MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

1. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Esta etapa contempla las acciones previas a la ejecución, donde el auditor identificará
las áreas más importantes y los problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de
riesgo y programar la obtención de la evidencia necesaria para examinar los distintos
componentes de la entidad auditada. El auditor planifica para determinar de manera
efectiva y eficiente la forma de obtener los datos necesarios e informar acerca de la
gestión de la entidad, la naturaleza y alcance de la planificación puede variar según el
tamaño de la entidad, el volumen de sus operaciones, la experiencia del auditor y el
nivel organizacional.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN

Elegimos realizar un examen de auditoría a la Empresa ALICORP S.A.A. porque
es una empresa que mantiene liderazgo en el mercado nacional y cuenta con
presencia comercial en Latinoamérica, E.E.U.U y China. Este análisis tiene como
finalidad alcanzar una seguridad razonable de que los estados financieros en su
conjunto estén libres de incorrección material, debida a fraude o error, obteniendo
evidencia de auditoría suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoría,
aplicando nuestro juicio y escepticismo profesional durante la planificación y
ejecución de la auditoría.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN

1.2.1. OBJETIVO GENERAL

Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros
preparados por ALICORP S.A.A al 31 de diciembre del 2020, estén en
conformidad con un marco de información financiera aplicable,
aumentando así el grado de confianza de los usuarios.

1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

✓ Determinar la seguridad de los rubros: Efectivo y Equivalentes de
Efectivo, Inventarios, Propiedad Planta y Equipo, Cuentas por Pagar
Comerciales; y si cumplen con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
✓ Determinar el grado de implementación y adopción de medidas
correctivas dispuestas por la administración de la empresa, respecto
a las recomendaciones de los informes resultantes de las auditorías
anteriormente efectuadas a la empresa.
✓ Determinar si existe permanente y eficiente supervisión durante los
niveles de producción, así como si se han aplicado controles de
calidad e información sustentatoria de los indicados controles.
✓ Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de control
interno implementado en la empresa.
2. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN

✓ La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditoría -

NIAs.
✓ Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes de efectivo
y equivalentes de efectivo, inventarios, propiedad, planta y equipo, cuentas por pagar
comerciales y de ser necesarios se incluirá la evaluación de áreas críticas.
✓ Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deberán evaluarse
cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a
profundidad en la etapa de ejecución de auditoría de acuerdo a las NIAs,
respectivamente.

3. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

3.1. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

Alicorp está compuesta por los negocios de consumo masivo, productos
industriales y nutrición animal, así como por diversas áreas de línea y soporte
corporativo. Se puede visualizar cada área con sus respectivas actividades, esto
resulta beneficioso para cada departamento, ya que éstos se concentrarán más
detalladamente en cada una de sus tareas.
Podemos percatarnos que la Gerencia General tendría un apoyo mayor que ir de
la mano, para poder velar por estos departamentos que quieren desarrollar de
manera personal, no olvidando el objetivo que desarrollan en conjunto que sería
la calidad de productividad de cada uno de estos departamentos
3.2. EMPRESA SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA
EMPRESA.
Durante el año 2019, la Compañía realizó la compra de diversas empresas, siendo
las más importantes Intradevco Industrial S.A. y Atlantis S.A. ubicadas en Perú
y Uruguay, respectivamente, y dedicadas a la fabricación y distribución de
productos de artículos de limpieza para el hogar, artículos de aseo personal y otros
Compañía realizó la compra de diversas empresas, siendo las más importantes
Industrias de Aceite S.A. y Sociedad Aceitera del Oriente S.R.L., ambas ubicadas
en Bolivia y dedicadas a la producción y comercialización de aceites comestibles,
manteca vegetal, harina de soya y girasol, entre otros.
Reorganizaciones societarias

• Con fecha 23 de julio de 2020, se aprobó el Proyecto de Fusión entre Alicorp

S.A.A. (absorbente) y Cernical Group S.A. (absorbida). Dicha fusión entró
en vigencia el 1 de agosto de 2020.

