UNIVERSIDAD CENTRAL DEL

ECUADOR

CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA

“AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE
GESTIÓN”

Dr. CARLOS MAURICIO DE LA TORRE LASCANO, PhD.

 INTRODUCCIÓN

La Globalización, las regulaciones de estándares

internacionales, las constantes presiones por
parte de los inversionistas para que se mejore el
Gobierno Corporativo, los avances tecnológicos
y los nuevos riesgos a los que se enfrentan las
organizaciones, han ampliado drásticamente el
alcance de trabajo del Auditor Interno - Externo.
 INTRODUCCIÓN

Como función independiente dentro de las

organizaciones, la Auditoría cumple un rol
importante en la evaluación del Ambiente de
Control, mediante el Monitoreo al evaluar
periódicamente los controles existentes y como
consecuencia, se ha visto ante el desafío de
abordar áreas que hasta el momento no habían
formado parte de su esencia.
 EL DESAFÍO DE AUDITORÍA INTERNA

Al igual que el explorador precavido debe revisar su

preparación, analizar si cuenta o no con las
habilidades y equipos necesarios, antes de adentrarse
en nuevos territorios.
Caben las siguientes inquietudes: ¿Contamos con
profesionales capaces de evaluar adecuadamente los
controles sobre procesos complejos (advenimiento
NIIF, Reforma Tributaria); con capacidades técnicas
necesarias para evaluar los sistemas de información
o ética de la compañía; entendemos claramente los
componentes del CI; existe un modelo de pruebas y
monitoreo del CI bien definido?
REDEFINIR EL ROL DE LA AUDITORÍA INTERNA
Una de las formas es cumplir con los estándares para
la práctica profesional de los Auditores Internos
emitidos por el IIA, que establece que las compañías
deben realizar una evaluación de calidad
independiente de su Departamento de AI, al menos
una vez cada cinco años. Además de cumplir con los
estándares del IIA, la evaluación de calidad puede
proveer un mejor entendimiento a los Directorios,
Comités y Gerencia acerca de la calidad de su
Auditoría Interna y facilitar guías de cómo lograr
una Auditoría Interna que agregue valor y defina
claramente su nuevo rol.
 INTRODUCCIÓN
Características que debe tener una función de Auditoría Interna efectiva
* Opere basada en un Estatuto claramente definido.
* Adapte sus actividades a las necesidades de su organización y que sea
un fuerte apoyo a la gestión.
* Utilice un enfoque basado en Riesgos.
* Reporte directamente al Comité de Auditoría.
* Mantenga una comunicación abierta con los ejecutivos.
* Lidere los temas relacionados con el Control Interno, Gestión de
Riesgos, Fraude y Gobierno Corporativo.
* Promueva y lidere la definición e implantación de modelos de control
interno formales y basados en estándares internacionales.
* Aproveche y potencie con la tecnología (análisis de datos, gestión de
riesgos, etc.)
* Utilice Mejores Prácticas (metodología, educación continua,
certificaciones, contrate asistencia externa, etc.)
* Evalúe periódicamente su efectividad.
 INTRODUCCIÓN
Para la elaboración del Plan Anual de Auditoría Interna
de una compañía para un determinado ejercicio
económico, debe adoptarse el Enfoque de Gestión de
Riesgo Empresarial o ERM por sus siglas en inglés
(Enterprise Risk Management). En el mentado enfoque
el rol fundamental de Auditoría Interna es proveer
aseguramiento objetivo al Directorio y la
Administración, sobre la efectividad de las actividades
de riesgo en la organización, para ayudar a asegurar que
los riesgos claves del negocio están siendo gestionados
apropiadamente y que el sistema de control interno está
siendo operado efectivamente.
 INTRODUCCIÓN

