UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA CIMA

Facultad de Contabilidad y Finanzas

Curso: Practica asistente de auditoria I

Componente Patrimonio

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1. La empresa Comercial Valeria S.A.C. registra en caja y bancos U.S. $ 65,000 en las
cuentas corrientes bancarias, las mismas que aparecen valuadas en S/. 230,750;
asimismo se tiene un sobregiro de U.S. $ 12,500 que se registran valuadas en S/.43,125.
El tipo de cambio al cierre del ejercicio es Compra S/.3.08 y Venta S/.3.12.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y
ajuste que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de
presentar la situación financiera de la empresa al 31/12/2008. ANAHUA MAMANI

2. La empresa Comercial Jessica S.A.C registra en caja y bancos : Caja U.S.$ 12,400 en
valuadas en S/.44,020, Fondo Fijo U.S.$ 1,500 valuada en S/.5,175 U.S.$ 45,000 en las
cuentas corrientes bancarias, las mismas que aparecen valuadas en S/. 159,750;
asimismo se tiene un sobregiro de U.S. $ 22,500 que se registran valuadas en
S/.77,625.El tipo de cambio al cierre del ejercicio es Compra S/.3.08 y Venta S/.3.12.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y
ajuste que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de
presentar la situación financiera de la empresa al 31/12/2008. ARCAYA COTRADO

3. La empresa Distribuidora Yuri S.A.C registra en caja y bancos : Caja U.S.$ 12,400
valuadas en S/.42,780, Fondo Fijo U.S.$ 1,500 valuada en S/.5,325 U.S.$ 65,000 en las
cuentas corrientes bancarias, las mismas que aparecen valuadas en S/. 230,750;
asimismo se tiene un sobregiro de U.S. $ 22,500 que se registran valuadas en
S/.77,625.El tipo de cambio al cierre del ejercicio es Compra S/.3.08 y Venta S/.3.12.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y
ajuste que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de
presentar la situación financiera de la empresa al 31/12/2008. ARONI CONDORI

4. La empresa Comercial San Miguel S.A.C registra en caja y bancos : Caja U.S.$
22,400 valuadas en S/.79,520, Fondo Fijo U.S.$ 2,500 valuada en S/.8,875 U.S.$ 75,000
en las cuentas corrientes bancarias, las mismas que aparecen valuadas en S/. 250,750;
asimismo se tiene un sobregiro de U.S. $ 22,500 que se registran valuadas en
S/.77,625.El tipo de cambio al cierre del ejercicio es Compra S/.3.08 y Venta S/.3.12.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y
ajuste que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de
presentar la situación financiera de la empresa al 31/12/2008.BUENDIA LANCHIPA

5. La empresa Comercial Mirian S.A.C registra en caja y bancos : Caja U.S.$ 12,400
valuadas en S/.44,020, Fondo Fijo U.S.$ 1,500 valuada en S/.5,175 U.S.$ 45,000 en las
cuentas corrientes bancarias, las mismas que aparecen valuadas en S/. 159,750;
asimismo se tiene un sobregiro de U.S. $ 22,500 que se registran valuadas en
S/.77,625.El tipo de cambio al cierre del ejercicio es Compra S/.3.08 y Venta S/.3.12.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y
ajuste que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de
presentar la situación financiera de la empresa al 31/12/2008.CACERES MAMANI

INVERSIONES FINANCIERAS

6. La empresa Comercial Richard S.A.C presenta los Valores Negociables se registran

valuadas en S/. 70,000 que corresponde a las 3,500 acciones del Banco Wiese adquiridas
el 28/02/2008 a S/20.00 cada una las mismas que al 31/12/2008 se cotizan en S/.18.50.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y
ajuste que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de
presentar la situación financiera de la empresa al 31/12/2008.CAPAQUIRA PATIÑO

7. La empresa Comercial Suyo S.A.C presenta los Valores Negociables se registran

valuadas en S/. 86,400 que corresponde a las 4,800 acciones del Banco Wiese adquiridas
el 28/02/2004 a S/18.00 cada una las mismas que al 31/12/2008se cotizan en S/.16.50.El
valor nominal de cada acción es de S/. 20.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y
ajuste que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de
presentar la situación financiera de la empresa al 31/12/2008.Efectué la presentación
contable de dicho saldo. CARIAPAZA MAMANI

