COAC Kullki Wasi Limitada

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA DE GESTIÓN II
NOVENO 3
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA
REPRESENTANTE: Lic. Juan Manuel Andagana Gualo
MISIÓN:
Somos una Cooperativa de Ahorro y Crédito Intercultural que fortalece la calidad de vida,
fomentando el desarrollo socioeconómico de nuestros asociados, con transparencia, seguridad y
responsabilidad social.
VISIÓN:
Ser una cooperativa del segmento uno, rentable, sostenible y con valores de calidad y servicio.
N° VARIABLES F O D A
1 Organismos internacionales interesados en convenios X

interinstitucionales.
2 Ubicación estrategica de la COAC X
3 Existe demanda de servicio. X
4 Inestabilidad económica del país X
5 Cartera de crédito vencida. X
6 Buena Cultura Organizacional X
7 Creación de Cooperativas sin control. X
8 Incumplimiento del manual de crédito X
9 Diversidad en el servicio. X
10 Experiencia y conocimiento del mercado. X
COAC KULLI WASI LTDA FP
FILE PERMENTE 1/1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
Año
Ref. P/T Descripción
DATOS CORPORATIVOS DE COOPERATIVAS DE

FP1
AHORRO Y CREDITO
1 Estatuto Social 2018
2 Certficado de aportación de socios 2018
3 Exclusiones de socios 2018
4 RUC Actualizado 2018
Actas de nombramiento del Consejo de Administración,
5
Vigilancia y nombramiento de Gerente. 2018
Convocatorias y actas de Asamblea General, Consejo de
6
Administración y Vigilancia 2018
7 Documento de caución del Gerente 2018
8 Informe de Auditoria Externa de años anteriores 2018
9 Plan estratégico 2018
10 Informes de Gerencia 2018
11 Plan Operacional Anual 2018
12 Presupuesto 2018
FP2 ANÁLISIS CONTÍNUO
1 Contratos, Acuerdos y Convenios Vigentes 2018
2 Impuesto a la Renta 2018
3 Conocimiento del negocio 2018
4 Información financiera 2018
5 Información programática y presupuestal 2018
6 Programa operativo anual 2018
7 Información jurídica, administrativa y fiscal 2018
8 Información financiera 2018
9 Revisión de órganos de control interno y externo 2018
ELABORADO POR: G3 FECHA: 19/ 03/2019

REVISADO POR: PR FECHA: 19/03/2019
COAC KULLI WASI LTDA CL
CHECK LIST REQUERIMIENTOS 1/1
Control
No. Detalle
Si No
Actas de la Asamblea General
Acta de la aprobación de la Asamblea General con reglamento interno y de
1 elecciones. x
Acta de la Asamblea General donde se verifique el conocimiento del plan
2 estrategico, plan operativo y presupuesto. x
Acta de la Asamblea General donde se apruebe o rechace el informe anual de
3 gestión de la gerencia de la Cooperativa. x
Acta de la Asamblea General donde conste la aprobacion del informe que revele el
4 control de las actividades economicas. x
Acta de la Asamblea General donde conste la aprobación del informe sobre la
5 emisión de una opinión sobre la gestión (auditoria interna). x
Acta de la Asamblea General en la cual se aprueba el informe sobre el cumplimiento
6 a las recomendaciones de auditoría. x
Acta de la Asamblea General donde se conoce la terna y se designa al auditor
7 interno y externo. x
Acta de Asamblea General de Elecciones de directivos para los miembros de los
8 consejos. x
Acta de Asamblea General donde se conoce y se resuelve el informe de auditoría
9 interna y externa. x
Actas del Consejo de Administración
Acta de Consejo de Administración donde conste el documento con la propuesta de
10 la gerencia con las politicas, reglamentos y procedimientos. x
12 Acta del Consejo de Administración donde conste la aceptación o rechazo de socios. x

