N u e v o s E n f o q u

e s
 ENFOQUE TRADICIONAL

L I MI T A N T E S
No revela las causas de los problemas.

Enfocado a la fiabilidad de los Estados

Financieros.

Puntualiza el Control Interno contable.

No incursiona con el mismo peso en todas las

áreas o actividades de la Entidad.

Papel forense no pro-activo.

Cambiodevisión

La ampliación del enfoque

del Control Interno hacia los
aspectos administrativos
implica un cambio en la
filosofía de dirección y
administración de las empresas
y su fiscalización
visión integradoradel control

Eficacia y eficiencia de las

operaciones.

Fiabilidad de la información
financiera.

Cumplimiento de las leyes y

normativas aplicables.
 C O N T R O L A D M IN IS T R A T IV O V S
C O N TR O L C O N TAB LE
Control Administrativo Causa
Control sobre la dirección
superior

Control Contable
Efecto

EFICIENCIA Y EFICACIA
OPERACIONES

CUMPLIMIENTO NORMATIVA
LEGAL

ESTADOS
FINANCIEROS
 Baselegislativaactual

Enfocada al Control bajo

financiera el enfoque
Administrativo y apoyada
por normas aplicables a
los subsistemas
contables

Enfocada al Control
de auditoria Interno Contable y
Administrativo
Control internoadministrativo

H oy

Objeto Social

Estructura

Manuales y Procedimientos

Asesoramiento y Supervisión recibidos

Solo pasamos
Control interno administrativo
debemos buscar

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgos

Actividades de Control

Información y Comunicación

Supervisión o Monitoreo

esencia de los problemas

 Componentesdel control interno
Integridad y valores éticos
Competencia profesional
AMBIENTE DE Organigrama
CONTROL
Asignación de autoridad y responsabilidad
Políticas y prácticas en personal
Comité de Control

Objetivos globales
Objetivos funcionales
Identificación del riesgo
EVALUACION Estimación del riesgo
DE RIESGOS
Determinación de los objetivos
de control
Gestión del cambio
 Componentesdel control interno
Separación de tareas y responsabilidades.
Coordinación entre tareas.
Documentación.
Niveles definidos de autorización.
ACTIVIDADES
DE CONTROL Registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos.
Acceso restringido a los recursos, activos y registros.
Rotación del personal en las tareas claves.
Control del sistema de información.
Indicadores de desempeño.
Función de auditoria interna independiente

Información y responsabilidad.
Contenido y flujo de la información.
Calidad de la información.
INFORMACION Y
COMUNICACION Flexibilidad al cambio.
El sistema de información.
Compromiso de la dirección.
Comunicación, valores de la organización y
estrategias.
 Componentesdel control interno

Evaluación del sistema de control interno.

SUPERVISIO Eficacia del sistema de control interno.

N O Auditorias del sistema de control interno.
MONITOREO
Validación de los supuestos asumidos.
Tratamiento de las deficiencias detectadas.
Relación entreobjetivos, componentesy estructuras
internas
S
O
V
I
T
E
J
B
O

UNID ADES O
C
S U P E R V IS IO N ACTI VIDA DES
O
M
P IN F O R M A C IO N Y C O M U N IC A C IO N

O
N A C T IV ID A D E S D E C O N T R O L
E
N
E V A L U A C IO N D E R IE S G O S
T
E
S
ETO RN O DE CO N TRO L
Herramientasdisponiblesparaaplicar el nuevo
enfoque
Código de Ética de los Cuadros
Reglamento Disciplinario
Programa de Lucha contra la Corrupción y el Delito
Convenio Colectivo de Trabajo
Presupuestos y Planes
Diseño de los Puestos de Trabajo
Requisitos para el Cargo
Análisis de Capacidad Real Demostrada
Manuales de Instrucciones y Procedimientos
Evaluaciones Periódicas por los
Resultados del Trabajo
Planes de Capacitación Individual
Plan de Capacitación de la Entidad
Objeto Social
Objetivos Estratégicos y Funcionales
Actas de los Consejos de Dirección
Estructura Organizativa
Plantilla de Cargos
Políticas
 Técnicasmáscomunes
Investigación

Observación

Encuesta

Confrontación

Diagramas de Flujo de Información

Diagramas de Flujo de Controles

auditoriascon enfoquetradicional
Auditoria Financiera
Razonabilidad Estados Financieros y Control Interno
Asociado ( fundamentalmente contable)

B A L A N C E F I N A N C I E
R O
Efectivo en caja

A S
T
Efectivo en banco

EN
Cuentas por cobrar

CU por pagar
Nominas
Cuentas

% Gastos
Etc.

DIRECCION

PERSONAL COMERCIAL CONTABILIDAD

 Alcancerevelador del nuevoenfoque
Auditoria Financiera
Eficacia y eficiencia de las operaciones, Fiabilidad de la información financiera,
Cumplimiento de leyes y normativas aplicables

OBJETO SOCIAL • ENTORNO DE CONTROL

• ACTIVIDAD “A” ---- XXX % • ADMINISTRACION DE RIESGOS
• ACTIVIDAD “B” ---- XXX % • FUNCIONAMIENTO DE LOS
CONTROLES
• ACTIVIDAD “C” ---- XXX %

PARA CADA ACTIVIDAD

•COBERTURA LEGAL
• RAZONABILIDAD DE LA OPERACIÓN
• CONTROLES HABILITADOS PARA LA OPERACIÓN S
TA
• ESQUEMA DE OPERACIÓN CONTABLE DISEÑADO
E N
• RECONSTRUCCION DE LA OPERACIÓN PARA EVALUAR CORRECTITUD DEULOS
REGISTROS CONTABLES
C
%
• VALIDACION DE LA OPERACION VS PREVISION CONTRACTUAL
• IMPACTO EN LOS RESULTADOS

GOBIERNO CORPORATIVO
DIRECCION

PERSONAL COMERCIAL CONTABILIDAD

Requerimientosparael cambio
Preparación de los directivos sobre los nuevos
enfoques.

Preparación de los auditores y fiscalizadores

en temáticas asociadas a organización,
dirección y administración de empresas.

Instrumentación metodológica de cómo

diseñar los sistemas de conttrol interno bajo el
nuevo enfoque.

Recopilación de base la legislativa emitida a

otros efectos para integrarla como soporte del
diseño de los sistemas de control interno con
alcance administrativo.
 PAPEL PROACTIVO DEL CONTROL
Resultadosdel proceso
Enfoque a las causas que originan los
problemas.

Coadyuvar a la integración de
intereses y objetivos de las áreas
funcionales de una entidad.

Contribución a optimizar los

resultados de una entidad.

Mayor propensión al control sobre la

dirección.