REGISTRO DE OPERACIÓN POR METODO ANALITICO CON IVA

EMPRESA LA ESTRELLA SA
POLIZA

1
La empresa denominada la estrella sa. Inicia sus operaciones el 01 enero del 2017 con los siguientes Saldos. Bancos 50 000,
DR inventario INICIAL por 50 000, proveedores 20 000 y capital 80 000.
EG 2   Según factura de compra n0. 50 de x sa de cv, por 75 000 mas iva. Se pago el 50%y el resto fue a crédito.
EG 3 Se pagaron derechos aduanales y el embalaje a la aduana por 1500 mas iva, según fact 97.
DR 4 De acuerdo a la fact n0 50 de x sa de cv, por la mercancía pendiente de pago le regresamos el 25%.
DR 5 Nuestro proveedor nos concedió un descuento por pronto pago de las mercancías de 8 000. Incluye iva

IG 6
Según fact de venta N0 01, por 140 000 mas iva. Nos pagan de la siguiente forma: 50% al contado y el resto a crédito, “el Lapiz sa de
cv”
EG 7 Un cliente nos devuelven mercancías por 10 000 incluye iva, cuyo importe le liquidamos.
DR 8 A nuestro cliente “el lápiz sa de cv” le concedimos un descuento por 15 000 incluye iva, que acreditamos a su cuenta.
IG 9 El “lápiz sa de cv, nos paga 40 000 mas iva.
EG 10 Se paga el recibo de luz por 12 000 mas iva, donde 50% corresponde al depto. De Ventas y el resto al de Admon.

INTRUCCIONES

Realizar ajustes correspondiente para determinarla utilidad a pérdida bruta

Al finalizar el ejercicio el inventario final es de 35 000.
Obtener las ventas netas (ventas menos las devol y desc s/ventas)
Obtener compras totales (compras mas gastos de compras)
Obtener compra netas (compras totales menos desc y devol s/compra)
Obtener Total de mercancías (compras netas mas inventario inicial mas
Obtener Costo de lo vendido (compas netas menos inventario final)
Obtener utilidad o perdida bruta (ventas netas menos costo de lo vendido)
Obtener utilidad antes de impuestos (utilidad bruta menos gastos de operación)
Abrir la cuenta de pérdida y ganancias antes de saldar ventas.
 LIBRO DIARIO
CUENTA PARCIAL DEBE HABER
_1_
BANCOS 50,000.00
INVENTARIOS 50,000.00
PROVEEDORES 20,000.00
CAPITAL SOCIAL 80,000.00
ASIENTO DE APERTURA
_2_
COMPRAS 75,000.00
IVA ACREDITABLE 6,000.00
IVA POR ACREDITAR 6,000.00
BANCOS 43,500.00
PROVEEDORES 43,500.00
COMPRA SEGÚN FACT 50
_3_
GASTOS DE COMPRA 1,500.00
IVA ACREDITABLE 240.00
BANCOS 1,740.00
COMPRA FACT 97
_4_
PROVEEDORES 10,875.00
DEVOL SOBRE COMPRA 9,375.00
IVA POR ACREDITAR 1,500.00
REG POR LA DEVOL DE MCIA FACT 50
_5_
PROVEEDORES 8,000.00
DESCTO SOBRE COMPRA 6,896.55
IVA POR ACREDITAR 1,103.45
REG DESCTO DE COMPRA
_6_
BANCOS 81,200.00
CLIENTES 81,200.00
VENTAS 140,000.00
IVA TRASLADADO 11,200.00
IVA POR TRASLADAR 11,200.00
VENTAS DE MCIA A CREDITO Y CONTADO FACT 1
_7_
DEVOL/ SOBRE VENTAS 8,620.69
IVA TRASLADADO 1,379.31
BANCOS 10,000.00
REG POR DEVOL DE MCIA
_8_
DESCTO SOBRE VENTAS 12,931.03
IVA TRASLADADO 2,068.97
CLIENTES 15,000.00
DESCTO CONCEDIDO
_9_
BANCOS 46,400.00
CLIENTES 46,400.00
PAGO
INGRESO COBRADO
9A
IVA POR TRASLADAR 6,400.00
IVA TRASLADADO 6,400.00
INGRESO COBRADO TRASPASO DE IVA
_10_
GASTOS DE VENTAS 6,000.00
GASTOS DE ADMON 6,000.00
IVA ACREDITABLE 1,920.00
BANCOS 13,920.00
461,735.00 461,735.00
 LIBRO MAYOR
BANCOS INVENTARIO PROVEEDORES CAPITAL SOCIAL COMPRAS
1) 50,000.00 43,500.00 (2 1) 50,000.00 4) 10,875.00 20,000.00 (1 80,000.00 (1 2) 75,000.00
6) 81,200.00 1,740.00 (3 5) 8,000.00 43,500.00 (2
9) 46,400.00 10,000.00 (7 18,875.00 63,500.00 ST
13,920.00 (10 44,625.00 ST
ST 177,600.00 69,160.00
S 108,440.00
IVA ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR GASTOS DE COMPRAS DEVOL S/COMPRA DESCTO S/COMPRA
2) 6,000.00 2) 6,000.00 1,500.00 (4 3) 1,500.00 9,375.00 (4 6,896.55 (5
3) 240.00 1,103.45 (5
10) 1,920.00 ST 6,000.00 2,603.45
S 8,160.00 S 3,396.55