Acta del Consejo de Administración donde se nombre el Gerente y Gerente
13 Subrogante y la fijación de su retribución económica. x
Acta del Consejo de Administración donde se da aprobación de los programas de
14 educación, capacitación y bienestar social. x
Actas del Consejo de Vigilancia
Acta del Consejo de Vigilancia donde conste la designación del presidente y del
15 secretario. x
Acta del Consejo de Vigilancia donde conste el informe relacionado con el control
16 de las actividades economicas. x
Acta del Consejo de Vigilancia en la que conste la terna del auditor externo e
17 interno presentado a la Asamblea General x
Gerencia
18 Informe de control interno realizado por la gerencia de la Cooperativa. x
Información complementaria Cooperativa de Ahorro Y Credito Tulcan
19 Estatutos de la organización y sus reformas. x
Nómina de socios de la cooperativa, en la que se detalle: Número, Nombres y
20 Apellidos, Cedula de Ciudadania, valor del certificado de aportación. x
21 Copia del RUC actualizado de la Cooperativa. x

COAC KULLKI WASI LTDA
PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PTA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 1/2
Riobamba, 19 de marzo del 2019

Lic.
Juan Andagana
GERENTE GENERAL DE LA COAC KULLKI WASI
Presente. –
De nuestra consideración:
Tenemos el agrado de enviarle nuestra propuesta de servicios de Auditoría de Gestión para el periodo 01de enero al 31
de diciembre del 2018, nuestra propuesta de servicios ha sido elaborada para cumplir con los requerimientos y demás
disposiciones legales que regulan las actividades de la entidad KULLKI WASI"
Información General de la firma auditora.
1. Antecedentes
Noveno “3” Auditores Independientes es una Firma Auditora, que presta sus servicios desde el año 2015, contamos con
profesionales idoneos que se encuentran en constante capacitación para prestar un servicio de calidad a nuestros clientes,
ubicados en las calles Juan de Velasco y Gaspár Villarroel.
2. Misión
Somos una firma que brinda servicios personalizados de auditoria, contabilidad y consultoría, con asesoría estratégica
implementado soluciones con oportunidad y dedicación al servicio que cuenta con independencia menta y ética
profesional, generando así valor agregado a nuestros clientes.
3. Visión
Ser una firma nacional líder en proveer atención personalizada de servicios de auditoría, contabilidad y
consultoría a empresas, respaldada en la más alta calidad técnica de nuestros profesionales, con ética a fin de
contribuir al desarrollo económico de las empresas y el país.
4. Valores Corporativos.
Honestidad Compromiso Justicia
Transparencia Integridad Integridad
5. Número de Socios
La entidad presta servicios financieros como: créditos ahorros e inversiones actualmente la cooperativa cuenta
con 60.0000 socios.
6.Equipo de auditoria.
Nombres Cargo
Dr. Patricio Robalino Supervisor
Ing. Achic Cujilema Jefe de Equipo
Ing. Melisa Garofalo Auditor Senior
Ing. Valeria Macas Auditor Junior
Ing. Gissela Quinzo Auditor Junior
Ing. Rocio Rezabala Auditor Junior
Ing. Jesica Toapanta Auditor Junior
ELABORADO POR: G3 FECHA: 19/03/2019
REVISADOR: PR FECHA: 19/03/2019

PTA
PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORÍA 2/2
METODOLOGÍA DEL TRABAJO

1. Objetivo
Evaluar el cumplimiento del manual de crédito y realizar recomendaciones para disminuir la cartera de crédito
vencida, mediante la aplicación del los indiadores de eficiencia, eficacia y economía, a fin de garantizar el buen
uso de los recursos asignados para las actividades y liquidez de la cooperativa.
2. Alcance
Noveno “3” Auditores Independientes se compromete con KULLKI WASI LTDA, a realizar la auditoría de gestión del
periodo 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
3.Plazo
El tiempo presupuestado para la realización de la auditoría de gestión COAC KULLKI WASI es de 30 dias calendarios
4. Honorarios y formas de pago

Fases Total $
Planificación 25% $ 1,250.00
Ejecución 50% $ 2,500.00
Informe 25% $ 1,250.00
TOTAL 100% $ 5,000.00
5. Productos a entregar
Un Informe final con las observaciones y sugerencias para el mejoramiento de los procedimientos dentro de la
entidad.