A lo que se suma que en la actualidad es indispensable

que exista permanentemente en todas las compañías una
versatilidad de operaciones y optimización de recursos,
esto es posible y se logra si existe un adecuado ambiente
de control, mediante la aplicación de Normas
Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (NIAA),
con sus respectivos programas y procedimientos en todas
y cada una de las áreas que conforman la compañía.
 CONTROL INTERNO
Concepto: Proceso realizado por el Directorio,
Gerencias y demás personal de la empresa con el
objeto de brindar una razonable seguridad sobre
el logro de los objetivos en las siguientes
categorías:
 Efectividad y Eficacia de las operaciones
 Cumplimiento de las leyes y reglamentos
aplicables
 Confiabilidad de la información financiera.
 DEFINICIONES
ANTERIORMENTE: Auditoría tenía un
Enfoque Financiero y de cumplimiento
orientado a controles.
Basada esencialmente en salvaguardar los
Activos de la compañía utilizando Control
Posterior cuando los hechos, acontecimientos
o fraudes se realizaron (hechos consumados
que impactaban financieramente a la
organización).
 AUDITORÍA INTERNA
CONCEPTO ACTUAL: La Auditoría Interna es
una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar
valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a una organización a cumplir
sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de
los procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno (The Institute of Internal Auditors
I.I.A.).
OBJETIVO DE AUDITORÍA INTERNA

Investigar y medir la eficiencia con que las

unidades administrativas de una compañía
desempeñan las funciones asignadas. Los
auditores internos se concentran en el
estudio y evaluación del control interno.
Además de realizar la auditoría y prestar los
servicios de evaluación, Auditoría Interna
ofrece servicios de consultoría a sus clientes.
OBJETIVO DE AUDITORÍA INTERNA
Su trabajo se centra principalmente en
auditorías operacionales, además los
auditores internos también efectúan
numerosas auditorías de cumplimiento. El
número y la clase de proyectos de
investigación varían año tras año. A
diferencia de los contadores públicos, que
verifican cada cuenta de los estados
financieros anuales, los auditores internos
NO están obligados a repetir su trabajo
anualmente.
EVOLUCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA
Hoy en día, virtualmente todas las grandes
corporaciones del mundo mantienen un equipo que se
encarga de la Auditoría Interna. La función de este
equipo se desarrolló con extrema rapidez; antes de
1940, los departamentos de auditoría se encontraban
hasta cierto punto en muy pocas organizaciones. En
1941, se fundó The Institute of Internal Auditors (IIA),
con sólo 25 miembros. En la actualidad, el IIA es una
organización que abarca al mundo entero con más de
135.000 miembros y con capítulos locales en las
principales ciudades de gran parte del mundo, de los
cuales aproximadamente el 10% se encuentran el
Latinoamérica, es decir cerca de 13.000 socios.
EVOLUCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA

Establecido en 1941, The Institute of Internal

Auditors (The IIA), sirve alrededor del mundo
aproximadamente a 135.000 miembros en
auditoría interna, gobierno, control interno,
auditoría de Tecnología de la Información TI,
educación y seguridad. El Instituto es la
autoridad reconocida, principal educador y
líder en certificación, investigación y guía
tecnológica para la profesión a nivel mundial.
EVOLUCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA

La función de los auditores internos ha crecido

hasta abarcar políticas y procedimientos
operacionales generales. Las compañías de la
industria militar fueron de las primeras que
demandaron servicios de este tipo. Estas
compañías reconocieron la necesidad de
contar con informes confiables relativos a las
operaciones que eran utilizadas de manera
extensiva por la administración para tomar
decisiones.
EVOLUCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA

Con frecuencia, los informes no se expresaban

en dólares, sino en términos de factores
operativos, como por ejemplo las cantidades
de partes que escaseaban, la adhesión a los
programas y la calidad del producto. El trabajo
que realizaban los auditores centrado en
asegurar la confiabilidad de estos informes, se
aprovechaba más que los esfuerzos adicionales
de auditoría que se dedicaban a los asuntos
contables y financieros.
EVOLUCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA
A medida que las organizaciones se fueron haciendo
más grandes y complejas, se encontraron con
problemas operacionales adicionales que las
condujeron a hallar soluciones por medio de la AI. La
función de los auditores internos consiste en
determinar si las unidades operativas en las
organizaciones seguían las políticas financieras y
contables autorizadas., muy pronto se extendió a
incluir la determinación de si seguían todas las
políticas operativas de la organización, y si las
políticas establecidas ofrecían un control sólido y
eficaz sobre todas las operaciones.
 AUDITORÍA INTERNA