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

8. La empresa El trébol S.A.C. le presenta el siguiente análisis de las Letras por cobrar al
31/12/2008 por un importe de S/. 240,000. En la verificación y evaluación realizada sobre
los saldos, se determino que la letra # 1015 del cliente PRODAC S.A.C. por U.S. $ 8,500
conforma el total del análisis como S/. 23,800: El tipo de cambio vigente a la fecha de
emisión de los E.E.F.F. es de S/. 3.12 por dólar.
Se solicita.- Evalúe lo adecuado de los saldos, efectúe los asientos de ajuste o
regularización que usted considere conveniente y presente el saldo real de las letras por
cobrar. CARITA GOMEZ

9. En el análisis de las cuentas por cobrar de Datatronic S.A.C. al 31/12/2008 le

presentan los siguientes saldos. Facturas por cobrar S/. 72,000.00,Provisión Cobranza
dudosa 9,500.00,Cheques Devueltos 7,800.00.Letras Protestadas 14,700.00.Cuentas de
cobranza dudosa 13,500.00.Cuentas por cobrar al personal 6,500.00,Letras por cobrar en
Bancos 125,000.00,Saldos acreedores de clientes 10,900.00,Cuentas por cobrar
accionistas 15,350.00,Letras descontadas 38,000.00,Anticipo Proveedores
9,200.00,Cheques a presentación futura 4,300.00,Letras en Cobranza Garantía
120,000.00,Notas de crédito a clientes 6,100.00,Letras por cobrar en cartera
42,000.00,Notas de débito 920.00,Otras cuentas por cobrar 18,500.00,Facturas
Consignación 36,000.00.
Se solicita: determinar lo adecuado de los saldos y efectuar la presentación de las
cuentas por cobrar de acuerdo a lo normado por CONASEV. CAXU HUERTA

10. En las cuentas por cobrar de Corporación Manuel`s SAC al 31/12/2008 se registran
Facturas por cobrar por U.S. $ 56,000 Y Letras por cobrar por U.S. $ 98,000, valuadas en
S/193,200 y S/: 347,900 respectivamente el tipo de cambio al cierre del ejercicio es
Compra S/.3.08 y Venta S/.3.12.
Se solicita.- Evaluar lo adecuado de los saldos, efectúe los asientos de ajuste o
regularización que usted considere conveniente y presente el saldo real de las letras por
cobrar. CCALLI CHINO

11. En la revisión del corte documentario al 31/12/2008 de Consorcio Myrian SAC se

determino la existencia de un parte de devolución de mercadería de un cliente, valorizado
en S/. 18,600 y por el cual no se ha emitido la correspondiente nota de crédito. El margen
de utilidad es del 25 %.
Se solicita.- Evaluar lo adecuado de los saldos, efectúe los asientos de ajuste o
regularización que usted considere conveniente y presente el saldo real de las Cuentas
por cobrar y Existencias. CHIPANA TICONA

12. En el análisis de las cuentas por cobrar de JORIFER S.A.C. al 31/12/2008 le

presentan los siguientes saldos. Facturas por cobrar S/. 52,000.00,Provisión Cobranza
dudosa 7,500.00,Cheques Devueltos 8,800.00,Letras Protestadas 18,700.00,Cuentas de
cobranza dudosa 25,500.00,Cuentas por cobrar al personal 6,500.00,Letras por cobrar en
Bancos 155,000.00,Saldos acreedores de clientes 18,900.00.Cuentas por cobrar
accionistas 15,350.00,Letras descontadas 68,000.00,Anticipo Proveedores
9,200.00,Cheques a presentación futura 14,300.00,Letras en Cobranza Garantía
140,000.00,Notas de crédito a clientes 6,100.00.Letras por cobrar en cartera
62,000.00,Notas de débito 1, 920.00,Otras cuentas por cobrar 18,500.00,Facturas
Consignación 56,000.00
Se solicita: determinar lo adecuado de los saldos y efectuar la presentación de las
cuentas por cobrar de acuerdo a lo normado por CONASEV CHOQUE SALAMANCA