• Con fecha 17 de agosto de 2020, se realizó la liquidación de la subsidiaria

Agassycorp S.A. (domiciliada en Ecuador). Dicha subsidiaria se encontraba
inoperativa desde el 2008.

• En el mes de octubre de 2020, la sociedad Tecnología Aplicada S.A. acordó

su reorganización y traslado a Perú, quedando inscrita como Tech Applied
Perú S.A.C.

• Con fecha 12 de noviembre de 2020, Alicorp Holdco España S.L. absorbió

por fusión a la sociedad Global Cassini S.L.

• Con fecha 28 de diciembre de 2020, se aprobó la fusión simple entre Alicorp

Inversiones S.A. (absorbente), Downford Corporation S.A. (absorbida) y
TechApplied Perú S.A.C. (absorbida). Dicha fusión entró en vigencia de
manera inmediata.
3.3. PRINCIPALES PROVEEDORES
✓ Oleaginosas del Perú SA (Olpesa)
✓ Oleaginosas Amazónicas SA (Olamsa)
✓ Oleaginosas Padre Abad S.A
✓ Agropecuaria Rossel S.R.L
✓ Industria de Palma Aceitera de Loreto y San Martin S.A (Indupalsa)
✓ Industrias Oleaginosas Monte Alegre S.A. (Indolmasa)
✓ Industrias Palm Oleo S.A.C.
✓ Industria de Aceite de Palma y Derivados (Indepal)
✓ Oleaginosas Pucallpa S.A.C

3.4. POLITICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA

✓ Política de Dividendos
La sociedad tiene aprobada la siguiente Política de Dividendos: “La
sociedad distribuirá dividendos una vez al año, los que deberán ser
acordados por la Junta de Accionistas. Los dividendos no serán menores
al 10% de las utilidades del ejercicio, serán distribuidos en efectivo y se
determinarán en función de los requerimientos de inversión y de la
situación financiera de la empresa.”

✓ Políticas de Inversión
La sociedad tiene aprobado un Plan de Inversiones para el año 2020 de
US$ 121.372 millones

✓ Arrendamientos
La Compañía y sus Subsidiarias eligieron utilizar las exenciones de
reconocimiento para los contratos de arrendamiento que, en la fecha de
inicio, tienen un plazo de arrendamiento que finaliza dentro de los 12
meses de la fecha de aplicación inicial y no contienen una opción de
compra (arrendamientos a corto plazo), y contratos de arrendamiento para
los cuales el activo es de bajo valor.

✓ Inventarios
Los inventarios se valúan al costo o al valor neto de realización, el menor.
El valor neto de realización es el precio de venta estimado en el curso
ordinario del negocio, menos los costos estimados de terminación y los
costos estimados necesarios para llevar a cabo la venta.

✓ Política de Abastecimiento Responsable

Alicorp S.A.A como empresa desea generar valor y bienestar para la
sociedad, es por ello que gestiona su negocio bajo un enfoque de
sostenibilidad que considera no solo la perspectiva económica, sino
también el impacto social y ambiental generado por sus operaciones. Es
así que emplea una estrategia de desarrollo sostenible que tiene tres ejes:
 1. Bienestar: Promueve el bienestar para las familias de los países donde
operan, al brindar un amplio portafolio de productos e información
relevantes para los consumidores.
2. Ambiental: Se comprometen a la mitigación de los impactos
ambientales generados por su operación y se concentran en el uso
eficiente de los recursos.
3. Desarrollo de cadena de valor: Impulsan el desarrollo de los aliados
de su cadena de valor: colaboradores, proveedores, clientes,
consumidores, comunidades y sociedad.
✓ Políticas de Privacidad
ALICORP S.A.A. valora a sus clientes y usuarios en su sitio web, y está
comprometida con la protección de su privacidad. Como parte de dicho
compromiso, se ha desarrollado la política de privacidad que describe la
manera en la que Alicorp, en el marco de la relación que mantiene para
el uso del Sitio Web, tratará la información que califique como datos
personales de los Usuarios.

