Ejercicio Integrado de

Contabilidad
Empresa: “OFIMUEBLES LTDA.”

PRIMERA
PA R TE
El día 2 de Febrero de 2017, oc6ho (8) socios se reúnen para crear una SOCIEDAD ANONIMA
SIMPLIFICADA “SAS” en la ciudad de Santiago de Cali, con el nombre de “OFIMUEBLES
SAS.”, cuyo objeto social será en un comienzo la comercialización de muebles de oficina, y se
extenderá más adelante a la producción y venta de los mismos. Inicialmente la empresa se
dedicará a la línea de mesas de conferencia, sillas giratorias y escritorios de gerencia, y
posteriormente incursionará en el mercado con mesas para computador y archivadores.

Los socios conscientes de las obligaciones legales que se derivan del nacimiento de la nueva
persona jurídica, se proponen seguir fielmente todas las normas y procedimientos de la ley
para su constitución legal, por lo que elaboran un acta donde se relacionan detalladamente sus
aportes individuales a la empresa, los cuales quedan de la siguiente manera:

SOCIO A: Juan González Pérez, c.c. 16.221.736 de Yumbo. $4.000.000 en efectivo; una (1)
bodega por valor de $21.000.000, el 20% corresponde al valor del terreno y, dos (2) máquinas
registradoras por $438.000 cada una.

SOCIO B: Carla Pérez Rojas, c.c. 31.427.322 de Santiago de Cali. Ochocientas (800) cajas
para embalar mercancías por $2.500 cada una; $10.000.000 en efectivo y uno (1) Certificado
de depósito a término por $7.500.000.

SOCIO C: John Freddy Moreno Reyes, c.c. 17.321.280 de Guadalajara de Buga. Un cuadro de
un pintor reconocido avaluado en $9.000.000; una suscripción a una revista económica del
sector por valor de $184.000 con cobertura de un año; una máquina empacadora recibida por
$9.500.000.

SOCIO D: María Fernanda Acuña Niño, c.c. 31.444.321 de Santafé Bogotá. Un paquete de
Bonos Ordinarios por $5.000.000 y una (1) acción en un club social de la ciudad
Taller integrado de Contabilidad – Ofimuebles SAS. pág.por
1.
$12.000.000.

SOCIO E: Irma Blanco Otoya, c.c. 31.213.213 de Palmira. Una edificación para oficinas en obra
negra y valorada a la fecha en $36.000.000, el valor del terreno representa el 10%; cuatro
(4) equipos de radiocomunicación por $700.000 cada uno y un (1) vehículo montacarga por
$21.200.000.

SOCIO F: Hermes Fleisacher Niño, c.c. 16.181.825 de Santiago de Cali. Un lote de cien (100)
sillas giratorias referencia 1132 para su posterior comercialización, valoradas en $48.000 más
IVA cada una, y $15.000.000 en efectivo.

SOCIO G: Segundo Alvarez Borja, c.c. 16.998.321 de Pradera. Una (1) camioneta tipo estacas
para el reparto de mercancías por valor de $23.500.000; y diez (10) mesas de conferencia
Ref. 5032 para ser comercializadas, valoradas en $2.050.000 cada una más IVA.

SOCIO H: Marina López Montoya, c.c. 31.654.980 de Palmira. Cuatro (4) computadores
personales para uso interno de la empresa, avaluados en $3.200.000 cada uno; un terreno
urbano de 231 metros cuadrados avaluado en $17.200.000 y $28.000.000 en efectivo.

SE REQUIERE:

Con base en una investigación previa de los trámites legales a seguir para la constitución de
una sociedad anónima simplificada:
1. Elabore la minuta de constitución de la empresa
2. Obtenga los formularios en las distintas dependencias que conlleva el flujograma de
creación de empresa en Colombia y diligéncielos con los datos correspondientes.
Ejemplo: Registro mercantil, visita de bomberos, registro único tributario, licencias.
3. Calcule el porcentaje de participación de cada uno de los socios de “Ofimuebles SAS.” con
base en los aportes realizados.
4. Elabore el registro contable por partida doble en cuentas “T” de los aporte de los socios.
5. Elabore el comprobante de diario.
6. Elabore el Balance Inicial de “Ofimuebles SAS.” al momento de comenzar actividades.

Taller integrado de Contabilidad – Ofimuebles SAS. pág. 2.