CLIENTES VENTAS IVA TRASLADADO IVA POR TRASLADAR DEVOL S/VENTAS

6) 81,200.00 15,000.00 (8 140,000.00 (6 7) 1,379.31 11,200.00 (6 9A 6,400.00 11,200.00 (6 7) 8,620.69
46,400.00 (9 6,400.00 9A 8) 2,068.97
ST 81,200.00 61,400.00 S 1,379.31 17,600.00 ST st 8,468.97 2,731.03 S
ST 19,800.00 16,220.69 S

DESCTO S/VENTAS GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMON

8) 12,931.03 10) 6,000.00 10) 6,000.00
 PROCEDIMIENTO ANALITICO

BALANZA DE COMPROBACION AL 31 ENERO 2017

CUENTA SUMA DE TOTALES SUMA DE SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER
BANCOS 177,600.00 69,160.00 108,440.00
CLIENTES 81,200.00 61,400.00 19,800.00
IVA ACREDITABLE 8,160.00 8,160.00
IVA POR ACREDITAR 6,000.00 2,603.45 3,396.55
INVENTARIOS 50,000.00 50,000.00
PROVEEDORES 18,875.00 63,500.00 44,625.00
IVA TRASLADADO 1,379.31 17,600.00 16,220.69
IVA POR TRASLADAR 8,468.97 11,200.00 2,731.03
CAPITAL SOCIAL 80,000.00 80,000.00
VENTAS 140,000.00 140,000.00
DESCTO SOBRE VENTAS 12,931.03 12,931.03
DEVOL SOBRE VENTAS 8,620.69 8,620.69
GASTOS DE VENTAS 6,000.00 6,000.00
COMPRAS 75,000.00 75,000.00
GASTOS DE COMPRAS 1,500.00 1,500.00
DESCTO SOBRE COMPRAS 6,896.55 6,896.55
DEVOL SOBRE COMPRAS 9,375.00 9,375.00
GASTOS DE ADMON 6,000.00 6,000.00
461,735.00 461,735.00 299,848.27 299,848.27
 LA ESTRELLA SA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 ENERO 2017
(en miles de pesos)

VENTAS 140,000.00
(-) DESCTO SOBRE VENTAS 12,931.03
DEVOL SOBRE VENTAS 8,620.69
(=) VENTAS NETAS 118,448.28
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICAL 50,000.00
+ COMPRAS 75,000.00
+ GASTOS DE COMPRAS 1,500.00
= COMPRAS TOTALES 76,500.00
- DESCTO SOBRE COMPRAS 6,896.55
- DEVOL SOBRE COMPRAS 9,375.00
= COMPRAS NETAS 60,228.45
= MCIA DISPONIBLE (II+CN) 110,228.45
- INVENTARIO FINAL 35,000.00
= COSTO DE VENTAS 75,228.45
UTILIDAD BRUTA 43,219.83
- GASTO DE OPERACIÓN:
GASTOS DE VENTAS 6,000.00
GASTOS DE ADMON 6,000.00
= UTILIDAD DE OPERACIÓN 31,219.83
+ PRODUCTOS FINANCIEROS -
- GASTOS FINANCIEROS -
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 31,219.83
- IMPUESTO 30 % 9,365.95
= UTILIDAD NETA 21,853.88
NOTAS:

ELABORO REVISO AUTORIZO

NOMBRE COMPLETO Y FIRMAS

 INVENTARIO
1) 50,000.00 50,000.00 A4 CUENTAS DEBE HABER
A5 35,000.00
85,000.00 50,000.00 A1
IF 35,000.00 VENTAS 12,931.03
VENTAS 8,620.69
DESCTO S/VTA 12,931.03
PERDIDA O GANANCIA GASTOS DE COMPRAS DEVOL S/COMPRA DESCTO S/COMPRA DEVOL S/VTA 8,620.69
A8 12,000.00 43,219.83 3) 1,500.00 1,500.00 A2 A3 9,375.00 9,375.00 (4 A3 6,895.55 6,896.55 (5 A2
31,219.83 UTIL OP COMPRAS 1,500.00
GASTOS DE CPRA 1,500.00
A3
DESCTO S/CPRA 6,895.55
DEVOL S/CPRA 9,375.00
COMPRAS 16,270.55
VENTAS GASTOS DE VENTAS A4
A1 12,931.03 140,000.00 (6 10) 6,000.00 6,000.00 A8 COMPRAS 50,000.00
A1 8,620.69 INVENTARIO 50,000.00
21,551.72 140,000.00 A5
A6 75,228.45 118,448.28 VTA NET INVENTARIO 35,000.00
A7 43,219.83 43,219.83 UTIL B COMPRA 35,000.00
A6
COMPRAS GASTOS DE ADMON DESCTO S/VENTAS DEVOL S/VENTAS VENTAS 75,228.45
2) 75,000.00 6,896.55 A3 10) 6,000.00 6,000.00 A8 8) 12,931.03 12,931.03 A1 7) 8,620.69 8,620.69 A1 COMPRAS 75,228.45
A2 1,500.00 9,375.00 A3 A7
C TOT 76,500.00 16,271.55 VENTAS 43,219.83
C NET 60,228.45 PYG 43,219.83
INV I 50,000.00 A8
MCIA 110,228.45 35,000.00 A5 PYG 12,000.00
CTO VTA 75,228.45 75,228.45 GASTOS DE VTAS 6,000.00
GASTOS DE ADMON 6,000.00
 LA ESTRELLA SA
ESTADO DE POSICION FINANCIERA
AL 31 DE ENERO 2017
(EN MILES DE PESOS)

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO

BANCOS 108,440.00 PROVEEDORES 44,625.00
CLIENTES 19,800.00 IVA TRASLADADO 16,220.69
IVA ACREDITABLE 8,160.00 IVA POR TRASLADAR 2,731.03
IVA POR ACREDITAR 3,396.55 TOTAL PASIVO A CP 63,576.72
INVENTARIOS 35,000.00
Total de Activo Circ 174,796.55 PASIVO A LARGO PLAZO
Total de pasivo a LP -
ACTIVO FIJO
TOTAL DE PASIVO 63,576.72
Total de activo fijo -
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 80,000.00
ACTIVO DIFERIDO - RESULTADO DEL EJERCICIO 31,219.83
TOTAL DE CAPITAL 111,219.83