COAC KULLI WASI LTDA
Carta de Aprobación de la Propuesta C/A
Riobamba, 19 deMarzo de 2019
Ingeniero
Achic Cujilema
Jefe de Equipo de Auditoria

Presente. –
Estimados señ ores:
Por este medio confirmamos que se ha resuelto autorizar la realizació n de la Auditoría de

Gestió n a nuestra entidad COAC KULLI WASI, en el periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre
2018, a fin de iniciar el correspondiente trabajo, cumplo en notificarle que la oferta del
servicio ha sido aceptada, mediante oficio Nº 01; mismo que fue aprobado por lo que
solicitamos absoluta confidencialidad con la informació n y responsabilidad en su labor;
nuestro personal colaborara y participara activamente durante el proceso.
Por la atenció n a la presente, nuestros má s sinceros agradecimientos.

Atentamente,
Ing. Juan Andagana

GERENTE COAC KULLI WASI

CARTA DE PRESENTACION CP
1/1
Licenciado
Juan Andagana
Presente. -
De nuestra consideración:
Por medio del presente le comunicamos que de acuerdo a su autorización para llevar a cabo una Auditoría de Gestión a la
Cooperativa de Ahorro y Credito Kullki Wasi, correspondiente al período
comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2018, con la finalidad de generar un informe de
auditoría, el mismo que se fundamentará en las normas y técnicas de auditoría, que se llevará a cabo
mediante pruebas de campo, revisión de documentos, análisis de los procesos y aplicación de indicadores
que nos permita obtener evidencias suficientes y pertinentes para sustentar nuestro informe de auditoría
Equipo de Auditoría
La responsabilidad de la Auditoría de Gestion estará a cargo de:
Nombres Cargo
Duración
La duracion de la auditoria es de 30 dias laborables a aprtir de la fecha de contrato de la misma
Atentamente,
Ing. Achic Cujilema

JEFE DE EQUIPO
CC
CARTA COMPROMISO 1/1
Lic.
Juan Andagana
De mis consideraciones:
Por medio de la presente tengo el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento de este

compromiso. La auditoria de gestión será realizada con el objetivo de:
Evaluar el cumplimiento del manual de crédito y disminuir los saldos de la cartera de crédito, mediante la
aplicación del los indiadores de eficiencia, eficacia y economía, a fin de garantizar el buen uso de los recursos
asignados para las actividades y liquidez de la cooperativa.
La auditoria se efectuará de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría y a la Ley de la
SEPS.Dichas normas requieren que una auditoria sea diseñada y realizada para
medir el nivel de eficiencia, eficacia y efectividad de las tareas.
No obstante, cualquier asunto significativo relacionado con los procesos a ser evaluados que surja
durante la auditoria, será comunicado en las conclusiones y recomendaciones del informe.
Espero una colaboración total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a disposición
la documentación e información que se requiera en relación con la auditoria.
Ing. Achic Cujilema

JEFE DE EQUIPO

OFICIO N°001 OF
Riobamba, 19 de Marzo 2019
Licenciado
Juan Andagana
Presente.
De nuestra consideració n
Reciba un cordial saludo y al mismo tiempo nos permitimos transmitirle el comunicado de la

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria , se designó a nuestro equipo de trabajo
conformado por Dr. Patricio Robalino, Achic Cujilema, Melisa Garofalo, Valeria Macas, Gissela
Quinzo, Rocio Rezabala, Jessica Toapanta para realizar una Auditoría de Gestió n a la
Empresa COAC KULLI WASI Ltda. , durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2018, la indicada auditoría se efectuará con el objeto de determinar lo
siguiente:
Evaluar el cumplimiento del manual de crédito y disminuir los saldos de la cartera de crédito,
mediante la aplicació n del los indiadores de eficiencia, eficacia y economía, a fin de garantizar
el buen uso de los recursos asignados para las actividades y liquidez de la cooperativa.
Para el efecto deberá realizar la visita a los diferentes departamentos con la finalidad de
elaborar planes y programas para su aprobació n correspondiente, documentos que se
utilizará n en el desarrollo de la auditoria.
Atentamente,
Ing. Achic Cujilema