SEGUNDA PARTE

Febrero 05 de 2016, Para su puesta en funcionamient

o, la empresa realiza las siguientes transacciones:

a) Los socios deciden hacer aportes adicionales en efectivo por los siguientes valores,
socio A; $2.724.000, B; 2.600.000, C: $1.316.000, D; $2.500.000, E; $1.100.000, F;
$426.000, G; $200.000 y H; $500.000. Este acuerdo se llevó a cabo en acta de
asamblea extraodinaria Nº 1 de la fecha.
b) Factura Proveedor, Estudio del mercado: $1.200.000 (diferir a 6 meses)
c) Factura Proveedor, Publicidad, propaganda y promoción: $4.800.000, incluye diseño
y arte (diferir a 1 año)
d) Factura Proveedor, Útiles y papelería: $2.700.000 (diferir a 9 meses)
e) Factura Proveedor, por trámites y varios: $3.200.000 (gasto)
f) Comprobante de Pago en efectivo por alquiler un (1) año anticipado de la sede
administrativa por $6.000.000 (diferir a 1 año)
g) Factura Proveedor, Mejoras físicas y adaptaciones a la sede administrativa por
$3.950.000 (difererir a 9 meses)
h) Factura Proveedor, Loza y cristalería: $120.000 (gasto)
i) Factura Proveedor, Cubiertería: $95.000 (gasto),
j) Factura Proveedor, Toallas: $72.000 (gasto)
k) Factura Proveedor, Elementos de aseo y cafetería: $103.500 (gasto)

Se realizaron todos los pagos a cada proveedor en efectivo, calcule el IVA 19% y
efectue las retenciones en la fuente a titulo de Renta e ICA correspondientes; todos los
proveedores son personas juridicas, con domicilio comercial en el Municipio de Santiago
de Cali.

Febrero 06 de 2016, Una vez queda legalmente constituida la empresa y teniendo presente la
obligatoriedad de llevar Contabilidad conforme a lo dispuesto en el Decreto Reglamentario
2649 de 1993, los socios solicitan su colaboración para realizar los registros contables de las
transacciones que suceden a lo largo del período:
a) Se abre cuenta corriente en Bancolombia con el saldo de caja.
b) Se determina comprar un automóvil para uso de los socios por valor de $48.000.000,
nos conceden 5 años de plazo, para cancelarlo en cuotas mensuales. Se firma un
pagaré (IVA incluido, vendedor auto retenedor de renta e industria y comercio).
c) Bancolombia nos otorga y desembolsa en la cuenta corriente, crédito de tesorería por
$60.000.000, tasa 2% mes vencido y plazo 36
meses.
d) Se compran muebles y enseres a Carlos Plata del régimen simplificado, para adecuar la
oficina por valor de $21.700.000, se paga de contado, girándose cheque No. 001 al día
de Bancolombia.
e) Para agilizar los despachos, se adquiere un furgón por valor de $33.500.000 más IVA,

Taller integrado de Contabilidad – Ofimuebles SAS. pág. 3.

 se paga el 30% de contado, girando cheque al día No. 002 de Bancolombia, y por el
saldo nos conceden seis (6) meses de plazo (vendedor auto retenedor de renta e
industria y comercio).

f) Se crea un fondo de caja menor por valor de $100.000 para los gastos de menor
cuantía. Se gira cheque al día No. 003 de Bancolombia.

TERCERA PARTE

Los socios, en reunión de Junta Directiva, determinan abrir sus puertas al público el 5 de
marzo; por tanto hacen las siguientes compras de muebles para la venta y presentan otras
transacciones:

Marzo 4. Se compra a Muebles Grandes LTDA, 15 mesas para conferencias Ref. 5080 y 20
sillas giratorias, por valor de $915.000 cada mesa y $30.000 cada silla, más IVA Según
Factura No. 913. La adquisición se hace: 20% de contado y el saldo a 60 días. Se gira
cheque al día No. 004 de Bancolombia.
Marzo 5. Se compra a Dolores Fuertes, del regimen simplificado, 14 escritorios de gerencia
por valor de $1.000.000 cada escritorio. Nos conceden 30 días de plazo para el pago.
Marzo 6. Se hace devolución de 3 sillas giratorias compradas en marzo 4 a Muebles
Grandes LTDA, por no cumplir con las especificaciones solicitadas.
Marzo 7. Se vende a Josías Churí Churí del régimen simplificado, 3 escritorios de
gerencia y 5 sillas giratorias por valor de $1.550.000 cada escritorio y $40.500 cada silla,
d e contado. Factura de Venta No. 001.
Marzo 8. Se compra a Bodegas El Mueble S.A. 5 sillas giratorias por $32.000 cada una
más IVA. Pagamos el 25% de contado, girando cheque al día No.005 de Bancolombia, por
el saldo nos conceden 45 días.
Marzo 10. Se cancela factura del 5 de marzo a Dolores Fuertes, y nos otorgan el 7% de
descuento por pronto pago.
Marzo 14. Se vende a CASA OBEN S.A. todas las mesas de conferencia Ref. 5080 en
existencia para la venta por valor de $1.930.000 cada una. Otorgamos 45 días de plazo.
Factura 002.
Marzo 15. Nos otorgan crédito en Bancolombia a dos (2) años por valor de $20.000.000
abonándolo directamente a la cuenta corriente. Nos descuentan el 2.5% de interés mes
anticipado.
Marzo 16. CASA OBEN S.A. nos devuelve 1 mesa de conferencia de la
venta de marzo 14.
Marzo 17. Se vende a Alberto Picaflor, del regimen Común dos (2) sillas giratorias, por
valor de $119.900 cada una, Factura No. 003, Venta de Contado.

