CARTA DE GERENCIA

La carta de gerencia es una manifestación escrita por medio de la cual la

Gerencia y empleados involucrados en los procesos de entrega de
información, se dirigen al auditor y revisor fiscal, a fin de certificar la veracidad
e idoneidad de la información suministrada.

MODELO: CARTA DE GERENCIA

Buenos Aires, ( fecha del Dictamen )

Sres.
NOMBRE DEL ESTUDIO DE AUDITORIA

De nuestra consideración:

Esta carta de declaraciones es provista en relación con su auditoría de los

estados contables de ( NOMBRE DE LA EMPRESA ). al DIA de MES de AÑO
( FECHA DE LOS EECC ) con el fin de expresar una opinión que indique si
dichos estados contables presentan razonablemente la situación financiera y
los resultados de las operaciones de acuerdo con las normas contables
vigentes.

Confirmamos, de acuerdo con nuestro leal saber y entender, las siguientes

declaraciones:

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1.- Reconocemos nuestra responsabilidad en relación con la presentación
razonable de los estados contables de acuerdo con normas contables
vigentes, incluyendo la revelación apropiada de toda la información estatutaria
requerida.

2.- No ha habido irregularidades en lo que se refiere a la gerencia o a los

empleados que desempeñan un papel importante en el sistema de control
interno que pudieran tener un efecto importante sobre los estados contables.

3.- Hemos puesto a su disposición los libros de contabilidad y los

comprobantes y todas las actas de las Asambleas de Accionistas y de las
sesiones del Directorio. Las reuniones más recientes fueron:
Asamblea: A.G.O. del ( FECHA DE ASAMBLEA ) y A.G.E. del ( FECHA DE
ASAMBLEA )
Directorio: ( NRO Y FECHA DE LA REUNIÓN DE DIRECTORIO )

4.- Los estados contables no tienen errores u omisiones importantes.

5.- La compañía ha cumplido con todos los aspectos de los convenios

contractuales que pudieran tener un efecto importante sobre los estados
contables en caso de incumplimiento. No ha habido comunicaciones de
incumplimiento con los requerimientos de las autoridades regulatorias en
relación con asuntos financieros.

6.- Lo siguiente, de corresponder, fue debidamente registrado y, cuando se

juzgó conveniente, fue adecuadamente revelado en los estados contables:

a) Saldos y transacciones con partes relacionadas.

b) Pérdidas derivadas de compromisos de compra-venta.
c) Contratos para volver a comprar los activos
previamente vendidos.

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 d) Activos dados en prenda como garantía colateral.

7.- No tenemos planes ni intenciones que pudieran afectar en forma importante

el valor en libros o la clasificación de los activos y pasivos reflejados en los
estados contables.
Al igual que años anteriores y atendiendo a la realidad económica los
préstamos con compañías del Grupo por U$S XXX,XXX.XX se exponen como
no corriente. ( EJEMPLO DE INTENCIONALIDAD DEL DIRECTORIO,
DESTINO PROBABLE )

8.- Las existencias fueron determinadas mediante recuentos físicos, pesaje o

medición efectuados en forma rotativa a lo largo del ejercicio (de manera de
recontar todos los productos por lo menos una vez en el año) por empleados
competentes bajo la dirección de la Gerencia, y fueron ajustados
adecuadamente al fin del ejercicio. Las cantidades mostradas en el balance
están razonablemente determinadas y no se han incluido artículos por los que
no se haya registrado el pasivo correspondiente. Todas las existencias son
propiedad de la empresa y no incluyen mercaderías recibidas en consignación
o facturadas a los clientes en la fecha del inventario o en fechas anteriores.

No existen al cierre artículos obsoletos, de lento movimiento, en mal estado,

invendibles, etc., habiéndose efectuado los ajustes y/o previsiones necesarios
en el caso de corresponder. En ningún caso las existencias figuran valuadas a
mayor valor que su valor recuperable, hasta donde nos ha sido posible
determinarlo a la fecha.

9.- La compañía tiene título satisfactorio de todos los activos y no hay

gravámenes o cargos sobre los activos de la compañía.