La extensión de la Auditoría Interna hacia esas

actividades operacionales de grandes
corporaciones, requiere de auditores internos
con conocimientos especializados en otras
disciplinas como la economía, derecho,
finanzas, estadística, ingeniería, fiscalización e
informática.
NORMAS INTERNACIONALES
Las normas son establecidas para medir la
calidad de desempeño de los individuos y de
las organizaciones. Las relativas a la auditoría
se centran en las cualidades profesionales del
auditor, en el juicio ejercido por él, la
realización de su trabajo profesional y en el
control de calidad ejercido ya sea en una firma
auditora o en el departamento de Auditoría
Interna de una organización.
Reg. Ofic. 348 Sep-04-2006 Resolución No.
06.Q.ICI-003 S.I.C.
Adoptar las Normas Internacionales de Auditoría
y Aseguramiento "NIAA" de aplicación
obligatoria por parte de quienes ejercen funciones
de Auditoría, a partir del 1 de enero del 2009 y las
Normas Internacionales de Información
Financiera, "NIIF", sean de aplicación obligatoria
por parte de las entidades sujetas a control y
vigilancia de la Superintendencia de Compañías,
para el registro, preparación y presentación de
estados financieros a partir del 1 de enero del
2009.
Normas Internacionales para el Ejercicio de la
Auditoría Interna
Las actividades de AI son ejercidas en ambientes
legales y culturales diversos, dentro de
organizaciones que varían según sus objetivos,
tamaño, estructura y por personas de dentro o
fuera de la organización. Si bien estas
diferencias pueden afectar la práctica de la AI en
cada ambiente, el cumplimiento de las Normas
Internacionales para el Ejercicio Profesional de
AI es esencial para el ejercicio de las
responsabilidades de los auditores internos.
Normas Internacionales para el Ejercicio de la
Auditoría Interna

Los servicios de Aseguramiento comprenden la

tarea de evaluación objetiva de las evidencias,
efectuada por los auditores internos, para
proporcionar una opinión o conclusión
independiente respecto de un proceso, sistema u
otro asunto. La naturaleza y el alcance del
trabajo de aseguramiento están determinados por
el auditor interno.
Normas Internacionales para el Ejercicio de la
Auditoría Interna
Por lo general existen tres partes en los servicios
de Aseguramiento:
1) La persona o grupo directamente implicado en
el proceso, sistema u otro asunto, es decir el
dueño del proceso,
2) La persona o grupo que realiza la evaluación,
es decir el auditor interno, y
3) La persona o grupo que utiliza la evaluación,
es decir el usuario.
Normas Internacionales para el Ejercicio de la
Auditoría Interna

Los servicios de Consultoría son por naturaleza

consejos y son desempeñados, por lo general, a
pedido de un cliente o de la administración de la
compañía. La naturaleza y el alcance del trabajo
de consultoría están sujetos al acuerdo efectuado
con el cliente.
Normas Internacionales para el Ejercicio de la
Auditoría Interna
Por lo general existen dos partes en los servicios
de Consultoría:
1) La persona o grupo que ofrece el consejo, es
decir el auditor interno,
2) La persona o grupo que busca y recibe el
consejo, es decir el cliente del trabajo. Cuando
desempeña servicios de consultoría, el auditor
interno debe mantener la objetividad y no asumir
responsabilidades de gestión.
 Propósitos de las Normas
1. Definir principios básicos que representen el
ejercicio de la auditoría interna tal como este
debería ser.
2. Proveer un marco para ejercer y promover un
amplio rango de actividades de auditoría interna
de valor agregado.
3. Establecer las bases para evaluar el
desempeño de la auditoría interna.
4. Fomentar la mejora en los procesos y
operaciones de la organización.
 NORMAS INTERNACIONALES