JEFE DE EQUIPO

CARTA DE SOLICITUD DE INFORMACION C/SI
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 1/1
Riobamba, 19 de Marzo 2019
Ing.
Juan Andagana
GERENTE COAC KULLI WASI LTDA
Presente
De mi consideración
De conformidad con lo dispuesto en la Orden de Trabajo Nº 01 emitida, notificó a usted que NOVENO "3”
AUDITORES INDEPENDIENTES , iniciará la Auditoría Gestión en COAC KULLI WASI Ltda, período
comprendido 01 de enero y 31 de diciembre de 2018
Con el propósito de dar el inicio a la ejecución de la auditoría, se nos ha ilustrado para que establezcamos
contacto con usted o con quien usted designe para la entrega de la documentación que necesaria para dar
inicio a nuestra Auditoría Gestión.
Por lo indicado solicito se sirva remitir la siguiente información:

POA
PRESUPUESTO
MANUAL INTERNO
INFORME DE AUDITORÍA ANTERIORES
ESTATUTOS
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
MANUAL DE CRÉDITO
CARTERA DE CRÉDITO
PLANIFICACIÓN ESTRATÈGICA
NÓMINA DE PRINCIPALES DIRECTIVOS Y FUNCIONARIOS.
Dado el limitado tiempo asignado para la acción de control, solicito se sirva atendeatender a la petición en los
los próximos diez días a partir de la recepción del presente, conforme lo establecen los artículos 147 de la ley
Orgánica de Economía Popular y Solidaria.
Sin otro particular, es propicia la oportunidad de reiterarle mi agradecimiento.
Atentamente,
Ing. Achic Cujilema

JEFE DE EQUIPO
CSP
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES 1/2
En la ciudad de Riobamba a los 19 días del mes de marzo del año 2019, la entidad COAC KULLKI WASI
Cantón Ambato, Provincia de Tungurahua, se celebra el presente contrato entre el Lic. Juan Andagana
en su carácter de Gerente General, que a partir de ahora se denominará "LA EMPRESA" y por otra parte
Dr. Patricio Robalino representante de la firma auditora en adelante "AUDITOR", quienes
convienen en celebrar un Contrato Civil de Prestación de Servicios Profesionales del tenor siguiente:
Primera. - Antecedentes. -
La EMPRESA ha solicitado los servicios de auditoría y se llevará a cabo el examen de auditoría
de Gestion independiente, a los procesos administrativos correspondientes al período comprendido
entre 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
Segunda. - Objeto del Contrato. -

Por el presente el “AUDITOR” se obliga a cumplir la labor de Auditoría de Gestion
período 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018.en cumplimiento a los artículos 211 de la Constitución
de la República del Ecuador además la norativa interna de la empresa COAC KULLKI WASI
y de conformidad con la propuesta que se presentó "LA EMPRESA", para efecto la descripción
de funciones se considera incorporado al presente trabajo.
Tercera. - Metodología del Trabajo. -

La Auditoría se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoria antes mencionadas, las mismas
que establezcan la realización sobre las bases selectivas, según el criterio exclusivo del "AUDITOR"
por lo que no incluye el análisis en detalle de la totalidad de las transacciones realizadas durante
el ejercicio económico, pero sí de tener en cuenta la importancia relativa de lo examinado en su
relación con el conjunto.
Cuarta. - Derechos y Obligaciones de las partes. -

El “AUDITOR”:Conforme lo requieren en la SEPS,realizará indagaciones
específicas a la Administración de “LA EMPRESA” además personas involucradas con el desempeño
de la entidad y sobre la efectividad de la estructura de la Gestión. Las Normas Internacionales de
Auditoría también establecen que “EL AUDITOR” debe obtener una carta de representación de la
Administración de “LA EMPRESA” sobre datos relevantes de la entidad. Los resultados de las
pruebas de auditoría de “EL AUDITOR”.
Quinta.- Honorarios y formas de pago.-

Las partes de mutuo acuerdo han pactado como honorarios profesionales la suma de $17.000,00 Para el pago
de la factura, al inicio de la auditoría sera el 25% de la fase de planificación, seguido del 50% en la fase de
ejecición y finalizar 25% en la entrega del informe, el profesional presentará dicho documento debidamente
autorizado por el SRI, y del cual se harán las deducciones legales.


