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El 30 de enero la empresa ALFA SAC realiza el prstamo a la Empresa UB

REAL SAC a una tasa del 6% mensual por tres meses

-------------------Asiento 1 ---------------------

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS


- TERCEROS

35,000.00

161 Prestamos a terceros


1612 Sin garanta
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
35,000.00
101 Caja
Por el prstamo otorgado a la empresa
UB REAL SAC

-------------------Asiento 2 ---------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


101 Caja
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
- TERCEROS
35,000.00
161 Prestamos
1612 Sin garanta

41,300.00

77 INGRESOS FINANCIEROS
6,300.00
772 Rendimientos ganados
7723 Prestamos otorgados
Por la recuperacin del prstamo otorgado

______________________________________________________________________
______________________

COMENTARIO

En los prstamos que se otorga a la otra empresa si es que recibe un inters


esta afecto al IGV y a la renta sin embargo si se pacta a no percibir inters
alguno no estar afecta a intereses, debe tener un documento que acredite el
contrato del prstamo

ANLISIS

En el asiento contable 1
Se contabiliza a una cuenta por cobrar diversa (Cuenta 16)
Si correspondiera el prstamo a un trabajador se utilizara la cuenta

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,


A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES
Y GERENTES
141 Personal

1411 Prestamos
Si correspondera el prstamo a un accionista se utilizara
la misma cuenta pero otra divisionaria

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,


A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES
Y GERENTES
142 Accionistas (o Socios)
1422 Prestamos

En el asiento contable 2
Se contabiliza el ingreso a caja de la recuperacin de dicho prstamo

INCIDENCIA TRIBUTARIA

En el Impuesto a la renta

Estos ingresos de intereses, aumenta la utilidad del ejercicio

En el Impuesto General las Ventas

En los prstamos que se otorga a otra empresa emitiendo un comprobante de


pago, estn afectos al Impuesto General a las Ventas por ser ingresos para la
empresa.

EN LOS REGISTROS CONTABLES


Se tendr que registrar esta operacin en el de Caja y tener un control de las
amortizaciones si fueran canceladas a plazos

INTERESES DEVENGADOS
Contabilizacin del derecho de cobro por intereses devengados
16

Cuentas por Cobrar Diversas


163

Intereses por Cobrar


163.1

77

Compaa B

Ingresos Financieros
771

400

400
400

Intereses sobre Prstamos Otorgados

400

Por los intereses devengados correspondiente al prstamo otorgado a la


Compaa X.

1 INVERSIONES FINANCIERAS

10,500

111 Inferiores mantenidas para negociaciones


1111 Valores Emitidos o garantizados por el estado
11111 Costo
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instrumentos financieros representativos de
derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital social Preferente
30221 Costo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO

4,500

15,000

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras


1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la compra de 500 acciones de la empresa
HILTONS S.A.A.

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 8,000


182 Seguros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRSTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 1,520
401 Gobierno central
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 9,520

421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar


x/x Por la adquisicin de la prima que cubre un ao

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