Taller integrado de Contabilidad – Ofimuebles SAS. pág. 4.

 Marzo 18. Se compra a Dispapeles S.A. útiles de oficina por $125.000 más
IVA. Se gira cheque al día No. 006.
Marzo 19. Se compra a MUEBLES GRANDE LTDA, 12 mesas de conferencia Ref 5080 por
$920.000 cada una, más IVA. Nos conceden 60 días de plazo para el pago, y nos ofrecen
un descuento del 5% por pronto pago.
Marzo 20 . CASA OBEN S.A., nos cancela en efectivo la factura No. 002 de marzo
14, teniendo en cuenta la devolución que nos efectuaron. Otorgamos el 3% de
descuento por pronto pago.
Marzo 21. Se compra a OFICINA ACTIVA LTDA, 6 mesas para conferencias Ref
5080 por valor de $923.000 cada una más IVA, según Factura 1232. pagando el
30% de contado y el saldo a crédito.
Marzo 22. Se consigna en la Cuenta Corriente de Bancolombia el saldo de caja a la fecha.

Marzo 22. Se abre cuenta de ahorros en Bancolombia, con $5.000.000. El Banco realiza la
transferencia desde la cuenta corriente, de acuerdo a carta enviada por el gerente.
Marzo 23. Se compra a OFICINA ACTIVA LTDA, 15 mesas para conferencia Ref 5080
por valor de $960.000 cada una, más IVA, con crédito a 60 días. Descuento financiero:
5%/20, 3.5%/30, N.A/60.

Marzo 23. Se Liquida la nómina NM 001 del 1 al 31 de marzo de 2016, de los empleados
con
los siguientes datos:
 
Andrés Felipe Solano Balanta:  (Gerente) sueldo $ 5.600.000
Juan Manuel Hoyos Casablanca: (Contador) sueldo $ 1.800.000
Lina Torres Ramírez:                   (Secretaria) sueldo $ 980.000; trabajó 3 HED,  3 HEN y 5
HRN en día ordinario. Se le descuenta Cooperativa 2% del Total Devengado.

Liquide según la Ley:

Auxilio de transporte
Deducciones EPS, PENSION, RETENCION EN LA FUENTE SOBRE SALARIOS, según
tabla del Art. 183 del E.T. tenga en cuenta la renta exenta del 25%.
 
Contabilice la nómina por pagar (causación) y elabórela en Excel.

Marzo 24. Se vende a Josías Churí Churí, 5 mesas para conferencia a $2.256.000 cada
una, según Factura de Venta No. 004, en efectivo.
Marzo 25. Se compra a MUEBLES GRANDES LTDA, 16 mesas para conferencia a
$963.000 cada una más IVA, con crédito de 60 días.
Marzo 26: Se vende a CASA OBEN S.A. 14 mesas de conferencia a $2.260.050 cada una,
Factura 005. Nos cancelan el 30% en efectivo y el saldo a 30 días.
Marzo 29. Se lanza una promoción en las sillas giratorias, precio de venta $119.900
con un 10% de descuento. Se venden todas las existencias.
Marzo 30. Se cancela auxilio de gasto de transporte por valor de $ 300.000 correspondiente
al mes de marzo, al vendedor que fue contratado bajo la figura de agente comercial.

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 Marzo 30. Se paga parte proporcional de los servicios públicos, agua, luz y Teléfono del
mes de febrero por valor de $200.000.

Marzo 30. Se paga la nómina correspondiente al mes de marzo, se hace dispersion de

fondos desde la cuenta corriente de Bancolombia.

SE PIDE:

1. Registrar en Kardex todos los movimientos de inventarios de cada una de las

referencias de la compañía.
2. Contabilizar todos los impuestos y retenciones que actualmente se manejan en
Colombia con sus tarifas vigentes. (IVA, Rte IVA, Rte Fuente, Rte ICA.)

3. Para efectos del ejercicio academico, Elabore los formularios de IVA,

Retención en la fuente y Rte ICA con la información del periodo registrado.e
indique los periodos en que OFIMUEBLES S.A.S. debe presentar IVA,
retención en la fuente y Rte ICA de acuerdo a la normatividad legal vigente.

4. E l a b o r e los siguientes ajustes:

NC. 001 Depreciación de Propiedad Planta y Equipo.
NC. 002 Depreciación de Equipo de Computo.
NC. 003 Depreciación Equipo de Transporte.
NC. 004 Amortización de diferidos
NC. 005 Liquide Intereses de Obligaciones Financieras.
NC. 006 Autoretención del impuesto de renta.
NC. 007 Provisión del Impuesto de Renta.
NC. 008 Reserva legal 10%.

5. Presente Balance General y Estado de Resultados con corte a 31 de marzo de 2016.

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