CSP
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES 2/2
CSP
2/2
Sexta.- Plazo
El plazo del presente contrato será 30 días calendario.
El plazo del contrato se extenderá por 10 días laborables adicionales por hechos imprevistos que
puedan presentarse a partir del inicio del trabajo de auditoría.
SÉPTIMA: Responsabilidad.-
Noveno “3” Auditores Independientes bajo ninguna circunstancia podrá traspasar, ceder o transferir, total o
parcialmente, la responsabilidad de la ejecución del servicio contratado a un tercero.
OCTAVO: Confidencialidad.-
La COAC KULLKI WASI LTDA facilitará toda la información necesaria para la ejecución del trabajo
encomendado. Queda prohibidamente expreso a NOVENO 3 AUDITORES INDEPENDIENTES que
libremente de los datos proporcionados, esta sujeto a la obligación de reserva de información.
Para el cumplimiento de este contrato se imprimiran una vez con tres (3) copias que se podran utilizar a favor
de la empresa como bien lo tuviere.
Ing. Achic Cujilema Dr. Patricio Robalino

GERENTE GENERAL SUPERVISOR

ORDEN DE TRABAJO OT
Ing.
Achic Cujilema
JEFE DE EQUIPO NOVENO "3"
Presente. -
De nuestra consideració n:
En cumplimiento a los artículos 211 de la Constitució n de la Repú blica del Ecuador ademá s
artículo 165 de la La Super de Economia Popular y solidaria
realizar una Auditoría de Gestion en la COAC KULLKI WASI
durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018
El objetivo general es:
Evaluar el cumplimiento del manual de crédito y realizar recomendaciones para disminuir la cartera de crédito
vencida, mediante la aplicación del los indiadores de eficiencia, eficacia y economía, a fin de garantizar el
buen uso de los recursos asignados para las actividades y liquidez de la cooperativa.
El tiempo estimado para la ejecució n de este trabajo será de 30 días caledarios

incluyendo el borrador del informe.
El equipo de auditoría esta conformado por:

Nombres Cargo
Atentamente,
Lic Juan Andagana

GERENTE COAC KULLKI WASI ELABORADO POR: G3 FECHA: 19/03/2019
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR PP 1/3

ENTIDAD: COAC KULLKI WASI LTDA
NATURALEZA: AUDITORÍ DE GESTIÓ N
PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
1.- Motivo de la auditoría
La Auditoría de Gestió n a la COAC KULLKI WASI en el período 2018, se efectuará con el fin
de revisar y evaluar, si el cumplimiento de los procedimientos nos da a conocer el grado de
eficiencia y eficacia con que se está n manejando los recursos disponibles.
2.- Objetivos de la Auditoría

a.- Objetivo General
Evaluar el cumplimiento del manual de crédito y realizar recomendaciones para disminuir la
cartera de crédito vencida, mediante la aplicació n del los indiadores de eficiencia, eficacia y
economía, a fin de garantizar el buen uso de los recursos asignados para las actividades y
liquidez de la cooperativa.
b.-Objetivos Específicos
Realizar recomendaciones para disminuir la cartera de crédito vencida mediante la revisió n de los
procedimientos de créditos a fin de garantizar la liquidez de la cooperativa.
Verificar el nivel de cumplimiento del manual de crédito mediante la aplicació n de indicadores de

gestió n para tener una visió n de las inconsistencias existentes en los procesos de otorgació n de
créditos.
3.- Alcance
El período a examinar comprende del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018, período dentro del cual se
evaluará la gestió n administrativa y el cumplimiento de la normativa, mediante aplicació n de las pruebas
de auditoría que está n previstas en los programas de trabajo para la COAC KULLKI WASI LTDA.
4.- Personal Encargado
Nombres Cargo
5.- Tiempo Estimado
El tiempo estimado para la ejecució n de este trabajo será de 30 días Calendarios

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR PP 2/3
6.- Recursos necesarios para la Auditoría
Recursos Valor
Suministros de oficina $ 150.00
Transporte y Alimentación $ 250.00
Recursos Tecnológicos $ 350.00
Otros Gastos $ 200.00
TOTAL $ 950.00
7.- Metodología a utilizar

Entrevista
Aplicación de técnicas de auditoría para determinar áreas criticas
Observación de evidencias documentaria que sustente el informe de auditoría

