ANALISIS DE LA CUENTA 18 (SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS X ANTICIPADO) DE

CONECTA REATIL SA

CUENTA NOTA 2018 2017

S/(000) S/(000)
Gastos pagados por 7 19,403 19,857
anticipado

La Cuenta 18 “Servicios y otros contratados por anticipado” agrupa las subcuentas que
representan los servicios contratados a recibir en el futuro, o que habiendo sido
recibidos, incluyen beneficios que se extienden más allá de un ejercicio económico, así
como las primas pagadas por opciones financieras.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE LOS SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO
El objetivo que persigue el auditor es cerciorarse de que el importe se determine de
acuerdo a los procedimientos contables aceptados y que su monto sea razonable
considerándolo en función de las ganancias futuras que han de obtenerse.
 Que los gastos pagados por anticipado representan beneficios o servicios a ser
recibidos o utilizados en los próximos ejercicios o periodos, por los cuales se ha
contraído una obligación o un desembolsado de fondos.
 Todas las transacciones o saldos de los gastos diferidos están adecuada e
íntegramente contabilizados en los registros correspondientes.
 Los montos de esta cuenta están debidamente calculados de acuerdo con la
naturaleza y los términos de la transacción y las normas contables.
Dentro de esta cuenta se encuentran sus subcuentas:
181. Costos financieros
182. Seguros
183. Alquileres
184. Prima pagadas por opciones
185. Mantenimiento de activos inmovilizados y
189. Otros gastos contratados por anticipados
[CITATION Ang12 \l 10250 ]

Los principales criterios adoptados para el registro de estas partidas son:

• Los seguros se registran por el valor de la prima pagada para la cobertura de los
diferentes activos y se amortizan siguiendo el método de línea recta durante la
vigencia de las pólizas.
• Las pólizas de seguro para el servicio de máxima garantía extendida se registran
por el valor de la prima pagada para la cobertura y se amortizan en un periodo
 de entre 1 y 5 años sobre la base de un análisis estadístico realizado por la
Compañía.
• Los alquileres de locales pagados por adelantado se registran en el activo y se
reconocen como gasto cuando el período del alquiler es devengado.
• Los pagos adelantados por servicios de publicidad se registran como un activo y
se reconocen como gasto cuando el servicio es devengado.

Riesgos NIVEL DE RIESGO CTAS INVOLUCRADA

Que no se hayan registrado los gastos pagados Gastos pagados por
por anticipado usuales dentro del desarrollo de A NIVEL DE CUENTA
anticipado
la empresa.  

Presentaremos a continuación la composición del rubro Gastos pagados x anticipado,

neto en la cual explica la variación de esta cuenta que está en la nota 7 de la empresa
auditada Conecta Retail .S.A, este cuadro está representado a moneda nacional del
año 2018 y 2017 en comparación.

2018 2017 Variación Variación

S/(000) S/(000) S/(000) %
Por naturaleza
Pagos a cuenta del impuesto las a 11,025 15,423
ganancias (B)
Crédito fiscal 4,723 -
Impuesto temporal a los activos 1,770 2,651
netos
Alquileres pagados por 877 897
anticipado©
Publicidad 463 568
Seguros pagados por anticipado 280 235
( d)
Otros 265 83
19,403 19,857

Por vencimiento
Parte corriente 19,403 11,976
Parte no corriente - 7,881
Total 19,403 19,857

Notas del cuadro presentado:

( b) : Corresponde a los pagos a cuenta del impuesto a la renta cuyos desembolsos se
realizaron desde el 2012 hasta el año 2018, y aquellos recibidos mediante el proceso
de reorganización societaria de Total Artefactos S.A. por S/9,980,000. Durante el
primer trimestre de 2016, la Compañía efectuó la solicitud ante el órgano regulador de
la devolución de los pagos a cuenta por S/20, 567,000 la cual fue denegada razón por
la que la Gerencia de la Compañía ha efectuado aplicaciones durante el 2018
quedando un saldo al 31 de diciembre de 2018 de S/11, 025,000.
(c): Al 31 de diciembre de 2018, la Compañía mantiene contratos de alquiler a 14 años,
por los que tiene compromiso de pago de S/ 29, 026,825 en el 2018 y S/116, 374,860
entre el 2019 y el 2032, (al 31 de diciembre de 2017, mantiene compromisos de pago
por S/30, 051,278 en el 2018 y S/281, 551,512 entre el 2019 y el 2027).
(d): Corresponde, principalmente, a las pólizas de seguro contratadas por la Compañía
para cubrir el riesgo relacionado a responsabilidad civil, multiriesgo 3D, importaciones
entre otros.
Esta cuenta está relacionada con la NIFF 7 Instrumentos financieros (información a
revelar): El objetivo de esta NIFF es requerir a las entidades que, en sus estados
financieros revelen información que permita a los usuarios evaluar: la relevancia de los
EEFF en la situación financiera y en el rendimiento de la entidad.
También está relacionada con las NIC 32, NIC 38, NIC 39.
ENFOQUE BASADO EN RIESGOS:
Riesgos inherentes relacionados a las aseveraciones relevantes de las cuentas
significativas:

RIESGO ASEVERACIÓN CUENTA TIPO Procedimiento de

RELEVANTE CONTABLE DE auditoria para
RIESGO mitigar el riesgo
relevante
1.- El saldo registrado 1.- Que los gastos por
en el rubro de Gastos anticipado
pagados x anticipado representen
están contabilizados beneficios o servicios
correspondientemente. Existencia a ser utilizados en los
próximos ejercicios.
2.- Verificar que todas
las transacciones
correspondientes a la
cuenta de activos
diferidos están
registradas al periodo
adecuado.
3.- Verificar que los
montos de las
cuentas están
debidamente
 calculados.
4.- Documentar todos
los sucesos y
procedimientos en
los papeles de
trabajo.
1.- Los importes 1.- Verificar y obtener
registrados en el rubro certeza de la realidad
de Gastos pagados x de los valores
anticipado son Exactitud registrados.
correctos y están 2.-Las cuentas han
contabilizados según la A nivel sido adecuadamente
información de fuente. Gastos de resumidas,
pagados cuenta clasificadas y se han
por expuesto todos los
anticipado aspectos necesarios
para una adecuada
compresión de estos
saldos que afectan a
esta cuenta.
3.-Documentar en
papeles de trabajo y
comparar con lo
registrado por la
compañía.

La Compañía posee el Derechos y 1.- Verificar que los

control de sus Gastos obligaciones plazos de
pagados por amortización que se
anticipado. manejaron durante el
periodo sean
adecuados y reflejen
claramente la
realidad de la
empresa respecto a
este rubro.
2.-Documentar en
papeles de trabajo,
efectuar.