Las Normas están constituídas por las Normas

sobre Atributos, las Normas sobre Desempeño y
las Normas de Implantación. Las Normas sobre
Atributos tratan las características de las
organizaciones y los individuos que desarrollan
actividades de Auditoría Interna.
 NORMAS INTERNACIONALES
Las Normas sobre Desempeño describen la
naturaleza de las actividades de Auditoría Interna
y proveen criterios de calidad con los cuales
puede evaluarse el desempeño de estos servicios.
Las Normas sobre Atributos y sobre Desempeño
se aplican a todos los servicios de auditoría
interna en general, mientras que las Normas de
Implantación se aplican a determinados tipos de
trabajos.
 NORMAS INTERNACIONALES

Hay un grupo de Normas sobre Atributos y sobre

Desempeño. Sin embargo, podrá haber múltiples
grupos de Normas de Implantación: un grupo
para cada uno de los mayores tipos de
actividades de auditoría interna. Las Normas de
Implantación han sido establecidas para
Aseguramiento (A) y actividades de Consultoría
(C).
 NORMAS INTERNACIONALES

Hay un grupo de Normas sobre Atributos y sobre

Desempeño. Sin embargo, podrá haber múltiples
grupos de Normas de Implantación: un grupo
para cada uno de los mayores tipos de
actividades de auditoría interna. Las Normas de
Implantación han sido establecidas para
Aseguramiento (A) y actividades de Consultoría
(C).
 NORMAS INTERNACIONALES

Las Normas forman parte del Marco para la

Practica Profesional. Este Marco comprende la
definición de Auditoría Interna, el Código de
Ética, las Normas y otras guías profesionales. La
guía referida a como aplicar las Normas se
encuentra en los Consejos para la Práctica, que
son emitidos por el Comité de Asuntos
Profesionales del Instituto de Auditores Internos.
 NORMAS INTERNACIONALES
El desarrollo y la emisión de las Normas es un
proceso continuo. El Consejo de Normas de
Auditoría Interna realiza un extenso proceso de
consulta y debate antes de emitir las Normas.
Esto incluye la solicitud de comentarios
mundiales mediante el proceso de borrador de
exposición. Todos los borradores de exposición
son colocados en la página web del Instituto,
además de ser distribuidos a todas las
organizaciones afiliadas al mismo
 CÓDIGO DE ÉTICA
El propósito del Código de Ética del Instituto de
Auditores Internos (Institute of Internal Auditors
IIA) es promover una cultura ética en la profesión
de Auditoría Interna.
Es necesario y apropiado contar con un código de
ética para la profesión de auditoría interna, ya que
ésta se basa en la confianza que se imparte a su
aseguramiento objetivo sobre la gestión de
riesgos, control y dirección.
 CÓDIGO DE ÉTICA
Componentes Esenciales:
1. Principios que son relevantes para la profesión
y práctica de la Auditoría Interna y que han sido
señalados.
2. Reglas de Conducta que describen las normas
de comportamiento que se espera sean observadas
por los auditores internos. Estas reglas son una
ayuda para interpretar los Principios en
aplicaciones prácticas. Su intención es guiar la
conducta ética de los auditores internos.
 Aplicación y Cumplimiento
Se aplica tanto a los individuos como a las
entidades que proveen servicios de Auditoría
Interna. El hecho de que una conducta particular
no se halle contenida en las Reglas de Conducta
NO impide que ésta sea considerada inaceptable
o como un descrédito, y en consecuencia, pueda
hacer que se someta a acción disciplinaria al
socio, poseedor de una certificación o candidato a
la misma.
PRINCIPIOS del Código de Ética