13. En el análisis de las cuentas por cobrar de Las Vegas S.A.C. al 31/12/2008 le
presentan los siguientes saldos expresados en nuevos soles. Facturas por cobrar,
61,000.00,Provisión Cobranza dudosa 21,500.00,Cheques Devueltos 7,200.00,Letras
Protestadas 24,700.00,Cuentas de cobranza dudosa 23,500.00,Cuentas por cobrar al
personal 9,500.00,Letras por cobrar en Bancos 105,000.00,Saldos acreedores de clientes
12,900.00,Cuentas por cobrar accionistas 18,350.00,Letras descontadas 42,000.00
Anticipo Proveedores 21,200.00, Cheques a presentación futura 8,300.00, Letras en
Cobranza Garantía 124,000.00, Notas de crédito a clientes 7,100.00, Letras por cobrar en
cartera 157,000.00, Notas de débito 2,920.00, Otras cuentas por cobrar 32,500.00 y
Facturas Consignación 47,000.00. En el análisis de las Letras por cobrar en cartera por un
importe de S/. 157,000. se determino que la letra # 2045 del cliente Ficus S.A.C. por U.S.
$12,500 conforma el total del análisis como S/. 43,750: El tipo de cambio vigente a la
fecha de emisión de los E.E.F.F. es de S/. 3.12 por dólar.
Se solicita: determinar lo adecuado de los saldos y efectuar la presentación de las
cuentas por cobrar de acuerdo a lo normado por CONASEV. COAQUIRA TRUJILLO

14. En el análisis de las cuentas por cobrar de Comercial Montero S.A.C. al 31/12/2008
le presentan los siguientes saldos expresados en nuevos soles.
Facturas por cobrar, 87,000.00, Provisión Cobranza dudosa 31,500.00, Cheques
Devueltos 7,400.00, Letras Protestadas 38,700.00, Cuentas de cobranza dudosa
32,500.00, Cuentas por cobrar al personal 19,500.00, Letras por cobrar en Bancos
145,000.00, Saldos acreedores de clientes 12,900.00, Cuentas por cobrar accionistas
28,350.00, Letras descontadas 62,000.00, Anticipo Proveedores 31,200.00,
8,300.00,Letras en Cobranza Garantía, 124,000.00,Notas de crédito a clientes
27,100.00,Letras por cobrar en cartera , 357,000.00,Notas de débito 4,920.00, Otras
cuentas por cobrar 32,500.00 y Facturas Consignación 55,000.00. En el análisis de las
Letras por cobrar en cartera por un importe de S/. 357,000. se determino que la letra #
1512 del cliente Jorifer S.A.C. por U.S. $17,500 conforma el total del análisis como S/.
61,250: El tipo de cambio vigente a la fecha de emisión de los E.E.F.F. es de S/. 3.12 por
dólar.
Se solicita: determinar lo adecuado de los saldos y efectuar la presentación de las
cuentas por cobrar de acuerdo a lo normado por CONASEV COHAILA VILCA

15. En el análisis de las cuentas por cobrar de Consorcio Aypate S.A.C. al 31/12/2008 le
presentan los siguientes saldos expresados en nuevos soles. Facturas por cobrar,
361,000.00,Provisión Cobranza dudosa 21,500.00,Cheques Devueltos 14,200.00,Letras
Protestadas 34,700.00,Cuentas de cobranza dudosa
23,500.00,Cuentas por cobrar al personal, 9,500.00,Letras por cobrar en Bancos
415,000.00,Saldos acreedores de clientes, 16,900.00,Cuentas por cobrar accionistas
28,350.00,Letras descontadas, 42,000.00,Anticipo Proveedores 31,200.00,Cheques a
presentación futura, 8,300.00,Letras en Cobranza Garantía 154,000.00,Notas de crédito a
clientes 7,100.00,Letras por cobrar en cartera 157,000.00,Notas de débito, 2,920.00,Otras
cuentas por cobrar 32,500.00 y Facturas Consignación 47,000.00. En las cuentas por
cobrar al 31/12/2006 se registran Facturas por cobrar por U.S. $ 56,000 y Letras por
cobrar en bancos por U.S. $ 98,000, valuadas en S/193,200 y S/: 347,900
respectivamente el tipo de cambio al cierre del ejercicio es Compra S/.3.08 y Venta
S/.3.12.
Se solicita: determinar lo adecuado de los saldos y efectuar la presentación de las
cuentas por cobrar de acuerdo a lo normado por CONASEV. CURASI MAQUERA