3.5. SISTEMA DE INFORMACIÓN Y REGISTRO CONTABLE

El registro contable de las operaciones de la empresa se soporta en el sistema SAP
R/3 Versión ECC 6.0, el cual ha estandarizado e integrado las funciones de todos
los procesos de la empresa.

3.6. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA

Las leyes, reglamentos y otros constituyen la base legal aplicable a la entidad son
los siguientes:
A) LEGAL

✓ Constitución Política del Perú

✓ Ley General de Sociedad - Ley N° 26887
✓ Ley del Impuesto General a las Ventas
✓ Ley del Impuesto a la Renta
✓ Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (MINTRA)
✓ Ministerio de Agricultura (MINAG)
✓ Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT)

B) TÉCNICO

✓ Estatuto Social de Alicorp S.A.A

✓ Reglamento de directorio de Alicorp S.A.A
✓ Políticas de Buen Gobierno Corporativo
3.7. GESTIÓN ESTRATÉGICA
Procesos estratégicos (Perspectiva financiera, Perspectiva del cliente, Procesos
internos, Aprendizaje interno).

3.7.1. Procesos estratégicos

Procesos destinados a definir y controlar las metas de la organización,
sus políticas y estrategias.

Responsable de planificar las

estrategias de la empresa, las
cuales se han basado
principalmente en:
• El reforzamiento y
consolidación de sus marcas en
Planeamiento Estratégico el mercado local.
• Orientación de sus productos al
mercado externo.
• Desarrollo de nuevos negocios y
productos innovadores
• Adquisición de negocios
atractivos en términos del
margen.
Responsable de planificar los
Planeamiento
procesos de planta, así como los
Operacional:
cronogramas de mantenimiento
Planta,
continuo y especializado en todas
Ingeniería,
las áreas de las mismas. También
Mantenimiento.
vela por la planificación de las
 capacitaciones en lo que confiere a
planta, ingeniería y
mantenimiento.
Responsable de planificar el
movimiento de precios de los
productos de la empresa. Esta
planificación se basa en la política
de la empresa de trasladar al
Planeamiento Ventas: Precios, mercado cualquier reducción en el
Comisiones costo de los insumos y viceversa,
con el objetivo de preservar el
margen de la compañía, es decir,
reflejar la reducción de precios de
los insumos y materia prima en el
producto final.
Responsable de planificar los
préstamos e inversiones de la
empresa. Busca las mejores tasas
Planeamiento de interés y mejores contratos con
Financiero: diversos bancos en todo el mundo
Prestamos, para financiar proyectos
Inversiones importantes, alcanzando deudas de
dimensiones exorbitantes. Por otro
lado también planifica la emisión
de bonos (tipo clase A).
Responsable de planificar la
producción, compra y distribución
de los productos que la empresa
comercializa. Su objetivo es
Planeamiento
asegurar la disponibilidad del
Logístico:
producto para atender los
Compras,
requerimientos de los clientes,
Proveedores
optimizando los costos
productivos, logísticos y
financieros, en beneficio de los
clientes y Alicorp.

3.7.2. Procesos de Apoyo

Procesos que abarcan las actividades necesarias para el correcto
funcionamiento de los procesos operativos.

