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TESIS
TITULO
CONTADORA PÚBLICA
Arequipa- Perú
2018
PRESENTACIÓN
cumplimiento con las disposiciones vigentes del Reglamento de Grados y Títulos, es para mí
ANVESA SAC AÑO 2015” con la que aspiro optar el Grado Profesional de Contadora Publica.
2
AGRADECIMIENTOS
A dios por protegerme siempre, por darme la vida y regalarme una familia maravillosa.
A mi jurado, Dra. Yolanda Zegarra, al Dr. Miguel Sotomayor y al Dr. Edwin Jáuregui,
por darme su tiempo para lograr este objetivo y por sus recomendaciones.
3
DEDICATORIA
4
RESUMEN
control de sus costos, generando información deficiente e impidiendo cumplir con los objetivos
demostrar que con la aplicación de un sistema de costos por Órdenes de Trabajo lograra
datos, tales como entrevista, observación directa a los procesos de producción, los mismos que
implementación del sistema de costos por órdenes de acuerdo a las características y naturaleza de
la empresa, integrando costos, mejorando registros contables, asignando los costos al producto
que le corresponde, se realizó un caso práctico comparando la actual distribución de costos con
la distribución de costos en base a Hojas de cultivo. Que dio como resultado que la utilidad del
5
ABSTRACT
The majority of small companies in the agro-export sector dedicated to the production and
marketing of agricultural products in the city of Arequipa, have differences in the calculation of
control of their costs, generating deficient information and preventing compliance with the
proposed objectives. The present work of investigation realized in the company Anvesa SAC,
tries to demonstrate that with the application of a system of costs by Work Orders it will manage
to optimize the use of the resources that are used in the production of agricultural products.
In order to obtain information on production costs, we used tools for data and collection
instruments, such as interviews, direct observation of the production processes, which allowed
obtaining a clear diagnosis of the real situation in which the company was located.
After obtaining the information, a proposal for the design and implementation of the cost system
was elaborated according to the characteristics and nature of the company, integrating costs,
improving accounting records, assigning the costs to the corresponding product, I make a
practical case comparing the actual distribution of costs with the distribution of costs based on
cultivation sheets. This resulted was that the utility of the Quinoa Blanca product a decrease by
the first distribution based on Hectares sown in comparison with the distribution based on
Cultivation Sheets.
6
INDICE
AGRADECIMIENTOS ........................................................................................................... 3
DEDICATORIA ..................................................................................................................... 4
RESUMEN ......................................................................................................................... 5
ABSTRACT ........................................................................................................................ 6
1.1 Situación Problemática ................................................................................................. 16
1.2.-Formulación del problema. .......................................................................................... 18
1.2.1.- Formulación del problema general: .......................................................................... 18
1.2.3. Formulación de problemas específicos. ............................................................ 18
1.3.- Objetivos ................................................................................................................... 19
1.3.1.- Formulación del objetivo general. ........................................................................ 19
1.3.2.-Formulación de objetivos específicos: ................................................................... 19
1.4.- Justificación de la Investigación ................................................................................. 19
1.5.- Alcances y limitaciones .............................................................................................. 20
1.5.1.-Alcances .............................................................................................................. 20
1.5.2.-Limitaciones ........................................................................................................ 20
1.6.- Hipótesis ................................................................................................................... 21
1.6.1.- Formulación de la hipótesis ................................................................................. 21
1.7.- Variables ................................................................................................................... 21
1.7.1.- Variable independiente: ....................................................................................... 21
1.7.2.- Variable dependiente: .......................................................................................... 21
1.7.3.- Definición operacional de las variables: ............................................................... 22
1.7.4.- Indicadores ............................................................................................................. 22
CAPITULO II ....................................................................................................................... 24
MARCO CONCEPTUAL...................................................................................................... 24
2.1.- ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION .......................................................... 24
2.2.- La Agricultura ........................................................................................................... 26
2.2.1.- Principales productos agrícolas en el departamento de Arequipa ............................... 28
2.3.- Principales empresas y partidas arancelarias exportadas........................................... 32
2.4.- Ley De Promoción Del Sector Agrario ....................................................................... 36
2.4.3.- Comercio internacional ........................................................................................ 40
2.4.4.- Regímenes De Importación ..................................................................................... 42
2.4. Regímenes De Exportación ......................................................................................... 45
2.5. Regímenes De Perfeccionamiento ................................................................................ 46
2.6.- Régimen De Depósito Aduanero ................................................................................ 50
2.7.- Regímenes De Tránsito .............................................................................................. 51
2.8.- INCOTERMS ............................................................................................................ 56
2.9.-Requisitos................................................................................................................... 66
2.10.- Insumos: Modalidades De La Adquisición ................................................................ 67
2.10.1-Insumos Excluidos .............................................................................................. 67
2.10.2.-Deducción De Insumos ....................................................................................... 68
7
2.10.3.-Maquila O Producción Por Encargo .................................................................... 69
2.10.4.-Tipificación De Infracciones Aplicables En El Drawback. ................................... 69
2.10.4.-Primer supuesto: (Decreto Legislativo N° 1053) .................................................. 70
2.10.5.-Segundo supuesto: (Decreto Legislativo N° 1053) ............................................... 70
2.10.6.-Tercer Supuesto: Art. 1° de la Ley N° 29326 ....................................................... 71
2.10.7.-Cuarto supuesto: Art. 1° de la Ley N° 29326 ....................................................... 71
2.10.7.-Régimen De Gradualidad Para Las Sanciones Aduaneras. .................................... 74
2.11.-Drawback Web. ........................................................................................................ 77
2.12.-Saldo A Favor Del Exportador .................................................................................. 78
2.13.-La Contabilidad De Costos ........................................................................................ 89
2.13.1 Elementos del costo de un Producto ......................................................................... 91
2.13.2 Clasificación de los Costos ...................................................................................... 92
2.13.3 Sistemas de acumulación de costos .......................................................................... 95
2.13.3.1 Sistema periódico de acumulación de costos .......................................................... 95
2.13.3.2 Sistema perpetuo de acumulación de costos ........................................................... 96
2.13.4 Métodos de valuación de inventarios .......................................................................105
CAPITULO III .....................................................................................................................108
DISEÑO DE INVESTIGACIÓN ..........................................................................................108
3.1.- Marco metodológico .................................................................................................108
3.1.1.- Tipo de Metodología ..........................................................................................108
3.2.- Tipo de investigación ................................................................................................109
3.3.- Universo y muestra ...................................................................................................110
3.3.2.-Muestra...............................................................................................................112
CAPITULO IV.....................................................................................................................113
PRESENTACION DE RESULTADOS .................................................................................113
4.1.- ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS CON
ENCUESTA. ....................................................................................................................113
CAPITULO V ......................................................................................................................132
CASO DE ESTUDIO ...........................................................................................................132
5.1.- Descripción Actual de la Empresa. ............................................................................132
5.2.- Campaña Quinua Blanca junio 2015 ..........................................................................133
5.2.2.- Flujo De Producción Quinua ...............................................................................136
5.3.- Propuesta de Sistema de Contabilidad de Costos ........................................................138
Transacciones Mensuales ..................................................................................................138
5.3.1. Información Contable a junio 2015 ......................................................................139
5.3.3.- Desarrollo actividades junio 2015 .......................................................................149
5.4.- Aplicación de Costeo basado en distribución por hectáreas .........................................164
Desarrollo de Asiento Contables en Base a Distribución por Hectáreas ...........................165
5.5.- Calculo del costo unitario distribución por hectáreas Quinua Blanca ...........................166
5.6.- Asientos Contables Costo De Venta Junio 2015 por hectáreas ....................................168
5.7.- Estados Financieros Costo Basado En Distribución Por Hectáreas ..............................169
Notas a los Estados Financieros .........................................................................................171
5.5 Calculo Del Costo Unitario basado en Distribución utilizando Hojas De Cultivo ...........181
8
Modelo de Costeo mediante Hoja de Cultivo .....................................................................183
Resumen hojas de cultivo ..................................................................................................192
Resumen costos de producción ..........................................................................................193
Distribución por Elementos del Costo ................................................................................194
Calculo del Costo de Venta y Precio de Venta basada en Hoja de Cultivo ...........................197
Asientos Contables Distribución De Costos por Hojas de Cultivo .......................................198
Estados Integral de Costos ................................................................................................199
Estados Financieros, Distribución basada en Hojas de Cultivo ............................................200
Comparación de ambos métodos de costeo. .......................................................................209
CAPITULO VI .................................................................................................................215
CONCLUSIONES ............................................................................................................215
RECOMENDACIONES ...................................................................................................216
ANEXOS .........................................................................................................................220
ANEXO N° 1 ...................................................................................................................221
ENCUESTA .....................................................................................................................221
ANEXO N° 2 ...................................................................................................................224
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ............................................................224
9
INDICE DE FIGURAS
10
INDICE DE TABLAS
11
Tabla 40 Costo de Producción basada en hojas de cultivo para Exportación y para Venta
Nacional .......................................................................................................................194
Tabla 41 Resumen de Acumulación de Costos distribución por meses. ...................................195
Tabla 42 Precio de Venta, Distribución en base a Hoja de Cultivo ..........................................197
Tabla 43 Costo de Venta, Distribución en base a Hoja de Cultivo...........................................198
Tabla 44 Calculo de Utilidades, Distribución en base a Hojas de Cultivo ................................198
12
INTRODUCCIÓN
Unas de las necesidades empresariales demandadas más inmediatas es obtener mayor capacidad
para aumentar sus posibilidades de adaptarse a los cambios permanentes y continuos del entorno.
Los gestores del negocio necesitan información detallada y oportuna para tomar decisiones a
reducción de costos.
Es por esto que su implementación es tan importante, ya que esto ayudaría a las empresas a
Determinar el costo de los inventarios, con miras a la presentación del balance general y el
13
Suministrar información para ejercer un adecuado control administrativo y facilitar la toma de
decisiones acertadas.
En este capítulo plantearemos la necesidad que deseamos cubrir, en este caso determinar si la
hipótesis y variables.
con el tema de estudio, y que nos permitirán definir y entender el contexto de la investigación.
Como primer punto se incluyen conceptos de contabilidad de costos, también se desarrollarán los
Como uno de los puntos de este capítulo desarrollaremos métodos de valuación de inventarios,
14
Capitulo IV. Resultados,
En este capítulo luego de aplicar una encuesta para conocer a las empresas exportadoras de
Primeramente, se incluye en este capítulo el desarrollo del caso práctico aplicando Costeo
Capítulo VI.
15
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 Situación Problemática
2018 y sumó 16 meses de crecimiento consecutivo registrando la tasa más alta de los
(SUNAT), evidenciando de esta manera el buen momento por el que atraviesa este sector.
forma radical, por ejemplo, la empresa debe satisfacer al cliente brindándole el producto
que este requiere, con la mejor calidad y aun precio competitivo. Por lo que es necesario
procesos productivos entre otros, que permitan planear sus operaciones y establecer
Por otro lado, las organizaciones necesitan tener información confiable y oportuna
que les permita conocer y analizar los resultados obtenidos y visualizar el rumbo al que
deben dirigir sus esfuerzos para el logro de sus objetivos. Para esto, necesitan apoyarse en
16
Es fundamental el poder clasificar, analizar, acumular, controlar y asignar los
organizaciones. No se trata sólo de determinar cuánto cuesta algo, sino de una comprensión
de los factores que generan costos. El conocer a fondo los generadores de costos de la
empresa permitirá tener un mejor control de los mismos y servirá de base para la toma de
decisiones.
herramienta que aporta información útil para el análisis y el control de la gestión que puede
empresas.
decisiones gerenciales.
17
1.2.-Formulación del problema.
Costos?
18
1.3.- Objetivos
Costos.
de Arequipa
19
que sea una herramienta gerencial de control y que sirva para la toma de
decisiones.
información de costos relevante para que defina sus estrategias y tome decisiones.
1.5.1.-Alcances
empresas agroexportadoras.
en el departamento de Arequipa.
1.5.2.-Limitaciones
Existe poca información referida al tema en estudio, así como pocos trabajos
20
1.6.- Hipótesis
1.7.- Variables
Para determinar las variables y que estas guarden consistencia con la hipótesis,
- Transversal, es decir, que las variables son independientes del factor tiempo
los resultados.
21
Incidencia positiva en la toma de decisiones en las empresas
agroexportadoras de Arequipa.
las posibles, para ello se necesita información sobre cada una de estas
información en acción".
1.7.4.- Indicadores
22
Incidencia en la toma de decisiones de las empresas agroexportadoras de
Arequipa.
Nivel de información
Crecimiento empresarial
Cuadro 1
Operacionalizacion de Variables
Definicion Tipo de
Variables Indicador Instrumento
Conceptual Variable
En la variable Recolección adecuada de
independiente de información de la empresas
sistema de
contabilidad de costos Método de valorización de
se realizara una inventarios de la empresas
Sistema de entrevista a las Método de acumulación de
Contabilidad empresas Cualitativa costos de la empresas encuesta
de Costos seleccionadas con el Asignación correcta de los
fin de determinar si costos y gastos de la empresa
esta se aplica o no
actualmente y que
nivel de conocimiento Nivel de información
tiene las empresas
La variable Aumento de la utilidad neta
dependiente de Evaluación de las Líneas de
Incidencia Incidencia positiva en Producción
positiva en la toma de decisiones caso
Cuantitativa Costo de producción unitario
la toma de se medira mediante practico
decisiones un caso práctico de los
costos antes de aplicar
Crecimiento empresarial
el sistema y despues.
Elaboración: Propia
23
CAPITULO II
MARCO CONCEPTUAL
Son muchas las empresas que requieren conocer el costo de cada uno de sus
productos vendidos para tomar innumerables decisiones, sin embargo, solo conocen una
aproximación del mismo dado que posee un sistema de costeo deficiente o inexistente.
Dicha preocupación nos estimula a recopilar ciertos lineamientos básicos para el diseño e
empresa.
se va vender, un producto con un precio por encima del promedio de los que ofrece la
competencia podría significar pérdida de liquidez en el corto plazo, por lo que debemos
conocer profundamente lo que nos cuesta producir lo que será materia de venta. Por
consiguiente, resulta vital conocer el costo de nuestras ventas, sea del rubro al cual nos
dediquemos
24
contabilidad y finanzas en su tesis “La implementacion del sistema de costos, Caso
Fundo San Pedro, Año 2015” Al Haber recabado la información sustancial del Fundo San
claros resultados al final de cada período; debiendo ser corregidas a fin de optimizar la
costos, así como también realizó el análisis a los estados financieros determinando que la
económica de la hacienda.
por Procesos y su incidencia de las gestión del cultivo de arroz en Guadalupe” concluyo
en que los agricultores del Distrito de Guadalupe realizan sus campañas agrícolas sin
tener un sistema de control de costos, que le permita ver con exactitud la inversión
realizada.
25
2.2.- La Agricultura
La agricultura se define como “el arte de cultivar la tierra” proviene del latín ager,
Es una de las actividades del sector primario de cada nación, siendo el recurso
más importante con el que cuenta el hombre para su subsistencia; una porción de los
de agua a través del agricultor. Esta es aportada por medio de cauces naturales o
escasa.
26
AGRICULTURA INDUSTRIAL: las cantidades producidas son inmensas ya que
que el desgaste en el suelo utilizado es menor. Sin embargo, el rédito económico tiende a
ser pequeño.
impulsado a través del empleo de métodos propios de la región donde se lleva a cabo.
desarrolla esta clase de agricultura, así como también la fertilidad del territorio.
27
2.2.1.- Principales productos agrícolas en el departamento de Arequipa
la costa se aprovecha los valles, tablazos y áreas irrigadas, esporádicamente en las lomas
Es así que, dado a sus diferentes pisos ecológicos, Arequipa cuenta con una
producción variada, de estas podemos destacar aquellas que han logrado captar mercados
internacionales.
Uvas. La uva es una fruta obtenida de la vid, esta se utiliza para producir agraz, mosto,
vino y vinagre, además de comerse fresca. Las uvas crecen agrupadas en racimos de entre
6 y 300 uvas. Las más conocidas son de color negro, morado y roja; sin embargo,
también hay amarillas, doradas, rosadas, marrones, anaranjadas o blancas, aunque estas
últimas son realmente verdes y evolutivamente proceden de las uvas rojas con la
mutación de dos genes que hace que no desarrollen antocianos, siendo estos los que dan
la pigmentación.
principal mercado los estados unidos, que sumaron US$ 119 millones, seguido de
Holanda (US$ 94 millones), Hong Kong (US$ 87 millones), china (US$ 84 millones) e
28
debe a la calidad y diversidad de nuestros productos, así como el mayor acceso a
mercados.
Ají páprika. La páprika es uno de los productos que el Perú más produce, es
alimentaría como colorante natural y para dar sabor a las comidas. En la industria
farmacéutica y de cosméticos es usado para dar color a lápices y polvos para maquillaje,
que el ajo, originaria de Asia central y de las regiones del mar mediterráneo, pero
actualmente es una de las hortalizas más cultivadas en todo el mundo. Es una de las
hortalizas de consumo más antiguo, los primeros cultivos datan de hace más de 5000
agua, que se comporta como un excelente regulador del organismo gracias a su alto
generalmente más achatada que redondeada, tienen un nivel alto de azúcar y agua y
29
Calibres:
Variedades:
Century
Campo lindo
como parásito, en las hojas de la tuna (opuntia picuscactil), de cuya savia se nutre a través
sustancias: el carmín y el ácido harmónico, que son inocuos al hombre, por lo que se
preincaicas en estado acuoso utilizando alumbre como mordiente, para teñir pelos de
alpaca y algodón.
formado por 10 a 12 dientes. La parte utilizada es el bulbo, que está formado por estos
30
bulbillos o “dientes” de ajo, de forma ovoide y algo arqueada, rodeados por una túnica
membranosa. Cuando los bulbos están intactos su olor es poco marcado, pero al cortarlos
Hay muchas variedades de ajo, siendo el más común el ajo blanco. Existe ajo rosa
criollo, pata de perro, morado barranquino, massone, extra o extra Huaral, blanco o extra
El ajo es muy rico en sales minerales, azufre, encimas y vitaminas. Por sus
farmacéutica.
etc.
Andes. Los principales países productores son Bolivia, Perú y Estados Unidos, si bien su
cultivo se está expandiendo a diversos países de Europa y Asia, con altos niveles de
rendimiento. Es una planta resistente, tolerante y eficiente en el uso del agua, con una
31
leche.4 No contiene gluten.4 Sus granos son altamente nutritivos, superando en valor
biológico, calidad nutricional y funcional a los cereales tradicionales, tales como el trigo,
Fuente: SIICEX
32
Figura 2. Principales productos exportados sector agropecuario enero – diciembre 2015 (puntos
porcentuales)
33
DISTRIBUCIÓN DEL
PORCENTAJE DE
RUC RAZON SOCIAL Sub Sector Partida
PARTICIPACIÓN DEL
2014/
Hortalizas y legumbres
20455857601 A & M CHENTIEX S.A.C. República 0703100000 - CEBOLLAS Y CHALOTES, FRESCOS O REFRIGERADOS
Dominicana (100%) frescas, refrigeradas y co
0712909000 - DEMAS HORTALIZAS,MEZCLAS DE
Hortalizas y legumbres
HORTALIZAS,CORTADAS EN TROZOS O RODAJ.,TRITU.O
frescas, refrigeradas y co
PULV.,SIN
España (90.8%) Otros productos agricola,
20455599807 AGRI FOOD AGRO S.A.C. 1008509000 - LOS DEMÁS
India (9.2%) agropecuario y agroind
Otros productos de la
0910110000 - SIN TRITURAR NI PULVERIZAR
agroindustria y pesqueros
Hortalizas y legumbres
0703100000 - CEBOLLAS Y CHALOTES, FRESCOS O REFRIGERADOS
frescas, refrigeradas y co
Otros productos agricola,
0904211090 - LOS DEMÁS
agropecuario y agroind
Hortalizas y legumbres
0703100000 - CEBOLLAS Y CHALOTES, FRESCOS O REFRIGERADOS
Estados Unidos (68%) frescas, refrigeradas y co
20454439903 AGROMEL S.A.C.
España (32%) Otros productos agricola,
1008509000 - LOS DEMÁS
agropecuario y agroind
Hortalizas y legumbres
0713339900 - DEMAS FRIJOL COMUN EXCEPTO PARA SIEMBRA
frescas, refrigeradas y co
1008509000 - LOS DEMÁS
34
Hortalizas y legumbres 0710809000 - LOS DEMAS HORTALIZAS INCLUSO SILVESTRES
frescas, refrigeradas y co CONGELADAS EXCEPTO ESPARRAGO
Otros productos agricola,
1008509000 - LOS DEMÁS
Estados Unidos (63.2%) agropecuario y agroind
España (30.9%) 2001909000 - DEMAS HORTALIZAS,FRUTAS Y DEMAS PART.
20454186002 ALSUR PERU S.A.C.
Bélgica (4.9%) COMEST. DE PLANTAS,PREP. O CONSERV.EN VINAGRE
Turquía (1% Vegetales y/o frutas en
2005991000 - ALCACHOFAS (ALCAUCILES)
conserva
Hortalizas y legumbres
0703100000 - CEBOLLAS Y CHALOTES, FRESCOS O REFRIGERADOS
frescas, refrigeradas y co
0904219000 - LOS DEMÁS
Otros productos agricola,
España (50.4%)
agropecuario y agroind
20455883432 ANVESA S.A.C. Estados Unidos (36.6%) 1008509000 - LOS DEMÁS
México (13%)
2005991000 - ALCACHOFAS (ALCAUCILES)
Vegetales y/o frutas en
conserva
2005999000 - LAS DEMÁS
Hortalizas y legumbres
20454061561 CULTIVOS S.A.C. 0703100000 - CEBOLLAS Y CHALOTES, FRESCOS O REFRIGERADOS
Estados Unidos (100%) frescas, refrigeradas y co
Hortalizas y legumbres
0703100000 - CEBOLLAS Y CHALOTES, FRESCOS O REFRIGERADOS
frescas, refrigeradas y co
20456017496 DIAZ PRODUCE S.A.C. Frutas frescas,
España (69.4%) deshidratados, refrigerados 0806100000 - UVAS FRESCAS
Estados Unidos (30.6%) y/o c
0701900000 - LAS DEMAS PAPAS (PATATAS), FRESCAS O
REFRIGERADAS
Venezuela (39.1%)
0804400000 - AGUACATES (PALTAS) , FRESCAS O SECAS
Países Bajos (20.3%)
Estados Unidos (13.1%) Frutas frescas,
20453946038 GREENLAND PERU S.A.C. China (5%) deshidratados, refrigerados 0804502000 - MANGOS Y MANGOSTANES, FRESCOS O SECOS
Otros(12) y/o c
Ley 27360 (31/10/2000) Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector
incentivos fiscales que permiten su promoción tanto desde el punto de vista tributario del
Seguridad Social.
Las personas naturales o jurídicas que desarrollen cultivos y/o crianza, con excepción de
la industria forestal.
Gozan de este beneficio las personas naturales o jurídicas que desarrollen las siguientes
actividades:
Actividad agroindustrial
36
Actividad avícola que no utiliza maíz Amarillo duro importado en su
proceso productivo
2.4.1.-Beneficios
aplicará la Tasa reducida del 15% sobre la renta neta de tercera categoría. Para
efecto del Impuesto a la Renta, las personas naturales o jurídicas que estén
Impuesto general a las ventas ley n° 27460, art. 26. Las personas
37
Los trabajadores a que se refiere el presente artículo se sujetaran a un régimen que
habientes tienen derecho a las prestaciones del seguro social de salud, siempre
diaria.
/o alcanzada dicha edad hasta un lazo de 6 años que cursen estudios superiores
tienen el beneficio del 10% del sueldo mínimo vital (S/. 85.00), cuyo monto es
remunerable.
forma voluntaria o por convenio colectivo, las cuales se efectúan por intermedio
38
de las empresas proveedoras de alimentos, la cual no es remunerable. El valor de
debiendo ser mayor en caso de ser otorgada superar las dos remuneraciones
mínimas vitales.
señalada
público o privado
39
2.4.2.-Condiciones para el goce de los beneficios:
2002-ag ha precisado que se pierde los beneficios otorgados por la ley, por el
cualquiera de los tributos a los cuales está afecto, incluyendo los pagos a
cuenta del impuesto a la renta, por tres (3) períodos mensuales, consecutivos o
promoción del sector agrario, debe presentarse el formulario 4888 deberá ser
desarrollo, político, comercial, cultural a nivel mundial es primordial hoy día para
No hay una sola nación que pueda considerarse autosuficiente así misma y
que no necesite del concurso y apoyo de los demás países, aun las naciones más
40
ricas necesitan recursos de los cuales carecen y que por medio de las
zonas.
hace que los países prosperen, al aprovechar sus activos producen mejor, y luego
bienes y servicios, que pueden tanto salir de un país, como entrar a uno
necesario que los países que realicen estos intercambios cuenten con la
el bienestar de las naciones y de su población, hay que tener en cuenta que están
cierto grado cuando llega a existir una interdependencia con las demás economías
mundiales; tanto para lograr divisas, como para satisfacer la demanda interior de
bienes.
41
Ventajas. A través del comercio internacional, los mercados se expanden,
actividad exportadora.
obliga a las empresas de cada país a reducir costes y precios y a modificar sus
países.
ajuste.
demás impuestos aplicables, así como el pago de los recargos y multas, y del
42
cumplimiento de las formalidades y otras obligaciones aduaneras. Las mercancías
sirviéndoles como pago a cuenta los tributos que hayan gravado su importación
para el consumo.
43
impuestos aplicables a la importación para el consumo y recargos de
originada por el uso que se haya hecho de las mismas. Las mercancías que podrán
44
2.4. Regímenes De Exportación
Exportación definitiva
Régimen aduanero que permite la salida del territorio aduanero de las mercancías
Las mercancías deben ser embarcadas dentro del plazo de treinta (30) días
La regularización del régimen se realizará dentro del plazo de treinta (30) días
calendario contado a partir del día siguiente de la fecha del término del embarque, de
fecha de su embarque.
determinado, sin haber experimentado modificación alguna, con excepción del deterioro
No podrá incluirse en este régimen las mercancías cuya salida del país estuviera
45
carácter artístico, cultural, deportivo o similar y que cuente con la autorización del sector
competente.
automáticamente autorizado por doce (12) meses, computado a partir de la fecha del
Mercancías reimportadas
mercancías extranjeras con la suspensión del pago de los derechos arancelarios y demás
fin de ser exportadas dentro de un plazo determinado, luego de haber sido sometidas a
a otras mercancías
46
c) La reparación de mercancías, incluidas su restauración o acondicionamiento.
establecido en el Reglamento.
sola renovación de la garantía antes del vencimiento del plazo otorgado y sin exceder el
plazo máximo.
SUNAT por una suma equivalente a los derechos arancelarios y demás tributos aplicables
47
II) La elaboración de las mercancías, incluidos su montaje, ensamble o adaptación
a otras mercancías;
plazo máximo de doce (12) meses contado a partir de la fecha del término del embarque
dicha exportación se efectúe dentro de los doce (12) meses contados a partir de la
documentación sustentatoria.
el cambio de la mercancía por otra equivalente, efectuada de forma gratuita y por motivos
ocasionados por la salida y retorno de la mercancía, salvo que la mercancía objeto del
48
cambio sea de mayor valor en cuyo caso esta diferencia en el valor formará parte de la
base imponible, siempre y cuando la exportación temporal se efectúe dentro de los doce
equivalentes, a las que, habiendo sido nacionalizadas, han sido utilizadas para obtener las
mercancías exportadas previamente con carácter definitivo, sin el pago de los derechos
que hayan importado por cuenta propia los bienes sujetos a reposición de mercancía en
franquicia.
Podrán ser objeto de éste régimen toda mercancía que es sometida a un proceso de
manera auxiliar, tales como lubricantes, combustibles o cualquier otra fuente energética,
cuando su función sea la de generar calor o energía; los repuestos y útiles de recambio,
49
directamente en el producto a exportar; salvo que estas mercancías sean en sí mismas
reposición. Podrán realizarse despachos parciales siempre que se realicen dentro de dicho
plazo Artículo 87º.- Libre disponibilidad de las mercancías Las mercancías importadas
bajo este régimen son de libre disponibilidad. Sin embargo, en el caso que éstas se
Depósito aduanero
Régimen aduanero que permite que las mercancías que llegan al territorio
aduanero pueden ser almacenadas en un depósito aduanero para esta finalidad, por un
abandono. Artículo 89º.- Plazo El depósito aduanero puede ser autorizado por un plazo
50
máximo antes señalado. Artículo 90º.- Destinación La mercancía depositada podrá ser
depósito, los que podrán ser desdoblados y endosados por sus poseedores antes del
provenientes del exterior que no hayan sido destinadas sean transportadas bajo control
aduanero, de una aduana a otra, dentro del territorio aduanero, o con destino al exterior,
con suspensión del pago de los derechos arancelarios y demás tributos aplicables a la
Reglamento. El tránsito aduanero interno se efectúa por vía marítima, aérea o terrestre de
cerrado;
51
Mercancía manifestada en tránsito
operar internacionalmente y se rige por los tratados o convenios suscritos por el Perú y en
Reglamento.
Del transbordo
que son descargadas del medio de transporte utilizado para el arribo al territorio aduanero
y cargadas en el medio de transporte utilizado para la salida del territorio aduanero, bajo
Reglamento.
Reembarque
Régimen aduanero que permite que las mercancías que se encuentran en un punto
52
Excepciones
Por excepción será reembarcada, dentro del término que fije el Reglamento, la
proceso de despacho;
lo previsto en el artículo 145° del presente Decreto Legislativo. Puede ser reembarcada la
53
Figura 4. Proceso de Importación Definitiva.
Fuente SUNAT
54
Figura 5. Proceso de Exportación Definitiva
55
2.8.- INCOTERMS
o dentro del plazo indicado. El importador se hará cargo de todos los costes una vez la
que incurra la mercancía corren desde ese momento por cuenta del comprador. El vendedor
56
FCA- FREE CARRIER- Libre entregado al transportista
influye en las obligaciones de carga y descarga de las mercancías: el exportador sólo será
posiciona en la borda del barco, los riesgos y costes por la pérdida o daño de las mercancías
se transfieren al importador.
57
Llenar el conocimiento de embarque- Bill of Lading B/L (que significa indicarle al
transporte)
El exportador paga los gastos de transporte y otros necesarios para que la mercancía
de vendedor a comprador una vez haya sido entregada está a bordo del buque en el puerto
de embarque y haya traspasado la borda del mismo. También exige que el vendedor
comprador.
58
cuando la mercancía ha sido entregada a la custodia del primer transportista designado por
exportador.
comprador.
