Grupo 81081

Cuestionario NIA 315

IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN
MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO

1.-Que es el control interno?

Es el proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la
entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad
razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de
la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el
cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.

2.-Que es el Procedimientos de valoración del riesgo?

Son los procedimientos de auditoría aplicados para obtener conocimiento sobre la entidad y
su entorno, incluido su control interno, con el objetivo de identificar y valorar los riesgos de
incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las
afirmaciones concretas contenidas en éstos.

3.-Que incluyen los procedimientos de valoración del riesgo?

Indagaciones ante la dirección y ante otras personas de la entidad que, a juicio del
auditor, puedan disponer de información que pueda facilitar la identificación de los
riesgos de incorrección material, debida a fraude o error; Procedimientos analíticos Y
Observación e inspección.

4.-De cuales elementos de la entidad y su entorno el auditor obtendrá conocimiento?

El auditor obtendrá conocimiento de:

 Las operaciones.

 Las estructuras de gobierno y propiedad

 Los tipos de inversiones que la entidad realiza o tiene previsto realizar, incluidas las
inversiones en entidades con cometido especial;

 El modo en que la entidad se estructura y la forma en que se financia para permitir al

auditor comprender los tipos de transacciones, saldos contables e información a
revelar que se espera encontrar en los estados financieros.

 La selección y aplicación de políticas contables por la entidad, incluidos los

motivos de cambios en ellas. El auditor evaluará si las políticas contables de la entidad
 son adecuadas a sus actividades y congruentes con el marco de información financiera
aplicable, así como con las políticas contables utilizadas en el sector correspondiente.

 Los objetivos y las estrategias de la entidad, así como los riesgos de negocio
relacionados, que puedan dar lugar a incorrecciones materiales.

 La medición y revisión de la evolución financiera de la entidad.

5.-Realice una descripción sobre los componentes de control de los cuales el auditor deberá
obtener conocimiento.
La dirección, bajo la supervisión de los responsables del gobierno de la entidad, ha establecido y
mantenido una cultura de honestidad y de comportamiento ético; Los puntos fuertes de los
elementos del entorno de control proporcionan colectivamente una base adecuada para los
demás componentes del control interno y si estos otros componentes no están menoscabados
como consecuencia de deficiencias en el entorno de control.

6.- Que debe considerar el auditor para juzgar si los riesgos son significativos:
 La identificación de los riesgos de negocio relevantes para los objetivos de la
información financiera.

 La estimación de la significatividad de los riesgos.

 La valoración de su probabilidad de ocurrencia.

 La toma de decisiones con respecto a las actuaciones para responder a dichos

riesgos.

7.-Indique cualquier otro aspecto relevante de la NIA 315

El auditor identificará y valorará los riesgos de incorrección material en:

 Los estados financieros.

 Las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar
que le proporcionen una base para el diseño y la realización de los procedimientos
de auditoría posteriores.

La valoración de los riesgos de incorrección material

en las afirmaciones puede variar en el transcurso de la auditoría, a medida que se
obtiene evidencia de auditoría adicional. Cuando el auditor haya obtenido evidencia de
auditoría de la aplicación de procedimientos de auditoría posteriores, o bien cuando haya
obtenido nueva información, y en uno y otro caso sean incongruentes con la evidencia de
auditoría sobre la que el auditor basó inicialmente la valoración, el auditor revisará la
valoración y modificará, en consecuencia, los procedimientos de auditoría posteriores que
hubiera planificado.
8.-Hable de los métodos de evaluación del control interno

Método de cuestionario: Consiste en usar como instrumento para la investigación, cuestionarios

previamente formulados que incluyen preguntas acerca de la forma en que se manejan las
transacciones u operaciones de las personas que intervienen en su manejo, la forma en que fluyen
las operaciones a través de los puestos o lugares donde se define o se determinan los
procedimientos de control para la conducción de las operaciones.

Método descriptivo: Consiste como su nombre lo indica en describir o narrar las diferentes
actividades de los departamentos, funcionarios y empleados, y los registros que intervienen en el
sistema. Sin embargo, no debe incurrirse en el error de describir las actividades de los
departamentos o de los empleados de manera aislada u objetiva. Debe hacerse la descripción
siguiendo el curso de las operaciones a través de su manejo en los departamentos citados.