Taller No.

La Sociedad Cverasa Ltda, es una empresa perteneciente al Régimen Común y se dedicada a la

distribución y venta de calzado. El calzado se encuentra gravado con IVA a la tarifa general del
19%. La sociedad presenta las siguientes transacciones durante el período, utilizando el sistema de
inventario permanente, para lo cual, en todas las ventas el Costo de la Mercancía Vendida
representa el 70% de los ingresos totales. Código CIIU 4643 (comercio al por mayor de calzado)
tarifa retención en la fuente por ICA ciudad de Bucaramanga 5 por 1.000.

1. Compra a crédito a Calzado M&M, Régimen Común, 160 pares de calzado a $73.000/par.
2. Compra de contado al Comerciante Juan Pedro Loaiza, Régimen Simplificado, 120 pares de
calzado a $ 32.900/par.
3. Compra de contado a la Calzamoda S.A, Gran Contribuyente, 150 pares de calzado a $
48.000/par.
4. Compra 60% de contado y 40% a crédito al Comerciante Benito Rodríguez, Régimen
Simplificado, 135 pares de calzado a $ 34.000/par.
5. Vende a crédito a la Patitas y Patitos, Gran Contribuyente autorretenedor, 50 pares de
calzado a $ 90.000/par.
6. Vende de contado al Almacen Calza Luna, Régimen Común, 45 pares de calzado a $
61.000/par
7. Vende a crédito al Comerciante Camilo Contreras, Régimen Simplificado, 100 pares de
calzado a $ 55.000/par. El Sr Camilo Contreras es catalogado como agente de retención
por renta.
8. Vende de contado al Comerciante Manuel Mendoza, Régimen Simplificado, 90 pares de
calzado a $ 57.000/par.
9. Vende de contado a CalzaMix, Gran Contribuyente, 30 pares de calzado a 72.000/par.
10. Vende 80% de contado y el saldo a crédito al Almacen ZapaTico, Régimen Común, 60 pares
de calzado a 45.000/par.
11. Compra a crédito Muebles y enseres a Madeflex S.A, Gran Contribuyente, por valor de
14.000.000, gravado con Iva del 19%.
12. Compra de contado Muebles y Enseres al Comerciante María Jimenez, Régimen
Simplificado, por valor de 2.400.000, los cuales se encuentran gravados con la tarifa del
19%.

Nota: Hacer los registros contables del vendedor y del comprador.

 Taller No. 2

La Sociedad Clayuca S.A, es Gran Contribuyente, responsable de IVA. Código CIIU 5190 (comercio
al por mayor de productos diversos ncp) tarifa retención en la fuente por ICA ciudad de
Bucaramanga 5 por 1.000y realiza las siguientes operaciones:

1. Compra al contado a Juanita González, comerciante inscrito en el régimen simplificado de,

mercancías gravadas al 19% por valor de $3.820.000.
2. Compra a crédito a Torres & Gómez, Gran Contribuyente, mercancías por valor de
$15.000.000; con un IVA incluido del 19%.
3. Compra a crédito a Gómez y Gómez Ltda, régimen común, mercancías por valor de
$5.305.000 y IVA 19%.
4. Vende mercancías 60% de contado y el resto a crédito a Choclolates S.A., Gran
Contribuyente, por valor de $11.200.000 IVA 19%.
5. Vende mercancías a crédito a los sauces S.A. régimen común, mercancías por valor de
$2.560.000, con un 19%.
6. Vende mercancías al contado a Laura zapata persona natural, con IVA de 19%, por $
2.890.000.
7. Compra mercancías a crédito por valor de $4.900.000; con un IVA incluido del 19%, a
Tornillos S.A., Gran Contribuyente.
8. Devuelve mercancía comprada a Torres & Gómez, por valor de $1.850.000.
9. Compra a crédito muebles para oficina a Compumuebles Ltda., Régimen común, por valor
de $2.800.000 IVA de 19%.
10. Vende mercancía a crédito a Mendez & asociados régimen común, por valor de
$6.302.000 IVA incluido del 19%.
11. Compra papelería para uso de la empresa por valor de $1.150.000 más IVA del 19%, a
Papelería Alba S.A., gran contribuyente autorretenedor. CIIU 5244 (comercio al por menor
de libros, periódicos materiales y artículos de papelería) 7 *1.000
12. Compra Máquinaria y equipo, para uso de la empresa por valor de $5.950.000 más IVA del
19%, a Tencoequipos S.A., gran contribuyente autorretenedor. CIIU 5163 (comercio al por
mayor de máquinaria y equipos de oficina).

Nota: Hacer los registros contables del vendedor y del comprador.