El exportador tiene las mismas obligaciones que bajo CFR, si bien, además, ha de
59
Declaración aduanera de mercaderías de exportación definitiva
comprador.
hasta
Este término obliga al exportador de igual forma que el CPT y además debe
mercancía durante el transporte, si bien, solo está obligado a contratar un seguro con
cobertura mínima.
60
del documento de transporte) y enviar el conocimiento de embarque al
comprador.
despachar de aduana para la importación). Asimismo, el exportador asume todos los costos
de descargar la misma). El seguro del transporte principal está a cargo del exportador,
comprador.
61
Enviar póliza de seguro al comprador. La póliza debe estar endosada o que
soporta todos los costes y riesgos hasta dejar la mercancía en el punto designado en el país
comprador.
62
Declaración de importación en el país de destino.
otras cargas por llevar la mercancía hasta aquel lugar, una vez despachada en aduana para la
importación.
comprador.
63
Figura 6. Incoterms.
devolución, total o parcial, de los derechos de importación u otros impuestos internos sobre
materias primas o mercancías importadas, cuando son reexportadas, ya sea con un mayor grado
exportan.
decreto supremo en el cual rebaja la tasa del Drawback de 5% a 4% a partir del 1 de enero del
Beneficiarios del régimen: Entre los beneficiarios del Régimen están incluidos:
incrementados por los derechos de aduana que gravan la importación de materias primas, partes
Podrán ser beneficiarios del régimen de Drawback, las empresas exportadoras que
producción del bien exportado, así como las mercancías elaboradas con insumos o materias
65
primas importados o adquiridos de proveedores locales, conforme a las disposiciones específicas
producción o elaboración de los bienes que exporta, siendo requisito que la producción adquirida
haya sido objeto de un acuerdo o encargo previo entre la empresa exportadora y la empresa
Es importante señalar que sólo las empresas productoras exportadoras pueden gozar de
este beneficio, más no las empresas comercializadoras, que sólo compran los productos y los
exportan. Ya que, al no ser así, ante una fiscalización posterior, aduanas podría determinar que
acogimiento indebido
Para el caso del agro: La Intendencia Nacional de Técnica Aduanera señala que NO es
2.9.-Requisitos
arancelarios.
66
No deben incluirse insumos nacionalizados con rebaja, exoneración o
franquicia arancelaria.
2.10.1-Insumos Excluidos
67
sea generar calor o energía para la obtención del producto exportado. Son
Fuente: Sunat
2.10.2.-Deducción De Insumos
admisión y/o importación temporal, salvo que hubieren sido previamente nacionalizados
que esta entregue una factura por el Servicio de Producción por Encargo
Importante:
mínima ni máxima)
bienes
controles a las solicitudes de restitución de derechos tiempo después que hayan sido
Dicho plazo se extiende hasta por cuatro años contados a partir del 01 de Enero
del año siguiente a la fecha en que se cobró el beneficio ya sea mediante el recojo del
69
A consecuencia de esta fiscalización pueden detectarse la comisión de
autoridad aduanera" (Art. 192°, Literal a), Numeral 5 del D. LEG. N° 1053)
la restitución de derechos arancelarios salvo los casos establecidos para las sanciones
aplicables a la restitución de derechos arancelarios reguladas sobre la base del Art. 192°,
Drawback" (Art. 192° Literal c), Numeral 3 de la Ley General de Aduanas aprobada con
70
• 0.1 UIT cuando no tengan incidencia en su determinación
indebida tengan incorporados insumos que hayan sido importados directamente por el
aduaneros.
supuesto señalado en el inciso a) del Art. 1°, la multa equivale al 50% del monto
restituido indebidamente.
indebida tengan incorporados insumos que hayan sido adquiridos de proveedores locales
71
y que hubieran sido ingresados al país mediante el uso de mecanismos aduaneros
supuesto señalado en el inciso b) del Art. 1°, la multa equivale al 25% del monto
restituido indebidamente.
régimen de incentivos para obtener su rebaja, siempre que se cumplan los requisitos
magnéticos o electrónicos;
Que la multa objeto del beneficio no haya sido materia de fraccionamiento y/o
72
No se acogerán al régimen de incentivos las multas que, habiendo sido materia de
administrativas y/o tributarias aduaneras cometidas por los beneficiarios del Drawback,
se sujeta al Régimen de Incentivos, siempre que el infractor cumpla con cancelar la multa
rebajas:
Rebaja de un 90% (noventa por ciento), cuando la infracción sea subsanada con
resolución de multa;
de Cobranzas Coactivas.
73
2.10.7.-Régimen De Gradualidad Para Las Sanciones Aduaneras.
multas las infracciones tipificadas en el numeral 3) inciso c) del artículo 192° de la Ley
General de Aduanas, siempre que se cumplan con los siguientes requisitos estipulados en
pago de la deuda,
pago de la multa; y
los intereses; y respecto al pago de la multa, se precisa que consiste en la cancelación del
monto íntegro de la misma pero rebajada según el porcentaje aplicable, más los intereses
generados hasta el día de su cancelación, teniendo en cuenta que estos intereses son
determinados sobre el monto de la multa rebajada; siendo importante mencionar que debe
74
90% si se acoge al Régimen desde la fecha de cualquier notificación o
fecha que venció el plazo previsto en el artículo 75° del Código Tributario
resolución de multa.
60% después que venció el plazo otorgado por la SUNAT (art. 75° C.T.) y
cuando:
Las multas hayan sido objeto del Régimen de Incentivos regulado por la
LGA.
75
Fiscalización Especial Durante La Tramitación De Las Solicitudes De
por la INPCFA, mediante acto resolutivo dispone la extensión del plazo hasta seis (6)
Vencido el plazo de seis (6) meses sin que se haya registrado el resultado de la
deudas.
76
2.11.-Drawback Web.
Arancelarios.
Trazabilidad de la Solicitud.
Sección I.- Contiene los datos generales, información del tipo y lugar de la
Sección II.- Contiene los datos de la transacción relativa a los bienes exportados e
77
Figura 8. Trámite Solicitud de Drawback Web
exportaciones, debido a que se procura el reembolso del IGV pagado por el exportador en
sus adquisiciones previas a dicha operación, con la finalidad de que los precios de sus
78
sentido el importe total de dichas adquisiciones otorgará derecho al beneficio que hemos
El artículo 34° del TUO de la Ley del IGV e ISC señala que el monto del IGV que
El Saldo a Favor por Exportación se deducirá del Impuesto Bruto del IGV a cargo
del sujeto. De quedar un monto a favor, este se denominará Saldo a Favor Materia del
Beneficio (SFMB)
tal concepto no solo a las adquisiciones que, en estricto, se destinan a la exportación sino
se establece un límite al beneficio del 18% d las exportaciones; sin embargo, debe tenerse
presente que el SFE está compuesto no solo por el IGV que grava las adquisiciones
Para determinar el Saldo a Favor por Exportación (SFE), los comprobantes de pago,
79
Veremos un ejemplo de Determinación de Cálculo de Saldo a Favor
Limite de Exportaciones
18% de Exportaciones Embarcadas(S/.832,000) S/. 149,760.00
generalmente exigidos por los clientes importadores y las regulaciones propias de cada
80
Figura 9. Bill of Lading.
el Packing List se detalla cada producto con los códigos internos de la empresa, así poder
82
Factura Comercial. Acredita la transacción comercial, las exportaciones no están
83
Certificado De Origen. Permite identificar y garantizar la procedencia de las
mercancías permitiendo a los exportadores hacer uso de las preferencias arancelarias que
de Comercio de Lima
84
Otros documentos intervinientes
Orden de compra
85
Instrucción De Embarque
86
Reserva De Espacio O Booking
87
Certificados de inspección:
Estos certificaos debe obtenidos según la naturaleza del producto a exportar, por
ejemplo
Son muchas las empresas que requieren conocer el costo de cada uno de sus
productos vendidos para tomar innumerables decisiones, sin embargo, solo conocen una
aproximación del mismo, dado que poseen un sistema de costeo deficiente o inexistente.
empresa, así como a resaltar la importancia de los mismos, estimulando su diseño y uso,
registra, resume, analiza e interpreta los detalles de los costos de materiales, mano de
una empresa con el fin de poder medir, controlar y analizar los resultados del proceso de
función de los costos por órdenes de trabajo, la compilación de los costos de producción
proporciona una base para determinar el costo de las mercancías a vender en el futuro.
89
John Neumer en su libro “Contabilidad de Costos” nos dice que la contabilidad de
costos es una fase del procedimiento de contabilidad general por medio de la cual se
registran, resumen, analizan e interpretan los detalles del costo del material, mano de obra
los gastos de explotación de una empresa, de tal manera que las cuentas que se llevan en
define, mide, informa y analiza los diferentes elementos del costo, directos e indirectos,
agrupar las erogaciones, de tal forma que le permita a la dirección conocer el costo
unitario de cada proceso, producto, actividad y cualquier objeto de costos, puesto que la
90
cifra del costo total suministra poca utilidad, al variar de un período a otro el volumen de
adecuado.
ente con vistas a determinar el costo de sus propias operaciones en sus diversas fases, que
costos nos referimos a una rama de contabilidad que se refiere a registros e informes
actividad económica.
información que permite medir en términos monetarios, los valores empleados para
algunos de éstos quedan formando parte integral del producto, como sucede con las
91
Mano de obra directa: Para la transformación de los materiales directos en
productos terminados hace falta el trabajo humano por el cual la empresa paga una
remuneración.
supervisión o de otro tipo de trabajo que tenga relación indirecta con el producto, estos
obra directa, hacen falta para la fabricación de los productos otra serie de costos tales
como:
de mantenimiento, etc.
Costos Directos: Aquellos que se identifican con las órdenes de producción o con
92
Materia prima directa: Elemento directo de producción, vinculado con la
por las remuneraciones que se paga al personal, la cual está relacionado en el proceso de
De acuerdo al tiempo:
Predeterminados: son los que se estiman con bases estadísticas y se utilizan para
Del periodo: se identifican con los intervalos de tiempo y no con los productos o
servicios.
Del producto: se llevan contra los ingresos o únicamente cuando han contribuido
a generarlos en forma directa, sin importar el tipo de venta (al crédito o al contado). Los
93
De acuerdo con el control que se tenga sobre su consumo: Según el grado de
control:
organización (ya sea supervisores, subgerentes, gerentes, etc.) tiene autoridad para que se
generen o no. Ejemplo: el porcentaje de aumento en los salarios de los empleados que
Costos no Controlables: son aquellos costos sobre los cuales no se tiene autoridad
Costos Relevantes: son costos relevantes aquellos que se modifican al tomar una u
fijos.
Costos desembolsables: son aquellos que generan una salida real de efectivo.
94
2.13.3 Sistemas de acumulación de costos
Los sistemas de costo están formados por conjunto de normas, modelos, registros
rigen la planificación, determinación y análisis del costo, así como el proceso de registro
de los gastos de tal manera que los costos unitarios puedan ser determinados rápidamente
del costo del producto durante un periodo y requiere ajustes trimestrales o al final del año
para determinar el costo de los productos terminados. En la mayor parte de los casos, las
financiera. Los inventarios físicos periódicos se toman para ajustar las cuentas de
costos de las materias primas, del trabajo en proceso y de los productos terminados sólo
pueden determinarse después de realizar los inventarios físicos. Debido a esta limitación,
95
únicamente las pequeñas empresas manufactureras emplean los sistemas periódicos de
de costos, ya que los costos de las materias primas, del trabajo en proceso y de los
físicos. Debido a esta limitación, únicamente las pequeñas empresas emplean estos
sistemas de acumulación.
de datos de costos del producto mediante las tres cuentas de inventario, que proveen
información continua de las materias primas, del trabajo en proceso, de los artículos
terminados, del costo de los artículos fabricados y del costo de los artículos vendidos.
Dicho sistema de costos por lo general es muy extenso y es usado por la mayor parte de
unitarios.
96
disponible, en vez de encontrarse solamente al final del periodo como sucede en el
acuerdo con el tipo de proceso de producción, son el costeo por órdenes de trabajo y el
Son aquellos en los que se acumulan los costos de la producción de acuerdo a las
especificaciones del cliente. De manera que los costos que demandan cada orden de
trabajo se van acumulando para cada trabajo. Sinisterra (1997) Este sistema es más
como sistema de costos por órdenes de producción, por lotes, por pedido u órdenes de
cual los costos que intervienen en el proceso de producción de una cantidad específica o
(materiales directos, mano de obra directa y costos indirectos), los cuales se cargan a una
orden de trabajo, fabricación o producción, sin importar los periodos de tiempo que
implica. Por ejemplo, algunos trabajos se pueden completar en un periodo corto, mientras
97
Este sistema es el más apropiado de utilizar cuando los productos que se fabrican
solicitadas por los clientes, más que cuando los productos son uniformes y el proceso de
orden. Entre las industrias que utilizan este sistema de costeo se encuentran las fábricas
mayoría de empresas de servicios utilizan el sistema por órdenes como por ejemplo los
Objetivos:
Características:
Entre las características del sistema por órdenes específicas, extraídas de los
producción, por lo tanto, los costos son distintos, permitiendo reunir, separadamente,
98
cada uno de los elementos del costo para cada orden de trabajo terminado o en proceso.
mano de obra directa se cargan directamente a cada lote y los costos indirectos se asignan
sobre alguna base de prorrateo. No se dispone de costos unitarios (Costeo Real), hasta
que debe existir una planificación cuidadosa de la producción. Los costos se acumulan en
de Producción.
Ventajas:
orden o pedido.
Desventajas
hacer entregas parciales, debido a que el costo de la orden se obtiene hasta el final del
periodo de producción.
99
El costo unitario para cada orden se calcula dividiendo el costo total acumulado
producción y no en las hojas de las órdenes de trabajo. Al registrar la materia prima con
este sistema, en las requisiciones de materiales al almacén se debe anotar el nombre del
departamento destino, en lugar del número de la orden de trabajo. Cuando los sistemas de
producción son perfectamente continuos, es decir procesos que suelen tener una línea de
entre el número de unidades fabricadas durante ese mismo lapso, lo que facilita el
En este sistema los tres elementos básicos del costo se acumulan según los
trabajo en proceso para cada departamento o proceso u se cargan con los costos
100
El costo unitario se calcula para un departamento dividiendo el costo total
producción de la orden de trabajo y se muestran por separado en las hojas de costos por
Características:
proceso en el libro mayor general. Esta cuenta se debita con los costos de
artículos terminados.
periodo.
101
procesamiento, se acumulan los costos totales del periodo y pueden
Costeo histórico, son los que acumulan costos de producción reales, es decir,
costos pasados o incurridos; lo cual puede realizarse en cada una las órdenes de trabajo o
Costeo predeterminado, son los que funcionan a partir de costos calculados con
anterioridad al proceso de fabricación, para ser comparados con los costos reales con el
Costeo absorbente son los que consideran y acumulan todos los costos de
producción, tanto costos fijos como costos variables, éstos son considerados como parte
del valor de los productos elaborados, bajo la premisa que todos los costos son necesarios
Costeo directo o Variables son los que considera y acumula sólo los costos
variables como parte de los costos de los productos elaborados, por cuanto los costos
102
Después de este anterior, el Costeo Directo o Variable, fue el segundo método en
emplearse, sin desplazar al primero por supuesto, el cual toma como base el estudio de
los gastos en fijos y variables, para aplicar a los costos unitarios sólo los gastos variables
de materia prima directa, mano de obra directa, y gastos indirectos variables; de tal forma
que los gastos o costos fijos se excluyen de manera injusta del Costo de Producción
103
Figura 17. Métodos de Costeo
inventarios, por ser este uno de los pilares de la determinación del costo.
surtirá efecto a partir del ejercicio siguiente a aquel en que se otorgue la aprobación,
unidades en existencia. Este método teóricamente determina un nuevo costo unitario, este
puede ser más alto o más bajo que el costo medio existente, es decir este método tiende a
evaluar los inventarios bajo el método promedio, es considerar que cuando se reciben
periodo
Características
Cada vez que ingresa al almacén una nueva partida de material, se determina un
nuevo costo unitario promedio. A este costo se valorizan las salidas de material, hasta que
105
P.e.p.s. Comúnmente conocido como Primeras entradas Primeras salidas; Los
primeros artículos en entrar al inventario son los primeros en ser vendidos. El inventario
final está formado por el último artículo que entraron a formar parte de los inventarios.
En cuanto se agota la partida de más antiguo ingreso, se utiliza la siguiente partida más
cronológicamente, por lo que manifiesta el saldo del inventario con más apego a los
costos de adquisición actuales que otros métodos. Funciona mejor cuando la rotación de
mercancías es acelerada.
costo incurrido en el mismo, cuando los productos que se venden son distintos o para los
productos que se segregan para un proyecto específico, con independencia de que hayan
resultará inadecuada cuando, en los inventarios, haya un gran número de productos que
por menor para la medición de inventarios, cuando haya un gran número de artículos que
106
roten velozmente, que tienen márgenes similares y para los cuales resulta impracticable
usar otros métodos de cálculo de costos. Cuando se emplea este método, el costo de los
los inventarios que se han marcado por debajo de su precio de venta original, a menudo
Existencias básicas. Las empresas que emplean este método suponen que una
fábrica debe tener en existencia en todo momento una cantidad mínima de materia prima
considerados como normales a través de un periodo más o menos largo, y pueden llevarse
en los libros en forma similar a un activo fijo, mientras que las existencias que exceden
de las normales o básicas se valúan de acuerdo con alguna otra base; por lo general, el
107
CAPITULO III
DISEÑO DE INVESTIGACIÓN
investigación aplicada.
Agroexportadoras de Arequipa.
108
3.1.2.- Técnicas
investigación.
relaciones causa efecto. En este sentido, se ocupa tanto de la determinación de las causas,
109
De esta manera explica cuál es la realidad del sector con respecto a la
este presenta, y las dificultades que presenta en su implantación inicial, y propias del día
a día.
datos investigados son obtenidos por observación directa y recolección de datos mediante
la encuesta.
3.3.1. Universo.
El universo del presente trabajo de investigación está constituido por las empresas
agrícolas.
110
Tabla 2 .Empresas Agroexportadoras de Arequipa
Ruc Empresa
20455857601 A & M CHENTIEX S.A.C.
20498124187 A.PROD.DE CULT.ORGANICOS PROV.UNION-COT.
20455599807 AGRI FOOD AGRO S.A.C.
20411808972 AGRICOLA PAMPA BAJA S.A.C.
20327739230 AGROINCA PRODUCTOS PERUANOS DE EXP. SA
20454439903 AGROMEL S.A.C.
AGRONEGOCIOS INTERNACIONALES S.R.L.- AGRINTER
20454278110
S.R.L.
20369227026 ALGAS MULTIEXPORT DEL PERU S.A.C.
20100226902 ALIMENTOS PROCESADOS SA
20454186002 ALSUR PERU S.A.C.
20455883432 ANVESA S.A.C.
20454509707 AROMAS & COLORANTES DE LOS ANDES S.A.C.
20454289669 CONSORCIO PERU - MURCIA S.A.C.
20133148532 CRUBHER S.R.L.
20454061561 CULTIVOS S.A.C.
20456017496 DIAZ PRODUCE S.A.C.
20287944528 EL BOSQUE EMPRESA INDIVIDUAL DE R LTDA
20413940568 EMBOTELLADORA SAN MIGUEL DEL SUR S.A.C.
20539341619 ESPECERIAS DEL SUR S.A.C.
EXTRACTOS Y OLEORRESINAS NATURALES SOCIEDAD
20455934100
ANÓNIMA CERRADA - EXNAT S.A.C.
20454748876 FLORES_PETALOS S.R.L.
20498655468 FUNDO AMERICA SAC.
20453946038 GREENLAND PERU S.A.C.
20100199743 INCA TOPS S.A.A.
20455704287 KUNTU FOODS S.A.C.
20100204330 LABORATORIOS PORTUGAL S R L
20456160531 MAKE A DEAL SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
20273962752 MC & M S.A.
20100192650 MICHELL Y CIA S.A.
20455932409 MIRANDA INTERNACIONAL S.A.C.
20273155938 MOLINERA INDUSTRIAL PERUANA S.A.C
20498300252 OPEN WORLD EXPORT SAC
20498417524 P & R EXPORTACIONES S.R.L.
20411552994 PERU SPICES S.A.C.
20456174834 PROCESADORA AGROINDUSTRIAL LA JOYA S.A.C.
20413223653 PRODUCTORES AGRICOLAS SIGUAS S.A.
20454849125 PRODUCTS OF VALLEY PERU S.A.C.
20512153209 Perú World Wide S.A.C.
20494902169 SOCIEDAD AGRICOLA INTERAMERICANA S.A.C.
necesaria.
Agromel sac
Anvesa sac
112
CAPITULO IV
PRESENTACION DE RESULTADOS
• Agromel sac
• Anvesa sac
CON ENCUESTA.
0% 0%
33%
67%
El presente grafico nos da como resultado que el 67% de las empresas encuestadas
venta.
114
Discusión
Los resultados demuestran que son empresas en promedio pequeñas, lo cual demostraría,
que tal vez sea ese el motivo por que el que no cuenta con un Método de Costeo, y también que
SI 2 33%
NO 4 67%
TOTAL 6 100%
115
Interpretación y discusión de resultados
Interpretación
Discusión
Los resultados demuestran que hay un bajo conocimiento de las empresas respecto a la
rentabilidad de su empresa, ello genera una desventaja para la misma, puesto que los empresarios
SI 3 50%
NO 1 17%
TOTAL 6 100%
116
Figura 21. Encuesta Pregunta 3. Afectación de la rentabilidad por el costeo inadecuado
Interpretación
Discusión
Los resultados demuestran que el inadecuado sistema de costeo que opte la empresa
afectará directamente a la rentabilidad de la misma, por ello se tiene que optar por un correcto y
Existen varios autores que opinan que todos los sistemas de costeo estandarizados son
adecuados, y se tornan inapropiados por la empresa que los ejecuta; pues bien, no se ajusta a la
117
realidad (magnitud, lugar, actividad, características de la producción, tipo de información
SI 1 17%
NO 2 33%
TOTAL 6 100%
Interpretación
proceso de producción actual es excelente, mientras que 2 empresas que constituyen el 33.33%
señalan que es bueno, 3 empresas manifiestan que es regular el actual proceso productivo.
Discusión
Los procesos de producción son considerados regulares, estos resultados confirman que
la existencia de un control de costos no implica que este sea satisfactorio para la empresa, es
importante controlar eficientemente los elementos del costo y asignarlos de manera estructurada
a los productos en el proceso productivo de tal manera que se pueda establecer costos reales y
precios competitivos
5. ¿Cree usted que la empresa cuenta con un sistema apropiado para controlar
NO CONTROL 0 0%
TOTAL 6 100%
119
Figura 23. Encuesta Pregunta 5. Control en los departamentos de producción
Interpretación
empresa si cuenta con un apropiado sistema para controlar el proceso productivo y 4 afirman que
Discusión
costeo que contribuya a que el empresario pueda conocer de cerca que elementos del costo, y que
120
cultivos o productos le generan más costo y gasto, para de esta manera tomar acciones
correctivas.
0%
0% 0%
100%
Interpretación:
121
El presente grafico nos da como resultado que el 100% de las empresas encuestadas
Discusión
De lo antes mencionado se puede deducir que todas las empresas utilizan el Método
PEPS, para la valuación de inventarios, esto puede ser debido a que ya los productos que se
122
Interpretación y discusión de resultados
estructura del sistema de la contabilidad de costos, 1 encuestado que simboliza el 17% afirma no
Discusión
tómese por eso, Materia Prima, Mano de Obra, Gastos de Indirectos de Fabricación.
IMPORTANTE 2 33%
TOTAL 6 100%
123
Figura 26. Encuesta. Pregunta 8. Utilidad Contabilidad de Costos
Fuente: Elaboración Propia
Interpretación y Resultados
Interpretación
solo 1 empresa que representan el 17.00% contestan que solo en algunos casos es importante la
Discusión
La mayoría de las empresas encuestadas consideran que un sistema de costos, permite dar
a conocer una información precisa sobre el costo de las actividades y procesos en los que incurre
la empresa, de esta manera lograr optimizar el uso de los recursos; ya que a la fecha la empresa
para nuestro caso práctico no cuenta con un área de contabilidad de costos o por lo menos un
124
Las empresas encuestadas tienen claro que con la implantación de un sistema de costos se
puede administrar de mejor modo el valor de los productos y mejorar los procesos.
Hay que tomar en cuenta que es necesario contar con un buen control de costos porque de
esta manera se obtendrá una producción o servicio de calidad, gastando la menor cantidad de
dinero que sea posible y como resultado la empresa podrá ofrecer a sus clientes precios
decisiones.
SI 6 100%
NO 0 0%
TOTAL 6 100%
125
¿El proceso de producción actual de la empresa
genera utilidades?
SI NO
0%
100%
Interpretación
obtienen utilidades.
Discusión
pérdidas sino para obtener utilidades que les permitan reinvertir, mejorar, adquirir
126
10. ¿La organización de la empresa desarrolla un análisis financiero los márgenes de
financiero
SI 2 33%
NO 4 67%
TOTAL 6 100%
33%
67%
Interpretación
Las empresas manifiestan que es importante realizar un análisis periódico para conocer la
liquidez, ciclo del negocio y endeudamiento, todo esto enfocado a tener información oportuna
Discusión
periodicidad para conocer la situación actual de la empresa y así conocer las causas que
situación económica de la empresa, Para realizar este análisis es necesario contar con un
costos adecuado?
Tabla 13: Encuesta. Pregunta 11. Efectos en la aplicación de un Sistema de Costeo Tradicional
128
¿En su opinión, la rentabilidad de su empresa
mejoraría si se aplica un sistema de costos
adecuado?
SI NO
0%
100%
Tradicional
Interpretación
De las 6 empresas encuestadas, todas las empresas coinciden con que la aplicación de la
Discusión
129
que la organización sea ágil, se reduce costos optimizando recursos, involucra las
SI 0 100%
NO 6 0%
TOTAL 6 100%
Interpretación:
100% considera a la Contabilidad de Costo como una herramienta útil para el Control
Interno de las Operaciones de la entidad, dentro de los costos encontramos los operativos
principalmente y de administración.
Costos en su empresa, el 67% de las empresas utiliza el sistema de Costeo por Absorción,
el 67% de las empresas no sabe cuál es el margen de utilidad de cada uno de sus
productos, Así también el 67% de las empresas encuestadas no sabe cuál es el costo de
Producción de sus productos, el 100% de las empresas controla sus inventarios con el
131
CAPITULO V
CASO DE ESTUDIO
costos, distribuyendo al final del mes el total del costo obtenido entre el total de
hectáreas.
contar con varios productos sembrados al mismo tiempo, y estos teniendo distintos costos
distribución.
resulta al aplicar las dos maneras distintas de distribución, y como esto incide en la toma
de decisiones.
un mes de estudio y sus respectivas provisiones contables para que pueda servir de guía a
132
5.2.- Campaña Quinua Blanca junio 2015
Información General
Para entender de una mejor manera el flujo de las operaciones que se realizan en esta
actividad procederemos a analizar el proceso productivo de la quinua, para de esta manera poder
133
Tabla 16 Proceso Productivo Quinua
ACTIVIDAD DESCRIPCION
134
CONTROL SE FUMIGA 8 A 10 VECES DESDE LA SIEMBRA, LA PRIMERA
FITOSANITARIO FUMIGACION SE HACE AL DIA SIGUIIENTE DE SEMBRADO
135
5.2.2.- Flujo De Producción Quinua
Fase I
SEMILLA
PREPARACION DE Labranza de
TERRENO terreno antes
de la siembra
Se usa
10kg /ha
Se realiza en
FERTILIZACION SIEMBRA hoyo cada
10cm
Se
fertiliza
14
Se realiza de
semanas
CONTROL DE dos a tres veces
MALEZAS
CONTROL
FITOSANITARIO Limpieza de
MANTENIMIENTO cintas, parchado
DE CULTIVO de cintas
Se fumiga
80dds
Segado de
panojas y
RIEGO COSECHA trillado de
quinua
136
Fase II
Post cosecha
CONTROL DE
CALIDAD
ENSACADO
PRODUCTO
TERMINADO LISTO ETIQUETADO
PARA EXPORTAR
137
5.3.- Propuesta de Sistema de Contabilidad de Costos
tomando como ejemplo, y revisando los sistemas de costeo existentes, se determinó que
Transacciones Mensuales
empresa, de tal manera que podamos ver cuáles son los costos y los gastos que influyen
Tener en consideración que las compras y la mano de obra utilizada son por todos
los cultivos con los que contaba en ese momento la empresa. Razón por la cual se veía
inicia en febrero del 2015. Las operaciones que se desarrollan corresponden al mes de
138
información para la toma de decisiones. Así mismo el Plan de cuentas contables es
comparación de ambos casos prácticos, las mismas que servirán fundamentalmente para
Revisaremos todas las operaciones correspondientes al mes de Junio del 2015, así
mismo se realizarán los asientos contables, y basada en esos datos se procederá a realizar
140
COMPRAS
FECHA DOCUMENTO R.U.C. RAZON S OCIAL OBSERVACION COMPRAS NO OTROS TOTAL
GRAVADAS GRAVADAS I.G.V. TRIBUTOS DOCUMENTO T.C.