TOTAL DE ACTIVO 174,796.55 TOTAL DE PASIVO + CAP 174,796.55

NOTAS: SE CONSIDERA EL INVENTARIO FINAL PARA EL BALANCE

ELABORO REVISO

AUTORIZO
NOMBRE COMPRETO Y FIRMAS
 REGISTRO DE OPERACIÓN POR METODO ANALITICO CON IVA
LA ORGANIZACIÓN SA DE CV
POLIZA

1
La empresa denominada la estrella sa. Inicia sus operaciones el 01 febrero del 2021 con los siguientes Saldos. Bancos 500 000,
DR inventario INICIAL por 500 000, proveedores 200 000 y capital 800 000.
5-Feb-21
EG 2   Según factura de compra #100 de "X" sa de cv, por 750 000 mas iva. Se pago con cheque el 60% y 40% fue a crédito.
EG 3 Se pago flete por la compra de mercancia 15,000 mas iva, según fact 120.
7-Feb-21
DR 4 De acuerdo a la fact #100 de "X"sa de cv, por la mercancía pendiente de pago le regresamos el 25% .
DR 5 Nuestro proveedor nos concedió un descuento por pronto pago de las mercancías de 80,000. Incluye iva
15-Feb-21

IG 6
Según factura N0 15, por 1,400,000 mas iva. Nos pagan de la siguiente forma: 60% al contado y el resto a crédito. (cliente la moderna
sa de cv)
20-Feb-21
EG 7 Un cliente nos devuelve mercancías por 100,000 incluye iva, se le pago con transferencia.
DR 8 Al cliente “la moderna sa de cv" le concedimos un descuento por 150 000 incluye iva, que abonamos a su cuenta.
27-Feb-21
IG 9 El “la moderna sa de cv", nos paga 400 000 mas iva. (HACER EL TRASPASO DEL IVA)
EG 10 Se paga el recibo de luz por 120,000 mas iva. Gasto que absorbe la administracion

INTRUCCIONES

Realizar ajustes correspondiente para determinarla utilidad a pérdida bruta

Al finalizar el ejercicio el inventario final es de 450,000.
Obtener las ventas netas (ventas menos las devol y desc s/ventas)
Obtener compras totales (compras mas gastos de compras)
Obtener compra netas (compras totales menos desc y devol s/compra)
Obtener Total de mercancías (compras netas mas inventario inicial mas
Obtener Costo de lo vendido (compas netas menos inventario final)
Obtener utilidad o perdida bruta (ventas netas menos costo de lo vendido)
Obtener utilidad antes de impuestos (utilidad bruta menos gastos de operación)
Abrir la cuenta de pérdida y ganancias antes de saldar ventas.
 LIBRO DIARIO
CUENTA PARCIAL DEBE HABER
_1_
BANCOS 500,000.00
INVENTARIOS 500,000.00
PROVEEDORES 200,000.00
CAPITAL SOCIAL 800,000.00
ASIENTO DE APERTURA
_2_
COMPRAS 750,000.00
IVA ACREDITABLE 72,000.00
IVA POR ACREDITAR 48,000.00
BANCOS 522,000.00
PROVEEDORES 348,000.00
COMPRA SEGÚN FACT 100
_3_
GASTOS DE COMPRA 15,000.00
IVA ACREDITABLE 2,400.00
BANCOS 17,400.00
COMPRA FACT 97
_4_
PROVEEDORES 87,000.00
DEVOL SOBRE COMPRA 75,000.00
IVA POR ACREDITAR 12,000.00
REG POR LA DEVOL DE MCIA FACT 100
_5_
PROVEEDORES 80,000.00
DESCTO SOBRE COMPRA 68,965.52
IVA POR ACREDITAR 11,034.48
REG DESCTO DE COMPRA
_6_
BANCOS 974,400.00
CLIENTES 649,600.00
VENTAS 1,400,000.00
IVA TRASLADADO 134,400.00
IVA POR TRASLADAR 89,600.00
VENTAS DE MCIA A CREDITO Y CONTADO FACT 1
_7_
DEVOL/ SOBRE VENTAS 86,206.90
IVA TRASLADADO 13,793.10
BANCOS 100,000.00
REG POR DEVOL DE MCIA que se pago
_8_
DESCTO SOBRE VENTAS 129,310.34
IVA POR TRASLADAR 20,689.66
CLIENTES 150,000.00
DESCTO CONCEDIDO
_9_
BANCOS 464,000.00
CLIENTES 464,000.00
PAGO
INGRESO COBRADO
9A
IVA POR TRASLADAR 64,000.00
IVA TRASLADADO 64,000.00
INGRESO COBRADO TRASPASO DE IVA
_10_
GASTOS DE ADMON 120,000.00
IVA ACREDITABLE 19,200.00
BANCOS 139,200.00
4,595,600.00 4,595,600.00
 LIBRO MAYOR
BANCOS INVENTARIO PROVEEDORES CAPITAL SOCIAL COMPRAS
1) 500,000.00 522,000.00 (2 1) 500,000.00 4) 87,000.00 200,000.00 (1 800,000.00 (1 2) 750,000.00
6) 974,400.00 17,400.00 (3 5) 80,000.00 348,000.00 (2
9) 464,000.00 100,000.00 (7 ST 167,000.00 548,000.00 ST
139,200.00 (10 381,000.00 ST
ST 1,938,400.00 778,600.00
S 1,159,800.00
IVA ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR GASTOS DE COMPRAS DEVOL S/COMPRA DESCTO S/COMPRA
2) 72,000.00 2) 48,000.00 12,000.00 (4 3) 15,000.00 75,000.00 (4 68,965.52 (5
3) 2,400.00 11,034.48 (5
10) 19,200.00 ST 48,000.00 23,034.48
S 93,600.00 S 24,965.52