Control de Calidad Se busca planificar la calidad de

todos los productos que se
elaboran, utilizando un sistema
de gestión de calidad. Es así que
Alicorp cuenta con los siguientes
 certificados de calidad en todos
sus productos:
• ISO 9001
• ISO 4001
• ISO 9001:2000
Cursos de capacitación para la
mejora del desempeño del
personal, procurando brindar
programas idóneos según los
conocimientos y habilidades que
se busca generar en el
RRHH colaborador. Los programas más
Capacitación importantes son:
“Fortalecimiento del Desempeño
Organizacional” y “Competencia,
Capacitación y Entrenamiento”.
Aparte, se han creado “Comités
de Capacitación” en cada área de
la empresa
Se busca mantener la buena
imagen de la empresa tanto
interna como externa. Utiliza
RRHH
diversas pruebas tanto
Reclutamiento
psicológicas como técnicas y
sociales para la Selección del
personal.
Alicorp cuenta con el Centro de
Cómputo de Contingencia para
guardar los datos de toda la
compañía ante cualquier situación
de desastre. Se utiliza el software
Citrix para la mejora de los
servidores en provincias. Todos
los servidores cuentan con la
versión más actualizada de
sistema operativo de Microsoft.
Sistemas. Se utilizan software en las
distintas áreas de la empresa para
monitorear de manera sencilla
todos los procesos como:
Planificación y control de
producción, Control y costeo de
órdenes de fabricación,
Operaciones de entrada y salida
del almacén. Por otro lado se
cuenta con el “proyecto Alicorp
Móvil”, para el área de ventas
 Se realizan adquisiciones dentro
de altos parámetros de calidad,
respondiendo en el menor tiempo
y buscando obtener la mayor
Compras rentabilidad en dichas
operaciones. Aplica los últimos
conceptos en compras y técnicas
efectivas de Negociación a largo
plazo.
Emplea las más modernas
técnicas de mantenimiento
preventivo y predictivo, involucra
a los operadores en el cuidado de
sus propios equipos y capacita a
Mantenimiento
su personal. Establece estándares
de calidad operando bajo un
sistema de mejora continua y
realiza las operaciones dentro de
un alto estándar de seguridad.
Alicorp se responsabiliza por el
desarrollo de nuevos productos y
de la implementación de la
tecnología adecuada para
fabricarlos. Busca constantemente
la mejora de los productos
existentes y costos de
manufactura a través del
Desarrollo Tecnológico
desarrollo de formulaciones,
empaques y optimización de
procesos productivos. Se encarga
además de la actualización de la
tecnología de producción
mediante el desarrollo y ejecución
de proyectos de ingeniería y
automatización de procesos
Alicorp cuenta con el mejor
servicio al cliente en su entorno
competitivo según la medición del
Estudio ACL de la empresa
Apoyo S.A. Presenta un Call
Center que se ha consolidado
Servicio al Cliente
como un frente integrado para
clientes, consumidores y
proveedores. Además, cuentan
con encuestas telefónicas que
miden el nivel de satisfacción en
clientes enfocadas al proceso de