15/10/2014 01 002 1694 20509796107 ANDES CONTROL PERU S.A.C. CCDD ANALISIS DE M ULTIRESIDUOS S/. 249.95 S/. 249.95 S/. 2.91
09/12/2014 01 003 51 20455248761 SERVICIOS Y REPRESENTACIONES EL GRIFO
CCDD IGV POR APLICAR S/. 189.00 S/. 189.00
10/12/2014 01 005 5153 20454319592 TRANSPORTES FUENTES OPERADOR LOGISTI
CCDD IGV POR APLICAR S/. 414.00 S/. 414.00
22/01/2015 01 001 301 20455248761 SERVICIOS Y REPRESENTACIONES EL GRIFO
CCDD TRANSPORTE DE ESTIERCOL S/. 3,203.39 S/. 576.61 S/. 3,780.00
05/02/2015 01 001 304 20455248761 SERVICIOS Y REPRESENTACIONES EL GRIFO
CCDD TRANSPORTE DE ESTIERCOL S/. 1,779.66 S/. 320.34 S/. 2,100.00
05/02/2015 01 001 134 20455248761 SERVICIOS Y REPRESENTACIONES EL GRIFO
CCDD COM PRA DE ESTIERCOL S/. 6,930.00 S/. 6,930.00
01/04/2015 01 001 561 20454227124 TUSKA S.A.C. CCDD PROCESAM IENTO DE QUINUA S/. 684.34 S/. 123.17 S/. 807.51 S/. 3.10
01/04/2015 01 001 562 20454227124 TUSKA S.A.C. CCDD PROCESAM IENTO DE QUINUA S/. 7,477.74 S/. 1,345.99 S/. 8,823.73 S/. 3.10
18/05/2015 12 005 13448 20127765279 COESTI S.A. COM PRA DE COM BUSTIBLE ADM S/. 84.75 S/. 15.25 S/. 100.00
19/05/2015 08 013 1350 20268784625 PROCAM PO SA INTERESES POR RENOVACION DE LETRAS/. 263.11 S/. 47.36 S/. 310.47 S/. 3.15
02/06/2015 01 042 11994 20100180210 FARM AGRO S A COM PRA DE AGROQUIM ICOS S/. 5,865.54 S/. 1,055.78 S/. 6,921.32 S/. 3.16
02/06/2015 01 013 20698 20268784625 PROCAM PO SA COM PRA DE AGROQUIM ICOS S/. 1,800.00 S/. 324.01 S/. 2,124.01 S/. 3.16
02/06/2015 01 013 20701 20268784625 PROCAM PO SA COM PRA DE AGROQUIM ICOS S/. 1,742.24 S/. 313.59 S/. 2,055.83 S/. 3.16
03/06/2015 01 001 1056 20454439903 AGROM EL S.A.C. INTERESES POR PRESTAM O DE M UTUOS/.A 805.74 S/. 145.03 S/. 950.77
03/06/2015 01 001 1055 20454439903 AGROM EL S.A.C. INTERESES POR PRESTAM O DE M UTUOS/.A 300.90 S/. 54.16 S/. 355.06
03/06/2015 01 001 1054 20454439903 AGROM EL S.A.C. INTERESES POR PRESTAM O DE M UTUOS/.A 193.83 S/. 34.89 S/. 228.72
03/06/2015 01 001 1053 20454439903 AGROM EL S.A.C. INTERESES POR PRESTAM O DE M UTUOS/.A 86.36 S/. 15.54 S/. 101.90
03/06/2015 01 001 1052 20454439903 AGROM EL S.A.C. INTERESES POR PRESTAM O DE M UTUOS/.A 346.74 S/. 62.41 S/. 409.15
05/06/2015 01 001 10919 20455445753 DR TINTAS E.I.R.L. RECARGA DE TONER S/. 50.85 S/. 9.15 S/. 60.00
05/06/2015 01 001 467 10481299409 QUISPE PACCORI M ARCO ANTONIO COM PRA DE REPUESTOS HIDRAULICOSS/. 512.71 S/. 92.29 S/. 605.00
07/06/2015 12 06 235242 20127765279 COESTI S.A. COM PRA DE COM BUSTIBLE ADM S/. 118.74 S/. 21.37 S/. 140.11
08/06/2015 12 222 9619 20100686814 OLVA COURIER S.A.C POR ENVIO DE ENCOM IENDA S/. 12.71 S/. 2.29 S/. 15.00
Tabla 19 Operaciones de compra Junio 2015
08/06/2015 14 001 33642619 20100188628 SOCIEDAD ELECTRICA DEL SUR OESTE SPOR
A ENERGIA ELECTRICA M AYO 2015 S/. 2,504.98 S/. 33.02 S/. 450.90 S/. 2,988.90
09/06/2015 01 003 279422 20509138053 GREEN AIRPORT S.A. POR M OVILIDAD S/. 50.00 S/. 50.00
09/06/2015 01 013 20795 20268784625 PROCAM PO SA COM PRA DE AGROQUIM ICOS S/. 1,440.68 S/. 259.32 S/. 1,700.00 S/. 3.15
09/06/2015 03 001 21700 10295716105 M AM ANI QUISPE DE ROSAS YNES ROSACOM PRA DE REFRESCOS S/. 52.00 S/. 52.00
10/06/2015 12 001 19061 10423024254 LUNA LUNA VICTORIA JULIO CESAR POR ALIM ENTACION S/. 38.14 S/. 6.86 S/. 45.00
10/06/2015 03 001 21507 10295716105 M AM ANI QUISPE DE ROSAS YNES ROSACOM PRA DE PILAS DURACELL S/. 5.00 S/. 5.00
10/06/2015 03 001 166 10802636488 CORIM ANYA RAM OS RICHART JESUS COM PRA DE CRISTALES DE 4M M S/. 25.00 S/. 25.00
10/06/2015 03 001 658 10481299409 QUISPE PACCORI M ARCO ANTONIO COM PRA DE UNION Y REDUCCION GAST S/. 49.50 S/. 49.50
12/06/2015 01 001 1057 20454439903 AGROM EL S.A.C. INTERESES POR PRESTAM O DE M UTUOS/.A 151.28 S/. 27.23 S/. 178.51
12/06/2015 01 001 21991 20418940248 PESCATORA S.R.L. POR ALIM ENTACION S/. 31.35 S/. 5.65 S/. 37.00
12/06/2015 01 001 13671 20507104755 FIRM EZA INVERSIONES S.A.C. POR ALOJAM IENTO S/. 372.88 S/. 67.12 S/. 440.00
12/06/2015 01 003 3159 20425726243 M AR LINE S.A.C. EXPEDIENTE DE RECTIFICACION S/. 500.00 S/. 90.00 S/. 590.00
12/06/2015 01 206 2035 20100193117 YARA PERU SRL CCDD COM PRA DE UREA PERLADA Y CLK S/. 24,403.93 S/. 24,403.93 S/. 3.16
12/06/2015 01 206 2034 20100193117 YARA PERU SRL COM PRA DE FERTILIZANTES S/. 13,876.67 S/. 2,497.81 S/. 16,374.48 S/. 3.16
15/06/2015 08 306 304 20100193117 YARA PERU SRL INTERESES POR FINANCIAM IENTO S/. 507.58 S/. 507.58 S/. 3.16
15/06/2015 08 306 306 20100193117 YARA PERU SRL INTERESES POR FINANCIAM IENTO S/. 340.47 S/. 61.29 S/. 401.76 S/. 3.16
17/06/2015 01 001 1058 20454439903 AGROM EL S.A.C. INTERESES POR PRESTAM O SEGUN CONS/. 485.26 S/. 87.35 S/. 572.61
17/06/2015 03 002 850 10295161863 ALEM AN VALDIVIA TERESA AM ANDA ALIM ENTACION POR VIAJE S/. 66.00 S/. 66.00
17/06/2015 14 000 33767954 20100188628 SOCIEDAD ELECTRICA DEL SUR OESTE SSERVICIO
A ELECTRICO ROXANA M ALAGAS/. 1,750.11 S/. 22.97 S/. 315.02 S/. 2,088.10
17/06/2015 14 000 33767742 20100188628 SOCIEDAD ELECTRICA DEL SUR OESTE SSERVICIO
A ELECTRICO ROSA HELENA M S/.
A 357.11 S/. 4.51 S/. 64.28 S/. 425.90
17/06/2015 01 042 12056 20100180210 FARM AGRO S A COM PRA DE AGROQUIM ICOS S/. 5,430.04 S/. 977.41 S/. 6,407.45 S/. 3.16
17/06/2015 01 001 21748 20519451825 SILCROP S.A.C. COM PRA DE AGROQUIM ICOS S/. 4,268.70 S/. 768.37 S/. 5,037.07 S/. 3.16
17/06/2015 01 001 6691 20513272848 AGRITOP S.A.C. COM PRA DE AGROQUIM ICOS S/. 6,127.96 S/. 1,103.03 S/. 7,230.99 S/. 3.16
18/06/2015 01 002 1518 10297281688 JIM ENEZ ZAM UDIO M AGALY ROCIO COM PRA DE UTILES DE OFICINA S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
18/06/2015 01 001 56 20559268322 KALLPA AQP S.A.C. INTERESES POR PRESTAM O DE M UTUOS/.A 226.21 S/. 40.72 S/. 266.93
18/06/2015 01 001 11248 20120791410 AUTOBATERIAS DEL SUR S.C.R.L. COM PRA DE BATERIA RECORD S/. 177.97 S/. 32.03 S/. 210.00
18/06/2015 01 003 62786 20100141583 FARM EX S.A. COM PRA DE AGROQUIM ICOS S/. 2,212.97 S/. 398.35 S/. 2,611.32 S/. 3.17
18/06/2015 01 003 62787 20100141583 FARM EX S.A. COM PRA DE AGROQUIM ICOS S/. 3,727.74 S/. 670.98 S/. 4,398.72 S/. 3.17
18/06/2015 01 007 10004 20514184331 INTEROC SOCIEDAD ANONIM A COM PRA DE AGROQUIM ICOS S/. 8,472.29 S/. 1,525.02 S/. 9,997.31 S/. 3.17
19/06/2015 01 021 77324 20100227461 TRANSPORTES CRUZ DEL SUR S.A.C. POR ENVIO DE SOBRE S/. 8.47 S/. 1.53 S/. 10.00
141
19/06/2015 01 001 1059 20454439903 AGROM EL S.A.C. INTERESES POR PRESTAM O DEACUERDOS/. 234.53 S/. 42.22 S/. 276.75
19/06/2015 01 206 2121 20100193117 YARA PERU SRL CCDD COM PRA DE FERTILIZANTES S/. 3,890.49 S/. 3,890.49 S/. 3.16
22/06/2015 12 652 2884 20364169982 EMGESA S.A.C. COMPRA DE COMBUSTIBLE ADM S/. 84.75 S/. 15.25 S/. 100.00
22/06/2015 12 62 2358 20508565934 HIPERMERCADOS TOTTUS S.A COMPRA DE SUMINISTROS DE LIMPIEZAS/. 31.90 S/. 5.74 S/. 37.64
22/06/2015 01 001 1060 20454439903 AGROMEL S.A.C. INTERESES POR PRESTAMO DE ACUERDS/. 1,641.01 S/. 295.38 S/. 1,936.39
23/06/2015 01 001 4699 20558602202 CORPORACION L Y P E.I.R.L. COMPRA DE AGUA PARA OFICINA S/. 10.17 S/. 1.83 S/. 12.00
23/06/2015 01 001 204 20539621735 AGROPECUARIA EL COLORAO S.A.C. COMPRA DE AGROQUIMICOS S/. 3,992.03 S/. 718.57 S/. 4,710.60
24/06/2015 14 001 65796 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. DESCUENTO POR SERVICIO DE TELEFONS/. -41.68 S/. -7.50 S/. -49.18
26/06/2015 01 001 1062 20454439903 AGROMEL S.A.C. INTERESES POR PRESTAMOS DE MUTUOS/. 1,554.45 S/. 279.80 S/. 1,834.25
26/06/2015 01 001 1061 20454439903 AGROMEL S.A.C. INTERESES POR PRESTAMOS DE MUTUOS/. 171.23 S/. 30.82 S/. 202.05
27/06/2015 12 254 1433 20330033313 PERUANA DE ESTACIONES DE SERVICIOSCOMPRA
S. DE COMBUSTIBLE ADM S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00
142
Tabla 20 Detalle libro caja y bancos Junio 2015
CODIGO FECHA D O C U M E N TO RAZON SOCIAL DET A LLE CHEQUE DEBE HABER SALDO
CUENTA: 10111001 CAJA CHICA (AREQUIPA)
SALDO MES DE MAYO - 2015 300.48 300.48
06-00212 05-06-2015 01 001 10919 DR TINTAS E.I.R.L. RECARGA DE TONER 60.00 240.48
06-00213 08-06-2015 12 222 9619 OLVA COURIER S.A.C POR ENVIO DE ENCOMIEND 15.00 225.48
06-00002 08-06-2015 100 2 2 INGRESO A CAJA CHICA INGRESO A CJA CHICA AQP 10.00 235.48
06-00214 18-06-2015 01 002 1518 JIMENEZ ZAMUDIO MAGALY COMPRA DE UTILES DE OFIC 24.00 211.48
06-00215 19-06-2015 01 021 77324 TRANSPORTES CRUZ DEL SU POR ENVIO DE SOBRE 10.00 201.48
06-00216 22-06-2015 12 62 2358 HIPERMERCADOS TOTTUS S. COMPRA DE SUMINISTROS 37.60 163.88
06-00217 23-06-2015 01 001 4699 CORPORACION L Y P E.I.R.L. COMPRA DE AGUA PARA OFI 12.00 151.88
143
06-00035 04-06-2015 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC TRANSF-PARA PAGO CORPO 25 8,613.83 25,972.43
06-00019 04-06-2015 01 003 51 SERVICIOS Y REPRESENTACI GALLINAZA 1,090.00 24,882.43
06-00021 04-06-2015 01 001 301 SERVICIOS Y REPRESENTACI CCDD TRANSPORTE DE ESTI 3,628.80 21,253.63
06-00020 04-06-2015 01 003 51 SERVICIOS Y REPRESENTACI GALLINAZA 149.00 21,104.63
06-00018 04-06-2015 01 002 128 SERVICIOS Y REPRESENTACI GALLINAZA 7,743.00 13,361.63
06-00015 04-06-2015 01 002 1694 ANDES CONTROL PERU S.A. 163.90 13,197.73
06-00008 04-06-2015 100 2 2 GASTOS NO ACEPTADOS TRI GASTOS NO ACEPT TRIB 61.26 13,136.47
06-00022 04-06-2015 01 001 301 SERVICIOS Y REPRESENTACI CCDD TRANSPORTE DE ESTI 151.20 12,985.27
06-00024 04-06-2015 01 001 304 SERVICIOS Y REPRESENTACI CCDD TRANSPORTE DE ESTI 84.00 12,901.27
06-00023 04-06-2015 01 001 304 SERVICIOS Y REPRESENTACI CCDD TRANSPORTE DE ESTI 2,016.00 10,885.27
06-00032 04-06-2015 01 001 134 SERVICIOS Y REPRESENTACI CCDD COMPRA DE ESTIERC 104.00 10,781.27
06-00033 04-06-2015 14 000 3299416 SOCIEDAD ELECTRICA DEL S SERVICIO ELECTRICO ROXA 1,349.70 9,431.57
06-00031 04-06-2015 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA SCOTIAB 200.00 9,231.57
06-00028 04-06-2015 14 001 3337070 SOCIEDAD ELECTRICA DEL S SERVICIO ELECTRICO MES A 749.30 8,482.27
06-00027 04-06-2015 14 000 3299395 SOCIEDAD ELECTRICA DEL S SERVICIO ELECTRICO ROSA 333.20 8,149.07
06-00026 04-06-2015 14 001 3337049 SOCIEDAD ELECTRICA DEL S SERVICIO ELECTRICO MES A 305.70 7,843.37
06-00039 04-06-2015 08 306 5 YARA PERU SRL INT 72.51 7,770.86
06-00005 04-06-2015 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC TRANSF-PARA INGRESO A C 24 21,469.78 29,240.64
06-00006 04-06-2015 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA CTE FIN 16,590.80 12,649.84
06-00055 05-06-2015 100 2 2 CONTRATOS DE LOCACION PAGO CONTRATOS DE LOCA 19,424.00 -6,774.16
06-00054 05-06-2015 100 2 2 FRANKLIN EDUARDO ARONE TRANSF-PARA PAGO VARIO 492863 20,160.00 13,385.84
06-00007 05-06-2015 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA CTE FC 4,817.72 8,568.12
06-00056 05-06-2015 100 2 2 INGRESO A CAJA CHICA INGRESO A CJA CHICA SEMA 131.00 8,437.12
06-00003 05-06-2015 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC TRANSF-PARA DEPOSITO A 12 78.00 8,515.12
06-00004 05-06-2015 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA CTE FC 78.00 8,437.12
06-00057 05-06-2015 01 001 467 QUISPE PACCORI MARCO AN COMPRA DE REPUESTOS HI 605.00 7,832.12
06-00001 08-06-2015 100 2 2 ARANA ALVAREZ ESMERALD TRANSF-PARA INGRESO CJA 456509 10.00 7,842.12
06-00002 08-06-2015 100 2 2 INGRESO A CAJA CHICA INGRESO A CJA CHICA AQP 10.00 7,832.12
06-00064 11-06-2015 100 2 2 OBLIGACIONES COMERCIALE OBLIGACIONES COMERCIAL 5.96 7,826.16
06-00063 11-06-2015 01 001 6349 AGRITOP S.A.C. COMPRA DE FERTILIZANTES 1,349.12 6,477.04
06-00069 11-06-2015 01 001 1048 AGROMEL S.A.C. COMPRA DE FERTILIZANTES 1,498.13 4,978.91
06-00062 11-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO AGRIT 13 1,359.81 6,338.72
06-00072 11-06-2015 02 00001 5 TEJADA AGUILAR WALTER SERVICIO DE GESTIONES Y 100.00 6,238.72
06-00066 11-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO AGRO 14 7,190.00 13,428.72
06-00065 11-06-2015 100 2 2 GASTOS NO ACEPTADOS TRI GASTOS NO ACEPT TRIB 4.73 13,423.99
06-00070 11-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO PROVE 15 500.00 13,923.99
06-00068 11-06-2015 01 001 1047 AGROMEL S.A.C. COMPRA DE FERTILIZANTES 3,944.70 9,979.29
06-00067 11-06-2015 01 001 1046 AGROMEL S.A.C. COMPRA DE FERTILIZANTES 1,747.17 8,232.12
06-00073 11-06-2015 02 001 12 TEJADA AGUILAR WALTER GASTOS POR TRAMITES AD 100.00 8,132.12
06-00071 11-06-2015 02 00001 3 TEJADA AGUILAR WALTER SERVICIO DE TRAMITES BAN 100.00 8,032.12
06-00074 11-06-2015 01 002 84710 TRANSERDI SRLTDA TRANSPORTE 200.00 7,832.12
06-00081 12-06-2015 01 001 1057 AGROMEL S.A.C. INTERESES POR PRESTAMO 5,110.00 2,722.12
06-00080 12-06-2015 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC TRANSF-PARA PAGO AGRO 17 5,110.00 7,832.12
06-00077 12-06-2015 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA FC 681.50 7,150.62
06-00079 12-06-2015 01 003 3159 MAR LINE S.A.C. EXPEDIENTE DE RECTIFICA 590.00 6,560.62
06-00078 12-06-2015 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA FC 4,719.00 1,841.62
06-00076 12-06-2015 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA FC 216.50 1,625.12
06-00058 12-06-2015 100 2 2 FRANKLIN EDUARDO ARONE TRANSF-PARA PAGO CONTR 492864 5,617.00 7,242.12
06-00075 12-06-2015 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC TRANSF-PARA PAGO VARIO 16 6,207.00 13,449.12
06-00060 12-06-2015 100 2 2 FRANKLIN EDUARDO ARONE TRANSF-PARA PAGO CONTR 492865 1,000.00 14,449.12
06-00059 12-06-2015 100 2 2 CONTRATOS DE LOCACION PAGO CONTRATOS DE LOCA 5,617.00 8,832.12
06-00061 12-06-2015 100 2 2 CONTRATOS DE LOCACION PAGO CONTRATOS DE LOCA 1,000.00 7,832.12
06-00111 17-06-2015 01 206 138 YARA PERU SRL FERTILIZANTES 5,964.83 1,867.29
06-00110 17-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO YARA P 26 9,488.31 11,355.60
06-00114 17-06-2015 08 306 14 YARA PERU SRL INT 181.59 11,174.01
06-00112 17-06-2015 01 206 139 YARA PERU SRL FERTILIZANTES 3,253.70 7,920.31
06-00115 17-06-2015 100 2 2 OBLIGACIONES COMERCIALE OBLIGACIONES COMERCIAL 18.12 7,902.19
06-00113 17-06-2015 08 306 13 YARA PERU SRL INT 70.07 7,832.12
144
06-00087 17-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO AGRO 18 15,450.00 23,282.12
06-00089 17-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO TRANS 19 502.50 23,784.62
06-00088 17-06-2015 01 001 1058 AGROMEL S.A.C. INTERESES POR PRESTAMO 15,450.00 8,334.62
06-00090 17-06-2015 01 002 84710 TRANSERDI SRLTDA TRANSPORTE 502.50 7,832.12
06-00108 18-06-2015 100 2 2 DEPOSITO AUTODETRACCION 940.00 6,892.12
06-00109 18-06-2015 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA SCOTIAB 40.00 6,852.12
06-00095 18-06-2015 01 001 1048 AGROMEL S.A.C. COMPRA DE FERTILIZANTES 60.00 6,792.12
06-00091 18-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO KALLP 21 2,964.00 9,756.12
06-00092 18-06-2015 01 001 56 KALLPA AQP S.A.C. INTERESES POR PRESTAMO 2,964.00 6,792.12
06-00094 18-06-2015 01 001 1049 AGROMEL S.A.C. ALQUILER DE OFICINA ADM 600.00 6,192.12
06-00093 18-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO AGRO 22 660.00 6,852.12
06-00107 18-06-2015 100 2 2 IMPUESTOS PAGO IMPUESTOS 04/2015 4,316.00 2,536.12
06-00105 18-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO VARIO 23 5,296.00 7,832.12
06-00102 19-06-2015 01 001 1059 AGROMEL S.A.C. INTERESES POR PRESTAMO 7,300.00 532.12
06-00101 19-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO AGRO 26 7,300.00 7,832.12
06-00097 19-06-2015 01 005 5153 TRANSPORTES FUENTES OP TRANSPORTE 2,605.00 5,227.12
06-00099 19-06-2015 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA FC 4,550.00 677.12
06-00096 19-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO VARIO 25 16,883.50 17,560.62
06-00100 19-06-2015 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA FC 9,619.50 7,941.12
06-00119 20-06-2015 100 2 2 CONTRATOS DE LOCACION PAGO CONTRATOS DE LOCA 4,477.00 3,464.12
06-00118 20-06-2015 100 2 2 SALAS GONZALES OMAR MIG TRANF-PARA PAGO CONTRA 492869 4,477.00 7,941.12
06-00116 20-06-2015 100 2 2 SALAS GONZALES OMAR MIG TRANSF-PARA PAGO CONTR 492868 14,169.50 22,110.62
06-00117 20-06-2015 100 2 2 CONTRATOS DE LOCACION PAGO CONTRATOS DE LOCA 14,169.50 7,941.12
06-00104 22-06-2015 01 001 1060 AGROMEL S.A.C. INTERESES POR PRESTAMO 49,420.80 -41,479.68
06-00103 22-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO AGRO 28 49,420.80 7,941.12
06-00120 22-06-2015 100 2 2 FRANKLIN EDUARDO ARONE TRANSF-PARA PAGO CONTR 492870 1,143.00 9,084.12
06-00121 22-06-2015 100 2 2 CONTRATOS DE LOCACION PAGO CONTRATOS DE LOCA 1,143.00 7,941.12
06-00098 23-06-2015 01 005 5153 TRANSPORTES FUENTES OP TRANSPORTE 109.00 7,832.12
06-00150 24-06-2015 01 003 1285 MAR LINE S.A.C. OPERACION LOGISTICA 4,015.07 3,817.05
06-00152 24-06-2015 01 003 1313 MAR LINE S.A.C. OPERACION LOGISTICA 2,184.66 1,632.39
06-00151 24-06-2015 01 003 1312 MAR LINE S.A.C. OPERACION LOGISTICA 4,052.59 -2,420.20
06-00149 24-06-2015 01 003 1284 MAR LINE S.A.C. OPERACION LOGISTICA 4,015.07 -6,435.27
06-00148 24-06-2015 01 003 1283 MAR LINE S.A.C. OPERACION LOGISTICA 4,015.07 -10,450.34
06-00147 24-06-2015 01 003 1217 MAR LINE S.A.C. OPERACION LOGISTICA 3,977.54 -14,427.88
06-00146 24-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO PROVE 27 31,795.90 17,368.02
06-00153 24-06-2015 01 001 64338 DISAN PERU S.A COMPRA DE SULFATO DE M 5,582.46 11,785.56
06-00154 24-06-2015 100 2 2 OBLIGACIONES COMERCIALE PAGO OBLIGAC COMERCIAL 17.81 11,767.75
06-00155 24-06-2015 01 001 64339 DISAN PERU S.A CCDD COMPRA DE FERTILIZ 3,812.03 7,955.72
06-00132 24-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PARA DEPOSI 29 95.40 8,051.12
06-00156 24-06-2015 100 2 2 OBLIGACIONES COMERCIALE OBLIGACIONES COMERCIAL 123.61 7,927.51
06-00133 24-06-2015 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA FINAN ME 95.40 7,832.11
06-00126 25-06-2015 100 2 2 CONTRATOS DE LOCACION PAGO CONTRATOS DE LOCA 2,275.00 5,557.11
06-00123 25-06-2015 14 000 3326503 SOCIEDAD ELECTRICA DEL S SUMINISTRO ELECTRICO 04/ 755.70 4,801.41
06-00125 25-06-2015 100 2 2 FRANKLIN EDUARDO ARONE TRANSF-PARA PAGO CONTR 492873 2,275.00 7,076.41
06-00124 25-06-2015 14 001 3364261 SOCIEDAD ELECTRICA DEL S POR ENERGIA ELECTRICA M 2,988.90 4,087.51
06-00134 25-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO VARIO 30 684.60 4,772.11
06-00136 25-06-2015 01 002 84710 TRANSERDI SRLTDA TRANSPORTE 184.60 4,587.51
06-00135 25-06-2015 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA FC 500.00 4,087.51
06-00122 25-06-2015 100 2 2 FRANKLIN EDUARDO ARONE TRANSF-PARA PAGO SEAL 492872 3,744.60 7,832.11
06-00128 26-06-2015 100 2 2 CONTRATOS DE LOCACION PAGO CONTRATOS DE LOCA 2,502.50 5,329.61
06-00127 26-06-2015 100 2 2 FRANKLIN EDUARDO ARONE TRANSF-PARA PAGO CONTR 492874 2,502.50 7,832.11
06-00139 26-06-2015 01 001 1062 AGROMEL S.A.C. INTERESES POR PRESTAMO 44,879.18 -37,047.07
06-00140 26-06-2015 100 2 2 GASTOS NO ACEPTADOS TRI GASTOS NO ACEP TRIB 78.58 -37,125.65
06-00138 26-06-2015 01 001 1061 AGROMEL S.A.C. INTERESES POR PRESTAMO 4,943.72 -42,069.37
06-00137 26-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO AGRO 31 49,901.48 7,832.11
06-00144 30-06-2015 100 2 2 ALQUILER PAGO ALQUILER ESTEFANIA 2,124.80 5,707.31
06-00145 30-06-2015 100 2 2 ALQUILER PAGO ALQUILER PATRICIA B 22,497.68 -16,790.37
06-00142 30-06-2015 100 2 2 ALQUILER PAGO ALQUILER STEFANIA 286.68 -17,077.05
06-00143 30-06-2015 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC TRANSF-PARA PAGO ALQUIL 28 24,622.48 7,545.43
06-00130 30-06-2015 100 2 2 CONTRATOS DE LOCACION TRANSF-PARA PAGO CONTR 5,026.50 2,518.93
06-00129 30-06-2015 100 2 2 FRANKLIN EDUARDO ARONE TRANSF-PARA PAGO CONTR 492875 5,030.00 7,548.93
06-00131 30-06-2015 100 2 2 INGRESO A CAJA CHICA INGRESO A CAJA CHICA STA 3.50 7,545.43
06-00141 30-06-2015 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC TRANFS-PARA PAGO STEFA 1121280 286.68 7,832.11
145
CUENTA: 10411001 BANCO DE CREDITO DEL PERU - BCP-AQP MN S/.