CLIENTES VENTAS IVA TRASLADADO IVA POR TRASLADAR DEVOL S/VENTAS

6) 649,600.00 150,000.00 (8 1,400,000.00 (6 7) 13,793.10 134,400.00 (6 8) 20,689.66 89,600.00 (6 7) 86,206.90
464,000.00 (9 64,000.00 9A 9A 64,000.00
ST 649,600.00 614,000.00 ST 13,793.10 198,400.00 ST ST 84,689.66 89,600.00 ST
S 35,600.00 184,606.90 S 4,910.34 S

DESCTO S/VENTAS GASTOS DE ADMON

8) 129,310.34 10) 120,000.00
 LA ORGANIZACIÓN SA DE CV

BALANZA DE COMPROBACION AL 28 DE FEBRERO 2021

CUENTA SUMA DE TOTALES SUMA DE SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER
BANCOS 1,938,400.00 778,600.00 1,159,800.00
CLIENTES 649,600.00 614,000.00 35,600.00
IVA ACREDITABLE 93,600.00 93,600.00
IVA POR ACREDITAR 48,000.00 23,034.48 24,965.52
INVENTARIOS 500,000.00 500,000.00
PROVEEDORES 167,000.00 548,000.00 381,000.00
IVA TRASLADADO 13,793.10 198,400.00 184,606.90
IVA POR TRASLADAR 84,689.66 89,600.00 4,910.34
CAPITAL SOCIAL 800,000.00 800,000.00
VENTAS 1,400,000.00 1,400,000.00
DESCTO SOBRE VENTAS 129,310.34 129,310.34
DEVOL SOBRE VENTAS 86,206.90 86,206.90
COMPRAS 750,000.00 750,000.00
GASTOS DE COMPRAS 15,000.00 15,000.00
DESCTO SOBRE COMPRAS 68,965.52 68,965.52
DEVOL SOBRE COMPRAS 75,000.00 75,000.00
GASTOS DE ADMON 120,000.00 120,000.00
4,595,600.00 4,595,600.00 2,914,482.76 2,914,482.76
-
 LA ORGANIZACIÓN SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS
AL 28 DE FEBRERO DEL 2021
(en miles de pesos)

