EJERCICIOS DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Preparado por: Constanza Loreth Fajardo Calderón

1. La sociedad Cartones y Paja Ltda., dedicados a la fabricación de Chaquetas de cuero,

desarrollan su actividad industrial en Neiva. Poseen un punto de venta en Garzón donde
venden el producto de la fábrica más zapatos para dama y otro punto de venta en en
Campoalegre. En la consolidación de sus Estados Financieros del año inmediatamente
anterior se encontraron los siguientes ingresos:
VENTAS
Directas de la fábrica $ 820.000.000
Del punto de ventas de Garzón $ 160.000.000 el 40% en ZAPATOS
Del punto de ventas de Campoalegre $ 140.000.000
OTROS INGRESOS
Utilidad en venta de Activos fijos en Garzón $8.500.000
Intereses y Rendimientos financieros en Garzón $ 950.000
Exportación de chaquetas desde la fábrica a Perú $ 200.000.000
DEVOLUCIONES EN VENTAS
De la Fábrica $ 21.000.000
De Garzón $ 2.000.000
GASTOS
PAGOS PARAFISCALES
De los empleados de la Fábrica $ 3.385.000
De los empleados de Garzón $ 1.604.000
De los empleados de Campoalegre $ 700.000
POR APORTES OBLIGATORIOS A SALUD, PENSIÓN Y RIESGOS
De los empleados de la Fábrica $ 6.205.833
De los empleados de Garzón $ 2.940.666
De los empleados de Campoalegre $ 1.283.333
Rebajas y descuentos en ventas directas de la fábrica $ 3.200.000
La empresa tiene más de 10 años de funcionamiento en Garzón .
En Montenegro abrió oficinas en febrero de 2013 y en Salento el 30 de abril de 2015.

Se pide:
a. Clasificar los ingresos obtenidos, fijar las respectivas bases gravables, tarifas y los
correspondientes impuestos por pagar.
b. Elaborar la declaración en una fecha donde pueda acceder al descuento por el pago de todo
el año.
c. Elaborar el anterior ejercicio con el supuesto de que la industria está ubicada en Armenia y
los otros establecimientos de comercio en Córdoba y La Tebaida.
d. Hacerlos con el supuesto de que el establecimiento ubicado en Armenia apenas tiene 11
meses de funcionamiento.

2. El restaurante Pollo Loca Ltda., obtuvo un total de ingresos brutos en el año inmediatamente
anterior de $ 180.000.000. El 50% en su sede principal en Neriva, el 30% en Armenia y el 20%
en el municipio de Bogotá.
Se pide determinar la base gravable para cada municipio y elaborar las respectivas
declaraciones con los impuestos correspondientes.
Calcular un supuesto de gastos por los conceptos generales a que se podría enfrentar el
restaurante en los diferentes municipios y determinar el efecto fiscal en cada uno de ellos.
3. La Estación de servicios “El Galán” de propiedad de la Sociedad Serna y Hermanos Ltda.,
ubicada en la ciudad de Neiva durante el año anterior obtuvo los siguientes ingresos:
VENTAS
Combustibles
Gasolina Corriente 500.000 galones con un margen de $ ______
Gasolina Extra 520.000 galones con un margen de $ ______
ACPM 100.000 galones con un margen de $ ______

Lubricantes y grasas $ 4.000.000

Repuestos para vehículos $ 20.000.000
Servicios de engrase y lavado $ 6.000.000
Servicio de Parqueadero $ 1.500.000

OTROS INGRESOS
Utilidad en venta de equipo de oficina $ 3.500.000
Intereses y corrección monetaria
$ 900.000
Recuperación de deducciones del año anterior $ 500.000

Considerar los gastos exentos que autoriza el municipio de Neiva

Se pide determinar sus diferentes bases gravables, las tarifas correspondientes y los impuestos
de industria y comercio y avisos y tableros para el presente año.
Calcular un supuesto de gastos por los conceptos generales a que se podría enfrentar la estación
de servicios en los diferentes municipios y determinar el efecto fiscal en cada uno de ellos.

4. El señor Pedro Correa con cédula de ciudadanía # 25.504.769, dueño del establecimiento de
comercio “Ponche y Forcha” ubicado en la ciudad de Neiva y de sus sucursales en Algeciras y
Neiva, dedicado a la venta de comidas rápidas, clasificó su negocio como un restaurante.
Obtuvo un total de ingresos brutos en el año anterior de $ 190.000.000 así:
El 30% en su sede principal
El 40% en el municipio de Calarcá
El 30% en el municipio de Circasia

El señor Correa lo contrata a usted para presentar las correspondientes declaraciones, por lo
tanto le solicita hacer el borrador de las respectivas declaraciones, determinar la base gravable y
los impuestos correspondientes.

Calcular un supuesto de gastos por los conceptos generales a que se podría enfrentar el
restaurante en los diferentes municipios y determinar el efecto fiscal en cada uno de ellos.

Partiendo del supuesto de que declara y paga todo el año, calcule el descuento tributario a que
tendría derecho en cada municipio.