SALDO MES DE MAYO - 2015 20.69 -20.69
146
CUENTA: 10414002 BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS - BIF ME US $
SALDO MES DE MAYO - 2015 1.56 -1.56
147
06-00012 03-06-2015 01 001 1055 AGROMEL S.A.C. INTERESES POR PRESTAMO 1382853 11,425.06 103,842.37
06-00013 03-06-2015 01 001 1056 AGROMEL S.A.C. INTERESES POR PRESTAMO 1382853 30,593.79 73,248.58
06-00014 03-06-2015 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC TRANSF-PAGO VARIOS 23 55,548.14 17,700.44
06-00009 03-06-2015 01 001 1052 AGROMEL S.A.C. INTERESES POR PRESTAMO 1382853 11,298.78 6,401.66
06-00011 03-06-2015 01 001 1054 AGROMEL S.A.C. INTERESES POR PRESTAMO 1382853 6,711.52 -309.86
06-00186 04-06-2015 100 2 2 TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIA A CTA FIN 315.40 -625.26
06-00199 04-06-2015 100 2 2 GASTOS BANCARIOS CARGO EN CTA GASTOS BA 2.84 -628.10
06-00205 04-06-2015 100 2 2 PRESTAMOS PRESTAMO DE AGROMEL 315.40 -312.70
06-00035 04-06-2015 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC TRANSF-PARA PAGO CORPO 25 8,613.83 -8,926.53
06-00005 04-06-2015 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC TRANSF-PARA INGRESO A C 24 21,469.78 -30,396.31
06-00206 04-06-2015 100 2 2 PRESTAMOS PRESTAMO DE AGROMEL 30,089.16 -307.15
06-00200 17-06-2015 100 2 2 GASTOS BANCARIOS CARGO EN CTA GASTOS BA 0.95 -308.10
06-00110 17-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO YARA P 26 9,488.31 -9,796.41
06-00086 17-06-2015 01 001 770 AGROMEL S.A.C. 315.06 -9,481.35
06-00085 17-06-2015 01 001 769 AGROMEL S.A.C. 3,945.10 -5,536.25
06-00084 17-06-2015 01 001 767 AGROMEL S.A.C. 5,225.84 -310.41
06-00201 24-06-2015 100 2 2 GASTOS BANCARIOS CARGO EN CTA GASTOS BA 2.86 -313.27
06-00133 24-06-2015 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA FINAN ME 95.40 -217.87
06-00207 24-06-2015 100 2 2 PRESTAMOS PRESTAMO DE AGROMELME 31,704.60 31,486.73
06-00146 24-06-2015 100 2 2 DELGADO ALVITES CLAUDIA TRANSF-PARA PAGO PROVE 27 31,795.90 -309.17
06-00202 30-06-2015 100 2 2 GASTOS BANCARIOS CARGO EN CTA GASTOS BA 65.68 -374.85
06-00143 30-06-2015 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC TRANSF-PARA PAGO ALQUIL 28 24,622.48 -24,997.33
06-00208 30-06-2015 100 2 2 PRESTAMOS PRESTAMO DE AGROMEL M 24,622.48 -374.85
148
5.3.3.- Desarrollo actividades junio 2015
151
65 OTROS GASTOS DE GESTION S/273.04
65911003 OTROS GASTOS DE GESTION S/0.16
65911099 GASTOS NO ACEPTADOS TRIBUTARIAMENTE S/221.88
65921001 SANCIONES ADMINISTRATIVAS S/51.00
67 GASTOS FINANCIEROS S/2,067.59
67361001 OBLIGACIONES COMERCIALES S/214.34
67371003 INTERESES POR PAGAR FUERA DE PLAZO S/62.69
67931001 ITF S/49.46
67931002 OTROS GASTOS BANCARIOS S/1,741.10
94 GASTOS ADMINISTRACION S/273.04
94621005 SANCIONES ADMINISTRATIVAS S/51.00
94621007 OTROS GASTOS DE GESTION S/0.16
94621099 GASTOS NO ACEPTADOS TRIBUTARIAMENTE S/221.88
97 GASTOS FINANCIEROS S/2,067.59
97311001 INTERESES OBLIGACIONES COMERCIALES S/214.34
97511001 ITF S/49.46
97511002 OTROS GASTOS FINANCIEROS S/1,741.10
97611003 OBLIGACIONES POR PAGO CON ATRASO S/62.69
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/935,634.04
10111001 CAJA CHICA (AREQUIPA) S/158.60
10111002 CAJA CHICA (SANTA RITA) S/131.50
10311001 EFECTIVO EN TRANSITO S/403,826.63
10413001 CAJA NUESTRA GENTE MN-FINANCIERA CONFIANZA
S/101,452.86
10416001 BANCO SCOTIABANK MN S/246.65
10417001 BANCO FINANCIERO MN S/187,166.09
10417002 BANCO FINANCIERO ME S/241,385.03
10418002 BANCO GNB ME S/286.68
10711001 BANCO DE LA NACION - DETRACCIONES S/980.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/231,036.68
12121001 EMITIDAS EN CARTERA MN S/167,975.60
12121002 EMITIDAS EN CARTERA ME S/63,061.08
14 CUENTAS POR COBRAR AL… S/1,172.11
14131001 ENTREGAS A RENDIR CUENTA S/1,172.11
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS S/200,667.97
46991003 PRESTAMOS AGROMEL ME S/169,052.97
46991006 OTROS PRESTAMOS MN S/31,615.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTION S/20,350.49
75911001 SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES S/20,350.42
75991001 OTROS INGRESOS DE GESTION S/0.07
77 INGRESOS FINANCIEROS S/0.80
77911001 OTROS INGRESOS FINANCIEROS S/0.80
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y… S/2,340.62
79111002 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE GASTOS S/2,340.62
Caja Junio
S/1,391,202.71 S/1,391,202.71
152
Tabla
Anvesa24
sacAsiento centralizado de Diario Junio 2015
R.u.c.: 20455883432
Voucher de diario * nuevos soles * junio - 2015
153
6
10
siguientes:
2. Liquidación de Trabajadores
3. Depreciación
4. Contratos de Locación
6. Consumo de Agroquímicos
7. Envió del Centro de Costo a Productos en Proceso (Distribución en base a las Hectáreas
sembradas)
155
Tabla 25 Cuadro de Depreciación Junio 2015
1 08339164 ALVAREZ TAIÑA FAUSTINO 01/02/2011 PEON AGRICOLA EN GENERAL 524891FATAÑ0 1,050.00 75.00 1,125.00 112.50 14.96 17.44 144.90 45.00 45.00 980.10
2 29485355 APAZA QUILCA LUIS 06/02/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 1,050.00 75.00 1,125.00 146.25 146.25 45.00 45.00 978.75
3 29665527 CAHUAPAZA MAMANI RIGOBERTO 03/02/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 578441RCMUA3 1,050.00 75.00 58.59 1,183.59 118.36 15.74 18.35 152.45 47.34 47.34 1,031.14
4 29485640 CALLASI GAMARRA JUAN DE DIOS 03/02/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 1,440.00 75.00 118.36 1,633.36 212.34 212.34 65.33 65.33 1,421.02
14 47238128 GIRALDO HUAMANI RICHARD 03/02/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 635271RGHAM7 1,050.00 75.00 1,125.00 112.50 14.96 17.44 144.90 45.00 45.00 980.10
15 01282894 GRANDE DE DIAZ AGUSTINA 01/02/2011 PEON AGRICOLA EN GENERAL 510620AGDNZ0 1,020.00 1,020.00 102.00 13.57 15.81 131.38 40.80 40.80 888.62
16 24679414 HANCCO QUISPE MARGARITA 14/04/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 539410MHQCS7 1,020.00 75.00 1,095.00 109.50 14.56 16.97 141.03 43.80 43.80 953.97
17 29485505 HUAMANI SOTO GREGORIO 13/02/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 515151GHSMO0 1,050.00 75.00 41.02 1,166.02 116.60 15.51 18.07 150.18 46.64 46.64 1,015.84
18 71317194 HUAYLLASI HUAYHUA GUISELA 03/06/2015 PEON AGRICOLA EN GENERAL 638050GHHYY5 940.67 75.00 1,015.67 101.57 3.86 13.51 118.94 40.63 40.63 896.73
19 29485967 LOAIZA CHINO SIMON 01/05/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 526491SLCIN0 1,050.00 54.69 1,104.69 110.47 18.67 14.69 143.83 44.19 44.19 960.86
20 29391210 LOPEZ LAUCATA GREGORIA 02/03/2015 PEON AGRICOLA EN GENERAL 980.33 980.33 127.44 127.44 39.21 39.21 852.89
21 02004324 LUQUE PAJSI TEODOCIO 01/02/2011 PEON AGRICOLA EN GENERAL 520801TLPUS3 1,050.00 1,050.00 105.00 13.97 12.92 131.89 42.00 42.00 918.11
22 24805775 MERMA POCCORI TEODORO 10/02/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 1,080.00 75.00 1,155.00 150.15 150.15 46.20 46.20 1,004.85
23 04067917 MURIEL POCOHUANCA GRACIELA 02/03/2015 PEON AGRICOLA EN GENERAL 563000GMPIO0 980.33 75.00 1,055.33 105.53 14.04 16.36 135.93 42.21 42.21 919.40
24 29733621 PARI VILCA JESUS ELISBAN 13/04/2015 PEON AGRICOLA EN GENERAL 581791JPVIC0 1,050.00 54.69 1,104.69 110.47 14.69 17.12 142.28 44.19 44.19 962.41
25 02264533 PINEDA DE QUENTA CARMELA GLADIS 02/03/2015 PEON AGRICOLA EN GENERAL 499180CPQEN8 1,020.00 1,020.00 102.00 17.24 13.57 132.81 40.80 40.80 887.19
26 29683420 QQUENTA XXXX MARIA GLADYS 06/01/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 547560MQXEX6 827.33 75.00 902.33 90.23 12.00 13.99 116.22 36.09 36.09 786.11
27 29485529 QUISPE ARONI VALENTIN 06/03/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 462111VQASN4 735.00 315.00 1,050.00 105.00 17.75 122.75 42.00 42.00 927.25
28 01295519 QUISPE CANAZA ISABEL 01/02/2011 PEON AGRICOLA EN GENERAL 569710IQCSA9 714.00 75.00 789.00 78.90 10.49 12.23 101.62 31.56 31.56 687.38
29 41290971 QUISPE CHATA BELTRAN 06/01/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 595031BQCST1 1,050.00 75.00 134.77 1,259.77 125.98 16.75 18.39 161.12 50.39 50.39 1,098.65
30 29486328 QUISPE FLORES SILVERIA 02/05/2015 PEON AGRICOLA EN GENERAL 571970SQFSR0 980.33 980.33 98.03 13.04 15.20 126.27 39.21 39.21 854.06
31 70274059 QUISPE PAUCAR VERONICA 01/05/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 625820VQPSC0 952.00 68.00 1,020.00 102.00 13.57 14.89 130.46 40.80 40.80 889.54
32 80624436 ROSAS SEVINCHA MARIO 01/05/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 735.00 75.00 315.00 1,125.00 146.25 146.25 45.00 45.00 978.75
33 01530773 SONCCO PINTO HIPOLITO CACIANO 01/05/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 539651HSPCT2 1,050.00 75.00 1,125.00 112.50 14.96 16.43 143.89 45.00 45.00 981.11
34 80377417 SUAQUITA CALLA JUSTINA 09/04/2015 PEON AGRICOLA EN GENERAL 513170JSCQL6 1,020.00 1,020.00 102.00 13.57 15.81 131.38 40.80 40.80 888.62
35 01257912 SUASACA PELINCO FELIPE 02/04/2012 PEON AGRICOLA EN GENERAL 236321FSPSI8 735.00 315.00 1,050.00 105.00 13.97 16.28 135.25 42.00 42.00 914.75
36 29336674 SULLCA SUNI JESUS HERACLIO 06/02/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 1,050.00 75.00 1,125.00 146.25 146.25 45.00 45.00 978.75
37 73816235 TANCO ESPEDILLA JUANA CONSUELO 01/06/2015 PEON AGRICOLA EN GENERAL 343530JTECE4 1,020.00 75.00 1,095.00 109.50 14.56 13.47 137.53 43.80 43.80 957.47
38 47476023 TINUCO PUMA FROILAN 01/05/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 624191FTPUA0 463.75 75.00 463.75 1,002.50 100.25 13.33 12.33 125.91 40.10 40.10 876.59
39 29485633 VILCA MAMANI JULIA 21/04/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 520560JVMCA9 901.00 901.00 90.10 15.23 11.98 117.31 36.04 36.04 783.69
40 01295507 YTO PACOMPIA DIONICIA 06/04/2014 PEON AGRICOLA EN GENERAL 569381DYPOO7 901.00 75.00 976.00 97.60 12.98 15.13 125.71 39.04 39.04 850.29
T O T A L E S....: 38,998.41 1,800.00 702.35 1,476.75 42,977.51 3,376.38 323.60 328.36 1,197.78 68.89 97.97 38.72 63.38 0.00 0.00 0.00 3.86 13.51 5,512.45 1,719.09 1,719.09 37,465.06
157
PLANILLA DE HABERES ADMINISTRATIVOS * JUNIO - 2015
DATOS GENERALES DEL SERVIDOR INGRESOS DESCUENTOS APORTACIONES
1 43155806 ARANA ALVAREZ ESMERALDA MARIBEL 01/11/2011 ASISTENTE CONTABLE 312790EAANA5 1,800.00 1,800.00 180.00 28.80 23.94 232.74 72.00 72.00 1,567.26
Tabla 27 . Planilla Administrativos
2 44254862 ARONES VEGA FRANKLIN EDUARDO 01/06/2014 ASISTENTE ADMINISTRATIVO CAMPO 618891FAVNA8 965.91 965.91 96.59 12.85 11.88 121.32 38.64 38.64 844.59
3 18203595 CAMONES ZEGARRA LUCIO TEODOCIO 01/03/2014 INGENIERO DE CAMPO 242681LCZOA9 1,500.00 1,500.00 150.00 25.35 19.95 195.30 60.00 60.00 1,304.70
4 01257604 DIAZ CHURATA PEDRO 01/02/2011 JEFE DE PERSONAL - CAMPO 1,897.08 75.00 1,972.08 256.37 256.37 78.88 78.88 1,715.71
5 29267323 GARCIA BENAVENTE DE SALAS MARIA EUGENIA 01/01/2014 ADMINISTRADORA 2,541.00 2,541.00 101.64 101.64 2,541.00
6 40632575 MAMANI NINA JUANA 02/04/2011 EMPLEADA AGRICOLA 1,149.42 1,149.42 149.42 149.42 45.98 45.98 1,000.00
7 45838661 MEDINA JIMENEZ MARIA ELISA 01/03/2014 JEFE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD 326930MMJIE6 1,450.00 1,450.00 145.00 5.51 19.29 169.80 58.00 58.00 1,280.20
8 29631421 NUÑEZ CHIPANA FILIBERTO RENZO 01/02/2011 INGENIERO JEFE DE CAMPO 572621FNCEP5 3,373.88 75.00 374.88 3,823.76 382.38 61.18 50.86 126.33 620.75 152.95 152.95 3,203.01
9 29658875 PACHECO NUÑEZ JESSICA MARICELA 03/02/2014 ASISTENTE DE GERENCIA 573820JPNHE2 1,350.00 75.00 1,425.00 142.50 18.95 22.09 183.54 57.00 57.00 1,241.46
10 29642625 PACOMPIA PARI LUIS 01/02/2011 EMPLEADO AGRICOLA 568991LPPOI4 802.44 802.44 1,604.88 160.49 21.34 24.88 206.71 64.20 64.20 1,398.17
11 43581136 SALAS GARCIA ANDREA JIMENA 01/07/2013 GERENTE GENERAL 614510ASGAC2 2,625.00 2,625.00 262.50 34.91 40.69 338.10 105.00 105.00 2,286.90
12 29400422 SALAS GONZALES OMAR MIGUEL ANGEL 01/03/2011 GERENTE DE PRODUCCION 509851OSGAZ9 2,295.00 2,295.00 229.50 30.52 35.57 295.59 91.80 91.80 1,999.41
13 44993220 SARABIA CHOQUE GONZALO 01/04/2014 EVALUADOR DE CAMPO 322211GSCAQ7 1,870.00 1,870.00 187.00 29.92 24.87 241.79 74.80 74.80 1,628.21
T O T A L E S.. .: 23,619.73 225.00 0.00 1,177.32 25,022.05 1,935.96 118.57 123.23 405.79 25.35 19.95 11.88 119.90 99.67 126.33 5.51 19.29 3,011.43 1,000.89 1,000.89 22,010.62
158
Tabla 28 Kardex Físico de Agroquímicos.
KARDEX PESTICIDAS
JUNIO 2015 - ANVESA
SALDO SALDO
Código Descripción Mnd FAMILIA INICIAL ENTRADAS SALIDAS FINAL
3 Acrobat - caja x 1 Kg KG PESTICIDAS 1.00 - - 1.00
5 Afalon 500 SC - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 0.50 - - 0.50
6 Alecto - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 53.90 - -44.30 9.60
13 Aminotop - Bolsa x 20 kg KG PESTICIDAS 6.60 40.00 -24.35 22.25
19 Antracol - bolsa x 1 Kg. KG PESTICIDAS 71.10 - -38.10 33.00
23 Axsil - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 20.00 - - 20.00
24 Avaunt 150 SC - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 0.58 - - 0.58
26 Beta Baytroide 125 SC - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 4.75 - -1.54 3.21
27 Benlafarm - bolsa x 1 Kg KG PESTICIDAS 7.50 - -5.00 2.50
30 Belgran 600 WG - bolsa x 100 Gr KG PESTICIDAS 0.10 - - 0.10
32 Biogyz - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 22.00 12.00 -24.75 9.25
33 Biopc Silicio L - bidon x 20 Lt LT PESTICIDAS 28.69 - -20.70 7.99
37 Biomas - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 1.00 - -1.00 -
38 Biospore 64 % PM - bolsa x 1 Kg KG PESTICIDAS 3.45 - - 3.45
39 Biometal Micromix - bolsa x 1 Kg KG PESTICIDAS 50.35 - -50.20 0.15
41 Carrier - bidon x 20 Lt LT PESTICIDAS 2.20 - - 2.20
45 Cercobin - caja x 1 Kg. KG PESTICIDAS 0.25 - - 0.25
52 Coragen - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 2.39 0.81 -3.20 -
62 Destroy Salt - bidon x 25 Lt LT PESTICIDAS 250.00 - -230.00 20.00
71 Difenol - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 6.60 24.00 -11.65 18.95
74 Diligent 720 WP - bolsa 1 Kg KG PESTICIDAS 25.15 - -25.00 0.15
76 Dominex - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 19.15 24.00 -28.30 14.85
78 Ducymox - bolsa x 1 Kg KG PESTICIDAS 0.30 - - 0.30
79 EFiseus EM-Aguas - bidon x 4 Lt LT PESTICIDAS 28.00 - - 28.00
82 Embate 480 SL - bidon x 20 Lt LT PESTICIDAS 74.00 - -24.00 50.00
104 Furadan 5G Granulado - bolsa x 12.5 Kg KG PESTICIDAS 35.00 - -35.00 -
110 Golden - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 17.50 48.00 -25.10 40.40
117 Intenso 500 WG - sobre x 100 gr KG PESTICIDAS 9.90 - -8.84 1.06
118 Invicto 700 WP - bolsa x 250 gr KG PESTICIDAS 16.25 - -16.00 0.25
126 Kobres Liq. - bidon x 20 Lt LT PESTICIDAS 7.00 - -6.00 1.00
127 Koltar - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 16.00 17.00 -25.72 7.28
130 Lannafarm 90% - bolsa x 100 gr KG PESTICIDAS 0.60 - - 0.60
135 Letal Bloques - caja x 1 Kg KG PESTICIDAS 0.50 - - 0.50
137 Maxi-Covert 100 CS x 1 Lt LT PESTICIDAS 28.59 20.00 -22.69 25.90
139 Manzate 200 WP - bolsa x 1 Kg KG PESTICIDAS 45.75 20.00 -37.50 28.25
144 Merpan - bolsa x 1 Kg KG PESTICIDAS 48.00 15.00 -29.15 33.85
148 Movento - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 5.50 0.10 -5.60 -
150 Nutrisil Zinc - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 19.50 - -19.40 0.10
151 Monofos CE - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 57.75 60.00 -46.00 71.75
152 Nativo - caja x 1 Kg KG PESTICIDAS 0.40 - - 0.40
155 Ocaren 570 EC - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 5.75 24.00 -11.75 18.00
163 Phosalex - bidon x 20 Lt LT PESTICIDAS 0.15 - - 0.15
165 Phytop - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 0.50 - - 0.50
167 Podium - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 9.35 - -9.10 0.25
176 Powergizer 45 - bidon x 20 Lt LT PESTICIDAS 3.00 - - 3.00
180 Prowl H2O - bidon x 10 Lt LT PESTICIDAS 35.40 30.00 -35.40 30.00
182 Provado combi - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 1.10 - - 1.10
183 Questrum - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 12.00 - -10.16 1.84
202 Secuencial Algax LS - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 3.70 36.00 -9.20 30.50
207 Siapton L - Bidon x 20 Lt LT PESTICIDAS 1.70 - - 1.70
211 Sorba - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 1.88 - - 1.88
212 Sponsor 800 WP - bolsa x 1 Kg KG PESTICIDAS 70.00 - -70.00 -
215 Spam 200 SC - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 7.20 - -7.20 -
216 Strong-Phos - bidon x 5 Lt LT PESTICIDAS 31.00 - -18.80 12.20
217 Stimulate - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 2.20 - - 2.20
219 Super Herbox CS - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 2.00 - - 2.00
229 Tifon 480 - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 36.64 60.00 -87.10 9.54
233 Tracer - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 0.12 - -0.12 -
236 This Micromix - bolsa x 1 Kg KG PESTICIDAS 3.50 - -3.25 0.25
243 Vitasil - frasco x 1 Lt LT PESTICIDAS 12.00 - - 12.00
245 Zoat 50 SG - bolsa x 100 gr KG PESTICIDAS 8.30 - -7.90 0.40
248 X-Cyte - bidon x 20 Lt LT PESTICIDAS 0.35 - - 0.35
SALDO SALDO
Código Descripción Und FAMILIA ENTRADAS SALIDAS
INICIAL FINAL
004 Ácido Fosfórico al 85% Bidon x 50 Kg Kg FERTILIZANTES 280.84 1,000.00 501.08 779.76
006 Cloruro de Potasio Estándar Blanco Bls x 50 Kg Kg FERTILIZANTES 59.41 5,000.00 3,699.54 1359.87
007 Cloruro de Potasio Granulado Bls x 50 Kg Kg FERTILIZANTES 200.00 - - 200.00
012 Fosfato Diamónico Granulado Marrón Bls x 50 Kg Kg FERTILIZANTES 1,450.00 - 450.00 1000.00
014 Nitrato de Amonio Estabilizado Bls x 50 Kg Kg FERTILIZANTES 35.20 3,175.28 3,210.48 0
022 Sulfato de Amonio Estandar Marron Bls x 50 Kg Kg FERTILIZANTES 272.50 - 160.00 112.5
023 Sulfato de Cobre Pentahidratado x 25 kg Kg FERTILIZANTES 7.00 - 7.00 0
024 Sulfato de Magnesio Cristalizado Soluble Bls x 25 Kg Kg FERTILIZANTES 916.92 - 575.20 341.72
027 Sulfato de Potasio Soluble Bls x 25 Kg Kg FERTILIZANTES 4,365.32 471.08 4,836.40 0
029 Superfosfato Triple de Calcio (N) Bls x 50 Kg Kg FERTILIZANTES 25.00 - - 25
031 Urea Perlada Bls x 50 Kg Kg FERTILIZANTES 7,002.90 13,004.00 20,006.90 0
034 Solufos 44 cristales IMP - Bls x 25 Kg Kg FERTILIZANTES 6,198.22 224.28 6,422.50 0
162
63 Gastos de servicios prestados por terceros s/. 55,634.50
63821001 Locación de servicios s/. 55,634.50
91 Costo de producción-cultivos s/. 55,634.50
91461002 Locación de servicios s/. 55,634.50
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros s/. 55,634.50
42411003 Honorarios por locación de servicios s/. 55,634.50
79 Cargas imputables a cuentas de costos y… s/. 55,634.50
79111001 Cargas imputables a cuentas de costos s/. 55,634.50
30-06-2015 / dia0600027 / prov. contrato de locación de servicios.
Junio
163
5.4.- Aplicación de Costeo basado en distribución por hectáreas
de la acumulación de los costos, esto debido a que la empresa cuenta con distintos
Se toma como base que el total del costo a junio 2015 fue de S/. 1,346,476.57 y
siguiente:
Producto HA % S/.
Cochinilla 23 29.87% S/.402,194.30
164
Desarrollo de Asiento Contables en Base a Distribución por Hectáreas
Para hallar el precio unitario dividimos el total del costo asignado entre los kilos
producidos.
Está incluido en el costo de producto todos los costos necesarios para ponerlo a la venta
Costo de Venta
Venta Total Diferencia
Total
S/.133,334.37
167
5.6.- Asientos Contables Costo De Venta Junio 2015 por hectáreas
69 COSTO DE VENTAS
S/ 90,063.47
69231005 QUINUA
S/ 90,063.47
21 PRODUCTOS TERMINADOS
S/ 90,063.47
21321004 QUINUA
S/ 90,063.47
30-06-2015 / DIA0600026 / COSTEO AL 30/06/2015-
QUINUA EXPORTACION
69 COSTO DE VENTAS
S/ 33,712.16
69231005 QUINUA
S/ 33,712.16
21 PRODUCTOS TERMINADOS
S/ 33,712.16
21321004 QUINUA S/ 33,712.16
30-06-2015 / DIA0600026 / COSTEO AL 30/06/2015-
QUINUA NACIONAL
ANVESA SAC, realiza el cultivo de varios productos, es por este motivo que solo se está usando
168
5.7.- Estados Financieros Costo Basado En Distribución Por Hectáreas
ACTIVO NO CORRIENTE
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS S/ 3,234 S/ 11,631
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 8 S/ 226,876 S/ 553,919
34 INTANGIBLES 9 S/ 1,991 -S/ 329,095
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO -S/ 89,999 S/ 740
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 142,102 S/ 237,195
TOTAL ACTIVO S/ 2,360,043 S/ 3,989,608
P A S I V O
PASIVO CORRIENTE
40 TRIBUTOS,CONTRAPREST. Y APORTES AL SISTEMA DE PENS -S/ 116,400 S/ 45,028
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 108,774 S/ 67,200
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 11 S/ 211,305 S/ 917,808
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 10 S/ 26,671 S/ 490,310
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS S/ 239,921 S/ 804,489
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 470,272 S/ 2,324,835
PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-RELACIONADAS S/ 90,559 S/ 157,995
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS S/ 951,435 S/ 787,826
PATRIMONIO
50 CAPITAL 12 S/ 298,896 S/ 440,727
59 RESULTADOS ACUMULADOS 13 S/ 235,780 S/ 127,921
RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 313,101 S/ 150,304
TOTAL PATRIMONIO S/ 847,777 S/ 718,952
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/ 2,360,043 S/ 3,989,608
169
ANVESA PRODUCE S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
EXPRESADO EN SOLES
AL 30 DE AL 30 DE
JUNIO DEL 2015 JUNIO DEL
70 VENTAS S/ 1,648,028 S/ 2,969,783
Ventas Netas S/ 1,648,028 S/ 2,969,783
Cargas Excepcionales
Ingresos Excepcionales
170
Notas a los Estados Financieros
(Expresado en Soles)
Sus oficinas administrativas se ubican en la av. Ejército nº 710, oficina 1004 Edificio El Peral,
contabilidad y otras regulaciones vigentes en el Perú, así como las normas internacionales de
información financiera.
financieros, se refleja a través de los componentes de los estados financieros básicos como son el
171
1. Presentación de los estados financieros
2. Moneda extranjera.
Las operaciones en moneda extranjera son contabilizadas al tipo de cambio Sunat del día
en que se realizó la operación. Al cierre del ejercicio se ajustan al tipo de cambio compra o venta
determinado por Sunat, según corresponda a los saldos en moneda extranjera de activos y
servicios es pactado con el cliente, y en el caso de exportaciones es determinado con cada cliente
172
Existencias
diversos cultivos, son determinados en base a la distribución del costo de producción en base a la
estacionales y no permanentes.
de Intangibles
realiza en base al porcentaje de depreciación indicado por Sunat, hasta extinguir el costo de
adquisición de cada bien, aplicando tasas oficiales que se reconocen desde el momento que el
Reconocimiento de ingresos
Las ventas son reconocidas cuando los productos son facturados a los clientes siendo
transferidos todos los riesgos y beneficios inherentes. Se contabiliza neto de los impuestos y
descuentos.
173
Reconocimiento de gastos y costos
Los gastos se registran en los períodos con los cuales se relaciona a medida que se
devengan.
Los saldos en bancos han sido conciliados con los estados de cuentas emitidos por las
instituciones Bancarias.
soles.
174
Facturas y boletas de venta por cobrar en moneda nacional y en dólares americanos a su
Los saldos de cuentas por cobrar y pagar con partes relacionadas son los siguientes
expresados en soles. Como se puede ver se tienen controlados asignándoles cuentas contables
específicas.
