Caso. Empresa NOVA Inc.

1 NOVA Inc. se dedica a la producción paneles prefabricados para la construcción.

Elaborar un presupuesto maestro para la empresa para el 2020, a partir de los datos presenta

Los paneles prefabricados se venden a 4,000/ unidad. La gerencia ha anunciado un aumento

de mayo 2020, de 5%. Mercadeo prevee que las ventas incrementarán en un 10% a partir de f
NOVA vende alrededor de 3000 paneles cada mes hasta junio, a partir de julio se venden 5000

Presupuesto de Ventas
Paneles Enero Febrero Marzo
Unidades 3000 3300 3300
Precio 4,000 4,000 4,000

Ventas 12,000,000 13,200,000 13,200,000

2 Presupuesto de Producción
La gerencia establece que al final de cada mes sólo deben haber en inventario 400 paneles, p
Excepto en octubre y noviembre que deben quedar 1000 piezas en el inventario.
Unidades a producir = Unidades inventario final -unidades Ventas - Un

Presupuesto de Producción
al 31 de diciembre 2020

Enero Febrero
Ventas 3,000 3,300
Inventario final deseado 400 400
Requerimientos totales 3,400 3,700
Menos: inventario inicial 400 400

Unidades a producir 3,000 3,300

3 Compras = Inventario final deseado de materiales + Consumo esperado

Los ingenieros han determinado los siguientes datos sobre la composición por unid

Mezcla Armadura
lbs mts
Panel 70 5
Precio/uni 45 55

La ploítica de inventario: cada mes sólo debe quedar en inventario una semana de
El costo por unidad de mezcla es de $45.
El metro de varilla armada cuesta $55.

Presupuesto de Compras de Mezcla

al 31 de diciembre 2020

Enero
Unidades a producir 3,000
Materiales directos por unidad (lbs) 70
Requerimientos de producción 210,000
Inventario final deseado 52,500
Requerimientos totales 262,500
Menos: inventario inicial 85,750
Materiales directos a ser comprados 176,750
Costo por Unidad de mezcla 45
Total costo de compra 7,953,750

Presupuesto de Compras de Varilla

al 31 de diciembre 2020

Enero
Unidades a producir 3,000
Materiales directos por unidad (mts) 5
 Requerimientos de producción 15,000
Inventario final deseado 3,750
Requerimientos totales 18,750
Menos: inventario inicial 6,125
Materiales directos a ser comprados 12,625
Costo por Unidad de varilla 55
Total costo de compra 694,375

4 Un obrero fabrica 5 paneles en una hora de trabajo.

Los obreros ganan en promedio a 150 pesos la hora de trabajo

Presupuesto de Mano de Obra Directa

al 31 de diciembre 2014 Enero
Unidades a producir 3,000
Tiempo de mano de obra directa
por unidad (horas) 0.20
Total de horas requeridas 600
Salario por hora 150
Total costo de la mano
de obra directa 90,000

5 Los costos indirectos ya han sido presupuestados

Presupuesto de Costos Indirectos

al 31 de diciembre 2020 Enero

Total de Costos Indirectos variables 9,000

Total de Costos Indirectos Fijos 650
Total Costos Indirectos 9,650

6 Presupuesto Inventario Final de producto terminado

al 31 de diciembre 2020

Cálculo del costo unitario:

 Materiales directos: mezcla (70 lbs a 45) 3,150
Mano de obra directa: varilla (5mts a a $55)$ 275
Costos indirectos:
Variables (.20 horas $ 15) $3
Fijos (.20 horas a $0.74)
Total costo unitario

Artículos terminados
Unidades
Costo unitario
Inventario Final Artículos terminados

7 Presupuesto de Costo Ventas

al 31 de diciembre 2020

Materiales directos
Mano de obra directa empleada
Costos indirectos
Costo de artículos producidos presupuestado
Artículos terminados iniciales
Artículos disponibles para la venta
Menos: Inventario final de artículos terminados
Costo de ventas presupuestado

