FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:
Redactan un cuadro sinóptico sobre Planeamiento, Técnicas y Procedimientos de Auditoria con incidencia en la evaluación del
control interno

ASIGNATURA : INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

DOCENTE TUTOR: Dr. CPC. QUISPE GARCÍA, Teófilo

ALUMNA : BAUTISTA CISNEROS, Jhoselyn

CICLO : VII GRUPO : “P”

AYACUCHO-PERÚ

2018-I
 Cuadro sinóptico Auditoria

Autor Concepto Características

Pablo Emilio Es el examen objetivo, sistemático y profesional de  Examen de las operaciones
Hurtado Flores las operaciones ejecutadas con la finalidad de  Evaluación y verificación
evaluarlas, verificarlas y emitir un informe que  Realizar un informe
contenga comentarios, conclusiones y  Resultado y recomendaciones
recomendaciones.

Juan Carlos Mira La recopilación y evaluación de datos sobre  Recopilación de datos

Navarro información de una entidad para determinar e  Evaluación de datos
informar sobre el grado de correspondencia entre la  Informe de la correspondencia
información y los criterios establecidos. de resultados y lo establecido
Daniel Figueroa Es el examen de los estados financieros básicos  Examen de estados
lozano preparados por la administración de una entidad financieros
económica, con el objetivo de opinar respecto a si la  Opinión sobre si la
información que incluye está estructurado de acuerdo información concuerda con las
con las normas de información financiera. normas de la información
financiera
 Cuadro sinóptico Control Interno

Autor Concepto Características

Whittington O. Es el proceso realizado por el consejo  Proceso realizado por el consejo de
Ray y Kurt de administración, los ejecutivos u otro personal, administración, ejecutivos y personal
Panny diseñado para ofrecer una seguridad razonable  Seguridad respecto al logro de los objetivos:
respecto al logro de los objetivos en las categorías - Eficacia y eficiencia de las
de: operaciones
1. Eficacia y eficiencia de las - Confiabilidad de
operaciones los informes financieros
2. Confiabilidad de - Cumplimiento de las leyes y
los informes financieros regulaciones aplicables.
3. Cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables.

Manuel C. El Control Interno es un elemento muy  Funcionamiento y operación de la empresas

Gutiérrez importante en el funcionamiento y operación de  Calidad, oportunidad y veracidad de la
García las empresas y tiene un gran efecto en la calidad, información
oportunidad y veracidad de la información que
genera la empresa.
Gustavo Carrió Comprende el plan de organización y el conjunto  Plan de organización
Pistun coordinado de métodos y medidas adoptadas  Conjunto coordinado de métodos
dentro de una empresa para salvaguardar sus  Actitud y confiabilidad de la información
activos, verificar la exactitud y confiabilidad de la contable
información contable, promover la eficiencia
operativa y alentar la adhesión a las políticas
prescriptas por la Dirección Superior.
 Cuadro sinóptico Elementos del Control Interno

Autor Concepto Características

Whittington O. Componentes del control interno:  Conciencia de control
Ray y Kurt • Ambiente de control.- Crea el tono de la  Los ejecutivos identifican y responden
Panny organización al influir en la conciencia a los riegos de negocio
de control.  Método y registros para incluir,
• Proceso de evaluación del riesgo.- Sirve procesar, resumir y presentas
para describir el proceso con que los transacciones.
ejecutivos identifican y responden a los  Políticas y procedimientos del
riesgos de negocios que encara la cumplimiento de los ejecutivos
organización y el resultado de ello.  Evaluación de la calidad con el tiempo
• El sistema de información contable.-
Se compone de los métodos y de los
registros establecidos para incluir,
procesar, resumir y presentar las
transacciones y mantener la
responsabilidad del activo, del pasivo y
del patrimonio conexo.
• Actividades de control.- Son políticas y
procedimientos que sirven para
cerciorarse de que se cumplan las
directivas de los ejecutivos.
• Monitoreo de los controles.- Es un
proceso que consiste en evaluar la
calidad con el tiempo.
Manuel C. Los elementos de la estructura del Control  Factores que afectan las políticas y
Gutiérrez Interno son: procedimientos
García • El Ambiente de Control.- La  Riesgos relevantes
combinación de factores que afectan las  Relación con los estados financieros
políticas y procedimientos de una  Políticas y procedimientos
entidad.  Aseguramiento de la eficiencia del
• La Evaluación de Riesgos.- Considera control interno atreves del tiempo
todos aquellos riesgos relevantes que
pueden afectar su funcionamiento y
operación.
• Los Sistemas de Información y
Comunicación.- En la empresa
relacionados con los estados financieros,
incluyen el Sistema de Contabilidad de la
misma.
• Los Procedimientos de Control.- Las
políticas y procedimientos que establece
la Administración.
• La Vigilancia.- Es un proceso que
asegura la eficiencia del control interno a
través del tiempo
Gustavo Carrió • Ambiente de control.- La organización  Influencia en la actividad del recurso
Pistun debe establecer un entorno que permita el humano respecto al control de
estímulo y produzca influencia en la actividades
actividad del recurso humano respecto al  Incidencia de los cumplimientos de los
control de sus actividades. objetivos se les denomina riego
• Evaluación de riesgos.- Los factores que  Las actividades se manifiestan en las
 pueden incidir interfiriendo el políticas
cumplimiento de los objetivos propuestos  Capacidad gerencial de una
por el sistema ( organización) , se organización
denominan riesgos.  Observación de los resultados
• Actividades de control.- Las actividades obtenidos por el mismo del control
de una organización se manifiestan en las interno
políticas, sistemas y procedimientos,
siendo realizadas por el recurso humano
que integra la entidad.
• Información y comunicación.- La
capacidad gerencial de una organización
está dada en función de la obtención y
uso de una información adecuada y
oportuna.
• Supervisión y seguimiento.- Planeado e
implementado un sistema de Control
Interno, se debe vigilar constantemente
para observar los resultados obtenidos
por el mismo.
CONCLUCIONES

Una auditoria es parte esencial para un buen funcionamiento de las empresas, ya que exige y asegura que todo esté funcionando
correctamente, no necesariamente se aplica una auditoria a una empresa cuando está funcionando algo de forma incorrecta, sino
que también se aplica para verificar que todo este marchando acorde a las políticas y procesos que rigen la empresa.
Una auditoria es una evaluación que verifica el correcto funcionamiento de la empresa, este se debe realizar por personas
totalmente competentes e independientes. Así se asegura que la evaluación sea aplicada de manera correcta sin alguna
inconveniencia, no se recomienda tener personal o equipo que realice auditoria a la misma empresa, ya que no se asegura una
buena evaluación.
Al final de la auditoria, esta presenta un informe detallado del estado que se encuentra la empresa, así también puede presentar
comentarios, recomendaciones y conclusiones. Con el fin de mejorar y/o solucionar los problemas que se hallan detectado.
El control interno es un proceso realizado por personal de la empresa, tales como los ejecutivos, consejo de administración
entre otros, se considera un proceso de suma importancia en una empresa ya que es un elemento importante para el
funcionamiento y operaciones de la empresa, dando como resultados calidad, oportunidad y veracidad de la información que
genera la empresa.
También se debe realizar estudios al control interno, ya que forma parte de un proceso importante de la empresa.