Los saldos por cobrar y por pagar comerciales a partes relacionadas generan intereses de
Nota 7. Existencias
175
Los suministros diversos comprenden los materiales e insumos, realizándose la toma de
176
Nota 9. Intangibles
Al cierre del ejercicio económico del periodo 2014, el capital social es de S/ 298,896.00
Utilidades no distribuidas
___________________
S/ 235,780.00
177
Nota 13. Ingreso de actividades Ordinarias
Los ingresos de operación por tipo de producto por el periodo terminado al 30 de junio:
AL 30 DE
JUNIO
2015
S/
FERTILIZANTES S/.26,401
AGROQUIMICOS S/.65,348
CEBOLLA AMARILLA S/.89,301
AJO S/.38,737
QUINUA S/.590,423
CEBOLLA ROJA S/.242,743
SEMILLA DE QUINUA S/.8,490
MAIZ(CHALA) S/.109,532
COCHINILLA S/.444,203
MADRES DE COCHINILLA S/.32,850
S/.1,648,028
AL 30 DE
JUNIO 2015
OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR S/.30,044
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/.8,773
OTROS SUMINISTROS S/.554
PEAJES S/.4
S/.39,376
AL 30 DE
JUNIO
2015
SUELDOS S/.145,529
VACACIONES POR PAGAR EE S/.4,975
ASIGNACION FAMILIAR EE S/.1,350
178
REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD S/.6,074
TRANSPORTE DE PASAJEROS S/.50
CORREOS S/.51
OTROS GASTOS DE VIAJE S/.543
ASESORIA LEGAL Y TRIBUTARIA S/.1,707
ALQUILER EDIFICACIONES S/.1,863
TELEFONO S/.717
INTERNET S/.41
OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS S/.1,763
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/.8,773
SEGUROS S/.72
OTROS SUMINISTROS S/.1,957
SANCIONES ADMINISTRATIVAS S/.809
OTROS GASTOS DE GESTION S/.387
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES S/.19,114
S/.195,774
AL 30 DE JUNIO
OTROS INGRESOS GRAVADOS DEL 2015
ALQUILERES S/ 12,672
EQUIPO DE TRANSPORTE S/ 7,253
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES S/ 20,350
OTROS INGRESOS DE GESTION S/ 29
INTERESES POR PRESTAMOS ENTRE S/ 1,086
S/ 41,391
AL 30 DE JUNIO
INGRESOS FINANCIEROS DEL 2015
GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO S/ 11,270
OTROS INGRESOS FINANCIEROS S/ 4
S/ 11,274
179
AL 30 DE JUNIO
GASTOS FINANCIEROS DEL 2015
INTERESES PRESTAMOS DE
INSTITUCIONESFINANCIERAS S/ 59,973
INTERESES PRESTAMOS DE OTRAS
ENTIDADES S/ 20,226
INTERESES OBLIGACIONES COMERCIALES S/ 4,230
PERDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO S/ 29,479
ITF S/ 317
OTROS GASTOS FINANCIEROS S/ 16,307
INTERESES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS S/ 199
OBLIGACIONES POR PAGO CON ATRASO S/ 1,155
S/ 131,887
180
5.5 Calculo Del Costo Unitario basado en Distribución utilizando Hojas De Cultivo
Absorbente, y para la acumulación de nuestros costos agrícolas optaremos por utilizar un modelo
sencillo de hoja de cultivo creado en Excel de fácil manejo y nos pueden ser de mucha utilidad al
momento de recolectar los datos sobre acumulación de costos por producto. De esta manera
procederé a mostrar cada una de las pestañas que podríamos utilizar. Esta hoja de cultivo ha sido
Para la distribución de los costos, la hoja de cultivo está dividida en Tareas Específicas,
Puntas/Rastra Fumigacion
Jornales
Surcado
Estirado de
cintas
Guano de
corral
Semilla
Riego Limpieza
Accesorios de Riego
Mantenimiento
Jornales
ENTREGAS DE
ENERGIA AGUA
TERRENO
Cargado de brosa
(Recojo de basura)
182
Hoja de Cultivo
08-feb Preparacion de Terreno Grada ( Calles ) Tractor Horas/Maqui. 1.00 2.00 S/ 70.00 S/ 140.00 $ 44.87 1
08-feb Preparacion de Terreno Grada ( Calles ) Jornales Mano de Obra 1.00 2.00 S/ 5.75 S/ 11.50 $ 3.69 1
11-feb Preparacion de Terreno Puntas Tractor Horas/Maqui. 5.00 10.00 S/ 35.00 S/ 350.00 $ 112.18 1
11-feb Preparacion de Terreno Puntas Jornales Mano de Obra 5.00 10.00 S/ 5.75 S/ 57.50 $ 18.43 1
15-feb Preparacion de Terreno Puntas Tractor Horas/Maqui. 7.00 14.00 S/ 35.00 S/ 490.00 $ 157.05 1
15-feb Preparacion de Terreno Puntas Jornales Mano de Obra 7.00 14.00 S/ 5.75 S/ 80.50 $ 25.80 1
16-feb Preparacion de Terreno Puntas/Rastra Tractor Horas/Maqui. 3.00 6.00 S/ 35.00 S/ 210.00 $ 67.31 1
16-feb Preparacion de Terreno Puntas/Rastra Jornales Mano de Obra 3.00 6.00 S/ 5.75 S/ 34.50 $ 11.06 1
Modelo de Costeo mediante Hoja de Cultivo
16-feb Preparacion de Terreno Rapeo Jornales Mano de Obra 6.50 13.00 S/ 46.00 S/ 598.00 $ 191.67 1
16-feb Preparacion de Terreno Grada Tractor Horas/Maqui. 4.00 8.00 S/ 70.00 S/ 560.00 $ 179.49 1
16-feb Preparacion de Terreno Grada Jornales Mano de Obra 4.00 8.00 S/ 5.75 S/ 46.00 $ 14.74 1
20-feb Preparacion de Terreno Puntas/Rastra Tractor Horas/Maqui. 8.00 16.00 S/ 35.00 S/ 560.00 $ 179.49 1
20-feb Preparacion de Terreno Puntas/Rastra Jornales Mano de Obra 8.00 16.00 S/ 5.75 S/ 92.00 $ 29.49 1
21-feb Preparacion de Terreno Surcado Tractor Horas/Maqui. 8.00 16.00 S/ 35.00 S/ 560.00 $ 179.49 1
21-feb Preparacion de Terreno Surcado Jornales Mano de Obra 8.00 16.00 S/ 5.75 S/ 92.00 $ 29.49 1
22-feb Preparacion de Terreno Puntas Tractor Horas/Maqui. 1.00 2.00 S/ 35.00 S/ 70.00 $ 22.44 1
22-feb Preparacion de Terreno Puntas Jornales Mano de Obra 1.00 2.00 S/ 5.75 S/ 11.50 $ 3.69 1
22-feb Preparacion de Terreno Surcado Tractor Horas/Maqui. 1.00 2.00 S/ 35.00 S/ 70.00 $ 22.44 1
22-feb Preparacion de Terreno Surcado Jornales Mano de Obra 1.00 2.00 S/ 5.75 S/ 11.50 $ 3.69 1
22-feb Preparacion de Terreno Estirado de cintas Jornales Mano de Obra 14.00 28.00 S/ 46.00 S/ 1,288.00 $ 412.82 1
22-feb Preparacion de Terreno Componer Jornales Mano de Obra 4.00 8.00 S/ 46.00 S/ 368.00 $ 117.95 1
22-feb Preparacion de Terreno Estirado de cintas Jornales Mano de Obra 6.00 12.00 S/ 46.00 S/ 552.00 $ 176.92 1
183
Gasto Hor/Trab Costo
Fecha Especificar Labor Producto Detalle Jorn/Trab. Unitario Total Total $ Observación
Guano de corral $ -
Guano de corral Estiercol Camionadas Viajes S/ 900.00 S/ - $ - 1
Semilla $ 499.36
13-mar Semilla Semilla Blanca Inia Salcedo Kilogramos 82 S/ 19.00 S/ 1,558.00 $ 499.36
II .- FERTILIZACION $ 7,670.95
01-abr Fertilización 1ra Semana nitrato de amonio Kilogramo 100.00 200.00 S/ 1.37 S/ 274.00 $ 87.82
01-abr Fertilización 1ra Semana urfos 44 Kilogramo 80.00 160.00 S/ 3.15 S/ 504.00 $ 161.54
08-abr Fertilización 2da Semana nitrato de amonio Kilogramo 109.00 218.00 S/ 1.37 S/ 298.66 $ 95.72
08-abr Fertilización 2da Semana Kilogramo
nitrato de calcio(25kg) 12.00 24.00 S/ 1.58 S/ 37.92 $ 12.15
08-abr Fertilización 2da Semana Kilogramo
sulfato de magnesio(50kg) 48.00 96.00 S/ 0.81 S/ 77.76 $ 24.92
08-abr Fertilización 2da Semana Kilogramo
sulfato de potasio(25kg) 36.00 72.00 S/ 2.40 S/ 172.80 $ 55.38
08-abr Fertilización 2da Semana urfos 44 Kilogramo 120.00 240.00 S/ 3.15 S/ 756.00 $ 242.31
15-abr Fertilización 3ra Semana nitrato de amonio Kilogramo 109.00 218.00 S/ 1.37 S/ 298.66 $ 95.72
15-abr Fertilización 3ra Semana Kilogramo
nitrato de calcio(25kg) 16.00 32.00 S/ 1.58 S/ 50.56 $ 16.21
15-abr Fertilización 3ra Semana Kilogramo
sulfato de magnesio(25kg) 48.00 96.00 S/ 0.75 S/ 72.00 $ 23.08
15-abr Fertilización 3ra Semana Kilogramo
sulfato de potasio(25kg) 48.00 96.00 S/ 2.40 S/ 230.40 $ 73.85
15-abr Fertilización 3ra Semana sulfato de zinc Kilogramo 20.00 40.00 S/ 2.02 S/ 80.80 $ 25.90
15-abr Fertilización 3ra Semana urfos 44 Kilogramo 120.00 240.00 S/ 3.15 S/ 756.00 $ 242.31
22-abr Fertilización 4ta Semana nitrato de amonio Kilogramo 160.00 320.00 S/ 1.37 S/ 438.40 $ 140.51
22-abr Fertilización 4ta Semana Kilogramo
nitrato de calcio(25kg) 20.00 40.00 S/ 1.58 S/ 63.20 $ 20.26
22-abr Fertilización 4ta Semana Kilogramo
sulfato de magnesio(25kg) 48.00 96.00 S/ 0.75 S/ 72.00 $ 23.08
22-abr Fertilización 4ta Semana Kilogramo
sulfato de potasio(25kg) 48.00 96.00 S/ 2.40 S/ 230.40 $ 73.85
22-abr Fertilización 4ta Semana urfos 44 Kilogramo 140.00 280.00 S/ 3.15 S/ 882.00 $ 282.69
30-abr Fertilización 5ta Semana nitrato de amonio Kilogramo 300.00 600.00 S/ 1.37 S/ 822.00 $ 263.46
30-abr Fertilización 5ta Semana Kilogramo
nitrato de calcio(25kg) 32.00 64.00 S/ 1.58 S/ 101.12 $ 32.41
30-abr Fertilización 5ta Semana Kilogramo
sulfato de magnesio(25kg) 56.00 112.00 S/ 0.75 S/ 84.00 $ 26.92
184
Gasto Hor/Trab Costo
Fecha Especificar Labor Producto Detalle Jorn/Trab. Unitario Total Total $ Observación
30-abr Fertilización 5ta Semana sulfato de zinc (25kg)Kilogramo 20.00 40.00 S/ 2.02 S/ 80.80 $ 25.90
30-abr Fertilización 5ta Semana urfos 44 Kilogramo 120.00 240.00 S/ 3.15 S/ 756.00 $ 242.31
09-may Fertilización 6ta Semana nitrato de amonio Kilogramo 240.00 480.00 S/ 1.40 S/ 672.00 $ 215.38
09-may Fertilización 6ta Semana nitrato de calcio Kilogramo 40.00 80.00 S/ 1.58 S/ 126.40 $ 40.51
09-may Fertilización 6ta Semana sulfato de magnesio Kilogramo 56.00 112.00 S/ 0.94 S/ 105.28 $ 33.74
09-may Fertilización 6ta Semana urfos 44 Kilogramo 120.00 240.00 S/ 3.15 S/ 756.00 $ 242.31
15-may Fertilización 7ma Semana fosfato monoamonicoKilogramo 120.00 240.00 S/ 3.49 S/ 837.60 $ 268.46
15-may Fertilización 7ma Semana nitrato de amonio Kilogramo 230.00 460.00 S/ 1.40 S/ 644.00 $ 206.41
15-may Fertilización 7ma Semana nitrato de calcio Kilogramo 40.00 80.00 S/ 1.58 S/ 126.40 $ 40.51
15-may Fertilización 7ma Semana sulfato de magnesio Kilogramo 56.00 112.00 S/ 0.94 S/ 105.28 $ 33.74
15-may Fertilización 7ma Semana sulfato de potasio Kilogramo 96.00 192.00 S/ 2.40 S/ 460.80 $ 147.69
15-may Fertilización 7ma Semana sulfato de zinc Kilogramo 20.00 40.00 S/ 2.02 S/ 80.80 $ 25.90
23-may Fertilización 8va Semana fosfato monoamonicoKilogramo 100.00 200.00 S/ 3.49 S/ 698.00 $ 223.72
23-may Fertilización 8va Semana nitrato de amonio Kilogramo 280.00 560.00 S/ 1.40 S/ 784.00 $ 251.28
23-may Fertilización 8va Semana nitrato de potasio Kilogramo 32.00 64.00 S/ 3.29 S/ 210.56 $ 67.49
23-may Fertilización 8va Semana sulfato de magnesio Kilogramo 64.00 128.00 S/ 0.94 S/ 120.32 $ 38.56
23-may Fertilización 8va Semana sulfato de potasio Kilogramo 96.00 192.00 S/ 2.40 S/ 460.80 $ 147.69
27-may Fertilización 9na Semana fosfato monoamonicoKilogramo 100.00 200.00 S/ 3.49 S/ 698.00 $ 223.72
27-may Fertilización 9na Semana nitrato de amonio Kilogramo 240.00 480.00 S/ 1.40 S/ 672.00 $ 215.38
27-may Fertilización 9na Semana nitrato de calcio Kilogramo 36.00 72.00 S/ 1.58 S/ 113.76 $ 36.46
27-may Fertilización 9na Semana sulfato de magnesio Kilogramo 64.00 128.00 S/ 0.94 S/ 120.32 $ 38.56
27-may Fertilización 9na Semana sulfato de potasio Kilogramo 96.00 192.00 S/ 2.40 S/ 460.80 $ 147.69
27-may Fertilización 9na Semana sulfato de zinc Kilogramo 20.00 40.00 S/ 2.02 S/ 80.80 $ 25.90
05-jun Fertilización 12va Semana fosfato monoamonicoKilogramo 33.00 66.00 S/ 3.45 S/ 227.70 $ 72.98
05-jun Fertilización 12va Semana nitrato de amonio Kilogramo 120.00 240.00 S/ 1.40 S/ 336.00 $ 107.69
05-jun Fertilización 12va Semana nitrato de potasio Kilogramo 24.00 48.00 S/ 3.29 S/ 157.92 $ 50.62
05-jun Fertilización 12va Semana nitrato de calcio Kilogramo 168.00 336.00 S/ 1.58 S/ 530.88 $ 170.15
05-jun Fertilización 12va Semana urfos 44 Kilogramo 67.00 134.00 S/ 3.15 S/ 422.10 $ 135.29
12-jun Fertilización 13va Semana nitrato de amonio Kilogramo 120.00 240.00 S/ 1.40 S/ 336.00 $ 107.69
12-jun Fertilización 13va Semana nitrato de calcio Kilogramo 24.00 48.00 S/ 1.58 S/ 75.84 $ 24.31
12-jun Fertilización 13va Semana nitrato de potasio Kilogramo 168.00 336.00 S/ 3.29 S/ 1,105.44 $ 354.31
19-jun Fertilización 14va Semana nitrato de amonio Kilogramo 120.00 240.00 S/ 1.40 S/ 336.00 $ 107.69
19-jun Fertilización 14va Semana nitrato de calcio Kilogramo 24.00 48.00 S/ 1.58 S/ 75.84 $ 24.31
19-jun Fertilización 14va Semana nitrato de potasio Kilogramo 200.00 400.00 S/ 3.29 S/ 1,316.00 $ 421.79
26-jun Fertilización 15va Semana nitrato de amonio Kilogramo 120.00 240.00 S/ 1.40 S/ 336.00 $ 107.69
26-jun Fertilización 15va Semana nitrato de potasio Kilogramo 168.00 336.00 S/ 3.29 S/ 1,105.44 $ 354.31
28-jun Fertilización 16va Semana nitrato de potasio Kilogramo 168.00 336.00 S/ 3.30 S/ 1,108.80 $ 355.38
29-jun Fertilización 16va Semana nitrato de potasio Kilogramo 150.00 300.00 S/ 3.30 S/ 990.00 $ 317.31
185
Gasto Hor/Trab Costo
Fecha Especificar Labor Producto Detalle Jorn/Trab. Unitario Total Total $ Observación
186
Gasto Hor/Trab Costo
Fecha Especificar Labor Producto Detalle Jorn/Trab. Unitario Total Total $ Observación
02-abr Control Fitosanitario Fumigación triconova 2 4 S/ 340.00 S/ 1,360.00 $ 435.90 1
02-abr Control Fitosanitario Fumigación triple A 0.04 0.08 S/ 19.06 S/ 1.52 $ 0.49 1
02-abr Control Fitosanitario Fumigación tru master 0.04 0.08 S/ 68.40 S/ 5.47 $ 1.75 1
02-abr Control Fitosanitario Fumigación saltrad 20 40 S/ 19.07 S/ 762.80 $ 244.49 1
02-abr Control Fitosanitario Fumigación stimulate 4.2 8.4 S/ 103.39 S/ 868.48 $ 278.36 1
02-abr Control Fitosanitario Fumigación fetrilon combi 2.4 4.8 S/ 64.74 S/ 310.75 $ 99.60 1
06-abr Control Fitosanitario Fumigación transfer up 6 12 S/ 31.32 S/ 375.84 $ 120.46 1
06-abr Control Fitosanitario Fumigación fito klin 3 6 S/ 151.77 S/ 910.62 $ 291.87 1
06-abr Control Fitosanitario Fumigación beta baytroide 0.6 1.2 S/ 94.58 S/ 113.50 $ 36.38 1
06-abr Control Fitosanitario Fumigación break thru 0.6 1.2 S/ 89.70 S/ 107.64 $ 34.50 1
10-abr Control Fitosanitario Fumigación-Jornales Jornales Mano de Obra 6.75 13.5 S/ 46.00 S/ 621.00 $ 199.04 1
10-abr Control Fitosanitario Fumigadora Motorfumigadora Horas 3.0 6 S/ 4.00 S/ 24.00 $ 7.69 1
12-may Control Fitosanitario Fumigación transfer up 6 12 S/ 31.32 S/ 375.84 $ 120.46 1
12-may Control Fitosanitario Fumigación acrobat 12 24 S/ 61.05 S/ 1,465.20 $ 469.62 1
12-may Control Fitosanitario Fumigación karate 2.4 4.8 S/ 116.85 S/ 560.88 $ 179.77 1
12-may Control Fitosanitario Fumigación tru master 0.6 1.2 S/ 68.40 S/ 82.08 $ 26.31 1
13-may Control Fitosanitario Fumigación-Jornales Jornales Mano de Obra 8 16 S/ 46.00 S/ 736.00 $ 235.90 1
13-may Control Fitosanitario Fumigadora Motorfumigadora Horas 3.0 6 S/ 4.00 S/ 24.00 $ 7.69 1
19-may Control Fitosanitario Fumigación a.c. fosforico 0.48 0.96 S/ 3.26 S/ 3.13 $ 1.00 1
19-may Control Fitosanitario Fumigación stimulate 4.2 8.4 S/ 103.39 S/ 868.48 $ 278.36 1
19-may Control Fitosanitario Fumigación delfan plus 6 12 S/ 48.85 S/ 586.20 $ 187.88 1
19-may Control Fitosanitario Fumigación fujione 6 12 S/ 50.77 S/ 609.24 $ 195.27 1
19-may Control Fitosanitario Fumigación revus 2.4 4.8 S/ 188.52 S/ 904.90 $ 290.03 1
19-may Control Fitosanitario Fumigación tracer 1.2 2.4 S/ 490.00 S/ 1,176.00 $ 376.92 1
19-may Control Fitosanitario Fumigación tru master 0.8 1.6 S/ 68.40 S/ 109.44 $ 35.08 1
19-may Control Fitosanitario Fumigación-Jornales Jornales Mano de Obra 4.5 9 S/ 46.00 S/ 414.00 $ 132.69 1
19-may Control Fitosanitario Fumigadora Motorfumigadora Horas 3.0 6 S/ 4.00 S/ 24.00 $ 7.69 1
25-may Control Fitosanitario Fumigación kolapzer 12 24 S/ 59.00 S/ 1,416.00 $ 453.85 1
25-may Control Fitosanitario Fumigación beta baytroide 0.6 1.2 S/ 94.58 S/ 113.50 $ 36.38 1
25-may Control Fitosanitario Fumigación tru master 1 2 S/ 68.40 S/ 136.80 $ 43.85 1
25-may Control Fitosanitario Fumigación-Jornales Jornales Mano de Obra 5.5 11 S/ 46.00 S/ 506.00 $ 162.18 1
25-may Control Fitosanitario Fumigadora Motorfumigadora Horas 3.0 6 S/ 4.00 S/ 24.00 $ 7.69 1
187
Gasto Hor/Trab Costo
Fecha Especificar Labor Producto Detalle Jorn/Trab. Unitario Total Total $ Observación
02-jun Control Fitosanitario Fumigación root-hor 8 16 S/ 69.09 S/ 1,105.44 $ 354.31 1
02-jun Control Fitosanitario Fumigación infinito 6 12 S/ 99.17 S/ 1,190.04 $ 381.42 1
02-jun Control Fitosanitario Fumigación proclaen 0.6 1.2 S/ 485.50 S/ 582.60 $ 186.73 1
02-jun Control Fitosanitario Fumigación fetrilon combi 2.4 4.8 S/ 64.74 S/ 310.75 $ 99.60 1
02-jun Control Fitosanitario Fumigación thru master 0.8 1.6 S/ 68.40 S/ 109.44 $ 35.08 1
02-jun Control Fitosanitario Fumigación-Jornales Jornales Mano de Obra 4.5 9 S/ 46.00 S/ 414.00 $ 132.69 1
02-jun Control Fitosanitario Fumigadora Motorfumigadora Horas 3.0 6 S/ 4.00 S/ 24.00 $ 7.69 1
08-jun Control Fitosanitario Fumigación a.c. fosforico 0.72 1.44 S/ 3.13 S/ 4.51 $ 1.44 1
08-jun Control Fitosanitario Fumigación stimulate 6 12 S/ 103.39 S/ 1,240.68 $ 397.65 1
08-jun Control Fitosanitario Fumigación sett 12 24 S/ 9.83 S/ 235.92 $ 75.62 1
08-jun Control Fitosanitario Fumigación x-cyte 3 6 S/ 64.41 S/ 386.46 $ 123.87 1
08-jun Control Fitosanitario Fumigación concento 6 12 S/ 100.30 S/ 1,203.60 $ 385.77 1
08-jun Control Fitosanitario Fumigación k-ñon 3 6 S/ 32.20 S/ 193.20 $ 61.92 1
08-jun Control Fitosanitario Fumigación thru master 0.84 1.68 S/ 68.40 S/ 114.91 $ 36.83 1
08-jun Control Fitosanitario Fumigación-Jornales Jornales Mano de Obra 3.0 6 S/ 46.00 S/ 276.00 $ 88.46 1
08-jun Control Fitosanitario Fumigadora Motorfumigadora Horas 3.0 6 S/ 4.00 S/ 24.00 $ 7.69 1
09-jun Control Fitosanitario Fumigación-Jornales Jornales Mano de Obra 3.0 6 S/ 46.00 S/ 276.00 $ 88.46 1
09-jun Control Fitosanitario Fumigación a.c. fosforico 0.72 1.44 S/ 3.13 S/ 4.51 $ 1.44 1
10-jun Control Fitosanitario Fumigación infinito 6 12 S/ 99.17 S/ 1,190.04 $ 381.42 1
11-jun Control Fitosanitario Fumigación nala-t 2.4 4.8 S/ 53.70 S/ 257.76 $ 82.62 1
12-jun Control Fitosanitario Fumigación sett 6 12 S/ 9.83 S/ 117.96 $ 37.81 1
12-jun Control Fitosanitario Fumigación x-cyte 3 6 S/ 64.41 S/ 386.46 $ 123.87 1
12-jun Control Fitosanitario Fumigación thru master 0.84 1.68 S/ 68.40 S/ 114.91 $ 36.83 1
12-jun Control Fitosanitario Fumigación-Jornales Jornales Mano de Obra 6.0 12 S/ 46.00 S/ 552.00 $ 176.92 1
14-jun Control Fitosanitario Fumigadora Motorfumigadora Horas 3.0 6 S/ 4.00 S/ 24.00 $ 7.69 1
22-jun Control Fitosanitario Fumigación a.c. fosforico 0.72 1.44 S/ 3.13 S/ 4.51 $ 1.44 1
22-jun Control Fitosanitario Fumigación kolapzer 12 24 S/ 59.00 S/ 1,416.00 $ 453.85 1
22-jun Control Fitosanitario Fumigación carboxy k 9 18 S/ 20.92 S/ 376.56 $ 120.69 1
22-jun Control Fitosanitario Fumigación leader 6 12 S/ 35.36 S/ 424.32 $ 136.00 1
22-jun Control Fitosanitario Fumigación coragen 0.48 0.96 S/ 1,050.00 S/ 1,008.00 $ 323.08 1
22-jun Control Fitosanitario Fumigación thru master 0.84 1.68 S/ 68.40 S/ 114.91 $ 36.83 1
24-jun Control Fitosanitario Fumigación-Jornales Jornales Mano de Obra 8.3 16.5 S/ 46.00 S/ 759.00 $ 243.27 1
24-jun Control Fitosanitario Fumigadora Motorfumigadora Horas 3.0 6 S/ 4.00 S/ 24.00 $ 7.69 1
25-jun Control Fitosanitario Fumigación kolapzer 12 24 S/ 59.00 S/ 1,416.00 $ 453.85 1
25-jun Control Fitosanitario Fumigación aranex 3 6 S/ 118.73 S/ 712.38 $ 228.33 1
25-jun Control Fitosanitario Fumigación syl 6 12 S/ 24.02 S/ 288.24 $ 92.38 1
25-jun Control Fitosanitario Fumigación thru master 0.8 1.6 S/ 68.40 S/ 109.44 $ 35.08 1
25-jun Control Fitosanitario Fumigación-Jornales Jornales Mano de Obra 8.9 17.76 S/ 46.00 S/ 816.96 $ 261.85 1
25-jun Control Fitosanitario Fumigadora Motorfumigadora Horas 3.0 6 S/ 4.00 S/ 24.00 $ 7.69 1
25-jun Control Fitosanitario Fumigación a.c. fosforico 1.08 2.16 S/ 3.13 S/ 6.76 $ 2.17 1
25-jun Control Fitosanitario Fumigación infinito 6 12 S/ 99.17 S/ 1,190.04 $ 381.42 1
25-jun Control Fitosanitario Fumigación amistar 0.48 0.96 S/ 0.58 S/ 0.56 $ 0.18 1
26-jun Control Fitosanitario Fumigación thru master 0.66 1.32 S/ 68.40 S/ 90.29 $ 28.94 1
27-jun Control Fitosanitario Fumigación-Jornales Jornales Mano de Obra 7.5 15 S/ 46.27 S/ 694.05 $ 222.45 1
27-jun Control Fitosanitario Fumigadora Motorfumigadora Horas 3.0 6 S/ 4.00 S/ 24.00 $ 7.69 1
188
Gasto Hor/Trab Costo
Fecha Especificar Labor Producto Detalle Jorn/Trab. Unitario Total Total $ Observación
27-jun Control Fitosanitario Fumigación a.c. fosforico 24.0 48 S/ 3.66 S/ 175.68 $ 56.31 1
28-jun Control Fitosanitario Fumigación-Jornales Jornales Mano de Obra 1 2 S/ 46.15 S/ 92.30 $ 29.58 1
29-jun Control Fitosanitario Fumigación triple a 0.70 1.4 S/ 20.52 S/ 28.73 $ 9.21 1
29-jun Control Fitosanitario Fumigación infinito 3.50 7 S/ 104.30 S/ 730.10 $ 234.01 1
30-jun Control Fitosanitario Fumigación furia 1.25 2.5 S/ 89.31 S/ 223.28 $ 71.56 1
30-jun Control Fitosanitario Fumigación k-ñon 0.50 1 S/ 32.55 S/ 32.55 $ 10.43 1
30-jun Control Fitosanitario Fumigación tradecorp az 1.40 2.8 S/ 33.89 S/ 94.89 $ 30.41 1
30-jun Control Fitosanitario Fumigación thru master 0.70 1.4 S/ 69.73 S/ 97.62 $ 31.29 1
30-jun Control Fitosanitario Fumigación-Jornales Jornales Mano de Obra 3.38 6.76 S/ 47.13 S/ 318.60 $ 102.12 1
30-jun Control Fitosanitario Fumigadora Motorfumigadora Horas 3.0 6 S/ 4.00 S/ 24.00 $ 7.69 1
Control Fitosanitario Fumigación-Jornales Jornales Mano de Obra S/ 46.00 S/ - $ - 1
RESUMEN
189
Gasto Hor/Trab Costo
Fecha Especificar Labor Producto Detalle Jorn/Trab. Unitario Total Total $ Observación
30-abr Mantenimiento de cultivo Guardiania Jornales Mano de Obra 4.71 9.42 S/ 47.44 S/ 446.88 $ 143.23 1
30-abr Mantenimiento de cultivo Riego Jornales Mano de Obra 5.00 10.00 S/ 47.44 S/ 474.40 $ 152.05 1
30-abr Mantenimiento de cultivo Mantenimiento de cultivo
Jornales Mano de Obra 6.13 12.26 S/ 47.44 S/ 581.61 $ 186.41 1
30-abr Mantenimiento de cultivo Guardiania Jornales Mano de Obra 6.53 13.06 S/ 46.00 S/ 600.76 $ 192.55 1
30-may Mantenimiento de cultivo Riego Jornales Mano de Obra 10.13 20.26 S/ 46.00 S/ 931.96 $ 298.71 1
30-may Mantenimiento de cultivo Mantenimiento de cultivo
Jornales Mano de Obra 5.5 11.00 S/ 46.00 S/ 506.00 $ 162.18 1
30-may Mantenimiento de cultivo Guardiania Jornales Mano de Obra 4.88 9.76 S/ 46.00 S/ 448.96 $ 143.90 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Riego Jornales Mano de Obra 14.75 29.50 S/ 46.00 S/ 1,357.00 $ 434.94 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Mantenimiento de cultivo
Jornales Mano de Obra 2.5 5.00 S/ 46.00 S/ 230.00 $ 73.72 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Guardiania Jornales Mano de Obra 4.71 9.42 S/ 46.27 S/ 435.86 $ 139.70 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Riego Jornales Mano de Obra 19.58 39.16 S/ 46.27 S/ 1,811.93 $ 580.75 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Mantenimiento de cultivo
Jornales Mano de Obra 1 2.00 S/ 46.27 S/ 92.54 $ 29.66 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Guardiania Jornales Mano de Obra 5.53 11.06 S/ 46.15 S/ 510.42 $ 163.60 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Riego Jornales Mano de Obra 11 22.00 S/ 46.15 S/ 1,015.30 $ 325.42 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Mantenimiento de cultivo
Jornales Mano de Obra 5 10.00 S/ 46.15 S/ 461.50 $ 147.92 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Guardiania Jornales Mano de Obra 5.2 10.40 S/ 46.27 S/ 481.21 $ 154.23 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Riego Jornales Mano de Obra 0.75 1.50 S/ 46.27 S/ 69.41 $ 22.25 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Mantenimiento de cultivo
Jornales Mano de Obra 1 2.00 S/ 46.27 S/ 92.54 $ 29.66 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Guardiania Jornales Mano de Obra 4.55 9.10 S/ 47.13 S/ 428.88 $ 137.46 1
190
29-jun Post Cosecha Limpieza Jornales Mano de Obra 5 10 S/ 47.13 S/ 471.30 $ 151.06
30-jun Post Cosecha Limpieza Jornales Mano de Obra 5 10 S/ 47.13 S/ 471.30 $ 151.06
Gasto Hor/Trab Costo
Fecha Especificar Labor Producto Detalle Jorn/Trab. Unitario Total Total $ Observación
IX.- TIERRA $ 6,880.38
Alquiler de Terreno Marzo 15-Junio 15 (pre
5 y post cosecha) Costo/Ha 40 S/ 536.67 S/ 21,466.80 $ 6,880.38
Costo / Ha $ 6,081.50
191
Resumen hojas de cultivo
desarrollada. Este análisis nos ayuda a por conocer las actividades donde el costo es más alto.
192
Elena Malaga 2 ( 8.0 has )
Costo por Rubros/ Costo por Kilo
Fecha de siembra 18/03
Exportado Costo por Costo % por
Jorn. Lote
Lote por Ha. Ha.
Terrenos S/ 21,466.80 S/ 2,683.35 14%
Cintas S/ 4,950.00 S/ 618.75 3%
Maquinaria S/ 3,346.00 S/ 418.25 2%
Guano de Corral S/ - S/ - 0%
Semilla S/ 1,558.00 S/ 194.75 1%
Costo de Personal(Preparación de T erreno) 137.0 S/ 3,243.00 S/ 405.38 2%
Costo de Personal(Control de Maleza) 184.26 S/ 8,472.76 S/ 1,059.10 6%
Costo de Personal(Inst. de Cultivo) 93.76 S/ 4,447.97 S/ 556.00 3%
Costo de Personal(Mantenimiento de Cultivo) 245.5 S/ 11,372.77 S/ 1,421.60 7%
Costo de Personal(Control Fitosanitario) 190.8 S/ 8,860.24 S/ 1,107.53 6%
Costo de Personal(Cosecha) 204.00 S/ 9,439.08 S/ 1,179.89 6%
Costo de Personal(Post-Cosecha) 294.28 S/ 13,718.68 S/ 1,714.83 9%
Costo de Personal(Entrega de T erreno) 0.00 S/ - S/ - 0%
Agroquimicos S/ 34,200.72 S/ 4,275.09 23%
Fertilización S/ 23,933.36 S/ 2,991.67 16%
Energia S/ 2,241.10 S/ 280.14 1%
Agua S/ 543.68 S/ 67.96 0%
Fletes S/ - S/ - 0%
Costo de Producción 1349.58 S/ 151,794.16 S/ 18,974.27 100%
Produccion Total (Kg) 31,207
Costo Produccion Kilo (Chacra) S/.4.864
adicionales a la hoja de cultivo para determinar el costo total unitario por venta de Quinua
blanca.
193
Tabla 38 Costo de Producción basada en hojas de cultivo para Exportación y para Venta
Nacional
organizados mediante los tres elementos del costo, se muestra también la acumulación de costos
por mes, de febrero a junio 2015, es decir, por todo el periodo de producción, con la finalidad de
194
Tabla 39 Resumen de Acumulación de Costos distribución por meses.