16. En el análisis de las cuentas por cobrar de Consortex S.A.C. al 31/12/2008 le

presentan los siguientes saldos expresados en nuevos soles. Facturas por cobrar,
124,000.00, Provisión Cobranza dudosa 19,500.00,Cheques Devueltos 7,200.00,Letras
Protestadas 46,700.00,Cuentas de cobranza dudosa 53,500.00,Cuentas por cobrar al
personal 21,500.00,Letras por cobrar en Bancos
165,000.00,Saldos acreedores de clientes 12,900.00,Cuentas por cobrar accionistas
27,350.00,Anticipo Proveedores 21,200.00,Cheques a presentación futura 8,300.00,Letras
en Cobranza Garantía 124,000.00,Notas de crédito a clientes 7,100.00,Letras por cobrar
en cartera 327,000.00,Notas de débito 2,920.00,Otras cuentas por cobrar 32,500.00 y
Facturas Consignación 47,000.00. En el análisis de las Letras por cobrar en cartera por un
importe de S/. 327,000. se determino que la letra # 985 del cliente TRADI S.A.C. por U.S.
$12,500 conforma el total del análisis como S/. 43,750: El tipo de cambio vigente a la
fecha de emisión de los E.E.F.F. es de S/. 3.12 por dólar.
Se solicita: determinar lo adecuado de los saldos y efectuar la presentación de las
cuentas por cobrar de acuerdo a lo normado por CONASEV. FERNANDEZ HUANCA

EXISTENCIAS

17. La empresa Comercial Montero S.A.C. efectúa la compra al contado de 40

refrigeradoras en S/.1,000 c/u .Por el volumen de compra la Cía. Vendedora otorga un
descuento del 15%. Los gastos de flete y embalaje ascienden a la suma de S/.4,500 que
se paga en efectivo. Las comisiones de venta pagadas son de S/3,000.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario, teniendo en cuenta el principio de valuación
al costo y determine el costo unitario. GOMEZ CHIPANA
18. La empresa comercial Retes S.A.C. efectúa la compra al contado de 60 televisores
en S/.800 c/u. Por el pago al contado la Cía. Vendedora otorga por caja un descuento del
5%. Del valor de la compra. Los gastos de flete y embalaje ascienden a la suma de
S/.2,500 que se paga en efectivo.
Los gastos de almacenamiento pagados son de S/2,000.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario, teniendo en cuenta el principio de valuación
al costo y determine el costo unitario. HUARACHI PEREZ

19. En la revisión al 31/12/2008 de Importaciones Ashley SAC de una importación de

mercancías registrada como Existencias por Recibir por: Valor FOB U.S. $ 34,000, Flete
US. $ 4,800 Y Seguro U.S. $ 600, Arancel 20 % el importe de los derechos arancelarios
han sido contabilizados indebidamente como tributos.
Se solicita.- Evalúe lo adecuado de los saldos, efectúe los asientos de ajuste o
regularización que usted considere conveniente y presente el saldo real de las
existencias. Tipo de cambio al cierre del ejercicio: S/. 3.12 por US$ 1.00. HUAYTA PARI

20. La empresa Distribuidora YURI S.A.C. le presenta los siguientes saldos de

existencias al 31/12/2008 como sigue: Suministros S/. 45,000, Mercaderías S/. 380,000,
Materias Primas S/. 240,000, Productos Terminados S/. 680,000 y Existencias por recibir
S/. 220,000. En el análisis de las Existencias por Recibir se observo que se han debitado
en esta cuenta S/. 20,000 de una diferencia de cambio, que corresponde a la compra de
materia prima por U.S. $ 40,000, que ha sido recibida el 15/10 /2007 y que el 31/12/2008
no se tiene en existencia. El tipo de cambio al 15/10/2007 es de S/. 3.0 Por dólar y al
31/12/2008 es de S/. 3.12 por dólar.
Evalúe lo adecuado de la operación realizada y efectúe los asientos de ajuste o
regularización que usted considere conveniente. HUERTA APAZA.

21. En la revisión de la empresa Imperio Textil SAC al 31/12/2008 de una importación de

mercancías registrada como Existencias por Recibir por: Valor FOB U.S. $ 24,000, Flete
US. $ 2,800 Y Seguro U.S. $ 400, Arancel 20 % el importe de los derechos arancelarios
han sido contabilizados indebidamente como tributos.
Se solicita.- Evalúe lo adecuado de los saldos, efectúe los asientos de ajuste o
regularización que usted considere conveniente y presente el saldo real de las
existencias. LAQUI CUEVA