Sistemas de Gestión
3.7.3. PROCESOS PRINCIPALES
Procesos que permiten generar el producto o servicio que se entrega al
cliente. Aportan valor al cliente.
Comercial
Almacenamiento
“Entrega de Pedidos”. Por otro
lado, mediante concursos de
reconocimiento y otras
metodologías innovadoras, se ha
logrado establecer y consolidar
comportamientos de servicio
hacia los clientes.
Se utiliza el sistema de gestión de
seguridad conocido como
“programa de Control de
Pérdidas”, el cual ha sido
premiado con el “Certificado
Especial” otorgado por el CIAS,
por haber alcanzado más de un
millón de horas sin Lesiones
incapacitantes.
Se encarga de contactar a los
proveedores nacionales e
internacionales de la empresa,
tales como servicios de
transporte, de aduana, entre otros,
para evaluar ofertas y decidir la
compra en los casos que sea
aplicable.
Gestiona con los proveedores el
abastecimiento de insumos,
envases y repuestos a las plantas
de producción. Administra los
almacenes mediante el control de
ingresos y salidas de materiales,
la toma de inventarios y la
liquidación de materiales
obsoletos. Todo esto mediante un
control y manejo de niveles de
inventario eficiente y aplicando
técnicas de Supply Chain
Management.
También se utiliza el sistema
CAP (Control de Abastecimiento
de Pedidos)
 Se producen todos los productos
enfocados al consumo masivo,
desde la obtención de la materia
prima de cada uno, el
procesamiento de los mismos y
por último, el procesamiento en
las diversas plantas en el país. Se
puede dividir en tres partes
importantes: galletas, fideos y
Producción Consumo Masivo aceites. Por otro lado, se cuenta
con el programa “Equipo de
Optimización de Procesos”. Por
otro lado, posee líneas
automatizadas para los procesos
de refinación y desodorización de
aceites y maquinaria de avanzada
para la producción de margarinas,
fideos, galletas rellenas y bañadas
en chocolate.
La producción de harinas se lleva
a cabo en plantas distribuidas en
el Perú, encontrándose una de
ellas (Molino Callao) entre los
molinos más grandes de
Producción Harinas Sudamérica. La materia prima en
este proceso indudablemente es el
trigo, que es exportado de
diversos países de Sudamérica,
así como obtenido a partir del
proyecto del trigo durum.
Produce el mejor alimento (marca
Nicovita) para camarones de mar,
ganado porcino y vacuno, pollos,
truchas, tilapias y salmón. Cada
uno de éstos sigue un riguroso
proceso de fabricación y son
dotados del más alto valor
nutricional, lo cual les ha
Producción Alimentos
otorgado una gran preferencia en
Animales
el mercado extranjero. Los
alimentos de Nicovita son
elaborados en tres plantas
estratégicamente localizadas: La
Planta Balanceados de Trujillo,
donde se elaboran alimentos
pelletizados para pollos y
camarones de mar; la planta
 Sidsur en Arequipa, donde se
elaboran alimentos pelletizados
Se ve desde la recepción de
productos, el almacenamiento, la
preparación de pedidos, la
administración y programación
del transporte, hasta el control de
la entrega de pedidos a clientes.
Para ello cuenta con Almacenes
de Productos Terminados,
Distribución Centros de Distribución,
Plataformas Logísticas de
reexpedición y una flota de
transporte externa. Además
Alicorp cuenta con Centros de
Distribución Regional (CDR)
para agilizar el proceso de
distribución haciéndolo de
manera directa a ciertas zonas.
El proceso de postventa se
encarga de establecer las
directivas de la gestión de ventas
que permitan lograr los objetivos
Servicio de Postventa de volumen, cobranza y
distribución, así como del
merchandising para cada una de
las marcas de Alicorp.
4. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

4.1. ÁREA DE NEGOCIOS- VENTA

Optimiza la gestión de ventas en cada región ejecutando de manera eficiente las
estrategias planteadas. Establece las directivas de la gestión de ventas que
permitan lograr los objetivos de volumen, cobranza, distribución y merchandising
para cada una de las marcas de Alicorp.
En cuanto a las ventas internacionales desarrolla e implementa la estrategia de
ventas para la penetración de los distintos mercados internacionales, asegurando
el correcto manejo de las variables precio, volumen, mercaderismo y distribución
4.2. ÁREA DE COMPRAS
Establece contacto con proveedores nacionales e internacionales para evaluar
ofertas y decidir la compra en los casos que sea aplicable. Realiza las
adquisiciones dentro de altos parámetros de calidad, en el menor tiempo posible
y tratando de obtener la mayor rentabilidad en dichas operaciones. Aplica los
últimos conceptos en compras y técnicas efectivas de negociación a largo plazo.
Incluye el área de Comercio Exterior, que maneja la logística de todas las
importaciones y exportaciones de la empresa.
4.3. PRODUCCIÓN Y COSTOS
Planifica la producción, compra y distribución de los productos que la empresa
comercializa; también asegura la disponibilidad del producto para atender los
requerimientos de los clientes, optimizando los costos productivos, logísticos y
financieros. Demanda pronostica los requerimientos del mercado, distribuye los
planes de comercialización de los productos y provee de información e
indicadores de ventas a toda la organización.
4.4. ÁREA DE CONTABILIDAD
Brinda en forma oportuna y confiable información financiera y de gestión a los
clientes internos y externos, para la toma de decisiones. Controla, analiza y refleja
en los Estados Financieros la situación económica y financiera del negocio de
acuerdo con las “Normas Internacionales de Información Financiera” (NIIFs).
En el caso de los inventarios de mercadería se llevan de manera periódica, para
la valuación de inventario se adopta el costo de producción.
Para las facturas, comprobantes de crédito fiscal, notas de crédito y notas de
débito, tanto emitidos o recibidos se lleva un archivo especial, se practica
inventario físico una vez al año.

