UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE GUASTATOYA, EL PROGRESO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓ MICAS
LICENCIATURA EN CONTADURIA PÚ BLICA Y AUDITORÍA
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA I
M. Sc. Lic. JONATHAN ROGELIO BELTETÓ N ORELLANA

CUESTIONARIO NIA 530 – NIA 580

Nombre: Carné:
Instrucciones: Responda las siguientes preguntas, en el archivo word respectivo.

1. ¿Qué es muestreo de auditoría?

 Es el que permite la aplicación de los procedimientos de auditoría a un
porcentaje inferior al 100% de los elementos de una población relevante
para la auditoría.
 Es el que permite al auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoría sobre
una determinada característica de los elementos seleccionados con el fin de
alcanzar, una conclusión con respecto a la población de la que se ha extraído
la prueba.

2. ¿Qué es riesgo de muestreo?

 Es el riesgo de la conclusión del auditor basada en una muestra pueda diferir
de la que obtendría aplicando el mismo procedimiento de auditoría a toda la
población.

3. ¿Qué es població n?
 Es un conjunto completo de datos del que se selecciona una muestra y sobre
el que el auditor desea alcanzar conclusiones.

4. ¿Es una incorrecció n o una desviació n que se puede demostrar que no es

representativa de incorrecciones o de desviaciones en una població n?
 Anomalía

5. ¿Có mo pueden ser los elementos que forman parte de una població n?
 De formar que todas las unidades de muestreo de la población tengan
posibilidad de ser seleccionadas.

6. El muestreo estadístico posee dos características, detá llelas:

 Selección aleatoria de los elementos de la muestra; y
 Aplicación de la teoría de la probabilidad para evaluar los resultados de la
muestra, incluyendo la medición del riesgo de muestreo.

7. ¿Qué es la estratificació n?
 Es la división de una población en subpoblaciones, cada una de las cuales
constituye un grupo de unidades de muestreo con características similares.
8. Al momento de seleccionar la muestra sobre la que se aplicará n los
procedimientos o pruebas correspondientes, cuá ntos y cuá les tipos de enfoque
puede utilizar el auditor:

9. ¿Cuá les son los principales métodos de selecció n de muestras que el auditor
puede utilizar?
 Selección Aleatoria
 Selección Sistemática
 El muestreo por unidad monetaria
 Selección Incidental
 Selección en bloque

10. En qué consiste la selecció n incidental:

 Consiste en que el auditor selecciona la muestra sin recurrir a una técnica
estructurada.

11. Qué sucede si el auditor no puede aplicar el procedimiento de auditoría al

elemento seleccionado de la muestra:
 El auditor aplicará el procedimiento a un elemento de sustitución o lo tratará
como una desviación con respecto al control prescrito.

12. ¿Qué es una extrapolació n de incorrecciones?

 Es extrapolar las incorrecciones al conjunto de la población con fin de
obtener una visión general de la magnitud de la incorrección.

13. Qué son manifestaciones escritas:

 Es un documento escrito por la dirección y proporcionado al auditor con el
propósito de confirmar determinadas materias o soportar otra evidencia de
auditoría.

14. ¿Las manifestaciones constituyen evidencia de auditoría?

 Si.

15. ¿Quiénes son las personas dentro de una entidad a las que el auditor, solicitará
manifestaciones escritas, indíquelas?
 Se le solicitará a la dirección que proporcione manifestaciones escritas de
que ha cumplido su responsabilidad de la preparación de los estados
financieros de conformidad con el marco de información financiera
aplicable.

16. Qué tipo de manifestaciones escritas puede solicitar el auditor a la direcció n:

 Ha proporcionado al auditor toda la información y el acceso pertinentes, de
conformidad con lo acordado en los términos del encargo de auditoría.
  Todas las transacciones que se han registrado y reflejado en los estados
financieros.

17. Cuá les otros tipos de manifestaciones, la direcció n puede proporcionar al

auditor:
 Los planes o las intenciones que puedan afectar el valor contable o a la
clasificación de activos y pasivos;
 Los pasivos, ya sean reales o contingentes.
 La titularidad o el control de activos, los derechos de retención o
gravámenes sobre activos, y activos pignorados como garantía; y
 Los aspectos de las disposiciones legales y reglamentarias y de los acuerdos
contractuales que puedan afectar a los estados financieros, incluido el
incumplimiento.

18. Qué fecha deben contener las manifestaciones escritas:

 La fecha de las manifestaciones escritas será tan próxima como sea posible,
pero no posterior, a la fecha del informe de auditoría sobre los estados
financieros.

19. Cuá l es la forma que adoptará n las manifestaciones escritas:

 Adoptarán la forma de una carta de manifestaciones dirigida al auditor.

20. Qué sucede si la direcció n, no proporciona al auditor, una o má s

manifestaciones escritas de las solicitadas:
 Discutirá la cuestión con la dirección;
 Evaluará de nuevo la integridad de la dirección y evaluará el efecto que esto
pueda tener sobre la fiabilidad de las manifestaciones (verbales o escritas) y
sobre la evidencia de auditoría en general;
 Adoptará las medidas adecuadas, incluida la determinación del posible
efecto sobre la opinión en el informe de auditoría de conformidad con la
NIA 705.