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
PP 3/3
Para observar de una manera má s comprensible y detallada las actividades a realizar a

continuació n se adjunta un cronograma de las actividades propuestas.
CRONOGRAMA GENERAL
Semanas
N° ACTIVIDAD RESPONSABLE
S1 S2 S3 S4
FASE I: PLANIFICACIÓN
1.1 Propuesta de Trabajo Jairo Ruiz
1.2 Carta de Presentacion Jairo Ruiz
1.3 Carta de Compromiso Paulina Ibarra
1.4 Contrato de Servicio Jairo Ruiz
1.5 Oficio Inicial Lizbeth Benavides
1.6 Orden de Trabajo Lizbeth Benavides
1.7 Memurandum de Planificacion Sofio Charco
1.8 Visita Preliminar Jessica Auncanela
1.9 Notificacion de Inicio de Examen
FASE II: EJECUCIÓN
Resumen de actas del nivel
2.1 jerarquico superior
2.2 Matriz Foda Jairo Ruiz
2.3 Hallazgos Erika Toanto
2.4 Indicadores Jessica aucancela
2.5 Flujograma Sofio Charco

2.6 Indicadores y CMI Jessica Auncanela
FASE III: INFORME FINAL
3.1 Elaborar el Borrador de informe lizbeth Benavidez
3.2 Revició n del Informe Jairo Ruiz

3.3 Informe Final Jairo Ruiz
Por la atenció n a la presente, nuestros má s sinceros agradecimientos.
Atentamente,
Dr. Patricio Robalino

Supervisor de Auditoría
NOTIFICACIÓN DE INICIO DE EXAMEN N I E 1/1
Lic.
Juan Andagana
Presente. -
De nuestra consideració n:
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 147 de la Ley Orgánica de Economía Popular y

Solidaria, de las atribuciones en el Literal a) menciona: Ejercer el control de las actividades
económicas de las personas y organizaciones sujetas a esta Ley; concordante con lo establecido
por la Intendencia de Economía Popular y Solidaria, realice la auditoría, en la COOPERATIVA
DE AHORRO Y CREDITO KULLKI WASI, ubicada en la ciudad de Ambato, provincia de
TUNGURAHUA, la inspección se realizará al Período correspondiente 01 de enero al 31
Diciembre 2018.
Por lo cual solicitamos que se nos facilite la información necesaria para la ejecución de la
auditoría, así como la colaboración de todos los empleados de la entidad.
Atentamente,
Ing. Achic Cujilema

Jefe de Equipo

VISITA PRELIMINAR VP 1/2
FECHA DE INICIO: 19 de Marzo 2019

FECHA DE TÉRMINO: 19 de Mayo de 2019
Nombre de la Entidad: Cooperativa de Ahorro y Credito Kullki Wasi

Dirección: Juan B. Vela y Martinez (Esquina)
Provincia: Tungurahua
Cantón: Ambato
Teléfono: (03)3-731-100
E-mail: http://kullkiwasi.com.ec/index.php
Datos de Creación
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi, inició su vida jurídica el 6 de Noviembre de 1963 cuando fueron
aprobados sus estatutos por el entonces Ministerio de Bienestar Social. Sin embargo, mucho antes, un grupo de 13
personas inquietas en formar una Institución financiera de este tipo, crearon la Cooperativa de Ahorro y crédito.
Actividades que realiza

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Kullki Wasi”, Es una organización jurídica que se encuentra legalmente
constituida en el país; realiza actividades de intermediación financiera y de responsabilidad social con sus socios;
y, previa autorización de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria con socios y/o terceros con sujeción
a las regulaciones y a los principios reconocidos en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del
Sector Financiero Popular y Solidario, a su Reglamento General, a las Resoluciones de la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria y del ente regulador.
Base Legal
Constitución del Ecuador
Ley de Economía Popular y Solidaria
Reglamento de la Ley de Economía Popular y Solidaria
Código de Trabajo
Ley de Seguridad Social
Ley de Instituciones Financieras
Ley de Regimen Tributario Interno
Estatuto Social
Reglamento Interno
Información General
MISIÓN
Somos una Cooperativa de Ahorro y Crédito Intercultural que fortalece la calidad de vida, fomentando el
desarrollo socioeconómico de nuestros asociados, con transparencia, seguridad y responsabilidad social.
VISIÓN
Ser una cooperativa del segmento uno, rentable, sostenible y con valores de calidad y servicio.

