Entrega final

Semana 7

Sub-grupo 21:
Yohn Freddy Caicedo Perea
Gabriel García Acosta
María Gabriela Durango González (No Participó)
Ángela Geraldine Bohórquez Camino
Gustavo Gerardo Rodríguez Acero

Universidad Politécnico Grancolombiano

08 de diciembre del 2019

Colombia
1. Ente Económico Representan todas las propiedades y
derechos del ente económico para el
desarrollo de su objeto social, tales como
dinero, maquinaria, terreno y derechos a
favor de la empresa, y la capacidad de
generar beneficios económicos futuros 10

2. Pasivos Representan bienes, derechos y

obligaciones. Su saldo está representado
por un valor tangible y su duración es
permanente. 5

3. Empresa Comercial Representan las deudas de la empresa con

terceros. 2

4. Sociedad Limitada Consiste en que todo hecho económico

debe ser reconocido en el período en el
cual se realicen los hechos económicos. 9

5. Cuentas Reales La información contable debe ser

comprensible, útil y comparable. 8

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una

empresa. 7

7. Razón Social Corresponde a las sociedades en

comanditas. 20

8. Cualidades de Información Son las dedicadas a la compra y venta de

Contable bienes sin que sufran alguna
transformación. 3

9. Acumulación o Devengo Toda actividad económica organizada para

producir, comercializar y administrar
bienes o servicios. 1
10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa
o persona. 17

Operaciones de apertura, movimiento y

11. Naturaleza cierre de la información contable. 19
 Afectación en aumento o disminución de
12. Compone los estados financieros un elemento de los estados financieros. 13

Deudas de la empresa. 16
13. Dinámica

Activo, pasivo y patrimonio. 14

14. Compone el estado de situación
Financiera

Ingresos y gastos 15
15. Compone el estado de resultados

Por donde aumenta una cuenta contable. 11

16. Pasivo

Toda persona que realiza alguna actividad

17. Patrimonio que la Ley considera mercantil. 6

Registra las operaciones financieras de la

18. Cuenta Contable
empresa. 18

Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos

19. Ciclo contable y gastos. 12

Se constituye con dos a veinticinco

20. Socios Gestores personas, sus aportes se dividen en cuotas
de igual valor. 4
 Taller transacciones comerciales César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día
01 de mayo para constituir una sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al
Régimen Responsable del IVA (RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI
LTDA, cuya actividad económica es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo
como objetivo obtener una utilidad del 90% en cada artículo vendido.
Los aportes iniciales se detallan a continuación:
1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por
valor de $25.000.000.
2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria
a nombre de la sociedad.
3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por
valor de $10.000.000.
Realice las transacciones contables de los aportes iniciales

1. EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activos Computador $ 5.000.000  
Activos Maquinaria $ 25.000.000  
Patrimonio Aporte Socio A   $ 30.000.000
Sumas Iguales $ 30.000.000 $ 30.000.000

2. EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activos Bancos $ 50.000.000  
Patrimonio Aporte socio B   $ 50.000.000
Sumas Iguales $ 50.000.000 $ 50.000.000

3. EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activos banco $ 10.000.000  
Pasivo Obligaciones financieras   $ 10.000.000
Sumas Iguales $ 10.000.000 $ 10.000.000

Transacciones contables por realizar en el mes de mayo

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda
(RR).
2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR)
 y paga la factura a 90 días.
3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a
Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.
4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de
contado.
5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga
a 60 días.
6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y
pagan de contado.
7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).
8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA
YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA).

1. EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activos Muebles y enseres $ 2.000.000  
Pasivo Iva por pagar $ 380.000  
Pasivo retención en la fuente   $ 50.000
Pasivo Retención ICA   $ 19.320
Pasivo Bancos   $ 2.310.680
Sumas Iguales $ 2.380.000 $ 2.380.000

2. EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Televisores $ 19.250.000  
Pasivo iva por pagar $ 3.657.500  
Pasivo retención en la fuente   $ 481.250
Pasivo Retención ICA   $ 185.955
Pasivo Proveedores   $ 22.240.295
Sumas Iguales $ 22.907.500 $ 22.907.500

3. EEF NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO

Activo Mercancías no fabricadas por la empresa $ 650.000  
Pasivo Impuesto sobre las ventas Descontable $ 123.500  
 Pasivo Retención en la fuente   $ 16.250
Pasivo Retención ICA   $ 6.279
Activo Bancos Nacionales   $ 750.971
SUMAS IGUALES $ 773.500 $ 773.500
       

4. EFF NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO

INGRESO COMERCIO AL POR MAYOR   $ 122.500.000
PASIVO IVA POR PAGAR   $ 23.275.000
PASIVO INVENTARIO   $ 12.250.000
ACTIVO COSTOS DE VENTAS $ 12.250.000  
ACTIVO RETENCION EN LA FUENTE $ 3.062.500  
ACTIVO ICA $ 1.352.400  
ACTIVO DEUDORES COMERCIALES $ 141.360.100  
SUMAS IGUALES $ 158.025.000 $ 158.025.000

5. EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito

Activos Mercancías no fabricadas por la empresa 1.012.500  
Pasivos Retención en la fuente por compras a no declarantes   35.438
Impuesto de industria y Comercio Retenido
Pasivos   9.781
9,66*100
Pasivos Proveedores Nacionales   967.282
Sumas iguales 1.012.500 1.012.500

6. EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito

Activo Bancos 1.175.720  
Ingresos Comercio al por mayor y al por menor   988.000
Pasivos Impuesto sobre las ventas por pagar   187.720
Costo Costo de Venta 520.000  
Activos Mercancías no fabricadas por la empresa   520.000
Sumas iguales 1.695.720 1.695.720

7. EEFF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

 Clientes, deudores comerciales y otras cuentas por
ACTIVO cobrar 2.219.931  
ACTIVO Anticipo impuesto de renta 48.094  
ACTIVO Anticipo impuesto de ICA (industria y comercio) 21.238  
Ingresos actividades ordinarias procedentes de venta de
INGRESOS bienes   1.923.750
PASIVO Iva por pagar (generado)   365.513
COSTO Costo 1.012.500  
ACTIVO Inventarios o existencias   1.012.500
Sumas Iguales 3.301.763 3.301.763

8. EEFF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

GASTO Servicio de arriendo 1.600.000  
PASIVO Iva por pagar (descontable) 304.000  
PASIVO Retención en la fuente, arriendos   56.000
PASIVO Retención de ICA (industria y comercio)   15.456
PASIVO Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar   1.832.544
Sumas Iguales 1.904.000 1.904.000

EEFF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

PASIVO Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar 1.832.544  
ACTIVO Bancos   1.832.544
Sumas Iguales 1.832.544 1.832.544

B)
EEFF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
GASTO Servicios públicos 500.000  
PASIVO Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar   500.000
Sumas Iguales 500.000 500.000

EEFF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

PASIVO Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar 500.000  
ACTIVO Bancos   500.000
Sumas Iguales 500.000 500.000

Estado de Resultados
 Comercializadora Poli S.A.
Consolidado
Del 1 de enero del año 1 al 31 de diciembre del año 1
Expresado en pesos COP ($)

VENTAS 89.800.000
(100.000
DEVOLUCIONES EN VENTAS )
INGRESOS OPERACIONALES 89.700.000
COSTO DE VENTAS 22.000.000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 67.700.000

GASTOS OPERATIVOS
Sueldos pagados al gerente general 3.000.000
Honorarios asesoría jurídica 1.000.000
Reparaciones locativas oficinas de administración 300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general 700.000
Gastos de viaje-gerente de ventas 2.000.000
Descuentos en ventas 200.000
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 7.200.000
UTILIDAD OPERATIVA 60.500.000