8 Se preevee que los gastos administrativos mensuales promedio serán como se muestra.

Presupuesto de Gastos Administrativos

al 31 de diciembre 2020

Enero Febrero
Carga Laboral 1,000,000 1,000,001
Depreciación 89,428 89,428
Seguro privado 50,000 50,001
Total Gastos Administrativos 1,139,428 1,139,430
9 Estado de Resultados Presupuestado
al 31 de diciembre 2020
Ventas 253,242,415
Menos: Costo de ventas 179,495,911
Utilidad bruta 73,746,504
Menos: Gastos de marketing
Gastos de administración 13,673,274
Utilidad de operación 60,073,230
Menos: Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos 60,073,230
Menos: impuestos sobre utilidad 17,421,237
Utilidad neta $ 42,651,993
os para la construcción.
el 2020, a partir de los datos presentados.

gerencia ha anunciado un aumento en el precio a partir

ncrementarán en un 10% a partir de febrero, debido a la intensa campaña publicitaria.
junio, a partir de julio se venden 5000 paneles en promedio.

Abril Mayo Junio Julio Agosto

3300 3300 3300 5500 5500
4,000 4,200 4,410 4,631 4,862

13,200,000 13,860,000 14,553,000 25,467,750 26,741,138

en haber en inventario 400 paneles, para satisfacer demandas eventuales sin pedido.
0 piezas en el inventario.
o final -unidades Ventas - Unidades inventario Inicial

Marzo Abril Mayo Junio Julio

3,300 3,300 3,300 3,300 5,500
400 400 400 400 400
3,700 3,700 3,700 3,700 5,900
400 400 400 400 400

3,300 3,300 3,300 3,300 5,500

eriales + Consumo esperado - Inventario Inicial de materiales

tos sobre la composición por unidad del producto:

edar en inventario una semana de materiales directos de producción.

Febrero Marzo Abril Mayo Junio

3,300 3,300 3,300 3,300 3,300
70 70 70 70 70
231,000 231,000 231,000 231,000 231,000
57,750 57,750 57,750 57,750 57,750
288,750 288,750 288,750 288,750 288,750
52,500 57,750 57,750 57,750 57,750
236,250 231,000 231,000 231,000 231,000
45 45 45 45 45
10,631,250 10,395,000 10,395,000 10,395,000 10,395,000

Febrero Marzo Abril Mayo Junio

3,300 3,300 3,300 3,300 3,300
5 5 5 5 5
 16,500 16,500 16,500 16,500 16,500
4,125 4,125 4,125 4,125 4,125
20,625 20,625 20,625 20,625 20,625
3,750 4,125 4,125 4,125 4,125
16,875 16,500 16,500 16,500 16,500
55 55 55 55 55
928,125 907,500 907,500 907,500 907,500

Febrero Marzo Abril Mayo Junio

3,300 3,300 3,300 3,300 3,300

0.20 0.20 0.20 0.20 0.20

660 660 660 660 660
150 150 150 150 150

99,000 99,000 99,000 99,000 99,000

Febrero Marzo Abril Mayo Junio

9,900 9,900 9,900 9,900 9,900

650 650 650 650 650
10,550 10,550 10,550 10,550 10,550
 3,150
275 Suponer para cada producto representa un costos indirecto va
y un costo indirecto fijo de:
3
0.15 0.74 Total CI fijos/Horas de mano de obra presupuestada
3,428

1,000
3,428 3
3,428,148

179,812,500
1,575,000
165,300
181,552,800
1,371,259
182,924,059
3,428,148
179,495,911

omedio serán como se muestra.