4.5. FINANZAS Y TESORERÍA

Está a cargo de la óptima determinación y administración de la estrategia
financiera de la empresa, así como de la evaluación de las necesidades de flujo
de caja a futuro y de la obtención de recursos financieros en el corto, mediano y
largo plazo.

4.6. RECURSOS HUMANOS

Recursos Humanos administra, selecciona, capacita y desarrolla el recurso
humano de la organización. Relaciones Institucionales se ocupa de las
comunicaciones e imagen interna y externa de la organización, y planea y ejecuta
las acciones de responsabilidad social.

4.7. GESTIÓN DE ALMACENES

Es el área responsable de lograr niveles óptimos de productividad (en términos
de eficiencia, efectividad, calidad y costos de las plantas industriales) y de
garantizar los niveles de producción requeridos para cumplir con las metas de
ventas de la empresa.
5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre 2020 por

cuyo motivo se emitirán los siguientes informes:

✓ Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la compañía Alicorp

✓ Informe de auditoría por el año terminado 2020 que incluye el dictamen e

información complementaria por la SMV.

6. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS

Del estudio del análisis de los estados financieros, se han identificado las siguientes
áreas críticas, por su materialidad, riesgo e importancia.
BASE DE MATERIALIDAD ERROR ERROR
% DE MEDIDA
REFERENCIA IMPORTE DE PLANEACIÓN TOLERABLE 50% MÍNIMO DEL
RAZONABLE
DE DATOS (MP) DE M.P 5% E.T
Total Ingresos 10,131,767 DEL 0.5 A 1% 50,659 25,329 1,266

Total Activos 11,650,111 DEL 0.5 A 1% 58,251 29,125 1,456

Total Patrimonio 3,680,824 DEL 1.0 A 5% 36,808 18,404 920
Utilidad antes de
514,364 DEL 5 A 10% 25,718 12,859 643
impuestos
7. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN

APELLIDOS Y
N° NOMBRES CATEGORÍA ACTIVIDADES A REALIZAR

✓ Responsable de la ejecución de procedimientos

de auditoria con el fin de validar los procesos
operativos, contables, de riesgos, entre otros.

✓ Ejecutar de manera conjunta con el supervisor

las funciones de responsabilidad compartida.

✓ Elaborar, revisar y aprobar el memorándum de

planificación preliminar y definitiva de
auditoria.

✓ Organizar equipos de auditoria, tomando en

cuenta para su integración habilidades,
experiencia, conocimiento.

✓ Comunicar, en forma oportuna de manera verbal

Rios Bobadilla, GERENTE DE y por escrito, a la administración de la entidad
1
Humberto Jesus AUDITORIA auditada los resultados obtenidos en la
evaluación del control interno, previa revisión y
aprobación del respectivo informe por parte del
supervisor.

✓ Preparar, en coordinación con el supervisor, la

estructura del borrador del informe final de la
auditoría.

✓ Redactar el borrador del informe y memorando

de antecedentes, de conformidad con la
estructura establecida y de común acuerdo con el
supervisor.

✓ Conocer y aprobar el informe final.

 ✓ Preparar y aplicar los programas de supervisión,
en las principales etapas del proceso de la
auditoria mediante un cronograma.

✓ Desarrollar conjuntamente con el jefe de equipo

de auditoría, las funciones de responsabilidad
compartida, especialmente las relacionadas con
la planificación preliminar o específica.

✓ Familiarizarse con las actividades de la entidad

a ser examinada, a fin de ejercer una supervisión
adecuada de las labores del equipo.

✓ Supervisar periódicamente las actividades del

equipo de auditoría, de acuerdo con la fase del
proceso de la auditoría que se esté realizando,
para orientar los procedimientos, evaluar el
avance del trabajo, resolver las consultas
realizadas, revisar los productos intermedios y
finales del trabajo, informar a la jefatura sobre
los asuntos importantes del examen, así como los
Coaquira de carácter administrativo.
AUDITOR
2 Calizaya, Keny
SUPERVISOR
Edison ✓ Apoyar al Auditor jefe en la elaboración del Plan
de Trabajo de Auditoria.

