Proyecto final

Estephany Barria

Impuesto de ventas y servicios

Instituto IACC

11/04/2020
 Desarrollo

Usted llega a trabajar a la empresa Frozen Ltda., y le encargan realizar la declaración de IVA.

Solicita la información para cumplir con su tarea y le indican que tiene los siguientes

movimientos

durante el mes de enero de 2019:

1. Compra de materias primas según factura 0987: $2.236.000 (valor neto).

2. Compra de insumos según factura 876: $140.650 (valor bruto).

3. Compra de máquina envasadora usada por tres años: $1.365.000 (valor total).

4. Compra de materias primas según factura 8790: $752.600 (valor bruto).

5. Devolución de materias primas según nota de crédito recibida: $125.000.

6. Importación de máquina según comprobante de importación: US$ 800 (valor aduanero)

(arancel aduanero 2%).

7. Ventas con factura: $4.000.000 (total).

8. Cobro de diferencia de precio según nota de débito: $146.500 (valor bruto).

9. Ventas con boleta: $2.000.000.

10. Compra de camioneta nueva: $7.990.000 (valor total según factura).

Otros antecedentes:

1) Para la importación busque el valor del tipo de cambio en el enlace siguiente:

http://bit.ly/2H4KY8P

2) Valores de unidad tributaria mensual se encuentran en el siguiente enlace:

http://bit.ly/30lTTdR

3) Remanente de crédito fiscal mes anterior: 20,7 UTM.

4) Tasa de PPM: 1,5%.

5) Impuesto único a los trabajadores según antecedentes entregados por el Departamento

de Remuneraciones: $47.200.

RESPUESTA PREGUNTA
IVA

Libro de Compras      
Nº Docto Detalle Neto IVA Total
fcc 0987 materia prima 2.236.000 424.840 2.660.840
fcc 876 comp.insumos 118.193 22.457 140.650
xxxx compr.maquina 1.147.059 217.941 1.365.000
fcc 8790 materia prima 632.437 120.163 752.600
ncc xxxx devol.mat.prima - 105.042 - 19.958 - 125.000
fcv xxxx compra camioneta 6.714.286 1.275.714 7.990.000
    - -
    10.742.933 2.041.157 12.784.090
         
Libro de Ventas
Nº Docto Detalle Neto IVA Total
importacion
xxxxx maquina 456.155 86.669 542.824
factura de
venta 3.361.345 638.655 4.000.000
nota de
debito dif.precio 123.109 23.391 146.500
blv ventas con blv 1.680.672 319.328 2.000.000
  - -
    5.621.281 1.068.043 6.689.325

$48.353 mes
RESUMEN MENSUAL Valor UTM de abril 2020

COMPRAS VENTAS
Remanente CF mes ant. 21
Crédito Fiscal del mes 2.041.157
Débito Fiscal del mes - 1.068.043
TOTALES 2.041.157 1.068.043

IVA DETERMINADO -
Remanente CF mes sgte. 973.114
en UTM 20

A pagar F 29

Iva Retenido a 3º $
PPM 84.319 84.319,2
Impuesto Único 47.200
Honorarios $
A pagar 131.519

Bibliografía

Contenido semana 4

Contenido semana 6