Marzo Abril Mayo Junio Julio

1,000,002 1,000,003 1,000,004 1,000,005 1,000,006
89,428 89,428 89,428 89,428 89,428
50,002 50,003 50,004 50,005 50,006
1,139,432 1,139,434 1,139,436 1,139,438 1,139,440
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
5500 5500 5500 5500 52,500
5,105 5,360 5,628 5,910 56,106

28,078,194 29,482,104 30,956,209 32,504,020 253,242,415

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

5,500 5,500 5,500 5,500 5,500
400 400 1,000 1,000 400
5,900 5,900 6,500 6,500 5,900
400 400 400 1,000 1,000

5,500 5,500 6,100 5,500 4,900

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
5,500 5,500 5,500 6,100 5,500
70 70 70 70 70
385,000 385,000 385,000 427,000 385,000
96,250 96,250 96,250 106,750 96,250
481,250 481,250 481,250 533,750 481,250
57,750 96,250 96,250 96,250 106,750
423,500 385,000 385,000 437,500 374,500
45 45 45 45 45
19,057,500 17,325,000 17,325,000 19,687,500 16,852,500

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

5,500 5,500 5,500 6,100 5,500
5 5 5 5 5
 27,500 27,500 27,500 30,500 27,500
6,875 6,875 6,875 7,625 6,875
34,375 34,375 34,375 38,125 34,375
4,125 6,875 6,875 6,875 7,625
30,250 27,500 27,500 31,250 26,750
55 55 55 55 55
1,663,750 1,512,500 1,512,500 1,718,750 1,471,250

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

5,500 5,500 5,500 6,100 5,500

0.20 0.20 0.20 0.20 0.20

1,100 1,100 1,100 1,220 1,100
150 150 150 150 150

165,000 165,000 165,000 183,000 165,000

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

16,500 16,500 16,500 18,300 16,500

650 650 650 650 650
17,150 17,150 17,150 18,950 17,150
a un costos indirecto variable $15

esupuestada

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

1,000,007 1,000,008 1,000,009 1,000,010 1,000,011
89,428 89,428 89,428 89,428 89,428
50,007 50,008 50,009 50,010 50,011
1,139,442 1,139,444 1,139,446 1,139,448 1,139,450
Totales
52,500
6,000
58,500
6,000
-
52,500
Diciembre Totales
4,900 52,500
70 840
343,000 3,675,000
85,750 918,750
428,750 4,593,750
96,250 918,750
332,500 3,675,000
45 540
14,962,500 165,375,000

Diciembre Totales
4,900 52,500
5 60
 24,500 262,500
6,125 65,625
30,625 328,125
6,875 65,625
23,750 262,500
55 660
1,306,250 14,437,500

Diciembre Totales
4,900 52,500

0.20 2
980 10,500
150 1,800

147,000 1,575,000

Diciembre Totales

14,700 157,500
650 7,800
15,350 165,300
Totales
12,000,066
1,073,142
600,066
13,673,274
 Caso T5 -Nova. Presupuesto de efectivo
Para realizar el presupuesto de efectivo de Nova consideró lo siguiente: 5/5
1- En Nova el 40% de las ventas son al contado y el 60% a crédito,
de las ventas a crédito el 50% se recibe el pago a los 30 días, los cobros restantes se reciben 60 días después
2- Las compras de materiales se hace a crédito y el 50% se debe pagar a los 30 días y los pagos restantes deben rea
3- La empresa debe hacer un desembolso de $26,000,000 el 15 de agosto 2020 a una empresa constructura que re
4- Nova tiene definido un monto de 100,000 como efectivo mínimo en la cuenta de banco. Y el balance al 31 de dic
5- De necesitar dineropara financiarse, puede tomar un préstamo con interés de 1% mensual, y pagar los interes so
a partir del próximo mes de incurrir en la deuda
6- De acuerdo con los resultados del 2019 la empresa pagará anticipos de I/R de $1,300,000/mensual

Nova Inc.
Presupuesto de efectivo
Al 31 de diciembre de 2016
Enero Febrero
Saldo inicial de efectivo 150,000 2,610,922
Entradas:
Ventas totales 12000000 13,200,000
Ventas de contado 4,800,000 5,280,000
Ventas a crédito: 7,200,000 7,920,000
Cobros a 30 dias 3,600,000
Cobros a 60 dias
1) Total efectivo disponible 4,950,000 11,490,922