MATERIA COSTO
MANO DE PRIMA INDIRECTO
FEBRERO OBRA DIRECTA FIJO
P.T. S/. 3,243.00 S/. 3,010.00
SEMILLA
FERTILIZANTE
SIEMBRA
CONTROL DE MALEZAS
CONTROL FITOSANITARIO
MANTENIMIENTO
CULTIVO
COSECHA
POST-COSECHA
TIERRA-ALQUILER S/. 4,293.36
CIENTAS DE RIEGO S/. 990.00
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
S/. 11,536.36 S/. 3,243.00 S/. - S/. 8,293.36
MATERIA COSTO
MANO DE PRIMA INDIRECTO
MARZO OBRA DIRECTA FIJO
P.T.
SEMILLA S/. 1,558.00
FERTILIZANTE
SIEMBRA S/. 4,447.97
CONTROL DE MALEZAS
195
MATERIA COSTO
MANO DE PRIMA INDIRECTO
ABRIL OBRA DIRECTA FIJO
P.T.
SEMILLA
FERTILIZANTE S/. 7,139.48
SIEMBRA
CONTROL DE MALEZAS S/. 5,574.76
196
MATERIA COSTO
MANO DE PRIMA INDIRECTO
JUNIO OBRA DIRECTA FIJO
P.T.
SEMILLA
FERTILIZANTE S/. 8,459.96
SIEMBRA
CONTROL DE MALEZAS S/. 1,978.00
Utilizando los mismos datos para el cálculo del costo de venta en base a
Distribución por Hectáreas, es decir, el escenario de los mismos kilos de venta nacional y de
Exportación.
197
Tabla 41 Costo de Venta, Distribución en base a Hoja de Cultivo
69 COSTO DE VENTAS
S/ 97,717.76
69231005 QUINUA
S/ 97,717.76
21 PRODUCTOS TERMINADOS
S/ 97,717.76
21321004 QUINUA
S/ 97,717.76
30-06-2015 / DIA0600026 / COSTEO AL 30/06/2015-QUINUA
EXPORTACION
69 COSTO DE VENTAS
S/ 36,577.28
69231005 QUINUA S/ 36,577.28
21 PRODUCTOS TERMINADOS S/ 36,577.28
21321004 QUINUA S/ 36,577.28
198
Estados Integral de Costos
199
Estados Financieros, Distribución basada en Hojas de Cultivo
ACTIVO NO CORRIENTE
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS S/ 3,234 S/ 11,631
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 8 S/ 226,876 S/ 553,919
34 INTANGIBLES 9 S/ 1,991 -S/ 329,095
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO -S/ 89,999 S/ 740
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 142,102 S/ 237,195
TOTAL ACTIVO S/ 2,349,523 S/ 3,989,608
P A S I V O
PASIVO CORRIENTE
40 TRIBUTOS,CONTRAPREST. Y APORTES AL SISTEMA DE PENS -S/ 116,400 S/ 45,028
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 108,774 S/ 67,200
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 11 S/ 211,305 S/ 917,808
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 10 S/ 26,671 S/ 490,310
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS S/ 239,921 S/ 804,489
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 470,272 S/ 2,324,835
PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-RELACIONADAS S/ 90,559 S/ 157,995
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS S/ 951,435 S/ 787,826
PATRIMONIO
50 CAPITAL 12 S/ 298,896 S/ 440,727
59 RESULTADOS ACUMULADOS 13 S/ 235,780 S/ 127,921
RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 302,581 S/ 150,304
TOTAL PATRIMONIO S/ 837,257 S/ 718,952
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/ 2,349,523 S/ 3,989,608
200
ANVESA PRODUCE S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
EXPRESADO EN SOLES
AL 30 DE JUNIO AL 30 DE
DEL 2015 JUNIO DEL
70 VENTAS S/ 1,648,028 S/ 2,969,783
Ventas Netas S/ 1,648,028 S/ 2,969,783
Cargas Excepcionales
Ingresos Excepcionales
201
Notas a los Estados financieros
(Expresado en Soles)
administrativas se ubican en la av. Ejército nº 710 oficina 1004 Edificio El Peral, Distrito de
ANVESA PRODUCE SAC. Es el cultivo y venta de productos agrícolas, como ajos, cebollas,
quinua y cochinilla.
contabilidad (NICS)
contabilidad y otras regulaciones vigentes en el Perú, así como las normas internacionales de
información financiera.
financieros, se refleja a través de los componentes de los estados financieros básicos como son el
202
Presentación de los estados financieros
Moneda extranjera.
Las operaciones en moneda extranjera son contabilizadas al tipo de cambio Sunat del día
en que se realizó la operación. Al cierre del ejercicio se ajustan al tipo de cambio compra o venta
determinado por Sunat, según corresponda a los saldos en moneda extranjera de activos y
servicios es pactado con el cliente, y en el caso de exportaciones es determinado con cada cliente
203
Existencias
diversos cultivos, son determinados en base a la distribución del costo de producción en base a la
estacionales y no permanentes.
de Intangibles
realiza en base al porcentaje de depreciación indicado por Sunat, hasta extinguir el costo de
adquisición de cada bien, aplicando tasas oficiales que se reconocen desde el momento que el
Reconocimiento de ingresos
Las ventas son reconocidas cuando los productos son facturados a los clientes siendo
transferidos todos los riesgos y beneficios inherentes. Se contabiliza neto de los impuestos y
descuentos.
204
Reconocimiento de gastos y costos
Los gastos se registran en los períodos con los cuales se relaciona a medida que se
devengan.
Los saldos en bancos han sido conciliados con los estados de cuentas emitidos por las
instituciones Bancarias.
soles.
205
Facturas y boletas de venta por cobrar en moneda nacional y en dólares americanos a su
Los saldos de cuentas por cobrar y pagar con partes relacionadas son los siguientes
expresados en nuevos soles. Como se puede ver se tienen controlados asignándoles cuentas
contables específicas.
PRESTAMOS A AGROMEL
16121001 S/.101.82
MN
Los saldos por cobrar y por pagar comerciales a partes relacionadas generan intereses de
207
39132001 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLO S/.24,088.20
39133001 EQUIPOS DE TRANSPORTE S/.32,744.40
39134001 MUEBLES Y ENSERES S/.3,372.80
39135001 EQUIPO PARA PROCESAM INFORMAC S/.10,441.55
39135002 EQUIPO DE RIEGO S/.16,389.18
39136001 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REE S/.971.74
Nota 9. Intangibles
Al cierre del ejercicio económico del periodo 2014, el capital social es de S/ 298,896.00
Utilidades no distribuidas
208
Acumulado al año 2012-2013 S/ 89,508.00
___________________
S/ 235,780.00
Los ingresos de operación por tipo de producto por el periodo terminado al 30 de junio:
AL 30 DE
JUNIO
2015
S/
FERTILIZANTES S/.26,401
AGROQUIMICOS S/.65,348
CEBOLLA AMARILLA S/.89,301
AJO S/.38,737
QUINUA S/.590,423
CEBOLLA ROJA S/.242,743
SEMILLA DE QUINUA S/.8,490
MAIZ(CHALA) S/.109,532
COCHINILLA S/.444,203
MADRES DE COCHINILLA S/.32,850
S/.1,648,028
AL 30 DE
JUNIO 2015
OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR S/.30,044
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/.8,773
OTROS SUMINISTROS S/.554
PEAJES S/.4
S/.39,376
209
Nota 15. Gasto de Administración
AL 30 DE
JUNIO
2015
SUELDOS S/.145,529
VACACIONES POR PAGAR EE S/.4,975
ASIGNACION FAMILIAR EE S/.1,350
REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD S/.6,074
TRANSPORTE DE PASAJEROS S/.50
CORREOS S/.51
OTROS GASTOS DE VIAJE S/.543
ASESORIA LEGAL Y TRIBUTARIA S/.1,707
ALQUILER EDIFICACIONES S/.1,863
TELEFONO S/.717
INTERNET S/.41
OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS S/.1,763
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/.8,773
SEGUROS S/.72
OTROS SUMINISTROS S/.1,957
SANCIONES ADMINISTRATIVAS S/.809
OTROS GASTOS DE GESTION S/.387
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES S/.19,114
S/.195,774
AL 30 DE JUNIO
OTROS INGRESOS GRAVADOS DEL 2015
ALQUILERES S/ 12,672
EQUIPO DE TRANSPORTE S/ 7,253
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES S/ 20,350
OTROS INGRESOS DE GESTION S/ 29
INTERESES POR PRESTAMOS ENTRE S/ 1,086
S/ 41,391
210
Nota 17. Ingresos y Gastos Financieros
AL 30 DE JUNIO
INGRESOS FINANCIEROS DEL 2015
GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO S/ 11,270
OTROS INGRESOS FINANCIEROS S/ 4
S/ 11,274
AL 30 DE JUNIO
GASTOS FINANCIEROS DEL 2015
INTERESES PRESTAMOS DE
INSTITUCIONESFINANCIERAS S/ 59,973
INTERESES PRESTAMOS DE OTRAS
ENTIDADES S/ 20,226
INTERESES OBLIGACIONES COMERCIALES S/ 4,230
PERDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO S/ 29,479
ITF S/ 317
OTROS GASTOS FINANCIEROS S/ 16,307
INTERESES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS S/ 199
OBLIGACIONES POR PAGO CON ATRASO S/ 1,155
S/ 131,887
211
Comparación de ambos métodos de costeo.
Costo de Ventas
Costo de Ventas Dist. Por Hoja
Dist. Por Ha Cultivo Diferencia
Venta Exportacion S/.90,063.47 S/.97,717.76 S/.7,654.29
Venta Nacional S/.33,712.16 S/.36,577.28 S/.2,865.12
S/.123,775.63 S/.176,152.40 S/.10,519.41
Podemos observar que hay una diferencia entre los dos métodos de costeo, ya que
en el método inicial de costeo por Hectáreas se tenía que el costo de venta de exportación
era de S/ 90,063.47, cuando realmente lo que no cuesta vender los 20,050 kilos es de S/
212
Esto demuestra la hipótesis que tenía de que el método de costos usado por
ANVESA SAC no es correcto, ya que distorsiona el costo real del producto, por ende,
Ahora observaremos la diferencia entre las utilidades por las ventas realizadas:
132,046.53 lo cual varia cuando hacemos la acumulación correcta de los costos que
utilidad que se creía era de S/ 1,287.84 al momento de realizar la acumulación por Hojas
de Cultivo, obtenemos una pérdida de S/ 2,865.12 ; es aquí donde toma una gran
relevancia la adopción de un adecuado método de costeo, ya que al contar con los datos
correctos del costo del producto, la empresa hubiera podido optar por no realizar ventas
213
nacionales e incrementar las exportaciones, siempre y cuando esto esté dentro las
posibilidades de la empresa.
Este problema es uno de los principales problemas que enfrentan las empresas que
producen más de un producto; además la forma de distribución tiene que ser adecuada, en
es un buen indicador para el tipo de cultivo, ya que la empresa puede tener cultivos cuya
214
CAPITULO VI
CONCLUSIONES
1. Con el análisis efectuado se puede concluir que la contabilidad de costos tiene una incidencia
Arequipa, ya que proporciona información real sobre el costo de los productos, y esto facilita
eficiente de los recursos, la definición del precio de venta del producto o la viabilidad de una
línea de producción.
2. La contabilidad de costos nos proporciona diversas ventajas entre las cuales se encuentra,
económico.
permite una Gestión estratégica de Costos, considerando estas Hojas como herramientas de
Permitiendo así que la Gerencia pueda tomar decisiones e implantar estrategias que ayuden al
desarrollo de la empresa.
215
RECOMENDACIONES
1. Las empresas que deseen instaurar este tipo de acumulación de costos deben tener en
cuenta que en este proceso tiene que colaborar todo el personal, ya que de ellos que nace
la información que se ingresara en las hojas de cultivo, si estos datos no son precisos
nuestro costeo no será real. Por eso es que se recomienda una reingeniería, revisando las
concientizando al personal.
2. Evaluar de manera continua los costos, hacer tomas de inventario semanales, y luego
costo de mano de obra es uno de los elementos del costo más utilizados en este tipo de
negocio.
3. Analizar la información otorgada por el área contable relacionada con los elementos del
costo del producto para poder compararlo con el costo acumulado en las Hoja de Cultivo,
4. Se sugiere que la entidad realice una prueba piloto antes de implementar el modelo de
costos propuesto, y que una vez implantado se haga un paralelo, con el fin de corregir las
posibles fallas.
216
BIBLIOGRAFIA
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6. CPC Cruz, A., (2001) Contabilidad De Costos (1a. Ed.) Lima. Editorial Instituto
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7. CPC Gómez, A., Villa, G., (2009) Contabilidad Sectorial (1a. Ed.) Lima. Editorial
8. C.P.C. Lujan, L., (2009) Contabilidad De Costos (1a. Ed.) Lima. Editorial El búho
E.I.R.L.
Edición. España.
10. Backer, J., Ramírez. L., Padilla, D., (1992) Contabilidad de Costos. Un Enfoque
217
11. Horngren, C., Foster, G., (1994) Contabilidad de Costos, Un enfoque Gerencial.
12. Polimeni, R., Fabozzi, F., Adelberg. A. (1989) Contabilidad de Costos: Conceptos y
16. Horngren, C. (1990). Contabilidad de Costos en enfoque gerencial. (8a. Ed.) México:
MC Graw Hill
18. Stoner, J. (1996). Planeación de los recursos empresariales. (5a. Ed.) México:
Prentice Hall.
20. Ivnisky, M. (2000) Introducción a la Teoría de los Costos. [en línea] disponible en: 18
de marzo 2015]
21. Jenny Stefania Quito Arreaga y Stalin Guamán Aguilar (2017): "Los costos
Ecuador.
218
22. Carlos A. Beltrán R. (2014) ¨Diseño de un sistema de costos para una empresa
costos por órdenes para optimizar el uso de los recursos en la empresa Fabrica de
Sueños SAC Trujillo 2013” (Tesis de Pregrado) Universidad privada Antenor Orrego,
Trujillo.
24. Sandra Rodríguez L (2016) “La implementacion del sistema de costos, Caso Fundo
25. http://www.siicex.gob.pe/
219
ANEXOS
220
ANEXO N° 1
ENCUESTA
PROFESIONAL DECONTABILIDAD
PROYECTO DE TESIS
Objetivo: El presente cuestionario no tiene por finalidad evaluar a los consultados, sino
agroindustrial.
NOMBRE DE EMPRESA
_____________________________________________________________________
Micro Empresa
Pequeña Empresa
SI NO
221
3. ¿Cree usted que la rentabilidad de la empresa se ve afectada por un inadecuado
SI NO NO SABE NO OPINA
SI NO NO SABE NO OPINA
5. ¿Cree usted que la empresa cuenta con un sistema apropiado para controlar los
procesos de producción?
Control Apropiado
Control Regular
No control
Método PEPS
Método UEPS
Otros
SI NO
Muy importante
Importante
222
No tan importante
SI NO
SI NO
costos adecuado?
SI NO
SI NO
223
ANEXO N° 2
ANVESA SAC
224
14191001 OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL
10416001 BANCO SCOTIABANK MN PERSONAL
10416002 BANCO SCOTIABANK ME 142 ACCIONISTAS
10416003 BANCO SCOTIABANK ME-NRO 000-
4462932 1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR…
14211 SUSCRIP. POR COBRAR ACCIONISTAS
10417 BANCO FINANCIERO
DOMICILIADOS
10417001 Banco Financiero Mn 14211001 SUSCRIP. POR COBRAR ACCIONISTAS
10417002 Banco Financiero Me DOMICILIADOS
10417003 BANCO FINANCIERO ME-CTA 152- 14211002 PRESTAMOS POR COBRAR
000695452436 ACCIONISTAS MN
10418 Banco GNB 14211003 PRESTAMOS POR COBRAR
10418001 Banco GNB Mn ACCIONISTAS ME
10418002 Banco GNB Me
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
106 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS 161 PRESTAMOS
1061 DEPOSITOS DE AHORRO
1612 PRESTAMOS SIN GARANTIA
10611 DEPOSITOS DE AHORRO
16121 PRESTAMOS MN
10611001 DEPOSITOS DE AHORRO
16121001 PRESTAMOS A ANVESA MN
1062 DEPOSITOS A PLAZO
16121002 PRESTAMOS MSG emp. MN
10621 DEPOSITOS A PLAZO
16121003 PRESTAMOS MSG pn MN
10621001 DEPOSITOS A PLAZO
16121004 PRESTAMO A KALLPA MN
16122 PRESTAMOS ME cobrar
16122001 PRESTAMOS A ANVESA ME 19211111 Facturas, boletas y otros comprobantes
16122002 PRESTAMOS MSG emp. ME por cobrar
16122003 PRESTAMOS MSG pn ME 19221 Letras por cobrar
16122004 PRESTAMO A KALLPA ME 19221111 Letras por cobrar
164 DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA
20 MERCADERIAS
1644 DEPOSITOS EN GARANTIA POR
ALQUILERES 203 MERCADERIAS AGROPECUARIAS
16441 DEPOSITOS EN GARANTIA POR
ALQUILERES 2031 DE ORIGEN ANIMAL
225
181 COSTOS FINANCIEROS 213111 COCHINILLA
1811 COSTOS FINANCIEROS 2132 DE ORIGEN VEGETAL
18111 COSTOS FINANCIEROS 21321 PRODUCTOS TERMINADOS COSTO
18111001 INTERESES POR DEVENGAR 21321001 CEBOLLA ROJA
182 SEGUROS 21321002 CEBOLLA AMARILLA
1821 SEGUROS 21321003 AJO
18211 SEGUROS 21321004 QUINUA
18211001 SEGUROS 21321005 PAPRIKA
183 ALQUILERES 21321006 UVAS
1831 ALQUILERES 21321007 MAIZ
18311 ALQUILERES 213211 HORTALIZAS
18311001 ALQUILERES 213212 CEREALES
18311002 ALQUILER DE TIERRAS MN 213213 PIMIENTOS /CAPSICUM
18311003 Alquileres de Tierras ME 213214 FRUTALES
189 OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
22 SUBPRODUCTOS,DESECHOS Y
1891 OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO DESPERDICIOS
221 SUBPRODUCTOS
18911 OTROS CONTRATADOS POR
ANTICIPADO 2211 SUBPRODUCTOS
18911001 OTROS CONTRATADOS POR
ANTICIPADO 22111 SUBPRODUCTOS
22111001 SUBPRODUCTOS
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA 222 DESECHOS Y DESPERDICIOS
DUDOSA 2221 DESECHOS Y DESPERDICIOS
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 22211001 DESECHOS Y DESPERDICIOS
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar 23 PRODUCTOS EN PROCESO
19111 Facturas, boletas y otros comprobantes por 232 PRODUCTOS EXTRAIDOS EN PROCESO DE
cobrar TRANSFORMACION
19111111 Facturas, boletas y otros comprobantes 2321 PRODUCTOS EXTRAIDOS EN PROCESO DE
por cobrar TRANSFORMACION
1912 Letras por cobrar 23211 PRODUCTOS EXTRAIDOS EN PROCESO DE
19121 Letras por cobrar TRANSFORMACION
19121111 Letras por cobrar 232111 PRODUCTOS EXTRAIDOS EN PROCESO
192 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas DE TRANSFORMACION
19211 Facturas, boletas y otros comprobantes por 232111001 PRODUCTOS EXTRAIDOS EN
PROCESO DE TRANSFORMACION 25212001 COSTO
233 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y
PISCICOLAS 26 ENVASES Y EMBALAJES
EN PROCESO
2331 PRODUCTOS EN PROCESO DE ORIGEN 261 ENVASES
ANIMAL 2611 ENVASES
23311 PRODUCTOS EN PROCESO DE ORIGEN 26111 ENVASES
ANIMAL - COSTO 26111001 ENVASES
23311001 COCHINILLA
262 EMBALAJES
233111 COCHINILLA
2621 EMBALAJES
2332 PRODUCTOS EN PROCESO DE ORIGEN
VEGETAL 26211 EMBALAJES
26211001 EMBALAJES
23321 PRODUCTOS EN PROCESO DE ORIGEN
VEGETAL - COSTO
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
23321001 CEBOLLA ROJA
284 MATERIAS PRIMAS
23321002 CEBOLLA AMARILLA
226
2841 MATERIAS PRIMAS
23321003 AJO
28411 MATERIAS PRIMAS
23321005 QUINUA
28411001 MATERIAS PRIMAS
23321006 PAPRIKA
285 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y
23321007 UVAS REPUESTOS
23321009 MAIZ 2851 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y
233211 HORTALIZAS REPUESTOS
233212 CEREALES 28511 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS
233213 PIMIENTOS /CAPSICUM Y
REPUESTOS
233214 FRUTALES 28511001 MATERIALES
AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS
24 MATERIAS PRIMAS
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO
243 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS FINANCIERO
AGROPECUARIOS Y PIS
2431 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE 322 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
ORIGEN ANIMAL 3221 TERRENOS
24311 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS 32211 TERRENOS
DE 32211001 TERRENOS
ORIGEN ANIMAL
24311001 VARIOS 3222 EDIFICACIONES
2432 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE 32221 EDIFICACIONES
ORIGEN VEGETAL 32221001 EDIFICACIONES
24321 SEMILLAS Y PLANTULAS
3223 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
24321001 SEMILLAS Y PLANTULAS EXPLOTACION
32231 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
24322 AGROQUIMICOS EXPLOTACION
24322001 AGROQUIMICOS - INSECTICIDAS 32231001 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
24323 FERTILIZANTES EXPLOTACION
24323001 FERTILIZANTES 32231002 Compra de Fumigadora
24324 OTROS 3224 EQUIPOS DE TRANSPORTE
24324001 OTROS 32241 EQUIPOS DE TRANSPORTE
32241001 Camion Hyundai placa v2p-728 (leasing)
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y 32241002 Camioneta pickup hyundai blanca v3v-
REPUESTOS 810
251 MATERIALES AUXILIARES
2511 MATERIALES AUXILIARES 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
25111 MATERIALES AUXILIARES 331 TERRENOS
25111001 MATERIALES DE MANTENIMIENTO 3311 TERRENOS
252 SUMINISTROS DIVERSOS 33111 TERRENOS COSTO
2521 SUMINISTROS DIVERSOS 33111001 TERRENOS COSTO
25211 SUMINISTROS DIVERSOS 332 EDIFICACIONES
25211001 SUMINISTROS 3321 EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
25211002 COMBUSTIBLES 33211 COSTO DE ADQUISICION O
25211003 REPUESTOS Y ACCESORIOS CONSTRUCCION
33211001 Costo de Adquisicion o Construccion
25211004 HERRAMIENTAS AGRICOLAS
3322 ALMACENES
25211005 OTROS SUMINISTROS
33221 ALMACENES COSTO DE ADQUISICION O
CONSTRUCCION 3369 OTROS EQUIPOS
33221001 ALMACENES COSTO DE 33691 OTROS EQUIPOS - COSTO
227
ADQUISICION 33691001 Equipo y Accesarios para Microaspersion
O CONSTRUCCION
333 MAQUINARIAS Y EQUIPO DE EXPLOTACION 33691002 Cabezal del Filtrado Principal ,Valvulas y
3331 MAQUINARIAS Y EQUIPO DE Acceso.
EXPLOTACION
33311 COSTO DE ADQUISICION O 33691003 Carroceria de Madera
CONSTRUCCION 33691004 Surqueadoras
33311001 Maquinaria y Equipo de Explotacion 33691005 Balanza Electronica
33311002 TRANSFORMADOR CONVENCIONAL 33691006 Bomba Multiple
TRIFASICO, POTENCIA 5A 33691007 PULVERIZADOR
33311003 Maquina Tronzadora Cortadora y DIAMOND/CHANGFA,Bomba MOTOR .CF186FE
Suministros
33691008 ROLLOS DE CINTA RODRIP MOD SMIL
33311004 Trilladora MOD B-150 MAQTRON C/20XSL PH
motor
33691009 ROLLOS DE CINTA RODRIP MOD
16 HP BRIGGS
SOGO C/20X5LPH
33311005 TRACTOR, AÑO 1986, MARCA
MASSEY
FERGUNSON 33691010 ROLLOS T-TOPE TSX 505-20cm - 5.0
33311006 MOTOR ESTACIONARIO LHML 36T8 MXROLLO
33311007 MOTOCICLETA HONDA CGL125 33691011 MOTOB AUTOC. 2"X2" 4.O HP GAS.
COLOR ROJO,MOTOR WH156FM GX120T HONDA,SERIE5
33311008 MOTOCICLETA HONDA CGL125 33691012 ROLLOS , MANGERAS STREAM LINE
COLOR AZUL,MOTOR WH156FM 33691013 Transformadores Electricos Menores
33311009 SELECCIONADOR DE CEBOLLA
33691014 MAQUINA PARA COSER SACOS
334 UNIDADES DE TRANSPORTE
33691015 Mangueras, Similares
3341 VEHICULOS MOTORIZADOS
33691016 Cinta RODAIP
33411 VEHICULOS MOTORIZADOS
33691017 Alambre
33411001 Vehiculos Motorizados
337 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE
33411002 Camioneta Toyota Hylux 4*2 placa oh- REEMPLAZO
9187 3371 HERRAMIENTAS
33411003 MOTOCICLETA HONDA CGL125 33711 HERRAMIENTAS - COSTO
COLOR ROJO,MOTOR WH156FM 33711001 HERRAMIENTAS - COSTO
33411004 MOTOCICLETA HONDA CGL125 3372 UNIDADES DE REEMPLAZO
COLOR AZUL,MOTOR WH156FM 33721 UNIDADES DE REEMPLAZO - COSTO
33411005 camion hyundai placa v2p-728 (leasing) 33721001 UNIDADES DE REEMPLAZO - COSTO
33411006 cmta pickup hyundai h100 truck 338 UNIDADES POR RECIBIR
blancav3v 3381 MAQUINARIAS Y EQUIPO DE EXPLOTACION
-810 (leag
335 MUEBLES Y ENSERES
33811 MAQUINARIAS Y EQUIPO DE
3351 MUEBLES EXPLOTACION
33811001 MAQUINARIAS Y EQUIPO DE
33511 MUEBLES - COSTO EXPLOTACION
33511001 MUEBLES - COSTO 3382 EQUIPO DE TRANSPORTE
3352 ENSERES - COSTO 33821 EQUIPO DE TRANSPORTE
33521 ENSERES - COSTO 33821001 EQUIPO DE TRANSPORTE
33521001 ENSERES - COSTO 3383 MUEBLES Y ENSERES
336 EQUIPOS DIVERSOS 33831 MUEBLES Y ENSERES
3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE 33831001 MUEBLES Y ENSERES
INFORMACION(DE COMPUT 3386 EQUIPOS DIVERSOS
33611 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE
INFORMACION(DE COMPUT 33861 EQUIPOS DIVERSOS
33861001 EQUIPOS DE RIEGO
33611001 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE
228
INFORMACION(DE COMPUT 33861002 ELECTROBOMBAS
33611002 Equipos Diversos 33862 EQUIPOS DE RIEGO
33611003 IMPRESORA LASER JET HP 1020 33862001 EQUIPOS DE RIEGO
CNC0728027 3387 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE
33611004 COMPUTADORA,MB INTEL REEMPLAZO
D945GC,PROCESADOR DUAL CORE2 33871 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE
33611005 NB HP PAVILION DV6-124045 TG500 REEMPLAZO
2.1 33871001 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE
6GZ/320 GB/4 REEMPLAZO
33611006 PROYECTOR EPSON
33611007 AC PORT IMACO 1416 14 BTU
34 INTANGIBLES
33611008 CPU Intel Core I3
349 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
33611009 Impresora Epson LX-350
3491 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES TRANSACCIONES CON TERCE
34911 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES - COSTO 37311001 INTERESES NO DEVENGADOS EN
34911001 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES - TRANSACCIONES CON TERCE
COSTO
3898 Redondeo por Tipo de Cambio
35 ACTIVOS BIOLOGICOS 3898 Redondeo por Tipo de Cambio
351 ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION 3899 Redondeo por Tipo de Cambio
3511 DE ORIGEN ANIMAL
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
35111 VALOR RAZONABLE AGOTAMIENTO ACUMULADO
35111001 VALOR RAZONABLE
391 DEPRECIACION ACUMULADA
35112 COSTO
3912 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN
35112001 COSTO ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
3512 DE ORIGEN VEGETAL 39122 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN
35121 VALOR RAZONABLE ARRENDAMIENTO FINANCIERO- ED
35121001 VALOR RAZONABLE 39122001 Camion Hyundai placa v2p-728
35122 COSTO 39122002 Camioneta pickup hyundai h100 truck
35122001 COSTO blancav3v-810
352 ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO 39123 ACTIVOS ADQ. EN ARREND. FINANCIERO-
3521 DE ORIGEN ANIMAL MAQUINARIA Y E
39123001 ACTIVOS ADQ. EN ARREND.
35211 VALOR RAZONABLE FINANCIERO- MAQUINARIA Y E
35211001 VALOR RAZONABLE 39124 ACTIVOS ADQ. EN ARREND. FINANCIERO-
35212 COSTO EQUIPOS DE TRA
3522 DE ORIGEN VEGETAL 39124001 ACTIVOS ADQ. EN ARREND.
35221 VALOR RAZONABLE FINANCIERO- EQUIPOS DE TRA
35221001 VALOR RAZONABLE 3913 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO
35222 COSTO 39131 EDIFICACIONES
35222001 COSTO 39131001 Remodelacion e Implementacion de
Oficina Jerusalen
37 ACTIVO DIFERIDO 39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO EXPLOTACION
39132001 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
3711 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - EXPLOTACION
PATRIMONIO
37111 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - 39133 EQUIPOS DE TRANSPORTE
PATRIMONIO 39133001 VEHICULOS MOTORIZADOS
37111001 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - 39133003 MOTO HONDA CGL125 COLOR
PATRIMONIO ROJO,MOTOR WH156FMI-
229
3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - 39133004 MOTO HONDA CGL125 COLOR
RESULTADOS AZUL,MOTOR WH156FMI-206M71
37121 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - 39133005 camion hyundai placa v2p-728 (leasing)
RESULTADOS 39133006 cmta pickup hyundai h100 truck blancav3v
37121001 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - -810 (lea
RESULTADOS 39134 MUEBLES Y ENSERES
372 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 39134001 MUEBLES Y ENSERES
DIFERIDAS 39135 EQUIPOS DIVERSOS
3721 PARTICIPACIONES DE LOS
TRABAJADORES 39135001 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE
DIFERIDAS - PA DATOS,
37211 PARTICIPACIONES DE LOS
39135002 EQUIPOS DIVERSOS
TRABAJADORES DIFERIDAS - PA
39135003 IMPRESORA LASER JET HP 1020
37211001 PARTICIPACIONES DE LOS CNC0728027
TRABAJADORES DIFERIDAS - PA
39135004 COMPUTADORA MB INTEL D945GC,
3722 PARTICIPACIONES DE LOS
DUAL CORE 2.0,
TRABAJADORES
DIFERIDAS - RE 39135005 NB HP PAVILION DV6-124045 TG500 2.1
37221 PARTICIPACIONES DE LOS 6GZ/320 GB/4gB
TRABAJADORES DIFERIDAS - RE
39135006 PROYECTOR EPSON
37221001 PARTICIPACIONES DE LOS
TRABAJADORES DIFERIDAS - RE 39135007 OTROS EQUIPOS
373 INTERESES DIFERIDOS 39136 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE
3731 INTERESES NO DEVENGADOS EN REEMPLAZO
TRANSACCIONES CON TERCE 39136001 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE
REEMPLAZO
37311 INTERESES NO DEVENGADOS EN
39137 EQUIPOS Y ACCESORIOS PARA 40171001 PAGOS A CUENTA- 3RA CATEGORIA
MICROASPERSION 40171002 SALDO A FAVOR EJERCICIO…
39137001 ACCESORIOS PARA 40171003 IMPUESTO A LA RENTA ANUAL
MICROASPERSION 40172 RENTA DE CUARTA CATEGORIA
39137002 CABEZAL DE FILTRADO
40172001 IMPUESTO A LA RENTA 4TA
39137003 CARROCERIA DE MADERA CATEGORIA
39137004 SURQUEADORAS 40173 RENTA DE QUINTA CATEGORIA
39137005 BALANZA ELECTRONICA 40173001 IMPUESTO A LA RENTA 5TA.
39137006 BOMBA MULTI CATEGORIA
39137007 EQ. PULVERIZADOR DIAMOND 40174 RENTA DE NO DOMICILIADOS
MOD.TCS100,MOTOR CF186FEM 40174001 IMPUESTO A LA RENTA NO
39137008 ROLLOS DE CINTA RODRIP MOD DOMICILIADOS
SMIL
39137009 ROLLOS DE CINTA RODRIP MOD 40175 OTRAS RETENCIONES
SOGO C/20X5LPH 40175001 OTRAS RETENCIONES
39137010 ROLLOS T-TOPE TSX 505-20cm - 5.0 40175002 IMPUESTO A LA RENTA 2DA.
LHML 36T8 MXROLLO CATEGORIA
39137011 MOTOB AUTOC. 2"X2" 4HP 4018 OTROS IMPUESTOS Y
HONDA,SERIE GCAAT-1780085 CONTRAPRESTACIONES
39137012 ROLLOS Y MANGUERAS STREAM 40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
LINE FINANCIERAS
39137013 TRANSFORMADORES ELECTRICOS
MENORES 40181001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
39137015 MANGUERAS Y SIMILARES FINANCIERAS
39137016 CINTA RODAIP 40186 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS
39137017 ALAMBRE NETOS
39137018 EQUIPOS DE RIEGO 40186001 IMPUESTO TEMPORAL A LOS
39137019 ELECTROBOMBA ACTIVOS NETOS
40189 OTROS IMPUESTOS
39138 EQUIOPOS DE RIEGO
230
403 INSTITUCIONES PUBLICAS
39138001 EQUIPOS DE REIGO
4031 ESSALUD
392 AMORTIZACION ACUMULADA
40311 ESSALUD
3921 INTANGIBLES - COSTO
40311001 REGIMEN DE PRESTACIONES DE
39219 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES SALUD EMPLEAD
39219001 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES 40311002 REGIMEN DE PRESTACIONES DE
SALUD OBREROS
40 TRIBUTOS,CONTRAPREST. Y APORTES AL
4032 ONP
SISTEMA DE PENS
40321 ONP
401 GOBIERNO CENTRAL
40321001 SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS EMPLEADOS
40111 IGV-CUENTA PROPIA
40321002 SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES
40111001 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS OBREROS
40111002 FRACCIONAMIENTO IGV 407 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE
40111003 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS PENSIONES
- 4071 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE
POR APLICAR PENSIONES
40112 IGV-SERVICIOS PRESTADOS POR NO
DOMICILIADOS 40711 FONDO DE PENSIONES
40112001 IGV PAGADO POR SERV. DE TERC. 40711001 FONDO DE PENSIONES AFP
NO EMPLEADOS
DOMICIL
40113 IGV-REGIMEN DE PERCEPCIONES 40711002 FONDO DE PENSIONES AFP…
40113001 IGV PERCEPCIONES POR APLICAR- 40712 SEGURO-AFP
IMPORTACION 40712001 PRESTACIONES DE INVALIDES
40114 IGV-REGIMEN DE RETENCIONES SOBREV. SEPELI -EMPLEADO
40114001 IGV RETENIDO 40712002 PRESTACIONES DE INVALIDES
4012 Impuesto Selectivo al Consumo SOBREV. SEPELI -OBREROS
40121 Impuesto Selectivo al Consumo 40713 COMISIONES - AFP
40121001 Impuesto Selectivo al Consumo 40713001 COMISIONES AFP EMPLEADOS
4015 DERECHOS ADUANEROS 40713002 COMISIONES AFP OBREROS
40151 DERECHOS ARANCELARIOS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
40151001 DERECHOS ARANCELARIOS POR
4017 IMPUESTO A LA RENTA PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 423 LETRAS POR PAGAR
41111 SUELDOS POR PAGAR 4231 LETRAS POR PAGAR
41111001 SUELDOS POR PAGAR 42311 LETRAS POR PAGAR
41112 SALARIOS POR PAGAR 42311001 LETRAS POR PAGAR MN
41112001 SALARIOS POR PAGAR 42311002 LETRAS POR PAGAR ME
4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR 424 HONORARIOS POR PAGAR
41141 GRATIFICACIONES POR PAGAR 4241 HONORARIOS POR PAGAR
41141001 GRATIFICACIONES POR PAGAR EE 42411 HONORARIOS POR PAGAR
41141002 GRATIFICACIONES POR PAGAR OO 42411001 HONORARIOS POR PAGAR MN
4115 VACACIONES POR PAGAR 42411002 HONORARIOS POR PAGAR ME
41151 VACACIONES POR PAGAR 42411003 HONORARIOS POR LOCACION DE
41151001 VACACIONES POR PAGAR EE SERVICIOS
41151002 VACACIONES POR PAGAR OO 42411004 Honorarios por Pagar Inv Ini.
413 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
POR PAGAR 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -
231
4131 PARTICIPACIONES DE LOS RELACIONADAS
TRABAJADORES 431 FACTURAS BOLETAS Y OTROS
POR PAGAR COMPROBANTES POR PAGAR
41311 PARTICIPACIONES DE LOS
4312 EMITIDAS
TRABAJADORES POR PAGAR
41311001 PARTICIPACIONES DE LOS 43125 EMITIDAS-OTROS
TRABAJADORES POR PAGAR EE 43125001 EMITIDAS-OTROS MN
41311002 PARTICIPACIONES DE LOS 43125002 EMITIDAS-OTROS ME
TRABAJADORES POR PAGAR OO
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS
TRABAJADORES POR PAGAR ACCIONISTAS(SOCIOS),DIRECT
4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE 441 ACCIONISTAS ( O SOCIOS )
SERVICIOS
41511 COMPENSACION POR TIEMPO DE 4411 PRESTAMOS
SERVICIOS 44111 PRESTAMOS
41511001 COMPENSACION POR TIEMPO DE 44111001 PRESTAMOS MN
SERVICIOS EE 44111002 PRESTAMOS ME
41511002 COMPENSACION POR TIEMPO DE
SERVICIOS OO 4419 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
44191 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
419 OTRAS REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR 44191001 OTRAS CUENTAS POR PAGAR MN
4191 OTRAS REMUNERACIONES Y 44191002 OTRAS CUENTAS POR PAGAR ME
PARTICIPACIONES POR PAGAR
41911 OTRAS REMUNERACIONES Y 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES POR PAGAR 451 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES
41911001 BONIFICACIONES POR PAGAR EE FINANCIERAS
Y OTRAS ENT
4511 PRESTAMO DE INSTITUCIONES…
41911002 BONIFICACIONES POR PAGAR OO
45111 PRESTAMO DE INSTITUCIONES
41911003 HORAS EXTRAS EE FINANCIERAS
41911004 HORAS EXTRAS OO
45111001 SCOTIABANK MN
41911005 OTRAS REMUNERACIONES EE
45111002 SCOTIABANK ME
41911006 OTRAS REMUNERACIONES OO
45111003 BANCO CONTINENTAL MN
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- 45111004 BANCO CONTINENTAL ME
TERCEROS 45111005 NUEVA VISION MN
421 FACTURAS BOLETAS Y OTROS 45111006 NUEVA VISION ME
COMPROBANTES POR PAGAR 45111007 BANCO BIF MN
4212 EMITIDAS 45111008 BANCO BIF ME
42121 EMITIDAS 45111009 BANCO INTERBANK MN
42121001 EMITIDAS MN 45111010 BANCO INTERBANK ME
42121002 EMITIDAS ME 45111011 BANCO BIF TARJETA NEGOCIO
42121003 CUENTA PUENTE-INV IN EFECTIVO MN
422 ANTICIPOS A PROVEEDORES 45111012 BAN BIF TARJETA EMPRESARIAL
4221 ANTICIPOS A PROVEEDORES SOLES
42211 ANTICIPOS A PROVEEDORES 45111013 BANCO BIF -TARJETA EMPRESARIAL
42211001 ANTICIPOS A PROVEEDORES MN ME
45111015 Banco Financiero ME
42211002 ANTICIPOS A PROVEEDORES ME
45111016 BANCO FINANCIERO MN MN
45111017 GNB MN 46991014 CUENTAS POR PAGAR KALLPA AQP…
45111018 GNB ME
48 PROVISIONES
45111019 TARJETA DE CREDITO MN-BANCO
232
FINANCIERO 481 PROVISION PARA LITIGIOS
45111020 TARJETA DE CREDITO ME-BANCO 4811 PROVISION PARA LITIGIOS
FINANCIERO 48111 PROVISION PARA LITIGIOS
4512 OTRAS ENTIDADES 48111001 PROVISION PARA LITIGIOS
45121 OTRAS ENTIDADES 489 OTRAS PROVISIONES
45121001 PRESTAMOS ANVESA MN 4891 OTRAS PROVISIONES
45121002 PRESTAMOS ANVESA ME 48911 OTRAS PROVISIONES
45121003 PRESTAMOS MSG EMP MN 48911001 OTRAS PROVISIONES
45121004 PRESTAMOS MSG EMP ME
45121005 PRESTAMOS MSG PN MN 49 PASIVO DIFERIDO
45121006 PRESTAMOS MSG PN ME 491 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO 4911 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO-
FINANCIERO PATRIMONIO
4521 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO 49111 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO-
FINANCIERO PATRIMONIO
45211 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO 49111001 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO-
FINANCIERO PATRIMONIO
45211001 LEASING ME BCO CONTINENTAL N° 4912 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO-
9600215493-56 RESULTADOS
45211003 LEASING ME BCO FINANCIERO 49121 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO-
45211004 Leasing Bco Financiero 32032015 - RESULTADOS
Fumigadora 49121001 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO-
RESULTADOS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS- 492 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
TERCEROS DIFERIDOS
461 RECLAMACIONES DE TERCEROS
4921 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
4611 RECLAMACIONES DE TERCEROS DIFERIDOS-PATR
46111 RECLAMACIONES DE TERCEROS
49211 PARTICIPACIONES DE LOS
46111001 RECLAMACIONES DE TERCEROS TRABAJADORES DIFERIDOS-PATR
46111002 ALQUILERES POR PAGAR MN 49211001 PARTICIPACIONES DE LOS
46111003 ALQUILERES POR PAGAR ME TRABAJADORES DIFERIDOS-PATR
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 4922 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
4693 RETENCIONES JUDICIALES DIFERIDOS-RESU
46931 RETENCIONES JUDICIALES - 49221 PARTICIPACIONES DE LOS
TRABAJADORES TRABAJADORES DIFERIDOS-RESU
46931001 RETENCIONES JUDICIALES - 49221001 PARTICIPACIONES DE LOS
TRABAJADORES TRABAJADORES DIFERIDOS-RESU
4694 Retenciones Seguro Rimac 493 INTERESES DIFERIDOS
46941 Retenciones Seguro Rimac - Trabajadores 4931 INTERESES NO DEVENGADOS EN
46941001 Retenciones Seguro Rimac - TRANSACCIONES CON TERCE
Trabajadores 49311 INTERESES NO DEVENGADOS EN
TRANSACCIONES CON TERCE
4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
49311001 INTERESES NO DEVENGADOS EN
46991 OTRAS CUENTAS POR PAGAR TRANSACCIONES CON TERCE
46991001 CUENTAS POR PAGAR ANVESA MN 4932 INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICION
46991002 CUENTAS POR PAGAR ANVESA ME A VALOR DESCON
46991003 CUENTAS POR PAGAR MSG 49321 INTERESES NO DEVENGADOS EN
EMPRESA MN MEDICION A VALOR DESCON
46991004 CUENTAS POR PAGAR MSG 49321001 INTERESES NO DEVENGADOS EN
EMPRESA ME MEDICION A VALOR DESCON
46991007 CUENTAS POR PAGAR MSG PN MN 496 INGRESOS DIFERIDOS
46991008 CUENTAS POR PAGAR MSG PN ME 4961 INGRESOS DIFERIDOS
46991009 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 4961001 INGRESOS DIFERIDOS
233
DIVERSAS MN 497 COSTOS DIFERIDOS
46991010 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS ME 4971 COSTOS DIFERIDOS
49711 COSTOS DIFERIDOS
46991013 CUENTAS POR PAGAR KALLPA AQP
49711001 COSTOS DIFERIDOS 604 ENVASES Y EMBALAJES
6041 ENVASES
50 CAPITAL
60411 ENVASES
501 CAPITAL SOCIAL 60411001 ENVASES
5011 ACCIONES
6042 EMBALAJES
50111 ACCIONES
60421 EMBALAJES
50111001 ACCIONES
60421001 EMBALAJES
609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
52 CAPITAL ADICIONAL
6092 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
522 CAPITALIZACIONES EN TRAMITE DE MATERIAS PRIM
5221 APORTES
60921 TRANSPORTE
52211 APORTES DINERARIOS
60921001 TRANSPORTE
52211001 APORTES SOCIOS
60925 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS
52212 APORTES NO DINERARIOS COMPRAS DE MATERIA
60925001 OTROS COSTOS VINCULADOS CON
59 RESULTADOS ACUMULADOS LAS COMPRAS DE MATERIA
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
5911 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 61 VARIACION DE EXISTENCIAS
59111 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 611 MERCADERIAS
59111001 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 6111 MERCADERIAS
59111002 UTILIDAD DEL EJERCICIO 61111001 MERCADERIAS
592 PERDIDAS ACUMULADAS 612 MATERIAS PRIMAS
5921 PERDIDAS ACUMULADAS 6123 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS
59211 PERDIDAS ACUMULADAS AGRICOLAS Y PISCICO
61231 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS
59211001 PERDIDAS ACUMULADAS AGRICOLAS Y PISCICO
5922 GASTOS DE AÑOS ANTERIORES
61231001 MATERIAS PRIMAS PARA
59221 GASTOS DE AÑOS ANTERIORES PRODUCTOS AGRICOLAS Y PISCICO
59221001 GASTOS DE AÑOS ANTERIORES 613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS
60 COMPRAS 6131 MATERIALES AUXILIARES
601 MERCADERIAS 61311 MATERIALES AUXILIARES
6011 MERCADERIAS
61311001 MATERIALES AUXILIARES
60111 MERCADERIAS
6132 SUMINISTROS
60111001 MERCADERIAS PAIS
61321 SUMINISTROS
60111002 MERCADERIAS IMPORTADAS
61321001 SUMINISTROS
602 MATERIAS PRIMAS
6133 REPUESTOS
6023 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS
AGROPECUARIOS Y PIS 61331 REPUESTOS
61331001 REPUESTOS
60231 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS
DE 614 ENVASES Y EMBALAJES
ORIGEN ANIMAL
234
60231001 VARIOS 6141 ENVASES
60232 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS 61411 ENVASES
DE 61411001 ENVASES
ORIGEN VEGETAL
60232001 SEMILLAS Y PLANTULAS 6142 EMBALAJES
60232002 AGROQUIMICOS - INSECTICIDAS 61421 EMBALAJES
60232003 FERTILIZANTES 61421001 EMBALAJES
60232004 OTROS
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y GERENTES
REPUESTOS
6031 MATERIALES AUXILIARES 621 REMUNERACIONES
6211 SUELDOS Y SALARIOS
60311 MATERIALES AUXILIARES
62111 SUELDOS
60311001 MATERIALES AUXILIARES
62111001 SUELDOS
6032 SUMINISTROS
62111002 SALARIOS
60321 SUMINISTROS
6214 GRATIFICACIONES
60321001 SUMINISTROS
62141 GRATIFICACIONES
6033 REPUESTOS
62141001 GRATIFICACIONES EE
60331 REPUESTOS
62141002 GRATIFICACIONES OO
60331001 REPUESTOS
6215 VACACIONES 6315 OTROS GASTOS DE VIAJE
62151 VACACIONES 63151 OTROS GASTOS DE VIAJE
62151001 VACACIONES EE 63151001 OTROS GASTOS DE VIAJE
62151002 VACACIONES OO 632 ASESORIA Y CONSULTORIA
622 OTRAS REMUNERACIONES 6322 LEGAL Y TRIBUTARIA
6221 OTRAS REMUNERACIONES 63221 LEGAL Y TRIBUTARIA
62211 OTRAS REMUNERACIONES 63221001 LEGAL Y TRIBUTARIA
62211001 ASIGNACION FAMILIAR EE 6323 AUDITORIA Y CONTABLE
62211002 ASIGNACION FAMILIAR OO 63231 AUDITORIA Y CONTABLE
62211003 BONIFICACIONES EE 63231001 AUDITORIA Y CONTABLE
62211004 BONIFICACIONES OO 634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
62211005 HORAS EXTRAS EE 6343 MANTEN.REPARACION DE INMUEB.
62211006 HORAS EXTRAS OO MAQUIN.
Y EQUIPO
62211007 OTRAS REMUNERACIONES EE 63431 MANTEN.REPARACION DE MAQUIN. Y
62211008 OTRAS REMUNERACIONES OO EQUIPO
63431001 MANTEN.REPARACION DE MAQUIN. Y
624 CAPACITACION EQUIPO
6241 CAPACITACION 63431002 MANTEN.REPARACION DE UNIDADES
62411 CAPACITACION DE TRANSPORTE
62411001 CAPACITACION EE 6345 MANTEN. ACTIVOS BIOLOGICOS
62411002 CAPACITACION OO 63451 MANTEN. ACTIVOS BIOLOGICOS
627 SEGURIDAD,PREVISION SOCIAL Y OTRAS 63451001 MANTEN. ACTIVOS BIOLOGICOS DE
CONTRIBUCIONES ORIGEN VEGETAL
6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 635 ALQUILERES
62711 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 6351 ALQUILERES TERRENOS
62711001 REGIMEN DE PRESTACIONES DE 63511 ALQUILERES TERRENOS
SALUD EE 63511001 ALQUILERES TERRENOS
62711002 REGIMEN DE PRESTACIONES DE
235
SALUD OO 6352 ALQUILERES EDIFICACIONES
63521 ALQUILERES EDIFICACIONES
628 RETRIBUCIONES AL DIRECTORIO
63521001 ALQUILERES EDIFICACIONES
6281 RETRIBUCIONES AL DIRECTORIO
6353 ALQUILERES MAQUINARIA Y EQUIPO
62811 RETRIBUCIONES AL DIRECTORIO
63531 ALQUILERES MAQUINARIA Y EQUIPO
62811001 RETRIBUCIONES AL DIRECTORIO
63531001 ALQUILERES MAQUINARIA Y EQUIPO
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES 6354 ALQUILERES EQUIPO DE TRANSPORTE
6291 COMPENSACION POR TIEMPO DE 63541 ALQUILERES EQUIPO DE TRANSPORTE
SERVICIOS
62911 COMPENSACION POR TIEMPO DE 63541001 ALQUILERES EQUIPO DE
SERVICIOS TRANSPORTE
62911001 COMPENSACION POR TIEMPO DE 6356 ALQUILERES EQUIPOS DIVERSOS
SERVICIOS EE 63561 ALQUILERES EQUIPOS DIVERSOS
62911002 COMPENSACION POR TIEMPO DE 63561001 ALQUILERES EQUIPOS DIVERSOS
SERVICIOS OO 636 SERVICIOS BASICOS
6361 ENERGIA ELECTRICA
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS 63611 ENERGIA ELECTRICA
631 TRANSPORTE,CORREOS Y GASTOS DE 63611001 ENERGIA ELECTRICA
VIAJE
6311 TRANSPORTE 6363 AGUA
63111 TRANSPORTE 63631 AGUA
63111001 TRANSPORTE DE CARGA 63631001 AGUA
63111002 TRANSPORTE DE PASAJEROS 6364 TELEFONO
6312 CORREOS 63641 TELEFONO
63121 CORREOS 63641001 TELEFONO
63121001 CORREOS 6365 INTERNET
6313 ALOJAMIENTO 63651 INTERNET
63131 ALOJAMIENTO 63651001 INTERNET
63131001 ALOJAMIENTO 637 PUBLICIDAD,PUBLICACIONES, RELACIONES
6314 ALIMENTACION PUBLICAS
6373 RELACIONES PUBLICAS
63141 ALIMENTACION
63731 RELACIONES PUBLICAS
63141001 ALIMENTACION
63731001 GASTOS DE REPRESENTACION 64391001 OTROS
63731002 RELACIONES PUBLICAS
65 OTROS GASTOS DE GESTION
638 SERVICIOS DE CONTRATISTAS
6381 SERVICIOS DE CONTRATISTAS 651 SEGUROS
6511 SEGUROS
63811 SERVICIOS DE CONTRATISTAS
65111 SEGUROS
63811001 SERVICIOS DE CONTRATISTAS
65111001 SEGUROS
6382 LOCACION DE SERVICIOS
655 COSTO NETO DE ENAJENACION DE ACTIVOS
63821 LOCACION DE SERVICIOS INMOVILIZADOS
63821001 LOCACION DE SERVICIOS
6551 COSTO NETO DE ENAJENACION DE
639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR ACTIVOS
TERCEROS INMOVILIZADOS
65512 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN
6391 Otros Servicios Prestados por Terceros ARRENDAMIENTO FINANCIERO
63911 Otros Servicios Prestados por Terceros 65512001 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN
236
63911002 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
TERCEROS 65513 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
63911003 GASTOS DE LABORATORIO 65513001 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
63911004 Gastos por Inspecciones 65514 INTANGIBLES
63911005 Mantenimiento de Equipos de 65514001 INTANGIBLES
Procesamiento de Datos 65515 ACTIVOS BIOLOGICOS
63931006 SERVICIO DE PICADO CHALA
65515001 ACTIVOS BIOLOGICOS
63931007 Servicio Logistico Integral
656 SUMINISTROS
63931008 Servicio de Pesaje
6561 SUMINISTROS
64 GASTOS POR TRIBUTOS 65611 SUMINISTROS
641 GOBIERNO CENTRAL 65611001 UTILES DE OFICINA
6411 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y 65611002 UTILES DE LIMPIEZA
SELECTIVO AL CONSU 65611003 OTROS SUMINISTROS
64111 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y 65611004 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
SELECTIVO AL CONSU 65611005 REPUESTOS Y ACCESORIOS
64111001 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 65611006 ABONOS DE GANADO
Y 659 OTROS GASTOS DE GESTION
SELECTIVO AL CONSU
6412 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
FINANCIERAS 6591 DONACIONES
64121 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 65911 DONACIONES
FINANCIERAS 65911001 DONACIONES
64121001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 65911002 PEAJES
FINANCIERAS 65911003 OTROS GASTOS DE GESTION
6413 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS 65911005 OTROS GASTOS TRAMITES
NETOS 65911006 INTERES CONTRATO MUTUO
64131 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS
NETOS 65911099 GASTOS NO ACEPTADOS
TRIBUTARIAMENTE
64131001 IMPUESTO TEMPORAL A LOS
6592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS
ACTIVOS NETOS
65921 SANCIONES ADMINISTRATIVAS
6419 OTROS
65921001 SANCIONES ADMINISTRATIVAS
64191 OTROS
64191001 OTROS 67 GASTOS FINANCIEROS
643 GOBIERNO LOCAL
671 GASTOS EN OPERACIONES DE
6431 IMPUESTO PREDIAL ENDEUDAMIENTO Y OTROS
64311 IMPUESTO PREDIAL 6711 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES Y OTRAS
64311001 IMPUESTO PREDIAL ENTIDADES
6433 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR 67111 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES Y OTRAS
64331 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR ENTIDADES
67111001 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES Y
64331001 IMPUESTO AL PATRIMONIO OTRAS ENTIDADES
VEHICULAR
6712 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
6434 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO FINANCIERO
64341 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
67121 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
64341001 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO FINANCIERO
6439 OTROS 67121001 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
64391 OTROS FINANCIERO
673 INTERESES POR PRESTAMOS Y OTRAS 68145 EQUIPOS DIVERSOS
OBLIGACIONES A PLA 68145001 EQUIPOS PARA PORCESACION DE
6731 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES DATOS
237
FINANCIERAS 68145002 EQUIPOS DE DIVERSOS
67311 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES 68146 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE
FINANCIERAS REEPLAZO
67311001 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES 68146001 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE
FINANCIERAS REEPLAZO
67312 PRESTAMOS OTRAS ENTIDADES 6817 DEPRECIACION DE ACTIVOS BILOGICOS EN
67312001 PRESTAMOS OTRAS ENTIDADES PRODUCCION -
6732 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO 68171 ACTIVOS BIOLOGICOS DE ORIGEN
FINANCIERO ANIMAL
68171001 ACTIVOS BIOLOGICOS DE ORIGEN
67321 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO ANIMAL
FINANCIERO 68172 ACTIVOS BIOLOGICOS DE ORIGEN
67321001 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO VEGETAL
FINANCIERO 68172001 ACTIVOS BIOLOGICOS DE ORIGEN
6736 OBLIGACIONES COMERCIALES VEGETAL
67361 OBLIGACIONES COMERCIALES 682 AMORTIZACION DE INTANGIBLES
67361001 OBLIGACIONES COMERCIALES 6821 AMORTIZACION DE INTANGIBLES - COSTO
6737 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 68211 CONSECIONES, LICENCIAS Y OTROS
67371 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DERECHOS
67371001 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 68211001 CONSECIONES, LICENCIAS Y OTROS
67371002 INTERESES FRACCIONAMIENTO DERECHOS
68219 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
67371003 intereses por Pagos Fuera de Plazo
68219001 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
676 DIFERENCIA DE CAMBIO
684 VALUACION DE ACTIVOS
6761 DIFERENCIA DE CAMBIO
6841 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA
67611 DIFERENCIA DE CAMBIO DUDOSA
67611001 DIFERENCIA DE CAMBIO 68411 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -
679 OTROS GASTOS FINANCIEROS TERCEROS
6791 PRIMAS POR OPCIONES 68411001 CUENTAS POR COBRAR
67911 PRIMAS POR OPCIONES COMERCIALES - TERCEROS
67911001 PRIMAS POR OPCIONES 686 PROVISIONES
6792 GASTOS FINANCIEROS EN MEDICION A 6861 PROVISIONES PARA LITIGIOS
VALOR DESCONTADO 68611 PROVISIONES PARA LITIGIOS-COSTO
67921 GASTOS FINANCIEROS EN MEDICION A 68611001 PROVISIONES PARA LITIGIOS-COSTO
VALOR DESCONTADO 6869 OTRAS PROVISIONES
67921001 GASTOS FINANCIEROS EN
MEDICION 68691 OTRAS PROVISIONES
A VALOR DESCONTADO 68691001 OTRAS PROVISIONES
6793 OTROS GASTOS BANCARIOS
67931 OTROS GASTOS BANCARIOS 69 COSTO DE VENTAS
67931001 ITF 691 MERCADERIAS
67931002 OTROS GASTOS FINANCIEROS 6913 MERCADERIAS AGROPECUARIOS Y
67931003 Gasto por Redondeo PISCICOLAS
69131 TERCEROS
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES 69131001 TERCEROS
6915 OTRAS MERCADERIAS
681 DEPRECIACION
69151 TERCEROS
6814 DEPRECIACION DE INMUEBLES
MAQUINARIAS Y EQUIPO - C 69151001 TERCEROS
68141 EDIFICACIONES 692 PRODUCTOS TERMINADOS
68141001 EDIFICACIONES 6923 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y
68142 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE PISCICOLAS TERMINADOS
238
EXPLOTACION 69231 AGRICOLAS
68142001 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE 69231001 CEBOLLA ROJA
EXPLOTACION 69231002 CEBOLLA AMARILLA
68143 EQUIPO DE TRANSPORTE 69231003 AJO
68143001 EQUIPO DE TRANSPORTE 69231004 PAPRIKA
68144 MUEBLES Y ENSERES 69231005 MAIZ
68144001 MUEBLES Y ENSERES 69231006 Quinua
69232 DE ORIGEN ANIMAL PISCICOLAS TERMINADOS
69232001 COCHINILLA 71131001 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y
693 SUBPRODUCTOS, DESECHOS TERMINADOS PISCICOLAS TERMINADOS
Y 712 VARIACION DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS
DESPERDICIOS Y
6931 SUBPRODUCTOS DESPERDICIOS
69311 TERCEROS 7121 SUBPRODUCTOS
69311001 TERCEROS 71211 SUBPRODUCTOS
6932 DESECHOS Y DESPERDICIOS 71211001 SUBPRODUCTOS
69321 TERCEROS 7122 DESECHOS Y DESPERDICIOS
69321001 TERCEROS 71221 DESECHOS Y DESPERDICIOS
695 COSTO DE VENTAS DE MATERIAS PRIMAS 71221001 DESECHOS Y DESPERDICIOS
6951 COSTO DE VENTAS DE MATERIAS PRIMAS 713 VARIACION DE PRODUCTOS EN PROCESO
69511 COSTO DE VENTAS DE MATERIAS 7133 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y
PRIMAS PISCICOLAS EN PROCESO
69511001 COSTO DE VENTAS DE MATERIAS
PRIMAS 71331 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y
PISCICOLAS EN PROCESO
70 VENTAS 71331001 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y
701 MERCADERIAS PISCICOLAS EN PROCESO
7138 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
7013 MERCADERIAS AGROPECUARIOS Y
PISCICOLAS 71381 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
70131 TERCEROS 71381001 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
70131001 TERCEROS 714 VARIACION DE ENVASES Y EMBALAJES