INGRESOS NO OPERACIONALES
Descuentos en compras 100.000
Utilidad en venta de inversiones 5.400.000
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 5.500.000
GASTOS NO OPERACIONALES
Pérdida en venta de activos 500.000
Multas sanciones y litigios 300.000
Intereses pagados por préstamos bancarios 1.100.000
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 1.900.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 64.100.000
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMETARIOS
33% 21.153.000
UTILIDAD NETA 42.947.000
 Estado de Situación Financiera
Comercializadora Poli S.A.
Consolidado
Al 31 de diciembre del año 1
Expresado en pesos COP ($)

ACTIVOS CORRIENTES
Caja 700.000
Bancos 27.700.000
Fondos 10.000.000
Inversiones en certificados 10.000.000
Cuentas por cobrar a clientes 11.900.000
(400.0
Provisión para cuentas por cobrar 00)
Inventario de mercancías 12.000.000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 71.900.000

ACTIVOS NO CORRIENTES
Terrenos 3.700.000
Construcciones y edificaciones 23.400.000
Equipo de computación y comunicación 8.600.000
(500.000
Depreciación acumulada )
Know How 3.000.000
Suscripciones pagadas por anticipado 3.000.000
Cargos diferido-organización y preoperativos 400.000
Bienes de arte y cultura 1.000.000
Valorización de inversiones 100.000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 42.700.000

TOTAL ACTIVO 114.600.000

Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de

terceros 700.000

PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras con bancos nacionales 5.200.000
Bonos y papeles comerciales por pagar 5.000.000
Proveedores Nacionales 8.000.000
Costos y gatos por pagar 2.300.000
IVA por pagar 2.700.000
Impuesto de industria y comercio por pagar 700.000
Intereses sobre cesantías por pagar 2.600.000
De Renta y Complementarios 21.153.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 47.653.000

PASIVO NO CORRIENTE
Arrendamientos recibidos por anticipado 3.300.000
Anticipos y avances recibidos de clientes 5.000.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 8.300.000

TOTAL PASIVO 55.953.000

Cuentas de orden deudoras por el contrario 700.000

PATRIMONIO
Capital autorizado 9.000.000
(1.000.00
Capital por suscribir 0)
Superávit de capital-Know how- 3.000.000
Reserva legal 4.600.000
Utilidad del ejercicio 42.947.000
Superávit por valorizaciones-Inversiones 100.000
TOTAL PATRIMONIO 58.647.000

ACTIVO = PASIVO+PATRIMONIO -

Bibliografía:
 https://incp.org.co/Site/productosyservicios/legislativa/410/l1410.htm. Instituto
comercial de Contadores Públicos, artículo 10.
 https://www.cctumaco.org/registro-publico/registro-mercantil/26-
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de Tumaco. Definición Razón social.
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 http://www.contaduria.gov.co/wps/portal/internetes/home/internet/atencion-
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 https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/no_oficializ/nic/inf
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devengo
 https://www.gerencie.com
 https://niif.com.co/decreto-2649-1993/normas-basicas . NIIF, Decreto 2649 de
1993, Ente Económico.
 http://ejemplosde.org/empresas-y-negocios/ejemplos-de-empresas-
comerciales/ . Empresa Comercial.
 https://www.misabogados.com.co/blog/que-es-una-sociedad-de-
responsabilidad-limitada . Sociedad Limitada.
 https://actualicese.com/sociedad-en-comandita-diferencias-entre-el-socio-
gestor-y-el-socio-comanditario/

 https://poli.instructure.com/courses/10714
 https://economipedia.com/definiciones/activo-corriente.htm
https://www.contabilidae.com/activo-corriente-activo-no-corriente-ejemplos/
 https://economipedia.com/definiciones/pasivo-no-corriente.html

 https://www.gerencie.com/pasivos-corrientes.html
https://www.gerencie.com/estado-de-resultados.html
 https://estadosfinancieros.org/estado-de-situacion-financiera/
 https://www.gerencie.com/estado-de-cambios-en-la-situacion-financiera.html