Proyecto final

Estephany Barria Mansilla

Análisis contable

Instituto IACC

10/06/2019
Planteamiento del caso: La Empresa Los Rojos LTDA. RUT 76.343.543-8 tiene como giro la
producción y venta de quesos a nivel nacional. La compañía inicia sus actividades el día 01 de
agosto 2018 y sigue el mes con los siguientes movimientos:

Consideraciones:

El costo de ventas de las mercaderías vendidas, considérelo al 25% del valor de venta.

Con los datos entregados, usted debe realizar lo siguiente:

• Libro diario

• Libro mayor

• Balance financiero

• Estado de resultados

• Calcular 4 ratios financieros sobre los estados financieros (al menos 1 debe ser para el estado

de resultados), y explicar que significan sus resultados para la organización.

• Realice una recomendación para mejorar la situación económica de la empresa, puede ser

para aumentar sus ingresos, disminuir sus costos o mantener la operación, etc.

Libro diario
01/08/2018

Cuenta Debe Haber

Caja 40.000.000
Capital 40.000.000
Glosa: Inicio de actividades de dos socios, 20.000.000 cada uno

02/08/2018

Cuenta Debe Haber

Banco 40.000.000
Caja 40.000.000
Glosa: deposito total en cuenta corriente

03/08/2018

Cuenta Debe Haber

Mercadería 10.000.000
IVA crédito 1.900.000
Proveedores 11.900.000
Glosa: Compra de mercadería factura n°1600 quillayes

06/08/2018

Cuenta Debe Haber

Equipo computacional 420.168

Muebles 126.050
IVA crédito 103.782
Proveedores 650.000
Glosa: Compra de computador y escritorio con silla factura n°102547

DEPRECIACION COMPUTADOR

420.168-1 = 140.056
 3

Cuenta Debe Haber

Depreciación del ejercicio 140.056

Depreciación acumulada 140.056
Glosa: depreciación por compra de computador factura nº102547

DEPRECIACION MUEBLE

126.050-1 = 42.016

Cuenta Debe Haber

Depreciación ejercicio 42.016

Depreciación acumulada 42.016
Glosa: depreciación por compra de escritorio y silla factura nº102547

08/08/2018

Cuenta Debe Haber

Caja 5.950.000
Ventas 5.000.000
Iva Debito 950.000
Glosa: Venta de quesos factura n°1

08/08/2018

Cuenta Debe Haber

Costo de ventas 1.250.000

Mercadería 1.250.000
Glosa: costo de venta de quesos

10/08/2018

Cuenta Debe Haber

Mercadería 10.084.034
Iva crédito 1.915.966
Proveedores 12.000.000
Glosa: compra de mercadería con factura n°740 loncoleche
11/08/2018

Cuenta Debe Haber

Artículos de oficina 84.034

IVA crédito 15.966
Proveedores 100.000
Glosa: compra de artículos de oficina

14/08/2018

Cuenta Debe Haber

Clientes 14.875.000
IVA debito 2.375.000
Ventas 12.500.000
Glosa: venta de quesos factura n°2

14/08/2018

Cuenta Debe Haber

Costo de ventas 3.125.000

Mercadería 3.125.000
Glosa: costo de venta factura n°2

16/08/2018

Cuenta Debe Haber

Proveedores 11.900.000
Caja 11.900.000
Glosa: Se paga factura n°1600 quillayes

21/08/2018

Cuenta Debe Haber

Proveedores 12.000.000
Caja 12.000.000
Glosa: Se paga factura n°740 loncoleche
23/08/2018

Cuenta Debe Haber

Clientes 10.710.000
Ventas 9.000.000
Iva debito 1.710.000
Glosa: Venta de quesos factura n°3

23/08/2018

Cuenta Debe Haber

Costo de ventas 2.250.000

Mercadería 2.250.000
Glosa: costo de ventas factura n°3

26/08/2018

Cuenta Debe Haber

Proveedores 59.500
Muebles 50.000
Iva Credito 9.500
Glosa: Nota de crédito n°60 por la factura n°102547
LIBRO MAYOR
BANCO
$40.000.000   CAJA
  $40.000.000 $40.000.000
  $5.950.000 $11.900.000
$40.000.000 $0 $12.000.000
SALDO DEUDOR $40.000.000 $45.950.000 $63.900.000
SALDO ACREEDOR $17.950.000

MERCADERÍA IVA CREDITO

$10.000.000   $1.900.000  
$1.250.000 $103.782  
$10.084.034   $1.915.966  
$3.125.000 $15.966  
$2.250.000 $9.500
   
$20.084.034 $6.625.000 $3.935.714 $9.500
SALDO DEUDOR $13.459.034 SALDO DEUDOR $3.926.214

CLIENTES EQUIPO COMPUTACIONAL

$14.875.000   $420.168  
$10.710.000    
   
$25.585.000 $0  
SALDO DEUDOR $25.585.000 $420.168 $0
SALDO DEUDOR $420.168

MUEBLES
IVA DEBITO
$126.050  
$950.000
$50.000
$2.375.000
$1.710.000
$126.050 $50.000
 
SALDO DEUDOR $76.050
$0 $5.035.000
SALDO DEUDOR $5.035.000
ARTICULOS DE OFICINA
$84.034
 
$84.034 $0
SALDO DEUDOR PROVEEDORES
$84.034 $11.900.000
$650.000
$12.000.000
VENTAS $100.000
$5.000.000 $11.900.000  
$12.500.000 $12.000.000  
$9.000.000 $59.500  
   
$0 $26.500.000 $23.959.500 $24.650.000
SALDO ACREEDOR SALDO ACREEDOR $690.500
$26.500.000

CAPITAL
COSTO DE VENAS
$1.250.000   $40.000.000
$3.125.000  
$2.250.000    
 
$0 $40.000.000
$6.625.000 $0
SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
$6.625.000 $40.000.000

Depreciación Del
Depreciación
ejercicio
acumulada
$140.056  
$140.056
$42.016  
$42.016 
 
 
 
 
$182.072 $0
$0 $182.072
SALDO DEUDOR
SALDO ACREEDOR
$182.072
$182.072
BALANCE FINANCIERO
ACTIVO CIRCULANTE
BANCO $40.000.0
00
CAJA $17.950.0
00
CLIENTES $25.585.0
00
IVA CREDITO $3.926.21
4
MERCADERIA $13.459.0
34

ACTIVO FIJO
EQUIP.COMPUTACIONAL $420.168
MUEBLES $76.050
DEPRECIACION DEL EJERCICIO $182.072

PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES $690.500
IVA DEBITO $5.035.000
DEPRECIACION ACUMULADA $182.072

PATRIMONIO
CAPITAL $40.000.000

TOTAL PASIVOS $45.907.572

 UTILIDAD= 19.790.966

TOTAL ACTIVOS $ 65.698.538

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS $26.500.000
COSTO DE VENTAS -$6.625.000
GASTOS DE ADMINISTRACION:  
ARTICULOS DE OFICINA -$84.034
UTILIDAD DEL EJERCICIO $19.790.966