VISITA PRELIMINAR
VP 2/2
OBJETIVO SOCIAL
Contribuir a la solución de las necesidades de los socios, mediante el fomento del ahorro y la
prestación oportuna y adecuada de todos los servicios y operaciones financieras que le faculta la Ley, fomentando
el desarrollo y el bienestar integral de sus miembros y de la comunidad.
PRINCIPALES ACTIVIDADES
AHORROS INVERSIONES CRÉDITOS
A la vista A plazo fijo SERVICIOS
Programados
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
REVISIÓN DE INFORMES DE AUDITORIAS ANTERIORES

No se han realizado auditorías anteriores

ÍNDICE PAPELES DE TRABAJO
I/PT
1/1
TIPO DE PAPEL DE ÌNDICE ALFA-

NOMBRE DE LA CÈDULA
TRABAJO NUMÈRICO
File Permanente Descriptiva FP
Check List Descriptiva CL
Propuesta de Auditoría Descriptiva PA
Carta de Presentación Descriptiva CP
Carta de Compromiso Descriptiva CC
Oficio de Inicio de Auditoría Descriptiva OIA
Solicitud de Información Descriptiva SI
Contrato Descriptiva CT
Orden de Trabajo Descriptiva OT
Planificación Preliminar Descriptiva PP
Notifcación de Inicio Descriptiva NI
Visita Preliminar Descriptiva VP
Indice de papeles de trabajo Descriptiva HI
Indice de Marcas Descriptiva I/M
Matriz FODA Descriptiva M/FODA
Programa de Auditoría Descriptiva PG

ÍNDICE DE MARCAS I/M
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 1/1
COMPONENTE: ÁREA DE CRÉDITOS
SIGNIFICADO MARCAS
Verificado √
Debilidad D
Sumatoria ∑
Hallazgo @

MATRIZ FODA MF 1/1
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Organismos internacionales interesados en

F1 Buena cultura organizacional. O1
convenios interinstitucionales.
F2 Ubicación estrategica de la COAC O2 Existe demanda de servicio
F3 Divesidad de servicios.
F4 Experiencia y conocimiento del mercado.
DEBILIDADES AMENAZAS
D1 Cartera de crédito vencida. A1 Inestabilidad económica del país
D2 Incumplimiento del manual de crédito A2 Creación de Cooperativas sin control.
ANALISIS
Al realizar la matriz FODA DE LA COAC KULLI WASI se obtuvo los siguientes resultados: posee 4
fortalezas que son Creditos accesibles para los clientes, Ubicacion, Buena Cultua Organizacional y
Liquidez ; en cuanto a las debilidades presenta 2 y son la falta de capacitacion del personal y
desconocieminto de regalmentos y manuales ; con respecto a las 2 oportunidades que se encontraron son
mayor segmento de mercado para las COAC y el acceso a convenios institucionales con organismo
internacionales; y finalmente posee 3 amenazas como es la inestabilidad econonomica del pais y la creacion
descontrolada de cooperativas.


ELABORADO POR: G1 FECHA:20/01/201
8
REVISADO POR: P.R. FECHA:20/01/201
8
PROGRAMA DE AUDITORÍA P/G
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 1/1
OBJETIVO GENERAL:
Evaluar el cumplimiento del manual de crédito y realizar recomendaciones para disminuir la cartera de
crédito vencida, mediante la aplicación del los indiadores de eficiencia, eficacia y economía, a fin de
garantizar el buen uso de los recursos asignados para las actividades y liquidez de la cooperativa.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Realizar recomendaciones para disminuir la cartera de crédito vencida mediante la revisión de los
procedimientos de créditos a fin de garantizar la liquidez de la cooperativa.
Verificar el nivel de cumplimiento del manual de crédito mediante la aplicación de indicadores de