7015 OTRAS MERCADERIAS 7141 ENVASES
70151 TERCEROS 71411 ENVASES
70151001 TERCEROS 71411001 ENVASES
702 PRODUCTOS TERMINADOS 71411002 EMBALAJES
7023 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y
PISCICOLAS TERMINADOS 73 DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES
OBTENIDOS
70231 AGRICOLAS
731 DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES
70231001 productos AGRICOLAS EN OBTENIDOS
GENERAL
7311 TERCEROS
70231002 CEBOLLA AMARILLA
73111 TERCEROS
70231003 AJO
73111001 TERCEROS
70231004 PAPRIKA
70231005 QUINUA 74 DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES
70231006 CEBOLLA ROJA CONCEDIDOS
70231007 GUAJILLO 741 DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES
70231008 PIMIENTO CONCEDIDOS
70231009 SEMILLA DE QUINUA 7411 TERCEROS
70231010 ALCACHOFA 74111 TERCEROS
70231011 MAIZ CHALA 74111001 TERCEROS
70232 DE ORIGEN ANIMAL
239
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
70232001 COCHINILLA
754 ALQUILERES
70232002 MADRE DE COCHINILLA
7541 ALQUILERES
703 SUBPRODUCTOS, DESECHOS TERMINADOS
Y 75411 ALQUILERES
DESPERDICIOS 75411001 ALQUILERES
7031 SUBPRODUCTOS
7542 EDIFICACIONES
70311 TERCEROS
75421 EDIFICACIONES
70311001 TERCEROS
75421001 EDIFICACIONES
7032 DESECHOS Y DESPERDICIOS
7544 EQUIPO DE TRANSPORTE
70321 TERCEROS
75441 EQUIPO DE TRANSPORTE
70321001 TERCEROS
75441001 EQUIPO DE TRANSPORTE
71 VARIACION DE LA PRODUCCION 756 ENAJENACION DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
ALMACENADA
711 VARIACION DE PRODUCTOS TERMINADOS 7564 ENAJENACION DE ACTIVOS
INMOVILIZADOS
7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y 75641 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
PISCICOLAS TERMINADOS 75641001 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
71131 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y
7566 ACTIVOS BIOLOGICOS 80210001 VARIACION DE EXISTENCIAS -
75661 ACTIVOS BIOLOGICOS MERCADERIAS
75661001 ACTIVOS BIOLOGICOS
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO
759 OTROS INGRESOS DE GESTION
811 PRODUCCION DE BIENES
7591 SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES
8111 PRODUCCION DE BIENES
75911 SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES
81111 PRODUCCION DE BIENES
75911001 SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES
81111001 PRODUCCION DE BIENES
7592 RECLAMOS AL SEGURO
812 PRODUCCION ALMACENADA O
75921 RECLAMOS AL SEGURO (DESALMACENADA)
75921001 RECLAMOS AL SEGURO 8121 PRODUCCION ALMACENADA O
7599 OTROS INGRESOS DE GESTION (DESALMACENADA)
75991 OTROS INGRESOS DE GESTION 81211 PRODUCCION ALMACENADA O
75991001 OTROS INGRESOS DE GESTION (DESALMACENADA)
75991002 OTROS SERVICIOS PRESTADOS 81211001 PRODUCCION ALMACENADA O
(DESALMACENADA)
77 INGRESOS FINANCIEROS
82 VALOR AGREGADO
772 RENDIMIENTOS GANADOS
821 VALOR AGREGADO
7721 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS 8211 VALOR AGREGADO
77211 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES 82111 VALOR AGREGADO
FINANCIERAS 82111001 VALOR AGREGADO
77211001 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES 822 PRODUCCION DEL EJERCICIO
FINANCIERAS 8221 PRODUCCION DEL EJERCICIO
7723 PRESTAMOS OTORGADOS 82210 PRODUCCION DEL EJERCICIO
77231 PRESTAMOS OTORGADOS 82210001 PRODUCCION DEL EJERCICIO
240
77231001 PRESTAMOS OTORGADOS 823 COMPRAS
776 DIFERENCIA EN CAMBIO 8231 COMPRAS
7761 GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO 82310 COMPRAS
77611 GANANCIA POR DIFERENCIA DE 82310001 COMPRAS
CAMBIO
77611001 GANANCIA POR DIFERENCIA DE 824 VARIACION DE EXISTENCIAS (EXCEPTO
CAMBIO MERCADERIAS)
779 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 8241 VARIACION DE EXISTENCIAS (EXCEPTO
7791 OTROS INGRESOS FINANCIEROS MERCADERIAS)
77911 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 82410 VARIACION DE EXISTENCIAS (EXCEPTO
77911001 OTROS INGRESOS FINANCIEROS MERCADERIAS)
77911002 Ingreso por Redondeo 82410001 VARIACION DE EXISTENCIAS
(EXCEPTO MERCADERIAS)
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 825 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
COSTOS 8251 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 82510 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
COSTOS
82510001 SERVICIOS PRESTADOS POR
Y GASTOS
TERCEROS
7911 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS
79111 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 83 EXCEDENTE BRUTO ( INSUFICIENCIA BRUTA
COSTOS Y GASTOS )
DE EXPLOTA
79111001 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS 831 EXCEDENTE BRUTO ( INSUFICIENCIA BRUTA )
DE DE EXPLOTA
COSTOS
79111002 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS 8311 EXCEDENTE BRUTO ( INSUFICIENCIA
DE BRUTA
GASTOS ) DE EXPLOTA
83111 EXCEDENTE BRUTO ( INSUFICIENCIA
80 MARGEN COMERCIAL BRUTA ) DE EXPLOTA
801 MARGEN COMERCIAL 83111001 EXCEDENTE BRUTO ( INSUFICIENCIA
8011 MARGEN COMERCIAL BRUTA ) DE EXPLOTA
80111 MARGEN COMERCIAL 832 CARGAS DE PERSONAL
80111001 MARGEN COMERCIAL 8321 CARGAS DE PERSONAL
802 VARIACION DE EXISTENCIAS - 83210 CARGAS DE PERSONAL
MERCADERIAS
8021 VARIACION DE EXISTENCIAS -… 83210001 CARGAS DE PERSONAL
80210 VARIACION DE EXISTENCIAS - 833 TRIBUTOS
MERCADERIAS 8331 TRIBUTOS
83310 TRIBUTOS 87111001 PARTICIPACIONES DE LOS
83310001 TRIBUTOS TRABAJADORES - CORRIENTE
872 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES -
84 RESULTADO DE EXPLOTACION DIFERIDO
841 RESULTADO DE EXPLOTACION 8721 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES -
8411 RESULTADO DE EXPLOTACION DIFERIDO
87211 PARTICIPACIONES DE LOS
84111 RESULTADO DE EXPLOTACION TRABAJADORES - DIFERIDO
84111001 RESULTADO DE EXPLOTACION
87211001 PARTICIPACIONES DE LOS
842 CARGAS DIVERSAS DE GESTION TRABAJADORES - DIFERIDO
8421 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 873 VALOR AGREGADO
84210 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 8731 VALOR AGREGADO
84210001 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 87310 VALOR AGREGADO
843 PROVISIONES DEL EJERCICIO 87310001 VALOR AGREGADO
8431 PROVISIONES DEL EJERCICIO 874 EXCEDENTE O INSUFICIENCIA BRUTO DE
84310 PROVISIONES DEL EJERCICIO EXPLOTACION
241
84310001 PROVISIONES DEL EJERCICIO 8741 EXCEDENTE O INSUFICIENCIA BRUTO DE
844 INGRESOS DIVERSOS EXPLOTACION
87410 EXCEDENTE O INSUFICIENCIA BRUTO DE
8441 INGRESOS DIVERSOS EXPLOTACION
84410 INGRESOS DIVERSOS
87410001 EXCEDENTE O INSUFICIENCIA BRUTO
84410001 INGRESOS DIVERSOS DE EXPLOTACION
875 RESULTADO DE EXPLOTACION
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
E 8751 RESULTADO DE EXPLOTACION
IMPUESTOS
851 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E 87510 RESULTADO DE EXPLOTACION
IMPUESTOS 87510001 RESULTADO DE EXPLOTACION
8511 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES 876 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION E
E IMPUESTOS
IMPUESTOS
85111 RESULTADO ANTES DE 8761 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION E
PARTICIPACIONES IMPUESTOS
E IMPUESTOS
85111001 RESULTADO ANTES DE 87610 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION E
PARTICIPACIONES E IMPUESTOS IMPUESTOS
853 CARGAS FINANCIERAS 87610001 RESULTADO ANTES DE
8531 CARGAS FINANCIERAS PARTICIPACION E IMPUESTOS
85310 CARGAS FINANCIERAS
88 IMPUESTO A LA RENTA
85310001 CARGAS FINANCIERAS
881 IMPUESTO A LA RENTA - CORRIENTE
855 INGRESOS FINANCIEROS
8811 IMPUESTO A LA RENTA - CORRIENTE
8551 INGRESOS FINANCIEROS
88111 IMPUESTO A LA RENTA - CORRIENTE
85510 INGRESOS FINANCIEROS
88111001 IMPUESTO A LA RENTA - CORRIENTE
85510001 INGRESOS FINANCIEROS
882 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO
86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA 8821 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO
861 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA 88211 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO
8611 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA 88211001 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO
86110 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA
NETA 89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL
86110001 DISTRIBUCION LEGAL DE LA EJERCICIO
RENTA
NETA 891 UTILIDAD
864 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA
8911 UTILIDAD
8641 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA
89111 UTILIDAD
86410 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA
NETA 89111001 UTILIDAD
86410001 DISTRIBUCION LEGAL DE LA
RENTA 892 PERDIDA
NETA 8921 PERDIDA
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 89211 PERDIDA
871 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 89211001 PERDIDA
- 898 REI DEL EJERCICIO
CORRIENTE
8711 PARTICIPACIONES DE LOS 8981 REI DEL EJERCICIO
TRABAJADORES - 89810 REI DEL EJERCICIO
CORRIENTE
87111 PARTICIPACIONES DE LOS
TRABAJADORES - CORRIENTE 89810001 REI DEL EJERCICIO
242
91 COSTO DE PRODUCCION-CULTIVOS PARTICIPACIONES POR PAGAR E
910 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 91316002 OTRAS REMUNERACIONES Y
9100 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE PARTICIPACIONES POR PAGAR O
ORIGEN ANIMAL 91316003 BONIFICACION POR PAGAR EE
91000 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS 91316004 BONIFICACION POR PAGAR OO
DE 91316005 ASIGNACION FAMILIAR EE
ORIGEN ANIMAL
91000001 MATERIAS PRIMAS PARA 91316006 ASIGNACION FAMILIAR OO
PRODUCTOS DE ORIGEN ANIMAL 91316007 HORAS EXTRAS EE
9101 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE
ORIGEN VEGETAL 91316008 HORAS EXTRAS OO
91316009 OTRAS REMUNERACIONES EE
91010 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS
DE 91316010 OTRAS REMUNERACIONES OO
ORIGEN VEGETAL
91010001 SEMILLAS Y PLANTULAS 91317 REGIMEN DE SALUD
91010002 AGROQUIMICOS - INSECTICIDAS 91317001 REGIMEN DE PRESTACIONES DE
91010003 FERTILIZANTES SALUD EE
91317002 REGIMEN DE PRESTACIONES DE
91010004 OTROS SALUD OO
911 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
914 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
REPUESTOS
9141 TRANSPORTE CORREOS Y GASTOS DE…
9111 MATERIALES AUXILIARES
91411 TRANSPORTE
91111 MATERIALES AUXILIARES
91411001 TRANSPORTE DE CARGA
91111001 MATERIALES DE MANTENIMIENTO
91411002 TRANSPORTE DE PASAJEROS
9112 SUMINISTROS DIVERSOS
91412 CORREOS
91122 SUMINISTROS DIVERSOS
91412001 CORREOS
91122001 SUMINISTROS
91413 GASTOS DE VIAJE
91122002 COMBUSTIBLES
91413001 ALOJAMIENTO
91122003 REPUESTOS Y ACCESORIOS
91413002 ALIMENTACION
91122004 HERRAMIENTAS AGRICOLAS
91413003 OTROS GASTOS DE VIAJE
91122005 OTROS
91414 ASESORIA Y CONSULTORIA
91122006 ABONO DE GANADO
91414001 LEGAL Y TRIBUTARIA
9113 ENVASES Y EMBALAJES
91414002 AUDITORIA Y CONTABLE
91131 ENVASES Y EMBALAJES
9142 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
91131001 ENVASES
91421 MANTEN.REPARACION DE INMUEB.
91131002 EMBALAJES MAQUIN. Y EQUIPO
913 CARGAS DE PERSONAL
91421001 MANTEN.REPARACION DE MAQUIN. Y
9131 CARGAS DE PERSONAL EQUIPO
91311 SUELDOS Y SALARIOS 91421002 MANTEN.REPARACION DE UNIDADES
91311001 SUELDOS DE TRANSPORTE
91311002 SALARIOS 91422 MANTEN. ACTIVOS BIOLOGICOS
91312 GRATIFICACIONES POR PAGAR 91422001 MANTEN. ACTIVOS BIOLOGICOS DE
91312001 GRATIFICACIONES POR PAGAR EE ORIGEN VEGETAL
91312002 GRATIFICACIONES POR PAGAR OO 9143 ALQUILERES
91313 VACACIONES POR PAGAR 91431 ALQUILERES
243
91313001 VACACIONES POR PAGAR EE 91431001 ALQUILER TERRENOS
91313002 VACACIONES POR PAGAR OO 91431002 ALQUILER EDIFICACIONES
91314 PARTICIPACIONES POR PAGAR 91431003 ALQUILER DE MAQUINARIA Y
EQUIPO
91314001 PARTICIPACIONES DE LOS 91431004 ALQUILER DE EQUIPO DE
TRABAJADORES POR PAGAR EE TRANSPORTE
91314002 PARTICIPACIONES DE LOS 91431005 ALQUILER DE EQUIPOS DIVERSOS
TRABAJADORES POR PAGAR OO 9144 SERVICIOS BASICOS
91315 COMPENSACION POR TIEMPO DE 91441 SERVICIOS BASICOS
SERVICIOS 91441001 ENERGIA ELECTRICA
91315001 COMPENSACION POR TIEMPO DE 91441002 AGUA
SERVICIOS EE 91441003 TELEFONO
91315002 COMPENSACION POR TIEMPO DE
SERVICIOS OO 91441004 INTERNET
91442 PUBLICIDAD,PUBLICACIONES Y
91316 OTRAS REMUNERACIONES Y
RELACIONES PUBLICAS
PARTICIPACIONES POR PAGAR
91442001 PUBLICIDAD
91316001 OTRAS REMUNERACIONES Y
91442002 PUBLICACIONES
91442003 RELACIONES PUBLICAS 91911006 EQUIPOS DE RIEGO
9145 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR 91911007 EQUIPOS DIVERSOS
TERCEROS 91911008 ACTIVOS BIOLOGICOS DE ORIGEN
91451 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR VEGETAL
TERCEROS 9192 AMORTIZACION DE INTANGIBLES
91451001 GASTOS BANCARIOS 91921 AMORTIZACION DE INTANGIBLES - COSTO
91451002 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR 91921001 CONSECIONES, LICENCIAS Y OTROS
TERCEROS DERECHOS
91451003 GASTOS DE LABORATORIO 91921002 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
91451006 SERVICIO DE PICADO CHALA 9193 OTRAS PROVISIONES
91451007 Servicio de Pesaje 91931 OTRAS PROVISIONES
9146 SERVICIOS DE CONTRATISTAS Y OTROS 91931001 PROVISIONES PARA LITIGIOS-COSTO
91461 SERVICIOS DE CONTRATISTAS Y OTROS 91931002 OTRAS PROVISIONES
91461001 SERVICIOS DE CONTRATISTAS 91931003 COSTO DE PRODUCTO EN PROCESO
91461002 SERVICIOS DE LOCACION DE
SERVICIOS 94 GASTOS ADMINISTRACION
915 TRIBUTOS 943 CARGAS DE PERSONAL
9151 TRIBUTOS 9431 CARGAS DE PERSONAL
91511 TRIBUTOS 94311 SUELDOS Y SALARIOS
91511001 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 94311001 SUELDOS
91511002 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 94311002 SALARIOS
FINANCIERAS 94312 GRATIFICACIONES POR PAGAR
91511003 IMPUESTO TEMPORAL A LOS
ACTIVOS NETOS 94312001 GRATIFICACIONES POR PAGAR EE
94312002 GRATIFICACIONES POR PAGAR OO
91511004 OTROS
94313 VACACIONES POR PAGAR
91511005 IMPUESTO PREDIAL
94313001 VACACIONES POR PAGAR EE
91511006 IMPUESTO AL PATRIMONIO
VEHICULAR 94313002 VACACIONES POR PAGAR OO
91511007 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO 94314 PARTICIPACIONES POR PAGAR
91511008 OTROS 94314001 PARTICIPACIONES DE LOS
916 OTROS GASTOS DE GESTION TRABAJADORES POR PAGAR EE
94314002 PARTICIPACIONES DE LOS
9161 SEGUROS TRABAJADORES POR PAGAR OO
91611 SEGUROS
94315 COMPENSACION POR TIEMPO DE
244
91611001 SEGUROS SERVICIOS
9162 SUMINISTROS 94315001 COMPENSACION POR TIEMPO DE
91621 SUMINISTROS SERVICIOS EE
91621001 UTILES DE OFICINA 94315002 COMPENSACION POR TIEMPO DE
91621002 UTILES DE LIMPIEZA SERVICIOS OO
94316 OTRAS REMUNERACIONES Y
91621003 OTROS SUMINISTROS PARTICIPACIONES POR PAGAR
91621004 DONACIONES
94316001 OTRAS REMUNERACIONES Y
91621005 SANCIONES ADMINISTRATIVAS PARTICIPACIONES POR PAGAR E
91621006 PEAJES 94316002 OTRAS REMUNERACIONES Y
91621007 OTROS GASTOS DE GESTION PARTICIPACIONES POR PAGAR O
91621008 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 94316003 BONIFICACION POR PAGAR EE
91621009 OTROS GASTOS TRAMITES 94316004 BONIFICACION POR PAGAR OO
91621010 Gastos no Aceptados Tributariamente 94316005 ASIGNACION FAMILIAR EE
91621011 Repuestos y Accesorios 94316006 ASIGNACION FAMILIAR OO
919 PROVISIONES 94316007 HORAS EXTRAS EE
9191 DEPRECIACION 94316008 HORAS EXTRAS OO
91911 DEPRECIACION DE INMUEBLES 94316009 OTRAS REMUNERACIONES EE
MAQUINARIAS Y EQUIPO - C 94316010 OTRAS REMUNERACIONES OO
91911001 EDIFICACIONES 94317 REGIMEN DE SALUD
91911002 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE 94317001 REGIMEN DE PRESTACIONES DE
EXPLOTACION SALUD EE
91911003 EQUIPO DE TRANSPORTE 94317002 REGIMEN DE PRESTACIONES DE
91911004 MUEBLES Y ENSERES SALUD OO
91911005 EQUIPOS PARA PROCESAMIENTO 944 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
DATOS 9441 TRANSPORTE CORREOS Y GASTOS DE…
94411 TRANSPORTE 9451 TRIBUTOS
94411001 TRANSPORTE DE CARGA 94511 TRIBUTOS
94411002 TRANSPORTE DE PASAJEROS 94511001 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
94412 CORREOS 94511002 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
94412001 CORREOS FINANCIERAS
94413 GASTOS DE VIAJE 94511003 IMPUESTO TEMPORAL A LOS
94413001 ALOJAMIENTO ACTIVOS NETOS
94511004 OTROS
94413002 ALIMENTACION
94511005 IMPUESTO PREDIAL
94413003 OTROS GASTOS DE VIAJE
94511006 IMPUESTO AL PATRIMONIO
94413004 Gastos de Representacion VEHICULAR
94414 ASESORIA Y CONSULTORIA 94511007 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
94414001 LEGAL Y TRIBUTARIA
94511008 OTROS
94414002 AUDITORIA Y CONTABLE
946 OTROS GASTOS DE GESTION
9442 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
9461 SEGUROS
94421 MANTEN.REPARACION DE INMUEB.
MAQUIN. Y EQUIPO 94611 SEGUROS
94611001 SEGUROS
94421001 MANTEN.REPARACION DE MAQUIN.
Y 9462 SUMINISTROS
EQUIPO
94421002 MANTEN.REPARACION DE 94621 SUMINISTROS
UNIDADES 94621001 UTILES DE OFICINA
DE TRANSPORTE
94422 MANTEN. ACTIVOS BIOLOGICOS 94621002 UTILES DE LIMPIEZA
245
94422001 MANTEN. ACTIVOS BIOLOGICOS DE 94621003 OTROS SUMINISTROS
ORIGEN VEGETAL 94621004 DONACIONES
9443 ALQUILERES 94621005 SANCIONES ADMINISTRATIVAS
94431 ALQUILERES 94621006 PEAJES
94431001 ALQUILER TERRENOS 94621007 OTROS GASTOS DE GESTION
94431002 ALQUILER EDIFICACIONES 94621008 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
94431003 ALQUILER DE MAQUINARIA Y 94621009 OTROS GASTOS TRAMITES
EQUIPO
94431004 ALQUILER DE EQUIPO DE 94621010 REPUESTOS Y ACCESORIOS
TRANSPORTE 9463 GASTOS NO ACEPTADOS
94431005 ALQUILER DE EQUIPOS DIVERSOS TRIBUTARIAMENTE
94631 GASTOS NO ACEPTADOS
9444 SERVICIOS BASICOS TRIBUTARIAMENTE
94441 SERVICIOS BASICOS 94631001 GASTOS NO ACEPTADOS
94441001 ENERGIA ELECTRICA TRIBUTARIAMENTE
94441002 AGUA 949 PROVISIONES
94441003 TELEFONO 9491 DEPRECIACION
94441004 INTERNET 94911 DEPRECIACION DE INMUEBLES
94442 PUBLICIDAD,PUBLICACIONES Y MAQUINARIAS Y EQUIPO - C
RELACIONES PUBLICAS 94911001 EDIFICACIONES
94442001 PUBLICIDAD 94911002 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
94442002 PUBLICACIONES EXPLOTACION
94442003 RELACIONES PUBLICAS 94911003 EQUIPO DE TRANSPORTE
9445 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR 94911004 MUEBLES Y ENSERES
TERCEROS 94911005 EQUIPOS PARA PROCESAMIENTO DE
94451 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR DATOS
TERCEROS 94911006 EQUIPOS DE RIEGO
94451001 GASTOS BANCARIOS 94911007 EQUIPOS DIVERSOS
94451002 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR 94911008 ACTIVOS BIOLOGICOS DE ORIGEN
TERCEROS VEGETAL
94451003 GASTOS DE LABORATORIO 9492 AMORTIZACION DE INTANGIBLES
94451004 Mantenimiento de Equipo de 94921 AMORTIZACION DE INTANGIBLES - COSTO
Procesamiento de Datos 94921001 CONSECIONES, LICENCIAS Y OTROS
9446 SERVICIOS DE CONTRATISTAS Y OTROS DERECHOS
94461 SERVICIOS DE CONTRATISTAS Y OTROS 94921002 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
94461001 SERVICIOS DE CONTRATISTAS 9493 OTRAS PROVISIONES
94461002 SERICIOS DE LOCACION DE 94931 OTRAS PROVISIONES
SERVICIOS 94931001 PROVISIONES PARA LITIGIOS-COSTO
945 TRIBUTOS 94931002 OTRAS PROVISIONES
95 GASTOS DE VENTAS
953 CARGAS DE PERSONAL 95421001 MANTEN.REPARACION DE MAQUIN. Y
9531 CARGAS DE PERSONAL EQUIPO
95311 SUELDOS Y SALARIOS 95421002 MANTEN.REPARACION DE UNIDADES
95311001 SUELDOS DE TRANSPORTE
95422 MANTEN. ACTIVOS BIOLOGICOS
95311002 SALARIOS
95422001 MANTEN. ACTIVOS BIOLOGICOS DE
95312 GRATIFICACIONES POR PAGAR ORIGEN VEGETAL
95312001 GRATIFICACIONES POR PAGAR EE
9543 ALQUILERES
95312002 GRATIFICACIONES POR PAGAR OO
95431 ALQUILERES
95313 VACACIONES POR PAGAR
95431001 ALQUILER TERRENOS
95313001 VACACIONES POR PAGAR EE
246
95431002 ALQUILER EDIFICACIONES
95313002 VACACIONES POR PAGAR OO
95431003 ALQUILER DE MAQUINARIA Y
95314 PARTICIPACIONES POR PAGAR EQUIPO
95431004 ALQUILER DE EQUIPO DE
95314001 PARTICIPACIONES DE LOS TRANSPORTE
TRABAJADORES POR PAGAR EE
95431005 ALQUILER DE EQUIPOS DIVERSOS
95314002 PARTICIPACIONES DE LOS
TRABAJADORES POR PAGAR OO 9544 SERVICIOS BASICOS
95441 SERVICIOS BASICOS
95315 COMPENSACION POR TIEMPO DE
SERVICIOS 95441001 ENERGIA ELECTRICA
95315001 COMPENSACION POR TIEMPO DE 95441002 AGUA
SERVICIOS EE 95441003 TELEFONO
95315002 COMPENSACION POR TIEMPO DE 95441004 INTERNET
SERVICIOS OO 95442 PUBLICIDAD,PUBLICACIONES Y
95316 OTRAS REMUNERACIONES Y RELACIONES PUBLICAS
PARTICIPACIONES POR PAGAR
95442001 PUBLICIDAD
95316001 OTRAS REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR E 95442002 PUBLICACIONES
95442003 RELACIONES PUBLICAS
95316002 OTRAS REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR O 9545 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS
95316003 BONIFICACION POR PAGAR EE
95451 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR
95316004 BONIFICACION POR PAGAR OO TERCEROS
95316005 ASIGNACION FAMILIAR EE 95451001 GASTOS BANCARIOS
95316006 ASIGNACION FAMILIAR OO
95451002 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR
95316007 HORAS EXTRAS EE TERCEROS
95316008 HORAS EXTRAS OO 95451003 GASTOS DE LABORATORIO
95316009 OTRAS REMUNERACIONES EE 95451004 SERVICIO LOGISTICO INTEGRAL
95316010 OTRAS REMUNERACIONES OO 95451005 Gastos por Inspecciones
95317 REGIMEN DE SALUD 9546 SERVICIOS DE CONTRATISTAS Y OTROS
95317001 REGIMEN DE PRESTACIONES DE 95461 SERVICIOS DE CONTRATISTAS Y OTROS
SALUD EE 95461001 SERVICIOS DE CONTRATISTAS
95317002 REGIMEN DE PRESTACIONES DE
SALUD OO 95461002 SERVICIOS POR LOCACION DE
SERVICIOS
954 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 955 TRIBUTOS
9541 TRANSPORTE CORREOS Y GASTOS DE…
9551 TRIBUTOS
95411 TRANSPORTE
95511 TRIBUTOS
95411001 TRANSPORTE DE CARGA
95511001 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
95411002 TRANSPORTE DE PASAJEROS
95511002 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
95412 CORREOS FINANCIERAS
95412001 CORREOS 95511003 IMPUESTO TEMPORAL A LOS
95413 GASTOS DE VIAJE ACTIVOS NETOS
95413001 ALOJAMIENTO 95511004 OTROS
95413002 ALIMENTACION 95511005 IMPUESTO PREDIAL
95413003 OTROS GASTOS DE VIAJE 95511006 IMPUESTO AL PATRIMONIO
95414 ASESORIA Y CONSULTORIA VEHICULAR
95511007 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
95414001 LEGAL Y TRIBUTARIA
95511008 OTROS
95414002 AUDITORIA Y CONTABLE
247
956 OTROS GASTOS DE GESTION
9542 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
9561 SEGUROS 97311 INTERESES OBLIGACIONES COMERCIALES
95611 SEGUROS 97311001 INTERESES OBLIGACIONES
95611001 SEGUROS COMERCIALES
95611002 INTERESES CONTRATO MUTUO 97311003 OBLIGACIONES POR PAGO CON
9562 SUMINISTROS ATRASO
974 PERDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO
95621 SUMINISTROS
9741 PERDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO
95621001 UTILES DE OFICINA
97411 PERDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO
95621002 UTILES DE LIMPIEZA
97411001 PERDIDA POR DIFERENCIA DE
95621003 OTROS SUMINISTROS CAMBIO
95621004 DONACIONES 975 OTROS GASTOS FINANCIEROS
95621005 SANCIONES ADMINISTRATIVAS
9751 OTROS GASTOS FINANCIEROS
95621006 PEAJES
97511 OTROS GASTOS FINANCIEROS
95621007 OTROS GASTOS DE GESTION
97511001 ITF
95621008 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
97511002 OTROS GASTOS FINANCIEROS
95621009 OTROS GASTOS TRAM ITES
97511003 Gastos no Aceptados tributariamente
95621010 Gastos no Aceptados Tributariamente
97511004 Gastos por Redondeo
959 PROVISIONES
976 INTERESES POR OBLOGACIONES
9591 DEPRECIACION TRIBUTARIAS
95911 DEPRECIACION DE INMUEBLES 9761 INTERESES POR OBLIGACIONES
MAQUINARIAS Y EQUIPO - C TRIBUTARIAS
95911001 EDIFICACIONES 97611 INTERESES POR OBLIGACIONES
95911002 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE TRIBUTARIAS
EXPLOTACION 97611001 INTERESES POR OBLIGACIONES
95911003 EQUIPO DE TRANSPORTE TRIBUTARIAS
95911004 MUEBLES Y ENSERES 97611002 INTERESES POR PAGAR FUERA DE
95911005 EQUIPOS PARA PROCESAMIENTO PLAZO
DE
DATOS
95911006 EQUIPOS DE RIEGO
95911007 EQUIPOS DIVERSOS
95911008 ACTIVOS BIOLOGICOS DE ORIGEN
VEGETAL
9592 AMORTIZACION DE INTANGIBLES
95921 AMORTIZACION DE INTANGIBLES -
COSTO
95921001 CONSECIONES, LICENCIAS Y OTROS
DERECHOS
95921002 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
9593 OTRAS PROVISIONES
95931 OTRAS PROVISIONES
95931001 PROVISIONES PARA LITIGIOS-
COSTO
95931002 OTRAS PROVISIONES
97 GASTOS FINANCIEROS
248
971 INTERESES PRESTAMOS DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS
9711 INTERESES PRESTAMOS DE
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
97111 INTERESES PRESTAMOS DE
INSTITUCIONES FINANCIERAS
97111001 INTERESES PRESTAMOS DE
INSTITUCIONES FINANCIERAS
97111002 INTERESES PRESTAMOS DE OTRAS
ENTIDADES
972 INTERESES DEVENGADOS LEASING
9721 INTERESES DEVENGADOS LEASING
97211 INTERESES DEVENGADOS LEASING
97211001 INTERESES DEVENGADOS LEASING
973 INTERESES OBLIGACIONES COMERCIALES
9731 INTERESES OBLIGACIONES COMERCIALES
249