a) Integridad
b) Objetividad
c) Confidencialidad
d) Competencia
 PRINCIPIOS del Código de Ética
a) Integridad: La integridad de los auditores
internos establece confianza y consiguientemente,
provee la base para confiar en su juicio.
b) Objetividad: Los auditores internos exhiben
el más alto nivel de objetividad profesional al
reunir, evaluar y comunicar información sobre la
actividad o proceso a ser examinado. Auditores
internos realizan una evaluación equilibrada de
todas las circunstancias relevantes y forman sus
juicios sin dejarse influir indebidamente por sus
propios intereses o por otras personas.
 PRINCIPIOS del Código de Ética
c) Confidencialidad: Los auditores internos
respetan el valor y la propiedad de la información
que reciben y no divulgan información sin la
debida autorización a menos que exista una
obligación legal o profesional para hacerlo.
d) Competencia: Los auditores internos aplican
el conocimiento, aptitudes y experiencia
necesarios al desempeñar los servicios de
auditoría interna.
EJERCICIO PRÁCTICO

Exposición GRUPAL.
 METODOLOGÍA UTILIZADA
Para conocer el Modelo de Gestión Administrativa Financiera de
la compañía modelo, utilizará la metodología del
DIAGNÓSTICO, utilizada por el Banco Interamericano de
Desarrollo BID, la misma que basa su análisis en tres pilares
fundamentales para lograr un exitoso Desarrollo Organizacional:
I) Proactividad: Historia, Valores Corporativos, Misión, Visión,
Política de Calidad, Cultura Empresarial.
II) Capacidad: Estructura Organizacional, Administración de
Recursos Humanos, Recursos Financieros, Objetivos, Proyectos,
Alianzas Estratégicas.
III) Entorno: Es el medio o ambiente en el que se desarrolla la
organización y tiene varios elementos de distintas índoles como
el político, social, económico, administrativo, legal, tecnológico e
incluso el ecológico.
 Descripción de la Compañía

PALMALIFE S. A. tiene por objeto realizar

todas las actividades relacionadas con el
cultivo de oleaginosas, la extracción de
aceites y sus derivados y el procesamiento
posterior de dichos productos, su
distribución, comercialización y exportación
(Art. 5to Estatutos).
 ANTECEDENTES
La empresa PALMALIFE S.A. ha estado vinculada
al sector palmicultor desde hace 30 años y ha
desarrollado plantaciones propias en la Provincia
de Pichincha y de Esmeraldas. Desde 1986 hasta el
2006 la empresa tiene un crecimiento, basado en el
desarrollo agrícola con 1.000 Ha. de palma, ha
realizado la adquisición de 3 extractoras
adicionales y está previsto para el 2007 ampliar el
Área Industrial, ampliación que abracará Refinería,
Fraccionamiento y Jabonería, además se mantendrá
el crecimiento en el Área Agrícola.
 PALMALIFE S.A. HISTORIA
1972, un grupo de cultivadores de palma le propone al Banco
Nacional de Fomento instalar una extractora para procesar fruta.
En sociedad con el Banco Nacional de Fomento (BNF) se crea
una compañía de Economía Mixta. El BNF poseía el 90% del
capital inicial y el 10% restante correspondía a 19 palmicultores
quienes fueron los fundadores.
1979, la empresa tiene un crecimiento importante en volumen de
proceso, por lo que el Directorio decide montar una planta
refinadora que es adquirida en Italia en 1984 y montada en
1985. A partir de finales de 1985 e inicios de 1986 la compañía
empieza a vender producto terminado en el Mercado Nacional.
Actualmente, la empresa posee 1.800 hectáreas de tierra, de las
cuales, 950 hectáreas son de palma africana en producción;
Cinco (5) Extractoras, por lo que participa en el Sector de
Aceites y Grasas, contribuyendo al desarrollo del Ecuador y
exporta el 43,87% de sus ventas.
PALMALIFE S.A. Valores Corporativos
 Excelencia
 Liderazgo
 Integridad
 Calidad
 Compromiso
 Oportunidad
 Trabajo en Equipo
 Profesionalismo
MISIÓN: Trabaja en equipo, mantiene y mejora su
prestigio, interactúa con sus clientes, proveedores,
trabajadores y accionistas dentro del marco jurídico
que rige su actividad y en armonía con la naturaleza.
Se apoya en la investigación tecnológica y de
mercado. Tiene un recurso humano altamente
capacitado, motivado y comprometido con el éxito de
la empresa, contribuyendo así al desarrollo del país.