22. La empresa Textil El Hilado S.A.C. le presenta el siguiente análisis de Existencias al

31/12/2008 conformado por: Mercaderías S/. 215,000, Suministros S/. 110,000,
Existencias por recibir S/. 130,000, Productos en proceso S/. 270,000, Productos
Terminados S/. 420,000 y Materia Prima S/ 270,000.
En el análisis de valuación de las existencias se determino que la mercadería esta
valuada al valor de venta que considera una utilidad de 25 %, Los productos en proceso
se valúan costo de producción Los productos Terminados se valúan al valor de venta que
considera una utilidad de 30 %. En el análisis de las Materias Primas se observo que se
han debitado en esta cuenta S/. 14,400 de una diferencia de cambio, que corresponde a
la compra de materia prima por U.S. $ 48,000, que ha sido recibida el 15/10/2006 y que la
misma al 31/12/2006 se tiene en existencia. El tipo de cambio al 15/10/2007 es de S/. 3.
00 Por dólar y al 31/12/2008 es de S/. 3. 12 por dólar.
Evalúe la razonabilidad de los saldos, realice los asientos de ajuste o regularización que
usted considere conveniente y presente los saldos que deben registrarse de acuerdo a los
principios de contabilidad y a las reglas de presentación de CONASEV. LAURA TAPIA

23. La empresa comercial El Cautivo S.A.C. efectúa la compra al contado de 70

computadoras en S/.1,000 c/u. Por el volumen de compra la Cía. Vendedora otorga una
bonificación del 12%. Los gastos de flete y embalaje ascienden a la suma de S/.4,200 que
se paga en efectivo.
Los gastos de almacenamiento pagados son de S/5,600.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario, teniendo en cuenta el principio de evaluación
al costo y determine el costo unitario. LAURA TICONA

24. La empresa Distribuidora YURI S.A.C. le presenta los siguientes saldos de

existencias al 31/12/2008 como sigue: Suministros S/. 25,000, Mercaderías S/. 320,000,
Materias Primas S/. 140,000, Productos Terminados S/. 420,000 y Existencias por recibir
S/. 180,000.
En el análisis de las Existencias por Recibir se observo que se han debitado en esta
cuenta S/. 20,000 de una diferencia de cambio, que corresponde a la compra de materia
prima por U.S. $ 40,000, que ha sido recibida el 15/09 /2007 y que al 31/12/2008 no se
tiene en existencia. El tipo de cambio al 15/09/2007 es de S/. 3.0 Por dólar y al
31/12/2008 es de S/. 3.12 por dólar.
Evalúe lo adecuado de la operación realizada y efectúe los asientos de ajuste o
regularización que usted considere conveniente y presente los saldos que deben
registrarse de acuerdo a los principios de contabilidad y a las reglas de presentación de
CONASEV. LLACLLA MAMANI

25. La empresa Comercial del Palca S.A.C. efectúa la compra al contado de 85

televisores en S/.600 c/u. Por el volumen de compra la Cía. Vendedora otorga una
bonificación del 15%.
Los gastos de flete y embalaje ascienden a la suma de S/.1,200 que se paga en efectivo.
Los gastos de almacenamiento pagados son de S/2,600.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario, teniendo en cuenta el principio de valuación
al costo y determine el costo unitario. LLANOS MAMANI

26. La empresa Textil Marangani S.A.C. le presenta el siguiente análisis de Existencias

al 31/12/2008 conformado por: Mercaderías S/. 180,000, Suministros S/. 70,000,
Existencias por recibir S/. 60,000, Productos en proceso S/. 200,000, Productos
Terminados S/. 380,000 y Materia Prima S/ 250,000. En el análisis de valuación de las
existencias se determino que la mercadería esta valuada al valor de venta que considera
una utilidad de 25 %, Los productos Terminados se valúan al valor de venta que
considera una utilidad de 40 % y las materias primas se encuentran subvaluadas en 20 %.
Evalúe la razonabilidad de los saldos, realice los asientos de ajuste o regularización que
usted considere conveniente y presente los saldos que deben registrarse de acuerdo a los
principios de contabilidad y a las reglas de presentación de CONASEV. LLICA POLO

27. La empresa Comercial San Pedro S.A.C. efectúa la compra al contado de 75

televisores en S/.950 c/u. Por el pago al contado la Cía. Vendedora otorga por caja un
descuento del 8%. Del valor de la compra.
Los gastos de flete y embalaje ascienden a la suma de S/.3,500 que se paga en efectivo.
Los gastos de almacenamiento incurridos y pagados son de S/2,300.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario, teniendo en cuenta el principio de valuación
al costo y determine el costo unitario. LUDEÑA HEREDIA

