USMP - ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CONTABILIDAD GERENCIAL II - Dra. Flor Marlene RECAVARREN RAMIREZ

CASO 1
La compañía manufacturera DEPORT SA está diseñando su presupuesto de operación para el
siguiente mes y le proporciona a usted los siguientes datos:
 La empresa produce y vende un solo producto: pelotas de futbol profesional. El precio de venta
del producto será de S/129.8 por unidad. El pronóstico de ventas es de 100,000 pelotas. Al final
del mes se espera tener un inventario de productos terminados de 60,000 unidades y al principio
de dicho mes, de 40,000 unidades
 La existencia de materia prima, láminas de cuero sintético, serán de 6,000 unidades a principio
del mes. Se necesitan una y media láminas de materia prima para fabricar una unidad de producto
terminado.
 El costo de la mano de obra directa será de S/60 por hora.
 Se requiere un cuarto de hora para elaborar cada pelota
 Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. Se
estima que los gastos indirectos variables de fabricación serán de S/100,000 y los fijos de
S/400,000
 Durante el próximo mes se espera que el costo por lámina de materia prima sea de S/20. Al final
del mes la empresa desea tener 8,000 láminas de cuero sintético en su inventario.
Se pide:
1. Ventas esperadas (en soles)
2. Presupuesto de producción (en unidades)
3. Presupuesto de materia prima usada en producción
4. Presupuesto de compras de materia prima
5. Presupuesto de costo de mano de obra directa
6. La tasa de gastos indirectos variables de fabricación
7. Costo de ventas presupuestadas
8. El costo de inventario final de productos terminados.
CASO 2
GAMARRA S.A. empresa de confecciones está en proceso de elaborar su presupuesto operativo del
tercer trimestre. La gerencia proyecta vender un buzo térmico para época de invierno a un valor
estimado de S/180. La política de los PT es mantener un stock final que sea el 20% de las ventas
planeadas en el presente mes. Las ventas del primer mes se estiman en 280 unid. Esperando un
incremento sostenido de 30 unidades por mes. El estándar aplicado de MP por PT es de 4m de tela
especial, sabiendo que su costo es de S/10.5 por metro. Además, se sabe que el costo de material
tendrá un aumento constante del 25% respecto al mes anterior. El costo de la mano de obra directa
tendrá un aumento constante del 20% respecto al mes anterior. Se tiene los siguientes datos a partir
del mes de Julio, fecha de reinicio de operaciones:
Datos JULIO
Ventas planeadas 280und.
Datos
Valor de venta S/180.00
1. El costo de la MP tendrá un aumento del 25%
Estándar *PT S/4.00
2. El costo de la tarifa de MOD tendrá un
Costo MP*m, para el primer mes S/10.50
Inv. Inicial PT, para el primer mes 30und. aumento del 20%
HH-MOD*PT 2.50 3. Los CIF se asignan en base a hh de MOD
Tarifa HH, para el primer mes S/13.00
CIF Trimestral S/24,200
Se pide:
1. Elaborar el presupuesto de ventas del tercer trimestre del año.
2. Elaborar el presupuesto de producción del tercer trimestre del año.
3. Elaborar el presupuesto de consumo de MP en unidades y en soles
4. Elaborar el presupuesto de mano de obra
5. Elaborar el presupuesto de gastos generales
6. Elaborar el presupuesto de costo de producción
CASO 3
SACOSI S.A. usa el componente “renyx” en la fabricación de su nuevo producto, el aditivo industrial
“gusó” que ofrece mayor rendimiento, especialmente a los motores de vehículos pesados. Por cada
unidad de producto se necesitan tres litros del componente “renyx”, cuyo costo es de S/4 por litro.
Para evitar faltantes durante el proceso, la empresa planea su nivel de inventarios con anticipación.
A continuación, se presentan los siguientes datos de los inventarios y la producción programada
para el segundo trimestre, además se sabe que no hay variación en el costo de los insumos
adquiridos.
Datos MP en litros Abril Mayo Junio
Inv. Inicial MP 4500
Inv. Final MP 6200 8000 7000
Producción 9800 16000 10000
Datos
 La tasa estándar de MP*PT es de 3 litros
 Costo por litro de MP S/4
 La política de pagos es 70% efectivo y 30% crédito a 30 días
Se pide:
1. Elaborar el presupuesto de consumo de MP en unidades y en soles.
2. Elaborar el presupuesto de compras de MP en unidades y en soles.
3. Elaborar el presupuesto de pagos para el trimestre
4. Determinar el saldo de cuentas por pagar al final del trimestre
CASO 4
GOGOL SAC es una compañía fabricante de diluyentes de pintura y dispone de informes históricos
con la finalidad de elaborar el presupuesto operativo para el periodo 2018.
Ventas proyectadas Inventarios de PT
Producto aguarrás aguarrás símil Producto aguarrás aguarrás
Pronóstico ventas 11,000 8,000 símil
Valor de venta 50.00 64.00 Inicial 1,500 1,000
Final ¿? ¿?
Estándar de MP*PT
Inventarios de MP
MP aguarrás aguarrás Costos
símil por litro MP Inv. Inv. final
Aditivo A 4.00 2.00 2.00 inicial
Aditivo B 2.00 4.00 2.50 Aditivo A 13000 18000
Aditivo C 0.50 1.00 1.00 Aditivo B 7000 10000
Aditivo C 5000 6000
Datos
a) Los PT se venden en botellas de 1lts. Estándar de hh*pt
b) El stock de seguridad del PT aguarrás Producto aguarrás aguarrás símil
equivale al 30% de las ventas hh-MOD 2 3
c) El stock de seguridad del PT aguarrás símil Tarifa por hh 3.00 2.80
equivale al 20% de las ventas
d) Los CIF se asignan en base a hh de MOD
e) Los CIF se aplican a la tasa de S/2.50 por hora de MOD
f) Los GO equivalen al 2% del ingreso de cada línea
Se pide:
1) Presupuesto de ventas
2) Presupuesto de producción
3) Presupuesto de consumo de MP(Unidades-soles)
4) Presupuesto de compras de MP (Unidades –soles)
5) Presupuesto de MOD
6) Presupuesto de CIF
7) Presupuesto de costo de producción
8) Estado de resultados presupuestado