Menos: desembolsos
Materiales:
Compras de Materiales 8,648,125 11,559,375
A los 30 días 4,324,063
A los 60 días
Mano de obra directa 90,000 99,000
Costos indirectos 9,650 10,550
Gastos de marketing
Gastos de investigación y desarrollo
Gastos de administración 1,139,428 1,139,430
Impuestos sobre utilidad (anticipo) 1,300,000 1,300,000

Construcción Nueva planta

Total desembolsos 2,539,078 6,873,043

menos Saldo mínimo de efectivo 100,000 100,000

2) Total necesidades de efectivo 2,439,078 6,773,043

Exceso /déficit del efectivo disponible 2,510,922 4,717,879

( 1 -2 )
Financiamiento:
Monto de préstamo solicitado

Intereses

Más: saldo mínimo de efectivo 100,000 100,000

Saldo final de efectivo 2,610,922 4,817,879
e reciben 60 días después
y los pagos restantes deben realizarse a los 60 días
na empresa constructura que realizara trabajos de ampliación de la planta.
banco. Y el balance al 31 de dicienbre de 2019 es de 150,000
% mensual, y pagar los interes solamente hasta final de 2020.

,300,000/mensual

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

4,817,879 5,205,146 4,625,224 4,437,738 4,725,449 9,712,359 100,000

13,200,000 13,200,000 13,860,000 14,553,000 25,467,750 26,741,138 28,078,194

5,280,000 5,280,000 5,544,000 5,821,200 10,187,100 10,696,455 11,231,278
7,920,000 7,920,000 8,316,000 8,731,800 15,280,650 16,044,683 16,846,917
3,960,000 3,960,000 3,960,000 4,158,000 4,365,900 7,640,325 8,022,341
3,600,000 3,960,000 3,960,000 3,960,000 4,158,000 4,365,900 7,640,325
17,657,879 18,405,146 18,089,224 18,376,938 23,436,449 32,415,039 26,993,944

11,302,500 11,302,500 11,302,500 11,302,500 20,721,250 18,837,500 18,837,500

5,779,688 5,651,250 5,651,250 5,651,250 5,651,250 10,360,625 9,418,750
4,324,063 5,779,688 5,651,250 5,651,250 5,651,250 5,651,250 10,360,625
99,000 99,000 99,000 99,000 165,000 165,000 165,000
10,550 10,550 10,550 10,550 17,150 17,150 17,150

1,139,432 1,139,434 1,139,436 1,139,438 1,139,440 1,139,442 1,139,444

1,300,000 1,300,000 1,300,000 1,300,000 1,300,000 1,300,000 1,300,000

26,000,000

12,652,732 13,979,922 13,851,486 13,851,488 13,924,090 44,633,467 22,400,969

100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000

12,552,732 13,879,922 13,751,486 13,751,488 13,824,090 44,533,467 22,300,969

5,105,146 4,525,224 4,337,738 4,625,449 9,612,359 (12,118,429) 4,692,975

 12,118,429

121,184

100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000

5,205,146 4,625,224 4,437,738 4,725,449 9,712,359 100,000 4,671,791
Octubre Noviembre Diciembre
4,671,791 11,510,351 18,496,266

29,482,104 30,956,209 32,504,020

11,792,842 12,382,484 13,001,608
17,689,262 18,573,726 19,502,412
8,423,458 8,844,631 9,286,863
8,022,341 8,423,458 8,844,631
32,910,432 41,160,924 49,629,368

21,406,250 18,323,750 16,268,750

9,418,750 10,703,125 9,161,875
9,418,750 9,418,750 10,703,125
183,000 165,000 147,000
18,950 17,150 15,350

1,139,446 1,139,448 1,139,450

1,300,000 1,300,000 1,300,000

21,478,896 22,743,473 22,466,800

100,000 100,000 100,000

21,378,896 22,643,473 22,366,800

11,531,535 18,517,451 27,262,568

 121,184 121,184 121,184

100,000 100,000 100,000

11,510,351 18,496,266 27,241,384