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PRESUPUESTO VENTAS COMPRAS M.

OBRA GASTOS

1.- La siguiente información corresponde a la empresa PLANEX S.A., dichas cantidades son las ventas
de cada una de las 5 tiendas que la empresa espera vender en el primer trimestre del 2,019

Precio de venta promedio : S/. 150

Venta por territorio en unidades :

1 2 3 4 5 TOTAL
Enero 450 750 400 1,110 980 3,690
Febrero 500 700 440 1,120 890 3,650
Marzo 900 900 550 1,000 950 4,300

Inventarios deseados de artículos terminados ( unidades )

1 de Enero 3,550 costo unitario 60


31 de Enero 3,850
28 de Febrero 3,950
31 de Marzo 4,000

. Se requiere 1.7 unidades de material directo para producir una unidad terminada.
. Costo de los materiales directos por unidad : S/. 28 en Enero, S/. 30 en Febrero y S/. 32 en Marzo.
. Inventario Final deseado de materiales directos: 55 % de la producción del mes siguiente.
. Producción, Abril 3,500 unidades.

Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una
unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como
sigue:

HORAS POR UNIDAD COSTO POR HORA


S/.
Enero 1.31 6.20
Febrero 1.35 6.50
Marzo 1.40 6.80

Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa:

Mano de obra indirecta S/. 1.52


Mantenimiento 0.21
Calefacción y luz 0.07
Energía 0.15
Varios 0.04

Gastos de Venta variables como un % del total de venta en soles

Comisiones 3.60 %
Viajes 2.70 %
Publicidad 3.10 %
Cuentas incobrables 1.70 %

Costos y Gastos fijos por mes :

Sueldos ( ventas ) S/. 4,600 gasto de venta


Sueldos ( oficina ) 8,200 administrativos
Sueldos ( ejecutivos ) 12,600 administrativos
Depreciación 2,550 fábrica
Impuestos 600 administrativos
Seguros 650 administrativos
Impuestos 1250 fábrica
Seguros 850 fábrica
Materiales Indirectos 1950 fábrica
Mano de obra Indirecta 1120 fábrica
Supervisión 1510 fábrica
Mantenimiento 750 fábrica
Calefacción y luz 480 fábrica
Energía 760 fábrica

Dada la información anterior , prepare ud. Los siguientes presupuestos para el primer trimestre del 2,019

a.- Ventas en unidades y en soles i Estado de Costo de Produccion


b.- Producción. j Estado de Costo de Ventas
c.- Consumo de materiales directos. k Estado de Resultados
d.- Compra de materiales directos.
e.- Mano de obra directa.
f.- Gastos de fabricación.
g.- Gastos de venta
h.- Gastos administrativos.
las ventas

ara terminar una


as son como
tre del 2,019
Empresa PLANEX

a) Venta en unidades y en soles

Mes ENERO FEBRERO MARZO Total


Venta en unidades 3,690 3,650 4,300 11,640
Precio unitario 150 150 150
Venta en soles 553,500 547,500 645,000

b) Produccion de Unidades Terminadas

Mes ENERO FEBRERO MARZO


Venta en unidades 3,690 3,650 4,300
mas Inv. Final 3,850 3,950 4,000
menos Inv. Inicial -3,550 -3,850 -3,950
Produccion en unidades 3,990 3,750 4,350

c) Consumo de Materiales Directos

Mes ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


Produccion en unidades 3,990 3,750 4,350 3,500
Material * unidad 1.7 1.7 1.7 1.70
Consumo Material Directo 3992 3752 4352 3502
Costo Unitario del material 28 30 32

d) Compra de Material Directo

Mes DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO


Consumo Material Directo 3,992 3,752 4,352
mas Inv. Final 2195 2,063 2,393 1,926
menos Inv. Inicial -2,195 -2,063 -2,393
Compra de Material Directo 3,860 4,082 3,884
Costo Unitario del material 28 30 32
Costo total del material 108,072 122,451 124,294

e) Mano de Obra Directa

Mes ENERO FEBRERO MARZO


Produccion en unidades 3,990 3,750 4,350
Horas por Unidad 1.31 1.35 1.40
Horas Trabajadas 5,227 5,063 6,090
Costo por Hora 6.20 6.50 6.80
Costo de la Mano de Obra 32,407 32,906 41,412

f) Gastos de Fabricacion

Mes ENERO FEBRERO MARZO Costo Unit.


Horas Trabajadas 5,227 5,063 6,090
Mano de Obra Indirecta 7,945 7,695 9,257 1.52
Mantenimiento 1,098 1,063 1,279 0.21
CIF VARIABLE Calefaccion y luz 366 354 426 0.07
Energia 784 759 914 0.15
Varios 209 203 244 0.04
Depreciacion 2,550 2,550 2,550
Impuestos 1,250 1,250 1,250
Seguros 850 850 850
Materiales Indirectos 1,950 1,950 1,950
CIF FIJO Mano de Obra Indirecta 1,120 1,120 1,120
CIF FIJO
Supervision 1,510 1,510 1,510
Mantenimiento 750 750 750
Calefaccion y luz 480 480 480
Energia 760 760 760
Total CIF 21,622 21,294 23,339

g) Gastos de Ventas

Mes ENERO FEBRERO MARZO %


Ventas en soles 553,500 547,500 645,000
Comisiones 19,926 19,710 23,220 3.60%
Viajes 14,945 14,783 17,415 2.70%
Publicidad 17,159 16,973 19,995 3.10%
Cuentas incobrables 9,410 9,308 10,965 1.70%
Salarios 4,600 4,600 4,600
Total 66,039 65,373 76,195
h) Gastos Administrativos

Mes ENERO FEBRERO MARZO


Salarios 8,200 8,200 8,200
Sueldos 12,600 12,600 12,600
Impuestos 600 600 600
Seguros 650 650 650

Total 22,050 22,050 22,050


CURSO COSTOS Y PRESUPUESTOS

SEMANA 8 Virtual
DUFFOO MARROQUIN ANTONIO CODIGO

ESTADO DE RESULTADOS
ENERO FEBRERO

VENTAS 553,500 547,500


COSTO DE VENTAS 774,452 904,507
UTILIDAD BRUTA 1,327,952 1,452,007
GASTOS ADMINISTRATIVOS -22,050 -22,050
GASTOS DE VENTAS -66,039 -65,373
UTILIDAD OPERATIVA 1,239,864 1,364,585

ESTADO DE COSTO DE VENTAS


ENERO FEBRERO
INV INICIAL MAT PRIMA 65,863 57,776
COMPRAS 108,072 122,451
INV FINAL MAT PRIMA 57,776 71,803
CONSUMO DE MATERIA PRIMA 231,711 252,030
MOD 32,407 32,906
CIF 21,622 21,294
COSTO DE Producción 285,739 306,231
II P.T 213,000 275,713
INV FINAL P.T. 275,713 322,563
COSTO DE VENTA 774,452 904,507

COSTO DE PRODUCCION UNITARIO 285,739 306,231


3,990 3,750

COSTO DE PRODUCCION UNITARIO 71.61 81.66

INV. FINAL PT 3,850 3,950


U17100458

MARZO

645,000
941,574
1,586,574
-22,050
-76,195
1,488,329

OSTO DE VENTAS
MARZO
71,803
124,294
61,630
257,727
41,412
23,339
322,478
322,563
296,532
941,574

322,478
4,350

74.13

4,000

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