Politécnico gran colombiano, Administración de empresas, Bogotá.

Taller de conceptos generales.

Patiño Pomar Karen Daniela.

Contabilidad general, Primer 2019

Pineda Marín Cecilia.

Bogotá, 11 de Noviembre 2019.

1. Ente económico Representan todas las propiedades y derechos del
ente económico para el desarrollo de su objeto
social, tales como dinero, maquinaria, terreno y
derechos a favor de la empresa, y la capacidad de
generar beneficios económicos
futuros_____10______.
2. Pasivos Representan bienes, derechos y obligaciones. Su
saldo está
representado por un valor tangible y su duración es
permanente, __5______.
3. Empresa comercial
Representan las deudas de la empresa con terceros.
___2_____.

4. Sociedad limitada
Consiste en que todo hecho económico debe ser
reconocido en el período en el cual se realicen los
hechos económicos. ____9______.
5. Cuentas reales

La información contable debe ser comprensible, útil

y comparable. ___8____.
6. Comerciantes

Nombre con el cual se identifica una empresa

__7___.
7. Razón social

Corresponde a las sociedades en

comanditas____20____.
8. Cualidades de
información contable

Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin

9. Acumulación o que sufran alguna transformación. _____3______.
devengo

Toda actividad económica organizada para producir,

comercializar y administrar bienes o servicios
____1______.
 Lo que realmente le pertenece a la empresa o
persona__17____.
Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la
10. Activo información contable ____19____.
Afectación en aumento o disminución de un
11. Naturaleza elemento de los estados financieros. __13_____.

12. Compone los Deudas de la empresa ___16____.

estados financieros

Activo, pasivo y patrimonio ____14______.

13. Dinámica
14. Compone el estado Ingresos y gastos ____15______.
de situación financiera.

Por donde aumenta una cuenta contable.

15. Compone el estado
___11____.
de resultados
16. Pasivo
Toda persona que realiza alguna actividad que la
Ley considera mercantil. ___6______.
17. Patrimonio
Registra las operaciones financieras de la empresa
___18___.
18. Cuenta contable
Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos.
_12____.
19. Ciclo contable

Se constituye con dos a veinticinco personas, sus

20. Socios gestores aportes se dividen en cuotas de igual valor.
___4____.
TRANSACCIONES CONTABLES A REALIZAR EN EL MES DE MAYO

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda.

(RR)

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC

(RR) y paga la factura a 90 días.

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a

Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de

contado

5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se

paga a 60 días.

6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y

pagan de contado

7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR)

8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA

ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA)

NOMBRE DE DEBITO CRÉDITO

CUENTA
 Inversión 5000000
computadores
Propiedad planta y 25000000
equipo
Depósito bancario 50000000
Préstamo bancario 10000000
Obligaciones 10000000
financiera
Capital de inversión 80000000
Total, o balance 90000000 90000000
general.

FECHA CÓDIGO NOMBRE DE LA DEBITO CRÉDITO

CUENTA
01 de 1123993 Inventario inmuebles y $ 2.000.000  

mayo enseres
  1123994 IVA $ 380.000  

  1123995 Inversión M/Cias   $ 2.320.500

  1123996 Retención en la fuente   $ 59.500
02 de 1123997 Compra televisores $ 19.250.000  

mayo
  1123998 IVA $ 3.657.500  
  1123999 Cuentas por pagar   $ 22.334.813

proveedores
  1124000 Retención en la fuente   $ 572.688

Por Pagar
03 de 1124001 Compra muebles $ 650.000  

mayo (Mesas)
  1124002 IVA $ 123.500  
  1124003 Inversión Muebles   $ 754.163
  1124004 Retención en la fuente   $ 19.338
04 de 1124005 Venta Mcia (Televisores)   $122.500.000

mayo
  1124006 IVA   $ 23.275.000
  1124007 Ingresos Ventas $ 142.130.625  
  1124008 Retención en la fuente $ 3.644.375  
05 de 1124009 Compra de Mercancía $ 1.012.500  

mayo (Licuadoras)
  1124010 Cuentas por pagar   $ 987.188

proveedores
  1124011 Retención en la fuente   $ 25.313
06 de 1124012 Venta de Mcia (Mesas)   $ 520.000

mayo
  1124013 IVA   $ 98.800
  1124014 Ingresos Ventas $ 603.330  
  1124015 Retención en la fuente $ 15.470  
15 de 1124016 Venta de Mica   $ 10.125.000

mayo (Licuadoras)
  1124017 IVA   $ 1.923.750
  1124018 Ingresos Ventas $ 11.747.531  
  1124019 Retención en la fuente $ 301.219  
30 de 1124020 Pago arriendo $ 1.600.000  

mayo
  1124021 IVA $ 304.000  
  1124022 Gasto por arrendamiento   $ 1.856.400
  1124023 Retención en la fuente   $ 47.600
1124024 Pago Servicios   $ 500.000
  1124025 Gasto servicios públicos $ 500.000  
Total $ 187.820.050 $187.820.050

TALLER ENTREGA FINAL

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de COMERCIALIZADORA
GRANCOLOMBIANA S.A. Elaborar:

1. Estado de Resultados para el período contable enero 1 a diciembre 31 del año 1

2. Estado de situación financiera Clasificado a diciembre 31 del año 1

Proveedores nacionales. $8.000.000

Suscripciones pagadas por anticipado 3.000.000
Bienes Muebles 1.000.000
Obligaciones financieras con bancos nacionales 5.200.000
Bonos y papeles comerciales por pagar 5.000.000
Know How 3.000.000
Anticipos y avances recibidos de clientes 5.000.000
Bancos 27.700.000
Caja 700.000
Ventas brutas 89.800.000
Gastos por Perdida en venta de activos 500.000
Costos y gastos por pagar 2.300.000
IVA por pagar 2.700.000
Cuentas por cobrar a clientes 11.900.000
Impuesto de Industria y Comercio por pagar 700.000
Descuentos en ventas 200.000
Devoluciones en ventas 100.000
Sueldos pagados al gerente general 3.000.000
Gastos de viaje-gerente de ventas 2.000.000
Descuentos en compras 100.000
Intereses sobre cesantías por pagar 2.600.000
Arrendamientos recibidos por anticipado 3.300.000
Construcciones y edificaciones 23.400.000
Inversiones en certificados 10.000.000
Intereses pagados por préstamos bancarios 1.100.000
Honorarios asesoría jurídica 1.000.000
 Inventario de mercancías 12.000.000
Equipo de computación y comunicación 8.600.000
Superávit por valorizaciones- Inversiones 100.000
Cargos diferidos – organización y preoperativos 400.000
Valorización de inversiones 100.000
Reparaciones locativas oficinas de administración 300.000
Depreciación acumulada 500.000
Superávit de capital-Know How- 3.000.000
Reserva Legal 4.600.000
Capital por suscribir 1.000.000
Capital autorizado 9.000.000
Costo de ventas 22.000.000
Provisión para cuentas por cobrar 400.000
Otros ingresos Utilidad en venta de inversiones 5.400.000
Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros 700.000
Cuentas de orden deudoras por el contrario 700.000
Terrenos 3.700.000
Fondos de ahorro 10.000.000
Multas sanciones y litigios 300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general 700.000

Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%

ESTADO DE RESULTADO
COMERCIALIZADORA POLI S.
A
enero 1 a diciembre 31 del año
 1

INGRESO
S
Ventas
Netas 89.800.000
Devoluciones en ventas -100.000
Descuentos en ventas -200.000
89.500.00
Ventas Brutas 0
5.400.00
Utilidad en venta de inversiones 0
100.00
Descuentos en compras 0
Costos de venta - 22.000.000
73.000.00
Utilidad en operaciones 0

GASTOS
Gastos operacionales de administración
3.000.00
Sueldos pagados al gerente general
0
1.000.00
Honorarios por asesoría jurídica
0
300.00
Reparaciones locativas oficinas de administración
0
700.00
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general 0
Gastos operacionales de ventas
2.000.00
Gastos de viaje 0
Gastos NO operaciones
1.100.00
Intereses pagados por préstamos bancarios
0
500.00
Perdida en venta de activos
0
300.00
Multas, sanciones y litigios
0

TOTAL, GASTOS 8.900.00

 0

64.100.00
Utilidad operacional - T. Gastos 0
21.153.00
Impuesto de renta 33% 0
42.947.00
Utilidad neta 0
ESTADO DE SITUACIÓN
COMERCIALIZADORA POLI S.
A
31 de diciembre del año 1

ACTIVO CORRIENTE
Caja 700.000
Bancos 27.700.000
Fondos 10.000.000
Inversiones de certificados 10.000.000
Cuentas por cobrar
Clientes 11.900.000
Provisión para cuentas por cobrar - 400.000
Inventarios
Inventario de mercancías 12.000.000
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad Planta y equipo
Terrenos 3.700.000
Equipo de computación y comunicación 8.600.000
Construcciones y edificaciones 23.400.000
Depreciación acumulada - 500.000
OTROS ACTIVOS
Intangibles
Know How 3.000.000
Diferidos
Gastos pagados por anticipado 3.000.000
Cargos diferidos de organización y preoperativos 400.000
Bienes de arte y cultura 1.000.000
Valoraciones de inversiones 100.000

TOTAL, ACTIVOS 114.600.000

PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras con bancos nacionales 5.200.000
Proveedores Nacionales 8.000.000
Costos y gastos por pagar 2.300.000
ICA por pagar 700.000
IVA por pagar 2.700.000
Impuesto de renta 21.153.000
Arrendamientos recibidos por anticipado 3.300.000
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Laborales
Intereses sobre cesantías 2.600.000
Otros pasivos
Anticipos y avances recibidos 5.000.000
A largo plazo
Bonos y papeles comerciales por pagar 5.000.000

TOTAL, PASIVOS 55.953.000

PATRIMONIO
Capital Social
Capital autorizado 9.000.000
Capital por suscribir - 1.000.000
Superávit de capital
Know How 3.000.000
Reserva
Reserva legal 4.600.000
Superávit por valoraciones
De inversiones 100.000
Resultado del ejercicio 42.947.000
TOTAL, PATRIMONIO 58.647.000

T. Pasivo + T. Patrimonio 114.600.000