28. La empresa TREFILADOS S.A.C. le presenta el siguiente análisis de Existencias al

31/12/2008 conformado por: Mercaderías S/. 250,000, Suministros S/. 90,000, Existencias
por recibir S/. 110,000, Productos en proceso S/. 130,000, Productos Terminados S/.
450,000 y Materia Prima S/ 300,000. En el análisis de valuación de las existencias se
determino que las Materias Primas esta valuada al valor de venta que considera una
utilidad de 35 %, Los productos Terminados se valúan al valor de venta que considera
una utilidad de 25 % y los productos en proceso se encuentran subvaluadas en 20 %.
Evalúe la razonabilidad de los saldos, realice los asientos de ajuste o regularización que
usted considere conveniente y presente los saldos que deben registrarse de acuerdo a los
principios de contabilidad y a las reglas de presentación de CONASEV. MAMANI APAZA

29. La empresa Consorcio Ayabaca S.A.C. le presenta el siguiente análisis de

Existencias al 31/12/2008 conformado por: Mercaderías S/. 364,000, Suministros S/.
214,000, Existencias por recibir S/. 130,000, Productos en proceso S/. 324,000, Productos
Terminados S/. 620,000 y Materia Prima S/ 268,000. En el análisis de valuación de las
existencias se determino que la mercadería esta valuada al valor de venta que considera
una utilidad de 35 %, Los productos en proceso se valúan costo de producción Los
productos Terminados se valúan al valor de venta que considera una utilidad de 25 %. En
el análisis de las Materias Primas se observo que se han debitado en esta cuenta S/.
14,400 de una diferencia de cambio, que corresponde a la compra al crédito de materia
prima por U.S. $ 48,000, que ha sido recibida el 15/07/2008 y que la misma al 31/12/2008
no se tiene en existencia. El tipo de cambio al 15/07/2008 es de S/. 3. 00 Por dólar y al
31/12/2008 es de S/. 3. 12 por dólar. Evalúe la razonabilidad de los saldos, realice los
asientos de ajuste o regularización que usted considere conveniente y presente los saldos
que deben registrarse de acuerdo a los principios de contabilidad y a las reglas de
presentación de CONASEV. MAMANI SALLUCA

30. La empresa Textil Pima S.A.C. le presenta el siguiente análisis de Existencias al

31/12/2008 conformado por: Mercaderías S/. 335,000, Suministros S/. 115,000,
Existencias por recibir S/. 175,000, Productos en proceso S/. 287,000, Productos
Terminados S/. 470,000 y Materia Prima S/ 342,000.
En el análisis de valuación de las existencias se determino que la mercadería esta
valuada al valor de venta que considera una utilidad de 25 %, Los productos en proceso
se valúan costo de producción Los productos Terminados se valúan al valor de venta que
considera una utilidad de 25 %. En el análisis de las Materias Primas se observo que se
han debitado en esta cuenta S/. 24,400 de una diferencia de cambio, que corresponde a
la compra al contado de materia prima por U.S. $ 48,000, que ha sido recibida el
15/10/2008 y que la misma al 31/12/2008 se tiene en existencia. El tipo de cambio al
15/10/2008 es de S/. 3. 00 Por dólar y al 31/12/200 es de S/. 3. 12 por dólar Evalúe la
razonabilidad de los saldos, realice los asientos de ajuste o regularización que usted
considere conveniente y presente los saldos que deben registrarse de acuerdo a los
principios de contabilidad y a las reglas de presentación de CONASEV. MAQUERA
CONDORI

31. La empresa Textil Marangani S.A.C. le presenta el siguiente análisis de Existencias

al 31/12/2008 conformado por: Mercaderías S/. 345,000, Suministros S/. 220,000,
Existencias por recibir S/. 170,000, Productos en proceso S/. 360,000, Productos
Terminados S/. 580,000 y Materia Prima S/ 310,000. En el análisis de valuación de las
existencias se determino que la materia prima esta valuada al valor de venta que
considera una utilidad de 25 %, Los productos en proceso se valúan costo de producción
Los productos Terminados se valúan al valor de venta que considera una utilidad de 35
%. En el análisis de las Mercaderías se observo que se han debitado en esta cuenta S/.
16,000 de una diferencia de cambio, que corresponde a la compra de mercadería por U.S.
$ 32,000, que ha sido recibida el 15/08/2008 y que la misma al 31/12/2008 se tiene en
existencia. El tipo de cambio al 15/08/2008 es de S/. 3.00 Por dólar y al 31/12/200 es de
S/. 3. 12 por dólar.
Se solicita.-Evaluar la razonabilidad de los saldos, realice los asientos de ajuste o
regularización que usted considere conveniente y presente los saldos que deben
registrarse de acuerdo a los principios de contabilidad y a las reglas de presentación de
CONASEV. MARCA RAMOS.