VISIÓN: Ser una empresa agrícola, industrial y

comercial de prestigio, productora de aceites y grasas
comestibles y otros derivados de origen vegetal de alta
calidad, para satisfacer al consumidor, buscando la
rentabilidad y bienestar de sus proveedores, clientes,
trabajadores y accionistas.
 Política de Calidad
Brindar a nuestros clientes productos y
servicios de calidad conforme establece la
visión de la compañía. Estamos
comprometidos en operar guiados
constantemente por un sistema de gestión de
la calidad, el cual contiene objetivos y
mediciones claramente establecidos en los
procesos que norman nuestra actividad,
siendo uno de ellos el de mejora continua.
 PALMALIFE S.A. Junta General de
ORGANIGRAMA GENERAL 2006 Accionistas

Directorio

Auditoria
Interna
Gerencia General

Subgerencia General

Gerencia de Gerencia de Gerencia Nacional Gerencia Internacional Gerencia Administrativa Jefe Administrativo
Producción Mercadeo de Ventas de Ventas Financiera Agrícola

Jefe de Jefe Administrativo Jefes de

Planta y Extractoras Crédito y Planta Campo
Cobranzas

Jefe de Refinería
Jefe de Supervisores Contabilidad Supervisores
y Fraccionamiento
Laboratorio Zonales

Jefe de
Mantenimiento Fuerza de Ventas Jefe Asist Basculas
Jefe
Sistemas Gabarra
Jabonería

Jefe Bodegueros
Plásticos Jefe Contratistas
Jefe
Adquisiciones
Mantequería

Obreros

Bodega Producto Bodega Cartones Bodega Responsable

Terminado Repuestos Bascula

Obreros
 PALMALIFE S.A. Objetivos

 Lograr la implantación del Sistema de Calidad

ISO 9001
 Alcanzar ventas anuales de USD 80.500.000,00
 Concretar el cierre de negocios en Mercados
Internacionales.
 Lograr el autoabastecimiento de fruta en más
del 60%.
 PALMALIFE S.A. Enfoque Actual
 Mantener especialización en Producción
Agrícola
 Conservar y desarrollar el recurso humano
 Liderar segmentos de nuestro mercado objetivo
 Certificar la calidad en procesos (ISO 9001:
2015) / Normas BASC
 Ofrecer productos definidos a través de canales
específicos.
 Hitos Relevantes PALMALIFE S. A.
1.999
1.979 ADQUISICIÓN DE LA
INICIO DE PLANTA REFINADORA
1.976 NEGOCIACIONES GIANAZZA A ITALIA
PARA ADQUIRIR LA
INICIO DE PLANTA
1.974 OPERACIONES DE LA REFINADORA
PLANTA EXTRACTORA
INCREMENTO DEL
CAPITAL DE LA
INCIO DE LA COMPAÑÍA
ACTIVIDAD
PALMICULTORA
EN EL PAÍS

1972

90% CAPITAL BNF; 10%

RESTANTE 19 PALMICULTORES
FUNDADORES
 Hitos Relevantes PALMALIFE S. A.
2006
IMPLEMENTACIÓN
2005 SISTEMA DE
GESTIÓN DE LA
ADQUISICIÓN DE 2 CALIDAD Y SISTEMA
2004 EXTRACTORAS DE PALMA INTEGRADO (ERP)
AFRICANA
PRIMERA
1986 EXPORTACIÓN DE
SUBPRODUCTOS
VENTA DE REALIZADA
PRODUCTO
TERMINADO EN
EL MERCADO
NACIONAL

