.554 38.184 113.273
(-) Gastos operacionales
Gastos de ventas 1i 12.492 12.927 13.415 38.834
Gastos administrativos 1j 5.200 5.200 5.200 15.600
Gastos por concepto de intereses 2c 150 150 150 450
Total gastos operacionales 17.842 18.277 18.765 54.884
(=) Utilidad neta antes de impuesto 19.693 19.277 19.419 58.389
(-) Impuesto sobre la renta (supuesto)(2c) 7.183 5.706 6.453 19.342
(=) Utilidad neta 12.510 13.571 12.966 39.047

Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.

Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Programa 2a. Presupuesto N°
Información necesaria:
1. Mes de inicio de la empresa: Diciembre
2. Ventas mensuales totales 95.040
3. Ventas mensuales al contado 4.200
4. Recaudación de ventas a crédito del mes en curso: 10%
5. Recaudación de ventas a crédito último mes: 80%
6. Recaudación ventas a crédito hace dos meses: 8%
7. Cuentas incobrables de ventas a crédito: 2%

Pronóstico entradas de caja primer trimestre

Enero Febrero Marzo
Cobros:
Ventas Totales Contado Crédito
Diciembre 95.040 4.200 90.840
80% 72.672
8% 7.267
Ventas Totales Contado Crédito
Enero 97.515 5.400 92.115
10% 9.212
80% 73.692
8% 7.369
Ventas Totales Contado Crédito
Febrero 103.125 6.200 96.925
10% 9.693
80% 77.540
Ventas Totales Contado Crédito
Marzo 109.560 7.500 102.060
10% 10.206
Total de cobros estimados 81.884 90.652 95.115
Ventas al contado 5.400 6.200 7.500
Total de entradas de caja 87.284 96.852 102.615

Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.

Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Programa 2b. Presupuesto N°
Información necesaria:
1. Pagos en el mes de compra: 60%
2. Pagos en el mes siguiente: 40%
3. Compras de diciembre: 25.750

Pronóstico salidas de caja: materiales directos, primer trimestre

Enero Febrero Marzo
Saldo inicial
Compras:
Diciembre 25.750 40% 10.300
Enero 26.316 60% 15.790
40% 10.526
Febrero 28.186 60% 16.912
40% 11.274
Marzo 30.996 60% 18.598
Total desembolsos de caja 26.090 27.438 29.872

Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.

Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Programa 2c. Presupuesto N°
Información necesaria:
1. Saldo inicial de caja. 20.137
2. Entradas presupuestadas de caja para el periodo.
3. Salidas presupuestadas de caja para el periodo. Enero Febrero Marzo
Salidas no incluidas: Impuesto a la renta 7.183 5.706 6.453
Compras de equipo 22.000 10.000 7.500
Saldo a mantener en caja para propositos operacionales 20.000
Préstamos para deficiencia de caja al inicio mes, en incrementos de: 1.000
12% Tasa anual Pago del interés al final de cada mes
Fórmula:
Saldo final de caja =
Saldo inicial de caja
(+) Entradas presupuestadas de caja para el periodo
(-) salidas presupuestadas de caja para el periodo
Presupuesto de caja primer trimestre.
P Enero Febrero Marzo Trimestre
Saldo inicial de caja 20.137 20.757 21.122 20.137
Entradas de caja:
Cobros sobre la cuenta 2a 81.884 90.652 95.115 267.651
Ventas al contado 2a 5.400 6.200 7.500 19.100
Total entradas de caja 87.284 96.852 102.615 286.751
Total de caja disponible 107.421 117.609 123.737 306.888
Salidas de caja:
Materiales directos 2b 26.090 27.438 29.872 83.400
Mano de obra directa 1e 17.190 22.750 23.520 63.460
Costos indirectos de fabricación(1) 1f 15.001 16.055 16.356 47.412
Gastos de venta(2) 1i 9.650 9.988 10.374 30.012
Gastos administrativos(1) 1j 4.400 4.400 4.400 13.200
Impuesto sobre la renta 7.183 5.706 6.453 19.342
Compra de equipo 22.000 10.000 7.500 39.500
Total salidas de caja 101.514 96.337 98.475 296.326
Superávit (déficit) 5.907 21.272 25.262 10.562
Financiación:
Toma de préstamos, al inicio del mes(4) 15.000 15.000
Reembolso, al final del mes 5.000 5.000
Interés, 12% (3) 150 150 150 450
Efecto de la financiación 14.850 -150 -5.150 9.550
Saldo final de caja(4) 20.757 21.122 20.112 20.112
(1) Menos depreciación.
(2) Menos depreciación y cuentas incobrables
(3) Cálculo del interes: 15.000 12% 0,083 150
(3) Cálculo del prétamo = Si Entradas - salidas de caja < 0, Incrementos de 1.000.
(4) Mínimo 20.000 para propósitos operacionales.
Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.
Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Anexo 2. Presupuesto N°