VENTAS 1,400,000.00
(-) DESCTO SOBRE VENTAS 129,310.34
DEVOL SOBRE VENTAS 86,206.90
(=) VENTAS NETAS 1,184,482.76
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICAL 500,000.00
+ COMPRAS 750,000.00
+ GASTOS DE COMPRAS 15,000.00
= COMPRAS TOTALES 765,000.00
- DESCTO SOBRE COMPRAS 68,965.52
- DEVOL SOBRE COMPRAS 75,000.00
= COMPRAS NETAS 621,034.48
= MCIA DISPONIBLE (II+CN) 1,121,034.48
- INVENTARIO FINAL 450,000.00
= COSTO DE VENTAS 671,034.48
UTILIDAD BRUTA 513,448.28
- GASTO DE OPERACIÓN:
GASTOS DE ADMON 120,000.00 120,000.00
= UTILIDAD DE OPERACIÓN 393,448.28
+ PRODUCTOS FINANCIEROS - 0
- GASTOS FINANCIEROS - 0
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 393,448.28
- IMPUESTO 30 % 118,034.48
= UTILIDAD NETA 275,413.80
NOTAS:

ELABORO REVISO AUTORIZO

NOMBRE COMPLETO Y FIRMAS

 LA ORGANIZACIÓN SA DE CV
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 28 DE FEBRERO 2021
(EN MILES DE PESOS)

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO

BANCOS 1,159,800.00 PROVEEDORES 381,000.00
CLIENTES 35,600.00 IVA TRASLADADO 184,606.90
IVA ACREDITABLE 93,600.00 IVA POR TRASLADAR 4,910.34
IVA POR ACREDITAR 24,965.52 TOTAL PASIVO A CP 570,517.24
INVENTARIOS 450,000.00
Total de Activo Circ 1,763,965.52 PASIVO A LARGO PLAZO
Total de pasivo a LP -
ACTIVO FIJO
TOTAL DE PASIVO 570,517.24
Total de activo fijo -
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 800,000.00
ACTIVO DIFERIDO - RESULTADO DEL EJERCICIO 393,448.28
TOTAL DE CAPITAL 1,193,448.28

TOTAL DE ACTIVO 1,763,965.52 TOTAL DE PASIVO + CAP 1,763,965.52

NOTAS: SE CONSIDERA EL INVENTARIO FINAL PARA EL BALANCE

ELABORO REVISO

AUTORIZO
NOMBRE COMPRETO Y FIRMAS
 VENTAS DEVOL S/VENTAS
A1 129,310.34 1,400,000.00 (6 7) 86,206.90
A1 86,206.90
215,517.24 1,400,000.00
CTO VTA A6 671,034.48 1,184,482.76 VTAS NETAS
A7 513,448.28 513,448.28 UTIL BTA

COMPRAS
2) 750,000.00 68,965.52 A3
A2 15,000.00 75,000.00 A3
CPRA TOT 765,000.00 143,965.52
CPRA NETA 621,034.48
INV INIC 500,000.00
MCIA DISP 1,121,034.48 450,000.00 A5
CTO DE VTA 671,034.48 671,034.48 A6

DEVOL S/COMPRA
PERDIDA Y GANANCIA A3 75,000.00
A8 120,000.00 513,448.28 A7
393,448.28 UTIL OP

INVENTARIO
1) 500,000.00
A5 450,000.00
950,000.00
SF 450,000.00
 CUENTAS DEBE HABER
DEVOL S/VENTAS DESCTO S/VENTAS
86,206.90 A1 129,310.34 129,310.34 A1 A1
VENTAS 129,310.34
VENTAS 86,206.90
DESCTO S/VTA 129,310.34
DEVOL S/VTA 86,206.90
A2
GASTOS DE COMPRAS COMPRAS 15,000.00
3) 15,000.00 15,000.00 A2 GASTOS DE CPRA 15,000.00
A3
DESCTO S/CPRA 68,965.52
DEVOL S/CPRA 75,000.00
COMPRAS 143,965.52
A4
COMPRAS 500,000.00
INVENTARIO 500,000.00
DEVOL S/COMPRA DESCTO S/COMPRA A5
75,000.00 (4 A3 68,965.52 68,965.52 (5 INVENTARIO 450,000.00
COMPRA 450,000.00
A6
VENTAS 671.034.48
COMPRAS 671,034.48
A7
INVENTARIO GASTOS DE ADMON VENTAS 513,448.28
500,000.00 A4 10) 120,000.00 120,000.00 A81 PYG 513,448.28
A8
500,000.00 PYG 120,000.00
GASTOS DE ADMON 120,000.00