CICLO 2020-I

PRACTICA CALIFICA Duración: 40 min.

Derecho Tributario II
Docente: Dra. F. Elvira Muñoz Ccuro
Fecha : 01/06/2020

Apellidos y Nombres: Rimapa Navarro Tania Magali

Instrucciones:
I. LA NOTA DE LA PRACTICA CALIFICADA COMPRENDE DOS PARTES, LA RENDICIÓN DE ESTA EVALUACIÓN POR DIECISEIS
(16) PUNTOS Y LA PRESENTACIÓN DE LOS DOS (2) PRIMEROS TRABAJOS ACADÉMICOS, POR CUATRO (4) PUNTOS.
II. LOS DOS DOCUMENTOS: PRACTICA Y TRABAJOS SE ENTREGAN EL MISMO DÍA Y SE REMITEN A MI CORREO
INSTITUCIONAL CON EL ASUNTO EJEMPLO: MUÑOZ FILIAL AREQUIPA PRACTICA Y TRABAJOS. ENVIAR EN VERSIÓN WORD.
III. FECHA DE ENTREGA HASTA EL 27 DE MAYO, LOS CORREOS EXTEMPORÁNEOS SE EVALUARÁN SOBRE LA NOTA DE
CATORCE (14).
IV. Utilice únicamente lapicero de tinta seca o líquida color azul o negro
V. Piense bien antes de contestar
VI. No se aceptarán borrones, enmendaduras ni tachaduras
VII. No se permite el uso de correctores líquidos
VIII. Cualquier enmendadura invalidará su respuesta
IX. Responda en el tiempo establecido (40 minutos)

Nivel I: Manejo de Información (5 PUNTOS)

1.1. Las rentas de trabajo constituyen:
(a) Rentas pasivas
(b) Rentas de capital
(c) Renta global
(d) N.A.
1.2. Los dividendo son rentas que corresponden al Impuesto a la Renta de:
(a) Primera categoría
(b) Tercera categoría
(c) Quinta categoría
(d) N.A.
1.3. La fuente proveniente del capital sea corpóreo o incorpóreo se encuentra en la clasificación de:
(a) Rentas de capital-rentas activas
(b) Rentas de trabajo-rentas pasivas
(c) Rentas empresariales-rentas pasivas
(d) N.A.
1.4. La tasas en el impuesto a la renta pueden ser
(a) Fija-única
(b) Fija-progresiva
(c) Fija-global
(d) N.A.
1.5. Cuál de las siguientes rentas no corresponde a la rentas de primera categoría
(a) Mejoras
(b) Cesión de muebles
(c) Rentas vitalicias
(d) N.A.

Nivel II: Aplicación (2 PUNTOS)

2.1. “En caso de arrendamiento de predios amoblados o no, para efectos fiscales, se presume de pleno derecho
que la merced conductiva no podrá ser inferior a seis por ciento (6%) del valor del predio, salvo que ello no
sea posible por aplicación de leyes específicas sobre arrendamiento, o que se trate de predios arrendados al
Sector Público Nacional o arrendados a museos, bibliotecas o zoológicos. La presunción establecida en el
párrafo precedente, también es de aplicación para las personas jurídicas y empresas a que se hace mención
en el inciso e) del Artículo 28° de la presente Ley. Artículo 23° del TUO LIR.
 ¿Cuánto será la Renta Bruta Presunta Mínima, si el valor del predio de la Sra. Nancy es de S/. 800, 000
(ochocientos mil soles) y su ingreso anual por concepto de arrendamiento es de S/. 38,000 (treinta y ocho mil
soles)
RBPM = S/. 48,000 (CUARENTA Y OCHO MIL SOLES)
Respuesta en números y letras

Nivel III: Análisis y Síntesis (2 PUNTOS)

3.1. Analiza el Artículo 36° del TUO LIR y completa el siguiente cuadro utilizando siglas y explica utilizando una
leyenda fuera.

Base imponible o Renta de Neta de Capital- Base imponible o Renta de Neta DE Capital-
RNC del Impuesto a la Renta de Primera del Impuesto a la Renta de Segunda
Categoría Categoría – Caso Dividendos

RNB − 20% = RNC 1RA Categoría RNB − 5% = RNC 2DA Categoría

LEYENDA

 La remuneración neta bruta menos la deducción del 20% es igual a la renta neta de capital del impuesto
a la renta de primera categoría.

 La remuneración neta bruta menos la tasa del 5% es igual a la renta neta de capital del impuesto a la
renta de segunda categoría en caso de dividendos.

Nivel IV: Pensamiento Inferencial (3 PUNTOS)

4.1. Deducciones que pueden aplicarse sobre la Renta Bruta. Relaciona según corresponda y coloca en el espacio
vacío las respuestas correctas.

(a) Deducción de 20% + 7UIT (b) Impuesto a la Renta de Primera Categoría

(b) Deducción de 20% (e) Impuesto a la Renta de Segunda Categoría (dividendos)
(c) Deducción de 7UIT (a) Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría (ejercicio individual)
(d) Deducción adicional 3UIT (c) Impuesto a la Renta de Quinta Categoría
(e) No aplica deducción (d) Rentas de Trabajo
Nivel V: Pensamiento Sistémico (2 PUNTOS)

5.1. Mediante un esquema presente el Régimen Tributario del Impuesto a la Renta.

Régimen Régimen
Especial de MYPETributario
impuesto a la
renta (RER) (RMT)o

NNuevo
Regimen único Régimen
Simplificado general (RG)
(NRUS) RÉGIMEN
TRIBUTARIO
DEL IR
Nivel VI: Pensamiento Crítico (2 PUNTOS)

6.1. Complete la premisa, considerando las alternativas propuestas:

36,750 37,625 3,145 SUSPENSIÓN LIBRE 1,500 INDEPENDIENTES 3,062

Los trabajadores independientes que ganen en el año 2020 hasta S/. 37, 625 durante el año o
S/. 3, 145 al mes no pagarán el Impuesto a la Renta. Cabe recordar que en el año 2019 el tope fue menor,
de S/. 36, 750 al año o S/. 3,062 al mes.

Si un trabajador independiente en un determinado mes del 2020 gana más de S/ 3,145 , pero al año
proyecta una ganancia menor a S/. 37,625 , también quedará libre del pago de impuestos, pero deberá
solicitar a SUNAT la suspensión de las retenciones por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta.

En el caso en el que el monto de un boleto por honorarios supere los S/. 1,500 , se procederá a retener un
valor del 8% por empresas que pertenecen al régimen general o Mype tributario.