INCREMENTO DE LA ADQUISICIÓN DE
CAPACIDAD INSTALADA DE TERRENOS EN SAN
LA PLANTA REFINADORA LORENZO PARA
INCREMENTAR
AUTOABASTECIMIENTO
 Estrategia Actual
La compañía cuenta con un posicionamiento a nivel
nacional establecido en base a los loables trabajos
realizados, cuenta con personal calificado; por lo que la
Estrategia Actual de la compañía se basa en sus
Objetivos, especialmente en concretar el cierre de
negocios Internacionales, esto sumado a la certificación
ISO 9000 que avalará aún más los productos ofrecidos.
La empresa viene realizando inversiones tanto en
terrenos como en maquinaria para ampliar su capacidad
productiva, por lo que desarrollar un buen manejo de
caja y/o flujo de efectivo es clave dentro de este
negocio, brindando productos de alta calidad y por ende
consolidando su imagen corporativa a nivel nacional.
 Análisis de la Industria
Detalle De La Matriz De Evaluación De Los
Factores Externos (EFE)
El sector agroindustrial donde se desarrollan las
operaciones y negocios de tipo palmicultor, requieren de
gran inversión tanto en maquinaria, infraestructura, como
en tierras para el cultivo de palma africana, razón por la
cual se hace necesaria la inversión de grandes cantidades
de dinero, inversiones que tienen que ser financiadas por
la banca privada del país, ocasionando que se termine
pagando con creces los préstamos adquiridos para
desarrollar las actividades agroindustriales iniciadas.
PALMALIFE S.A.

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES INTERNOS

Peso Calificación Peso
Factores Determinantes del Éxito Industria Cía. Ponderado
OPORTUNIDADES
1.- La participación en el mercado se ha incrementado 0,10 3 0,30
2.- Estructura administrativa que permite un rápido crecimiento 0,10 3 0,30
3.- Nivel de rentabilidad superior al de años anteriores 0,05 3 0,15
4.- Contacto directo con la gerencia general dada la estructura jerárquica 0,10 3 0,30
5.- Conocimiento global de las diferentes áreas en todas las operaciones 0,12 3 0,36
AMENAZAS
1.- Desequilibrio en remuneraciones en las diferentes áreas 0,08 3 0,24
2.- Ambiente inadecuado entre las áreas de la organización 0,10 3 0,30
3.- Falta de inversión en sistemas informáticos 0,15 1 0,15
4.- Falta de incentivos al personal 0,06 3 0,18
5.- Resistencia al cambio que se dá en el Staff Gerencial para adaptarse a
la nueva operacionalidad 0,14 1 0,14
TOTAL 1,00 2,42

Nota: Los valores de las calificaciones son los siguientes:

1 = Debilidad mayor, 2 = Debilidad menor, 3 = Fuerza menor, 4 = fuerza mayor

PALMALIFE S.A.

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES EXTERNOS

Peso
Factores Determinantes del Éxito Peso Calificación Ponderado

OPORTUNIDADES
1.- Gran conocimiento del Sector Palmicultor a Nivel Nacional 0,20 3 0,60
2.- Crecimiento Económico de la compañía debido a mayor capacidad
productiva 0,15 3 0,45
3.- Creación de nuevos Productos definidos a través de canales
específicos 0,03 3 0,09
4.- Autoabastecimiento de fruta mediante adquisición de nuevas tierras 0,05 3 0,15
5.- Negociación de productos, subproductos en mercados internacionales 0,10 3 0,30
AMENAZAS
1.- Competencia desleal en industria debido a guerra de precios 0,12 2 0,24
2.- Crecimiento nacional de las industrias más desarrolladas en el sector 0,08 2 0,16
3.- Inestabilidad política, económica e inseguridad jurídica 0,10 2 0,20
4.- Estancamiento económico del país por cambio de gobierno 0,10 2 0,20
5.- Alto endeudamiento con entidades del sector financiero 0,07 2 0,14
TOTAL 1,00 2,53

Nota: (1) Las calificaciones indican el grado de eficacia con que las estrategias de la empresa
responden a cada factor, donde 4 = la respuesta es superior, 3 = la respuesta

está por encima de la media, 2 = la respuesta es la media y 1 = la respuesta es mala.

