PLAN DE AUDITORÍA FINANCIERA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y COMERCIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

AUDITORÍA FINANCIERA A LA FERRETERIA NIETO IMPOR .SAC.

PERÍODO: DEL 9 DE OCTUBRE DEL 2019 AL 10 DE DICIEMBRE DEL 2018

TÍTULO: Ferretería Nieto Impor SAC

CURSO: Auditoría Financiera

NOMBRES Y APELLIDOS:
 Barbosa Campos Carlos
 Fernández Pérez Gisela
 Gálvez Burga Karen Yohani
 Julca Solano Judith
 Tocas Chávez Daniel
 Tantalean Heredia Luz Maritha
 Vásquez Chasquibol Jhonatan

PROFESOR: MINGA SARMIENTO, Rolando Nolverthy

CICLO: VI

Nueva Cajamarca-Rioja -San Martin -Perú

DEDICATORIA
Este trabajo va dedicado a Dios que nos brinda la vida, salud y las fuerzas
para seguir adelante y a nuestros padres que son fortaleza y un gran apoyo
para nuestra formación profesional, el motor y motivo para esforzarnos cada
día, a los docentes por su labor educativa eficiente, siendo exigentes en
nuestro aprendizaje.
 AGRADECIMIENTO:

A la Universidad Católica Sedes Sapientiae sede nueva Cajamarca, por

habernos permitido ser parte de ella y poder estudiar una majestuosa carrera
profesional, así como también a los diferentes docentes que nos transmitieron
valiosos conocimientos.

A nuestro asesor de la auditoria Mg. CPC. Minga Sarmiento, Rolando Nolverthy

por su apoyo y dedicación en el desarrollo de este trabajo de auditoría integral.
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA

La presente Auditoría Financiera se realiza con el fin de saber cómo está

actualmente la ferretería Nieto Impor SAC por el cual se contratan los servicios
profesionales de la Sociedad de Auditora Karen contadores y auditores a fin de
realizar la auditoria correspondiente.

La finalidad de la presente auditoría es verificar el cumplimiento de los

requisitos legales aplicables a la ferretería, reconocer oportunidades de mejora;
así como la aplicación de la normatividad de la empresa según lo establecido
en la ley de sociedades 26447 y del control interno (Coso) de la empresa que
en el periodo a auditar cumpla con dichas exigencias.

II. RESULTADOS DE LA REVISIÓN ESTRATÉGICA

1. Reseña histórica

La ferretería Nieto Impor SAC es una persona jurídica. Es independiente y

autónoma, con fines de lucro. Se gobierna conforme a la jerarquía dada por la
empresa en su organigrama.

2. Naturaleza de la Institución

Con fines de lucro, atendiendo al mercado local, en las principales localidades

del Distrito de Nueva Cajamarca.

Dictaminar si los procedimientos de ejecución cumplen con las normas y

políticas para que los estudiantes puedan realizar sus labores estudiantiles de
calidad, la fiabilidad de los estados financieros de nieto import SAC.

IV. ALCANCE DE LA AUDITORIA

La auditoría financiera de calidad lucrativa y a los estados financieros, se

efectuará teniendo en cuenta la información interna de la empresa.
7. Metodología

La metodología que se ha calificado en la auditoria se divide en tres fases

como son: Planeamiento, ejecución y elaboración de Informe.

8. Fase de planeamiento

Se elaborará el diagnóstico de la actividad que se realiza en la ferretería SAC,

para tal efecto se desarrollarán las siguientes actividades.

 Recopilación y selección de información de la entidad, fuentes

proporcionadas por las áreas de la entidad y revisión de algunas
Normas y políticas de la empresa.
 Comprobación de las áreas a inspeccionar con el objetivo de
comprender el proceso experimentado.
 Conocimiento e identificación de las fuentes de criterio de la normativa.
 Entrevista al Gerente General, Jefes de Áreas y personal de la
empresa.
 Evaluación de su control interno aplicados a propiedad, planta y
equipo.

9. Fase de ejecución

En cumplimiento al Programa de Auditoría aprobado, se desarrollarán los

procedimientos de auditoría a través de una serie de técnicas y herramientas, a
fin de obtener el conocimiento y la evidencia suficiente, competente y relevante
para sustentar mediante la normativa aplicable los hechos o situaciones que
fueron transgredidos.

Es de precisar que, en la presente fase, se efectuará la comunicación de

hallazgos a los responsables de los hechos suscitados producto de la auditoría
financiera practicada previa opinión de un especialista.

10. Fase de informe

Comprende la elaboración del informe de auditoría, así como coordinación y

exposición de los resultados obtenidos.

V. CRITERIO
Entre las normas legales y reglamentarias que la ferretería se encuentra
obligada a cumplir y que se encuentran vigentes a la fecha de la ejecución de
la presente auditoría, tenemos las siguientes:

Normas de creación y funcionamiento

 Estatuto.
 Reglamento
 Licencia Municipal.
 Políticas ambientales de la empresa.
 Políticas Internas sobre tratamiento de Residuos Sólidos.
 Declaración de Impacto Ambiental.
 Transporte de Residuos.
 Revistas especializadas, etc.

VI. RECURSOS DE PERSONAL

Para el desarrollo de la Auditoría Financiera a la ferretería Nieto Impor SAC

Se ha previsto la participación de un equipo de estudiantes del VI ciclo de
Contabilidad y Finanzas de la UCSS, de acuerdo con el siguiente cuadro.

 N
° Nombre y Apellidos PROFESIÓN CARGO

Barbosa Campos Fiscal y estudiante de AUDITOR

1
Carlos contabilidad DIRECTOR
Gálvez Burga Karen estudiante de AUDITOR
2
Yohani contabilidad GERENTE
estudiante de AUDITOR
3 Tocas Chávez Daniel
contabilidad SUPERVISOR
Tentalean Heredia Luz estudiante de AUDITOR
4
Maritha contabilidad ENCARGADO
estudiante de AUDITOR
5 Julca Solano Judith
contabilidad AYUDANTE
Vásquez Chasquibol estudiante de AUDITOR
6
Jhonatan contabilidad PRINCIPIANTE
Fernández Pérez estudiante de AUDITOR
7
Gissela contabilidad PRINCIPIANTE