32. La empresa Distribuidora CITIUS S.A.C. le presenta los siguientes saldos de

existencias al 31/12/2008 como sigue: Suministros S/. 45,000, Mercaderías S/. 240,000,
Materias Primas S/. 120,000, Productos Terminados S/. 380,000 y Existencias por recibir
S/. 330,000.
En el análisis de las Existencias por Recibir se observo que se han debitado en esta
cuenta S/. 37,500 de una diferencia de cambio, que corresponde a la compra de materia
prima por U.S. $ 75,000, que ha sido recibida el 15/09/2008 y que la misma al 31/12/2008
no se tiene en existencia. El tipo de cambio al 15/09/2008 es de S/. 3. 00
Por dólar y al 31/12/2008 es de S/. 3. 12 por dólar. Evalúe lo adecuado de la operación
realizada y efectúe los asientos de ajuste o regularización que usted considere
conveniente. ORTIZ MAMANI

ACTIVO FIJO Y DEPRECIACIÓN ACUMULADA

33.- La empresa La Arena S.A.C. le presenta el siguiente análisis del activo fijo al
31/12/2006.

CUENTAS COSTO DEPRECIACION

Terrenos 200,000 0000

Edificios y otras construcciones 450,000 10,500
Maquinaría 1´800,000 380,000
Vehículos 240,000 115,000
Muebles y enseres 80,000 30,00
Equipos Diversos 120,000 58,000

En el análisis efectuado se determino que la depreciación de la maquinaria y de los

equipos diversos estaba valuada en defecto en un 15 % y la depreciación de los edificios
y de vehículos estaba valuada en exceso en 10 % y 20 % respectivamente.
Evalué lo adecuado de los saldos, realice los asientos de ajuste o reclasificación que
usted considere conveniente y efectúe la presentación adecuada de los saldos al
31/12/2006.PEÑA ROJAS

34.- En la revisión del análisis del Activo fijo de la empresa JORIFER S.A.C. al
31/12/2006 se observo que el 17/07/2000 se ha comprado al contado una Maquina en
U.S. $ 15,000, registrándose al tipo de cambio de S/. 2.70 por dólar de dicha fecha en S/.
40,500.
Al cierre del ejercicio al 31/12/2006 la empresa ha activado la diferencia de cambio
incorporándola al costo en S/. 12,000 toda vez que el tipo de cambio al 31/12/2006 es de
S/.3.50 por dólar.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situación financiera de la
empresa al 31/12/2006. PUMACAHUA SULLO

35. En la revisión del análisis del Activo fijo de la empresa ITALIA S.A.C. al 31/12/2006 se
observo que el 17/10/2006 se ha comprado al crédito A 180 días una Maquina en U.S. $
15,000, registrándose al tipo de cambio de S/. 2.70 por dólar de dicha fecha en S/. 40,500.
Al cierre del ejercicio al 31/12/2006 la empresa ha activado la diferencia de cambio
incorporándola al costo en S/. 12,000 toda vez que el tipo de cambio al 31/12/2006 es de
S/.3.50 por dólar.
Determine lo apropiado de los saldos, realice los asientos de regularización o ajuste que
usted considere conveniente. RAMIREZ ANCHAPURI

36. En la revisión del análisis del Activo fijo de la empresa JORIFER S.A.C. al 31/12/2006
se observo que el 16/07/2006 se ha comprado al contado una Maquina en U.S. $ 25,000,
registrándose al tipo de cambio de S/. 3.30 por dólar de dicha fecha en S/. 82,500.
Al cierre del ejercicio al 31/12/2006 la empresa a activado la diferencia de cambio
incorporándola al costo en S/. 12,500 toda vez que el tipo de cambio al 31/12/2006 es de
S/.3.80 por dólar.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situación financiera de la
empresa al 31/12/2006. RODRIGUEZ PAREDES

