MODELO

TURNBULL
Presentado por:
Karen Acosta
Fanny Álvarez
Cristian Bernal
 DEFINICIÓN
Modelo Turnbull es un esquema flexible que optimiza el uso de los recursos
internos para lograr un sistema de control interno autónomo que promueva el
cumplimiento de los objetivos estratégicos a través de sistemas de gestión de
riesgos, evaluación y monitoreo.
Está basado en el análisis de riesgo y apoyo a las compañías en atención sobre
requerimientos de control interno.
Este modelo define a un sistema de control interno como un conjunto de procesos,
funciones, actividades, subsistemas y personas que son agrupados o
adecuadamente segregados para asegurar el logro efectivo y eficiente de los
objetivos y metas a partir de una serie de herramientas y directrices que este
modelo brinda a la organización.
 ORIGEN
• Guía para los directores en el código combinado o como es conocido, el Reporte
Turnbull fue publicado por primera vez en 1999 por el Institute of Chartered
Accountants of England and Wales (ICAEW) y establecido como la guía de mejores
prácticas para las compañías del entonces conocido como Reino Unido, que estaban
registradas en el mercado de valores.
• En octubre de 2005, el Comité de Reporte Financiero (the Financial Reporting
Council - FRC) emitió una versión actualizada.
• El FRC sostuvo una serie de juntas con compañías, inversionistas y consejeros en
2011 que fueron resumidas en el reporte de Consejos y riesgos publicado en 2011.
• El 17 de septiembre de 2014 publicó los resultados con la guía actualizada sobre
administración de riesgos, control interno y la emisión de reportes financieros y de
negocio.
PRINCIPIOS, ELEMENTOS O COMPONENTES

• El Informe Turbull subraya que la responsabilidad del control interno

recae en el consejo de administración y en la dirección ejecutiva. Apoya la
opinión de que la gestión de riesgos es un proceso "de arriba hacia abajo"
basado en la identificación y evaluación de la dirección de los riesgos
importantes que son amenazas para el éxito de la empresa, como fallas
de proveedores, cambios en el comportamiento del consumidor o
productos obsoletos.

• También destaca la necesidad de considerar nuevos tipos de riesgo

emergentes, como los derivados de la marca y la reputación, o mediante
auditorías ambientales, éticas y sociales, así como los tipos de riesgo más
tradicionales.
PRINCIPIOS: Efectividad, eficiencia y calidad

ELEMENTOS:
1. Mantenimiento del Sistema de control interno
2. Revisión de la efectividad del control interno
3. Declaración del consejo de administración sobre el control interno
4. Auditoria Interna

APLICACIÓN DE ESTE MODELO

 OBJETIVOS
• Visión prospectiva de las desviaciones Identificación de factores críticos internos y externos
• Aumenta la probabilidad de lograr las metas de la entidad
• Lograr una mayor cobertura a largo plazo
• Mayor probabilidad de lograr cambios cuando estos se consideran necesarios
• Incrementa las ventajas competitivas
• Enfoque interno para hacer bien las cosas
• Disminuir los costos de capital
• Mejores bases para establecer estrategias
• Reducción de tiempo para la atención de emergencias
• Disminución de sorpresas desagradables
• Desplazamiento oportuno de otras áreas de negocio
IMPLEMENTACIÓN
 1. Enfoque a la 2. Implementación
3. Involucrar los
Calidad mejora de de mecanismos
PRINCIPIOS distintos niveles
Eficiencia negocios apropiados

Pasos a seguir
Efectividad
4. Implantación 5. Reconsideración 6. Consideración
del plan de y afinación del del plan por el
desarrollo plan por el consejo consejo
administrativo
Ayudar a las 7. Aceptación del
compañías públicas plan por parte de
MODELO DE los directores
CONTROL en la atención de
TURNBULL requerimientos sobre 8. Asignación de
control interno y así responsabilidades para FIN
revisar su efectividad. elaborar el plan individual

Identificación de cambios internos y

externos y reconsideración, negociación
Enfoque Logro de objetivos a
de objetivos
través de una mejor
administración de riesgos
Cambios en comportamiento y enfoque en
las bases de una buena administración de
riesgos y control