FORMATO

CUESTIONARIO DE AUDITORIA

CUENTAS PO

EXISTE
AMBIENTE DE CONTROL SI NO

Las funciones de recepción dela

mercadería estan delimitadas y
1 documentadas para la autorización de
pago y la firma del cheque para liquidar el
cobro?

2 En las facturas se revisan, precios,

cálculos y verifican contra las órdenes de
compra y notas de recepción?
Se elaboran expedientes de pago por
cada proveedor,su factura de cobro y su
3 respectivo cheque o forma de pago?

EVALUACION DE RIESGOS
Las facturas canceladas se encuentran
selladas haciendo constar que ya se
4 encuentran canceladas?

Son las copias de las facturas a contado

debidamente identificadas para que no se
5 realice ningún duplicado?

Son correctamente cotejados los montos

6 de productos recibidos con los que indica
la factura?

ACTIVIDADES DE CONTROL
Se realizan los procedimientos necesarios
7 para verificarlos montos de las facturas a
crédito?

Se realiza una inspección periódica para

comprobar quesi se está recibiendo la
8 cantidad estipulada en la factura?

Existen los procedimientos necesarios

para el tratamiento y contabilización
9 correcta de las devoluciones?
 Se mantienen al día las cuentas por
Pagar a suministradores, cuentas por
10 Pagar Diversas, cobros anticipados y no
presentan saldos envejecidos.

 Se expedientan y registran

correctamente las cancelaciones de
11 cuentas por pagar y estas proceden
deacuerdo con la legislación vigente?

Las facturas de compras a crédito son

recibidas yentradas directamente al
12 encargado procesarlas y pagarlas?

13
INFORMACION Y
COMUNICACIÓN
Se da autorización a diferentes niveles
14 para contraer pasivos y garantizarlos?

Se da el uso y control efectivo de

15 órdenes de compra y notas de recepción
prenumeradas para todo gasto y compra?

16
SUPERVISION
Se planifican los pagos de acuerdo con
17 sus fechas de vencimiento y las
proyecciones de ingresos de la
compañía?

En los prestamos con entidades

bancarias se lleva un registro para el
18 control de los saldos, intereses pactados
y otros detalles de la obligacion?

Los cheques se preparan una vez que la

19 documentacion ha sido revisada y
autorizada para pago?

Las chequeras se encuentran bien

20 custodiadas y los cheques cancelados se
controlan adecuadamente?

(2) SUMANTORIA
(3) PUNTAJE ( Sumantoria /No de preguntas)
 AUDITOR ENCARGADO

RESPONSABLE EMPRESA

A FECHA ELABORACION

AREA AUDITADA

CUENTAS POR PAGAR

SE APLICA ES EFECTIVO HALLAZGOS DE AUDITORIA

SI NO SI NO