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10.- Hemos registrado o revelado todos los pasivos, tanto reales como
contingentes, excepto los juicios laborales informados por el abogado con
probabilidad de resultar desfavorables sin suma determinada. No obstante lo
mencionado estimamos que los montos involucrados no merecen, por su
significatividad, una mención en nota a los estados contables.
Asimismo consideramos que los importes provisionados para hacer frente a los
pasivos contingentes son suficientes en razón de los elementos de juicio
conocidos al cierre.

11.- No ha habido eventos posteriores a la fecha del balance general que

requieran de ajuste o revelación en los estados contables o en las notas
relacionadas.

12.- No hay arreglos formales, ni informales, de saldos compensatorios con

nuestras cuentas de caja o inversiones que impliquen restricciones sobre
saldos bancarios y líneas de crédito u otros acuerdos similares.

13.- Hemos registrado, de corresponder, y revelado en los estados contables,

en forma apropiada, los contratos y opciones de recompra de acciones de
capital y de capital social reservado para opciones, garantías, conversiones y
otros requerimientos.

14.- Los documentos y cuentas a cobrar a cargo de clientes representan

créditos válidos a favor de la empresa y no incluyen importes por mercancías
enviadas en consignación o sujetos a futura aprobación.

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En nuestra opinión, la previsión para cuentas de cobro dudoso registrada en
los libros de contabilidad es suficiente para cubrir cualquier pérdida y
descuentos especiales que pudieran resultar en el cobro de las mismas, hasta
donde resulta razonable determinar a esta fecha.

15.- De acuerdo a instrucciones recibidas de Casa Matriz, mantenemos una

provisión de honorarios directores correspondiente a una gratificación que
otorgamos al presidente de la sociedad Sr. XXXXXX por la suma de $
XXX.XXX,XX. Hemos constituido una provisión en concepto de gratificaciones
a gerentes por la suma de $ XX.XXX,XX, que se materializará durante el
primer semestre del ejercicio próximo ejercicio. ( EJEMPLO DE SITUACIONES
PARTICULARES A SER TENIDAS EN CUENTA )

16.- En relación a los Bonos recibidos para la cancelación de los créditos por
ventas que ascendían originalmente a la suma de U$S X.XXX.XX.-, han sido
pesificados en virtud del Decreto del Poder Ejecutivo Nacional Nro. 214/02 a la
paridad U$S1 = $1,40. Asimismo, por el mismo decreto han sido revaluados
por el Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER) conformando un
crédito al cierre que asciende a la suma de $X.XXX.XXX. ( EJEMPLO DE
SITUACIONES PARTICULARES A SER TENIDAS EN CUENTA )

17.- En el rubro Otros Créditos no Corrientes se expone un saldo de $

XXX.XXX,.- correspondiente a una opción de compra de NNNN S.A.. La
intención de la empresa es mantenerlo, consideramos que el crédito
mencionado es totalmente recuperable y por tal motivo no fue previsionado.

18.- En relación con la situación fiscal y previsional de la empresa, se ha

cumplido con el pago y, en su caso, se ha registrado el pasivo correspondiente
a todos y cada uno de los impuestos, aportes y contribuciones a que está
sujeta la compañía, tanto en forma directa como por retención. Las
operaciones con clientes y proveedores del exterior han sido realizadas en

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condiciones normales de mercado. En consecuencia consideramos que no
existe contingencia por la aplicación de normas impositivas vigentes.

En otro orden de cosas, entendemos que, como es costumbre, vuestro

examen se efectuó de acuerdo con normas de auditoría vigentes y, en
consecuencia, incluyó las pruebas de los registros de contabilidad y los demás
procedimientos de auditoría que consideraron necesarios en las
circunstancias, con el propósito de expresar una opinión sobre los estados
contables, pero no comprendió una auditoría detallada de las operaciones.
También entendemos que dicho examen no necesariamente revelaría todas
las irregularidades existentes, en caso de haberlas.

NOMBRE DE LA EMPRESA SA

Gerente General Gerente de Adm.y Sub-Gerente de

Finanzas Finanzas