Chadwick Company.
Estado presupuestado de flujos de caja.
Para el trimestre que termina el 31 de marzo
Incremento (disminución) en caja y equivalente de caja.
Flujos de caja de las actividades operacionales:
Efectivo recibido de los clientes 286.751 a
Efectivo pagado a proveedores y empleados -237.484 b
Interés pagado -450 2c
Impuestos pagados sobre la renta -19.342 2c
Caja neta suministrada por actividades operacionales 29.475
Flujos de caja de las actividades de Inversión:
Compras de equipo -39.500 2c
Caja neta utilizada en las actividades de inversión -39.500
Flujos de caja de las actividades financieras:
Producto de los préstamos 15.000 2c
Reembolsos de los préstamos -5.000 2c
Caja neta suministrada por las actividades financieras 10.000
Disminución neta en caja y equivalentes en caja -25
Caja y equivalentes en caja al comienzo del año 2c 20.137
Caja y equivalentes en caja al final del trimestre 20.112
Enero Febrero Marzo Trimestre
a Cobros sobre cuentas 81.884 90.652 95.115 267.651
Ventas en efectivo 5.400 6.200 7.500 19.100
Total cobros en efectivo 87.284 96.852 102.615 286.751
b Materiales directos (Prog. 2c) 26.090 27.438 29.872 83.400
Mano de obra directa (Prog. 1e) 17.190 22.750 23.520 63.460
C.I.F. (menos depreciación) (1f) 15.001 16.055 16.356 47.412
Gtos. venta (-) Deprec.(-) Incob.(1i) 9.650 9.988 10.374 30.012
Gtos. administrativos (-) Deprec.(1j) 4.400 4.400 4.400 13.200
Total efectivo pagado 237.484

Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.

Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Anexo 3. Presupuesto N°
Chadwick Company.
Balance General Presupuestado al 31 de marzo.
Activos
Activos corrientes:
Caja 20.112 2c
Cuentas por cobrar (neto)(1) 97.566
Inventario de materiales 18.900 1g
Inventario de artículos terminados 48.198 1g
Total de activos corrientes 184.776
Activos no corrientes:
Terrenos(2) 35.000
Edificios y equipos(2) 200.000
Menos: Depreciación acumulada(2) 50.000
150.000
Total de activos no corrientes 185.000
Total activos 369.776

Pasivo y patrimonio de los accionistas

Pasivos corrientes:
Cuentas por pagar(3) 12.398
Préstamos por pagar(2c) 10.000
22.398
Patrimonio de los accionistas:
Acciones comunes(2) 20.000 $ 5 100.000
Utilidades retenidas(2) 208.331
Utilidad del periodo 39.047
347.378
Total de pasivos y patrimonio de los accionistas 369.776
(1) Saldo inicial de cuentas por cobrar
Ventas al crédito de diciembre(2a) 90.840 88% 79.939
Enero Febrero Marzo
(+) Ventas a crédito(1i) 92.115 96.925 102.060 291.100
371.039
Cobros del trimestre(2a) 81.884 90.652 95.115 267.651
(+) Cuentas incobrables(1i) 1.842 1.939 2.041 5.822
273.473
97.566
(2) Ver antecedentes complementarios
(3) Saldo inicial de cuentas por pagar(2b) 10.300
Enero Febrero Marzo
(+) Compras(1c) 26.316 28.186 30.996 85.498
(-) Pagos(2b) 26.090 27.438 29.872 83.400
12.398
Fuente: Contabilidad de Costos. 3ra Edición – Polimeni, Fabozzi, Adelberg.
Realizado en hoja de cálculo por Guillermo Baier L. y Nancy Troncoso S.
Antecedentes complementarios:
Terrenos 35.000
Edificios y equipos
Saldo inicial 160.500
Adiciones 39.500
Depreciación acumulada edificios y equipos
Saldo inicial 35.600
Depreciación del trimestre 14.400
Acciones comunes 20.000 $ 5 c/u
Utilidades retenidas 208.331