✓ Informar mensualmente al auditor jefe sobre el

avance de cada trabajo supervisado, mediante
informes.

✓ Presentar al auditor jefe el informe de

supervisión, así como el informe final,
memorando de antecedentes, síntesis y el
expediente de papeles de trabajo de cada
examen.
 ✓ Revisar los documentos sustentatorios referentes
con el área de contabilidad.

✓ Mantener ordenados y completos los papeles de

trabajo.

Garcia Joaquin, AUDITOR

3 ✓ Aplicar los programas de auditoria preparados
Janeth Milagros SENIOR
para el desarrollo conforme a las instrucciones
del jefe de equipo.

✓ Sugerir procedimientos alternativos o

adicionales para promover la eficiencia en las
actividades de auditoria realizadas.

✓ Obtener evidencia suficiente, competente y

pertinente de los hallazgos de auditoria y
analizarlo con el jefe de equipo.

✓ Redactar, la correspondiente cédula o papel de

trabajo, los resultados del examen (comentarios,
conclusiones y recomendaciones) sobre cada
componente o rubro desarrollado, guiándose con
la estructura preestablecida para el informe final.

✓ Estructurar el expediente de papeles de trabajo y

Yllanes Mamani, ASISTENTE DE entregarlo al jefe de equipo para la integración
4
Mariel Lenny AUDITORIA completa de los resultados y su correspondiente
archivo.

✓ Cumplir con las disposiciones legales,

normatividad e instrucciones relacionadas con el
ejercicio de la auditoria, así como observar el
Código de Ética Profesional.
8. DIRECTORIO Y GERENCIA

El Directorio de la sociedad está compuesto por las siguientes personas:

RELACIÓN DE DIRECTORES

Dionisio Romero Paoletti Presidente del Directorio

Luis Romero Belismelis Vicepresidente
José A. Onrubia Holder Director
Calixto Romero Guzmán Director
Marco Peschiera Fernández Director
José Raimundo Morales Dasso Director
Arístides de Macedo Murgel Director
Juan Carlos Escudero Velando Director
Maria Schol Calle Director

La Gerencia de la sociedad está compuesta por las siguientes personas

RELACIÓN DE EJECUTIVOS

Alfredo Pérez Gubbins Gerente General

Juan Moreyra Marrou VP Corporativo de Finanzas
Jaime Butrich Velayos VP de Supply Chain Corporativo
Stefan Stern Uralde VP de Negocio de B2B
Patricio Jaramillo Saá VP de Negocio de Consumo Masivo Perú
Luis Estrada Rondón VP Corporativo de Materias Primas
Paola Ruchman Lazo VP de Recursos Humanos Corporativo
José Antonio Cabrera Indacochea VP de Consumo Masivo Internacional
Magdalena Morales Valentín VP de Asuntos Corporativos
Pedro Malo Rob VP de Corporativo Estrategia y Digital
9. PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS COSTO DE
Nº APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORIA
REQUERIDAS ACTIVIDADES
Gerente de
1 Rios Bobadilla, Humberto Jesus 200 7,500.00
auditoria
Auditor
2 Coaquira Calizaya, Keny Edison supervisor 200 6,300.00

3 Garcia Joaquin, Janeth Milagros Auditor senior 160 4,100.00

Asistente de
4 Yllanes Mamani, Mariel Lenny 160 4,100.00
auditoria
TOTAL 720 22,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,000.00
OTROS GASTOS 2,000.00
TOTAL, PRESUPUESTO 30,000.00

10. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES

✓ Ingeniero de Sistemas
✓ Ingeniero de Software
✓ Ingeniero de red
✓ Ingeniero Electrónico

11. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA

 Rastrear y analizar las autorizaciones para realizar las operaciones verificando las
causas que las motivan.
 Revisar la documentación que sustenta las transacciones significativas y efectuar
controles periódicos e imprevistos.
 Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo.
 Evaluar el control del personal encargado de cada área para que sea rotativo.
 Las transacciones rechazadas no son identificadas, analizadas y corregidas en forma
oportuna.
 Las conciliaciones bancarias no se realizan con regularidad o no son adecuadamente
realizadas.
 Posibilidad de caer en el error de seguir depreciando activos fijos activos totalmente
depreciados.
 No se realizan conciliaciones periódicas de saldos con proveedores.
 Existen compras por montos superiores a los presupuestados.

12. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA DE LA EMPRESA

 Implementación de medidas radicales a favor del medio ambiente.
 Aceptación Social y Responsabilidad Social de la entidad hacia la sociedad.

13. EVALUACION DE RIESGO INHERENTE

 La entidad realiza cambios frecuentes de firmas autorizadas.
 Se reciba montos significativos de efectivo.
 Uno de los bancos con el cual opera la empresa parece financieramente débil, lo cual
puede afectar la disponibilidad de los fondos.
  Los productos se dañen durante las operaciones normales.
 Compromisos de compras con precios y cantidades fijas con volúmenes de ventas y
precios de ventas inestables.

14. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS A NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA

 Diversificar los compromisos de otorgamiento de créditos en varias dimensiones:
por cliente, por sector económico, por región o zona geográfica y evitar otorgar
crédito a cualquier persona o grupo por un monto tal que exceda su capacidad de
endeudamiento.
 Existencia de personal sin capacitación permanente.
 Reducción de costos en todos los niveles de producción.

PROCEDIMIENTO DE
FACTORES DE ENFOQUE DE
CUENTA AUDITORIA A
RIESGOS AUDITORIA
APLICAR
-Verificar que las
transacciones
-Numerosas realizadas tengan la
Efectivo y
transacciones. Análisis de partidas documentación de
equivalente de
-Arqueos de caja conciliadas sustento necesaria.
efectivo
periódicos -Revisión de las
conciliaciones
bancarias.
-Los inventarios de
mercaderías son -Revisión de
realizados por el inventarios de
mismo personal de mercaderías.
almacén -Verificar que los
-Seleccionar Muestra de los registros contables
Inventarios productos inventarios de incluyen los
obsoletos, dañados mercaderías. movimientos
o con escaso considerando los
movimiento y mismos comprobantes
analizar la que fueron tenidos en
valuación cuenta para el corte.
asignada.
-Que no se realicen
inventarios de
activos fijos.
-Perdida a la hora
-Calculo global de la
de definir la
Muestra de los depreciación.
utilidad o pérdida
Propiedad, inventarios de -Verificar si los
neta en venta de
planta y equipo propiedad, planta y equipos de recientes
activos fijos.
equipo adquisición sustituyen
-Confusión a la
activos existentes.
hora de distinguir
la identificación de
los bienes
inmuebles
 -No contar con
liquidez. Revisión de egresos y
-Deuda pagos. Obtener
significativa con evidencias de los
un proveedor controles gerenciales
Cuentas por importante. Análisis de las sobre los desvíos
pagar -Hay pagos partidas más presupuestarios, sobre
comerciales duplicados a significativas las conciliaciones de
proveedores. saldos y las diferencias
-Existen compras entre informes de
por montos recepción/facturas
superiores a los proveedores.
presupuestados.

15. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Para el logro de los objetivos trazados en la Auditoría, se proyecta el empleo de 3
meses.
N° ACTIVIDAD O TAREA MES 1 MES 2 MES 3
Realización de la visita
1 x
Preliminar
Elaboración del plan de
2 x
auditoria
Elaboración del cuestionario
3 x
de control interno
Visita para contestar el
4 cuestionario de control x
interno
Ejecución de actividades
5 presentadas en el programa x
de Auditoria
Presentación del Dictamen de
6 x
Auditoría

16. PLANIFICACION

14 de agosto del 2021

PREPARADO POR: Coaquira Calizaya, Keny Edison
REVISADO POR: Rios Bobadilla, Humberto Jesus