gestión para tener una vision de las inconsistencias existentes en los procesos de otrogación de créditos.
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REF / PT POR: FECHA:
1 Elabore File Permanente FP G3 3/14/2019
2 Elabore Check List CL G3 3/14/2019
3 Elabore Propuesta de Auditoría PA G3 3/19/2019
4 Elabore Carta de Presentación CP G3 3/19/2019
5 Elabore Carta de Compromiso CC G3 3/19/2019
6 Elabore Oficio de Inicio de Auditoría OIA G3 3/19/2019
7 Elabore Solicitud de Información SI G3 3/19/2019
8 Elabore Contrato CT G3 3/19/2019
9 Elabore Orden de Trabajo OT G3 3/19/2019
10 Elabore Planificación Preliminar PP G3 3/20/2019
11 Elabore Notifcación de Inicio NI G3 3/20/2019
12 Realice visita preliminar VP G3 3/20/2019
13 Elabore indice de papeles de trabajo IPT G3 3/20/2019
14 Elabore hoja de marcas HM G3 3/20/2019
15 Realice la matriz FODA M/FODA G3 3/20/2019
16 Diseñe programa de auditoría PG G3 3/20/2019


COAC Kullki Wasi Limitada

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COAC Kullki Wasi Limitada

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ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

1 Organismos internacionales interesados en convenios X

DATOS CORPORATIVOS DE COOPERATIVAS DE

ELABORADO POR: G3 FECHA: 19/ 03/2019

12 Acta del Consejo de Administración donde conste la aceptación o rechazo de socios. x

ELABORADO POR: G3 FECHA: 19/ 03/2019

Riobamba, 19 de marzo del 2019

COAC KULLKI WASI LTDA

METODOLOGÍA DEL TRABAJO

4. Honorarios y formas de pago

ELABORADO POR: G3 FECHA: 19/03/2019

Riobamba, 19 deMarzo de 2019

Por este medio confirmamos que se ha resuelto autorizar la realizació n de la Auditoría de

Por la atenció n a la presente, nuestros má s sinceros agradecimientos.

Ing. Juan Andagana

ELABORADO POR: G3 FECHA: 19/ 03/2019

Riobamba, 19 de marzo del 2019

Ing. Achic Cujilema

Riobamba, 19 de marzo del 2019

Por medio de la presente tengo el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento de este

Ing. Achic Cujilema

ELABORADO POR: G3 FECHA: 19/03/2019

Riobamba, 19 de Marzo 2019

Reciba un cordial saludo y al mismo tiempo nos permitimos transmitirle el comunicado de la

Ing. Achic Cujilema

ELABORADO POR: G3 FECHA: 19/ 03/2019

Riobamba, 19 de Marzo 2019

Por lo indicado solicito se sirva remitir la siguiente información:

Sin otro particular, es propicia la oportunidad de reiterarle mi agradecimiento.

Ing. Achic Cujilema

Segunda. - Objeto del Contrato. -

Tercera. - Metodología del Trabajo. -

Cuarta. - Derechos y Obligaciones de las partes. -

Quinta.- Honorarios y formas de pago.-

ELABORADO POR: G3 FECHA: 19/03/2019

COAC KULLKI WASI LTDA

Ing. Achic Cujilema Dr. Patricio Robalino

ELABORADO POR: G3 FECHA: 19/03/2019

Riobamba, 19 de marzo del 2019

El tiempo estimado para la ejecució n de este trabajo será de 30 días caledarios

El equipo de auditoría esta conformado por:

Lic Juan Andagana

Riobamba, 20 de marzo del 2019

1.- Motivo de la auditoría

2.- Objetivos de la Auditoría

Verificar el nivel de cumplimiento del manual de crédito mediante la aplicació n de indicadores de

COAC KULLKI WASI LTDA

6.- Recursos necesarios para la Auditoría

7.- Metodología a utilizar

ELABORADO POR: G3 FECHA: 20/03/2019

Para observar de una manera má s comprensible y detallada las actividades a realizar a

2.5 Flujograma Sofio Charco

3.2 Revició n del Informe Jairo Ruiz

Dr. Patricio Robalino

Riobamba, 20 de marzo del 2019

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 147 de la Ley Orgánica de Economía Popular y

Ing. Achic Cujilema

ELABORADO POR: G3 FECHA: 20/03/2019

FECHA DE INICIO: 19 de Marzo 2019

Nombre de la Entidad: Cooperativa de Ahorro y Credito Kullki Wasi

Actividades que realiza

ELABORADO POR: G3 FECHA: 20/03/2019

REVISIÓN DE INFORMES DE AUDITORIAS ANTERIORES