37. En la revisión del análisis del Activo fijo de la empresa ITALIA S.A.C. al 31/12/2006 se
observo que el 17/10/2006 se ha comprado al crédito una Maquina en U.S. $ 45,000,
registrándose al tipo de cambio de S/. 3.20 por dólar de dicha fecha en S/. 144,000.
Al cierre del ejercicio al 31/12/2006 la empresa ha activado la diferencia de cambio
incorporándola al costo en S/. 13,500 toda vez que el tipo de cambio al 31/12/2006 es de
S/.3.50 por dólar.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situación financiera de la
empresa al 31/12/2006. ROJAS RAMOS LINE

38. La empresa Industrial Maranura SAC adquirió al contado el 15/02/2006 una

maquinaria en U.S. $65,000 la que entro en funcionamiento el 01/05/2006 aplicándole una
tasa de depreciación de 20 % anual; El tipo de cambio en la fecha de adquisición fue de
S/. 3.35 por dólar. Los saldos registrados en libros al 31/12/2006 de la máquina son de
costo S/.224,250 y depreciación S/. 26,163. el tipo de cambio al cierre del ejercicio es
Compra S/.3.45 y Venta S/.3.55.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situación financiera de la
empresa al 31/12/2006. SALAMANCA ORTEGA

39. La empresa La Capullana S.A.C. le presenta el siguiente análisis del activo fijo al
31/12/2006.
CUENTAS COSTO DEPRECIACION

Terrenos 800,000 0000

Edificios y otras construcciones 1`250,000 120,500
Maquinaría 2´800,000 745,000
Vehículos 540,000 185,000
Muebles y enseres 120,000 45,000
Equipos Diversos 350,000 78,000
En el análisis efectuado se determino que la depreciación de la maquinaria y de los
equipos diversos estaba valuada en defecto en un 15 % y la depreciación de los edificios
y de vehículos estaba valuada en exceso en 10 % y 20 % respectivamente.

En la revisión del análisis de la cuenta maquinaria se observo que el 16/07/2006 se ha

comprado al contado una Maquina en U.S. $ 35,000, registrándose al tipo de cambio de
S/. 3.40 por dólar de dicha fecha en S/. 119,000.Al cierre del ejercicio al 31/12/2006 la
empresa a activado la diferencia de cambio incorporándola al costo en S/. 14,000 toda
vez que el tipo de cambio al 31/12/2006 es de S/.3.80 por dólar.
Evalué lo adecuado de los saldos, realice los asientos de ajuste o reclasificación que
usted considere conveniente y efectúe la presentación adecuada de los saldos al
31/12/2006. MONTORA MAMANI

40.- La empresa El Arriero S.A.C. le presenta el siguiente análisis del activo fijo al
31/12/2006

CUENTAS COSTO DEPRECIACION S/.

Edificios y otras construcciones 1`860,000 250,500
Maquinaría 3´500,000 875,000
Vehículos 670,000 215,000
Muebles y enseres 320,000 115,000
Equipos Diversos 250,000 87,000
En el análisis efectuado se determino que la depreciación de la maquinaria y de los
equipos diversos estaba valuada en defecto en un 25 % y la depreciación de los edificios
y de vehículos estaba valuada en exceso en 15 % y 10 % respectivamente.

En la revisión del análisis de la cuenta maquinaria se observo que el 16/07/2006 se ha

comprado al crédito una Maquina en U.S. $ 35,000, registrándose al tipo de cambio de S/.
3.40 por dólar de dicha fecha en S/. 119,000.Al cierre del ejercicio al 31/12/2006 la
empresa a activado la diferencia de cambio incorporándola al costo en S/. 14,000 toda
vez que el tipo de cambio al 31/12/2006 es de S/.3.80 por dólar. Evalué lo adecuado de
los saldos, realice los asientos de ajuste o reclasificación que usted considere
conveniente y efectúe la presentación adecuada de los saldos al 31/12/2006. TESILLO
MAQUERA

41. La empresa Consorcio AMC SAC adquiere al crédito el 02/02/2006 una máquina
Trefiladora en U.S. $ 45,000, pagando por concepto de gastos financieros U.S $ 3,800, lo
que hace un total de U.S.$ 48,800 con vencimiento el 01/03/2006, el tipo de cambio en la
fecha de la compra era de S/. 3.30 por dólar.
Aplicándole una tasa de depreciación de 20 % anual. Los saldos registrados en libros al
31/12/2006 de la máquina son de costo S/.155,250 y depreciación S/. 25,875. el tipo de
cambio al cierre del ejercicio es Compra S/.3.45 y Venta S/.3.55.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situación financiera de la
empresa al 31/12/2006. VELAZCO APAZA