EJERCICIO DECLARACION DE IVA

La sociedad ABC Ltda. compra 10.000 unidades de zapatos para la venta por un valor de $
320.000.000 a la firma PUMA S.A. Gran Contribuyente y Autoretenedor del Impuesto de
Renta
La sociedad ABC Ltda. vende zapatos 7000 unidades de zapatos a consumidores finales
por valor de $ 291.600.000

Compras Ventas IVA por pagar

EJERCICIO DECLARACION DE IVA

La sociedad ABC Ltda Responsable de IVA, compra 10.000 unidades de zapatos para la
venta por un valor de $ 320.000.000 a la firma PUMA S.A. Responsable no Gran
Contribuyente.
La sociedad ABC Ltda vende zapatos 7000 unidades de zapatos a CALZANORTE LTDA Gran
Contribuyente por valor de $ 291.600.000

Compras Ventas IVA por pagar

IVA RETENIDO R. F x Pagar (Compras)

EJERCICIO DECLARACION DE IVA

Productor bienes al 5%
La sociedad ABC Ltda. Régimen Común, compra materias primas para la elaboración de
picos, palas, rastrillos y aparatos y artefactos agrícolas por un valor de $ 320.000.000 a la
firma Artefactos Agrícolas S.A. Résponsable de IVA No Gran Contribuyente
La sociedad ABC Ltda. vende picos, palas, rastrillos y aparatos y artefactos agrícolas a
AGRONORTE LTDA Gran Contribuyente por valor de $ 320.000.000
Compras Ventas IVA por pagar
 IVA RETENIDO

EJERCICIO DECLARACION DE IVA

Exportador
La sociedad ABC Ltda. Responsable, compra calzados para la venta en el territorio
Nacional y para exportar a Costa Rica un valor de $ 320.000.000 a la CALZANORTE LTDA
S.A. Responsable.
La sociedad ABC Ltda. vende en el territorio Nacional calzado a consumidores finales por
un valor de $ 180.000.000.
La sociedad ABC Ltda. vende a cliente en Costa Rica calzado por un valor de $
140.000.000.

Compras Ventas Nal. IVA por pagar

EXPORTACION

EJERCICIO DECLARACION DE IVA

SCI
La sociedad ABC Ltda. Responsable, compra calzados para la venta en el territorio
Nacional y para vender a una SCI un valor de $ 320.000.000 a la CALZANORTE LTDA S.A.
Responsable.
La sociedad ABC Ltda. vende en el territorio Nacional calzado a consumidores finales por
un valor de $ 90.000.000.
La sociedad ABC Ltda. vende a cliente SCI calzado para exportar, por un valor de $
340.000.000.

Compras Ventas Nal. IVA por pagar

 SCI

1. Registre contablemente una donación que realice un establecimiento de comercio a

unos de sus clientes favoritos. El bien objeto de obsequio es una camisa cuyo valor
registrado en libro de inventarios es de $ 150.000; el valor comercial de venta al
público es de $ 199.999.
2. Registre contablemente el retiro de inventarios de un computador destinado para la
venta pero que debió ser utilizado para uso de la empresa valor registrado en libro de
inventarios es de $ 1.020.000; el valor comercial de venta al público es de $ 1.399.999.
3. Determine la base gravable de un vehículo importado de Estados Unidos, el cual viene
facturado por US $ 24.000 dólares, el cual es puesto a la DIAN en una fecha en que la
tasa representativa del dólar es de $ 3.210 por dólar. Determine el valor de IVA a
liquidar y pagar en este proceso.
4. Indicar la calidad de los siguientes bienes: Cerdos vivos, carne de cerdo, vaca, carne de
vaca, lentes de contacto, estatuto tributario, revista soho, yuca, ñame, sangre
humana, medicamentos, sillas de ruedas, arroz, maíz.

CASO PARA ELABORAR REGISTROS CONTABLES Y DECLARACIONES DE IVA Y RETENCION EN

LA FUENTE:

La sociedad Expo Norte Ltda, gran contribuyente NIT 000067894, con domicilio en
Sincelejo, realiza operaciones económicas en el periodo marzo – abril de 2019.
Hacer los siguientes registros contables:
1. Compras en el bimestre a la sociedad Ferro Ltda responsable; materiales, insumos
y demás materias primas por un valor de $ 620.000.000 Los materiales e insumos
todos están gravados con IVA a tarifa general y serán utilizados para la producción
de:
- Máquinas para limpieza, clasificación o cribado de semillas, granos u hortalizas de
vaina secas. Los materiales e insumos todos están gravados con IVA a tarifa
general
- Layas, palas, azadas, picos, binaderas, horcas de labranza, rastrillos y raederas,
hachas, hocinos y herramientas similares con filo, tijeras de podar de cualquier
tipo, hoces y guadañas, cuchillos para heno o para paja, cizallas para setos, cuñas y
demás.
 2. Realiza ventas de Layas, palas, azadas, picos, binaderas, horcas de labranza,
rastrillos y raederas, hachas, hocinos y herramientas similares con filo, tijeras de
podar de cualquier tipo, hoces y guadañas, cuchillos para heno o para paja, cizallas
para setos, cuñas y demás a Distri – materiales Colombia Ltda,, Responsable por un
valor de $ 532.000.000.
3. Realiza ventas de Máquinas para limpieza, clasificación o cribado de semillas,
granos u hortalizas de vaina secas, a la misma sociedad Distri – materiales Ltda por
un valor de $ 287.000.000.
4. Recibe en devolución latas, palas y picos por valor de $ 12.000.000; de la sociedad
Distrimateriales Ltda.
5. Cancela servicios de telefonía móvil por valor de $ 10.000.000, a Telefonía Móvil
S.A. Gran Contribuyente y autoretendor.
6. Compra papelería a Juana Ceballos No responsable por un valor de $ 10.000.000
7. Cancela salario al Gerente Julio Periquín el cual recibe los siguientes pagos en el
mes de marzo:
Sueldo: $ 12.300.000
Bonificación Ocasional $ 890.000
Total ingresos mes de $ 13.190.000
8. Cancela salario al Gerente Julio Periquín el cual recibe los siguientes pagos en el
mes de abril:
Sueldo: $ 12.300.000
Total ingresos mes de abril $ 12.300.000
9. Cancela honorarios al abogado Anuar Cabezas, résponsable por valor de $
20.000.000, por asistencia jurídica a procesos de cobro
NOTA. El señor julio periquín, tiene derecho a dependientes y realiza aportes voluntarios a
pensiones, mensuales de $ 1.000.000
Se pide:
1. Hacer Registros Contables.
2. Aplicar proporcionalidad
3. Elaborar declaraciones de: a. IVA
4. Retención en la fuente
5. Rete ICA
2. Hacer el mismo ejercicio para tomando a la sociedad Expo – Norte Ltda como
Autoretenedor