César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 demayo paraconstituir unasociedad

limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA (RR), bajo el
nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad económica es la compra y venta de
electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del 90% en cada artículo
vendido.

Los aportes iniciales se detallan a continuación:

1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por valor de
$25.000.000.

Elemento Cuenta Debe Haber

Patrimonio Capital Social 30.000.000
Activo Equipo de Computo 5.000.000
Activo Maquinaria y Equipo 25.000.000
Sumas iguales 30.000.000 30.000.000

2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre
de la sociedad.

Elemento Cuenta Debe Haber

Patrimonio Capital Social 50.000.000
Activo Bancos 50.000.000
Sumas iguales 50.000.000 50.000.000

3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por
valor de $10.000.000.

Elemento Cuenta Debe Haber

Pasivo Obligaciones Financieras 10.000.000
Activo Bancos 10.000.000
Sumas iguales 10.000.000 10.000.000

Transacciones contables por realizar en el mes de mayo

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 +IVA a MyM Ltda. (RR).

Elemento Cuenta Debe Haber

Activo Muebles y Enseres 2.000.000
Activo Iva Descontable 380.000
Pasivo Retención en la Fuente Compras 50.000
Activo Banco 2.330.000
Sumas iguales 2.380.000 2.380.000
2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u +IVA a Importadora ABC (RR) y paga la
factura a 90 días.

Elemento Cuenta Debe Haber

Activo Inventarios 192.500.000
Activo Iva Descontable 36.575.000
Pasivo Retención en la Fuente Compras 6.737.500
Pasivo Proveedores 222.337.500
Sumas iguales 229.075.000 229.075.000

3. El 03demayo compra5mesasparalostelevisoresa$130.000c/u +IVAa ImportadoraABC(RR)y

paga en efectivo.

Elemento Cuenta Debe Haber

Activo Inventarios 650.000
Activo Iva Descontable 123.500
Pasivo Retención en la Fuente Compras 22.750
Activo Caja 750.750
Sumas iguales 773.500 773.500

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENESDE 1ª S.A. (RR) y pagan de contado

Precio de Compra 1.750.000

Cantidad 7
Subtotal 12.250.000
(+) Utilidad 90% 11.025.000
(=) Precio de Venta 23.275.000

Elemento Cuenta Debe Haber

Ingresos Comercio al por mayor y menor 23.275.000
Pasivo Iva por Pagar 4.422.250
Costo Costo de Ventas 12.250.000
Activo Inventarios 12.250.000
Activo Anticipo Retención en la Fuente 581.875
Activo Caja 27.115.375
Sumas iguales 39.947.250 39.947.250

5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.

Elemento Cuenta Debe Haber

Activo Inventarios 1.012.500
Pasivo Retención en la Fuente Compras 35.438
Pasivo Retención en la Fuente ICA 11.178
Pasivo Proveedores 965.885
Sumas iguales 1.012.500 1.012.500
6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONESS.A. (GC) y pagan de contado.

Precio de Compra 130.000

Cantidad 7
Subtotal 910.000
(+) Utilidad 90% 819.000
(=) Precio de Venta 1.729.000

Elemento Cuenta Debe Haber

Ingresos Comercio al por mayor y menor 1.729.000
Pasivo Iva por Pagar 328.510
Costo Costo de Ventas 910.000
Activo Inventarios 910.000
Activo Anticipo Retención en la Fuente Renta 43.225
Activo Anticipo Retención en la Fuente Ica 16.702
Activo Anticipo Retención en la Fuente Iva 49.277
Activo Caja 1.948.306
Sumas iguales 2.967.510 2.967.510

7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).

Precio de Compra 20.250

Cantidad 50
Subtotal 1.012.500
(+) Utilidad 90% 911.250
(=) Precio de Venta 1.923.750

Elemento Cuenta Debe Haber

Ingresos Comercio al por mayor y menor 1.923.750
Pasivo Iva por Pagar 365.513
Costo Costo de Ventas 1.012.500
Activo Inventarios 1.012.500
Activo Anticipo Retención en la Fuente R. 48.094
Activo Bancos 2.241.169
Sumas iguales 3.301.763 3.301.763
8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 +IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR) y
servicios públicos por $500.000 (GCA).

Elemento Cuenta Debe Haber

Gastos Gastos de Arrendamiento 1.600.000
Activo Iva Descontable 304.000
Pasivo Retención en la Fuente Arrendamientos 56.000
Activo Caja 1.848.000
Gastos Gastos Servicios Públicos 500.000
Activo Caja 500.000
Sumas iguales 2.404.000 2.404.000

Segundo Punto

Comercializadora Poli S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 enero a 31 de Diciembre

Ventas brutas 89.800.000

Devoluciones en ventas 100.000
Descuentos en ventas 200.000
Ventas Neta 89.500.000
Costo de ventas 22.000.000
(=) Utilidad Bruta 67.500.000

Gastos Operacionales
Reparaciones locativas oficinas de administración 300.000
Gastos de viaje-gerente de ventas 2.000.000
Sueldos pagados al gerente general 3.000.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general 700.000
Honorarios asesoría jurídica 1.000.000
(=) Utilidad Operacional 60.500.000

Descuentos en compras 100.000

Utilidad en venta de inversiones 5.400.000
Pérdida en venta de activos 500.000
Intereses pagados por préstamos bancarios 1.100.000
Multas sanciones y litigios 300.000
(=) Utilidad Antes de Impuestos 64.100.000

Impuesto de Renta 33% 21.153.000

(=) Utilidad Neta 42.947.000
 Comercializadora Poli S.A.
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
a 31 de Diciembre

ACTIVO
Activos Corrientes
Caja 700.000
Bancos 27.700.000
Inversiones en certificados 10.000.000
Fondos 10.000.000
Cuentas por cobrar a clientes 11.900.000
Provisión para cuentas por cobrar (400.000)
Inventario de mercancías 12.000.000
Total Activo Corriente 71.900.000
Activo No Corriente
Terrenos 3.700.000
Construcciones y edificaciones 23.400.000
Equipo de computación y comunicación 8.600.000
Bienes de arte y cultura 1.000.000
Depreciación acumulada (500.000)
Suscripciones pagadas por anticipado 3.000.000
Cargos diferido–organización y preoperativos 400.000
Know How 3.000.000
Valorización de inversiones 100.000
Total Activo No Corriente 42.700.000
TOTAL ACTIVOS 114.600.000
PASIVO
Pasivo Corriente
Obligaciones financieras con bancos nacionales 5.200.000
Proveedores nacionales 8.000.000
Costos y gastos por pagar 2.300.000
IVA por pagar 2.700.000
Impuesto de Industria y Comercio por Pagar 700.000
Impuesto de Renta por Pagar 21.153.000
Intereses sobre cesantías por pagar 2.600.000
Anticipos y avances recibidos de clientes 5.000.000
Arrendamientos recibidos por anticipado 3.300.000
Bonos y papeles comerciales por pagar 5.000.000
TOTAL PASIVOS 55.953.000

PATRIMONIO
Capital autorizado 9.000.000
Capital por suscribir (1.000.000)
Reserva legal 4.600.000
Utilidad del Ejercicio 42.947.000
Superávit por valorizaciones-Inversiones 100.000
Superávit de capital-know how- 3.000.000
TOTAL PATRIMONIO 58.647.000
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO 114.600.000
Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de
700.000
terceros (DB)
Cuentas de orden deudoras por el contrario (CR) 700.000