(2) El total ponderado de 2,53 está por arriba de la media de 2,50.
 Análisis de la Industria

Resultado De La Matriz De Evaluación De Los

Factores Externos (EFE)
Como podemos observar PALMALIFE S.A. en la
matriz de evaluación de los factores externos está por
encima de la media lo que ratifica que la estrategia
empresarial adoptada y que está en marcha es la
adecuada, dados los factores mentados de esa
manera.
 DEFINICIONES
AMENAZA: “La posibilidad de que un siniestro pueda
ocurrir, definición analizada considerando el tipo de evento y
lugar. También se utiliza el término PELIGRO, con la misma
connotación. Amenaza es un riesgo no evaluado.”
SINIESTRO: Todo Evento repentino, no planeado, que
pueda tener consecuencias negativas sobre un sistema.
SISTEMA: Conjunto de elementos o individuos, que en
forma coordinada buscan un resultado. La actividad humana
podemos enmarcarla dentro del concepto de “Sistema”,
partiendo desde la persona misma, pasando por una empresa o
comunidad.
 RIESGO
Probabilidad de que un hecho o acción pueda
afectar negativamente a la organización.
Riesgo es un estado en el cual pueden ocurrir
daños y que existe independientemente de nuestro
conocimiento de dicho estado.
Una condición en la cual existe la posibilidad de
una desviación adversa respecto de un resultado que
se espera.
Amenaza evaluada en cuanto a su probabilidad de
ocurrencia y a la gravedad de sus consecuencias.
 CLASIFICACIÓN DEL RIESGO

Riesgo Estratégico: Todo aquel que se relaciona

con decisiones o acciones tomadas fuera del
ámbito en el cual la organización ejecuta sus
procesos.

Riesgo Operacional: Todo aquel que

comprometa el éxito de los procesos establecidos
para el logro de los objetivos organizacionales.
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
“La Administración de Riesgos Corporativos
es un proceso efectuado por el consejo de
administración de una entidad, su dirección y
restante personal, aplicable a la definición de
estrategias en toda la empresa y diseñado
para identificar eventos potenciales que
puedan afectar a la organización, gestionar
sus riesgos dentro del riesgo aceptado y
proporcionar una seguridad razonable sobre
la consecución de objetivos de la entidad”
(IAI).
Componentes de la Administración de
Riesgos Corporativos
 Relación entre Riesgo y Control
Control es una acción que:
Reduce la probabilidad que los Riesgos se materialicen
Reduce su impacto en caso de concretarse.

Riesgo es un evento posible que en caso de materializarse:

Comprometería el logro de los objetivos
Empeoraría la situación actual

Control es una ventaja competitiva y una herramienta para

disminuir riesgos, brinda mayores oportunidades.

“Riesgo que no se identifique, implícitamente se

asume”
ELEMENTOS PRINCIPALES DEL PROCESO DE
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

Establecer el contexto
Comunicación y consulta

Monitoreo y revisión
Identificar los riesgos

Analizar los riesgos

Evaluar los riesgos

Tratar los riesgos

ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO
 Estrategia Competitiva (Porter)

Nuevos competidores

Competidores de la industria

Estrategia
Proveedores Clientes
Mercados Productos Alianzas

Productos sustitutos
 CONCLUSIONES
La Gestión de Riesgo brinda muchos beneficios
como resultado de su enfoque estructurado,
consistente y coordinado, ya que crea
confiabilidad al emitir evaluaciones apropiadas de
riesgo y estatus de controles actuales en la
operación del negocio. Además la Gestión de
Riesgo Empresarial ayuda a incrementar la
efectividad del Área de Auditoría Interna al
brindar aseguramiento que los riesgos claves son
correctamente evaluados, o son manejados en
niveles aceptables.
GRACIAS