Unidad 3.

Clasificación, preparación y etapas del presupuesto

Presentado por:
José Guadalupe Quintero Pérez
Matricula: ES162008823
Universidad Abierta y a Distancia de México
Gestión y Administración de Pyme
4o Semestre
Materia: Contabilidad de costos
Profesor: Eduardo Romero Villareal
Evidencia de aprendizaje
14 noviembre 2018
 Compañía GLAMOUR S.A.
Estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2013
Activos circulantes      
Bancos   $ 100,000  
Clientes   172,000  
Productos terminados   592,000  
materia prima   360,000  
Total activos circulantes     $ 1224,000
       
Activos no circulantes      
Terreno   $428,000  
Edificio $1,600,000    
Equipo Industrial 600,000    
Depreciación 800,000 1,400,000  
Total activos no circulantes     $ 1,828,000
Total activos     $3,052,000
Pasivos a corto plazo      
Proveedores   $480,000  
impuestos por pagar   360,000  
Total pasivos     $840,000
       
Capital contable      
Capital aportado   $1,800,000  
Capital Ganado   412,000  
Total capital contable     $2,212,000
Pasivo más capital contable     $3,3052,000
       
La empresa denominada Glamour, S.A., fabrica dos tipos de bolsos: grande y
mediano. A fines del año presente (2013) desea elaborar el presupuesto de
operación para el año siguiente. Se espera que el estado de situación financiera
para el 2014 sea el siguiente:

Para elaborar cada tipo de producto, se requiere de la siguiente cantidad de

materia prima:
Requisitos de los
Mediano Grande Unidad
productos
Materia prima A 4 8 Metro
Materia prima B 2 4 Piezas
Mano de obra directa 8 8 Horas
 Para la fabricación de cada bolso se requiere de la siguiente cantidad de
materia prima y mano de obra directa, se espera un aumento del 30% para el
primer semestre el costo de mano de obra directa es de 50 por cada hora

Material Inventario Inventario final Costo por Costo por unidad

inicial deseado unidad segundo semestre
(unidades) (unidades) Primer semestre ($)
($)
Materia prima A 8,000 6,000 40 52
Materia prima B 5,000 2,000 80 100
Bolso grande 400 600
Bolso mediano 800 300

En cada semestre se desea tener la misma cantidad en el inventario final de

materia prima y de productos terminados.

  Precio de venta Ventas planeadas

  Primer Segundo Primer Segundo
  semestre semestre semestre semestre
Bolso mediano 1,200 1,440 4,000 4,000
Bolso grande 1,400 1,680 6,000 6,000

Los inventarios se valúan mediante el método de primeras entradas primeras

salidas (PEPS) Los gastos indirectos de fabricación se estiman para el 2014 en:

Depreciación $ 200,000
Supervisión 1,400,000
Seguro 800,000
Mantenimiento 232,000
Accesorios 120,000
energéticos 400,000

Los gastos de administración y venta para el 2014 se estiman en:

 Sueldos $ 300,000
Comisiones 120,000
Publicidad 600,000
Accesorios 120,000
Depreciación 100,000
Varios 60,000

Con la información anterior, se solicita elaborar lo siguiente:

a. Presupuesto de ventas
b. Presupuesto de producción
c. Presupuesto de requerimiento de materia prima
d. Presupuesto de compra de materiales
e. Presupuesto de mano de obra directa
f. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
g. Presupuesto de gastos de administración y venta
h. Presupuesto de inventarios finales
i. Presupuesto de costo de ventas
j. Presupuesto de estados de resultados

a. Presupuesto de ventas
Producto Primer semestre Segundo semestre Total
 Bolso grande $ 8,400,000.00 $ 10,080,000.00 $ 18,480,000.00
Bolso
mediano $ 4,800,000.00 $ 5,760,000.00 $ 10,560,000.00
Total $ 13,200,000.00 $ 15,840,000.00 $ 29,040,000.00

b. Presupuesto de producción
  Primer semestre Segundo semestre
  Bolso grande Bolso mediano Bolso grande Bolso mediano
Ventas presupuestadas 6,000 4,000 6,000 4,000
Inventario final 600 300 600 300
Necesidad de producción 6,600 4,300 6,600 4,300
Inventario inicial 400 800 600 300
Producción requerida 6,200 3,500 6,000 4,000

c1. Presupuesto de requisitos de materia prima

Primer semestre
Producto Materia prima A Materia prima B Total
Bolso grande 49,600 24,800  
Bolso mediano 14,000 7,000  
Total 63,600 31,800  
Costo por $ $
unidad 40.00 80.00  
Total $ 2,544,000.00 $ 2,544,000.00 $ 5,088,000.00

c2. Presupuesto de requisitos de materia prima

Segundo semestre

Producto Materia prima A Materia prima B Total

Bolso grande 48,000 24,000  
Bolso mediano 16,000 8,000  
Total 64,000 32,000  
Costo por $ $
unidad 52.00 100.00  
$ $
Total 3,328,000.00 3,200,000.00 $ 6,528,000.00
Total, ambos semestres $ 11,616,000.00

d. Presupuesto de compra de materiales

  Primer semestre Segundo semestre  
  Materia prima A Materia prima B Materia prima A Materia prima B Total
Req. Por la
producción 63,600 31,800 64,000 32,000  
Inv. Final deseado 6,000 2,000 6,000 2,000  
Necesidad por
comprar 69,600 33,800 70,000 34,000  
Inventario inicial 8,000 5,000 8,000 5,000  
Total, a comprar 61,600 28,800 62,000 29,000  
Costo por unidad $ 40.00 $ 80.00 $ 52.00 $ 100.00  
Costo de compras $ 2,464,000.00 $ 2,304,000.00 $ 3,224,000.00 $ 2,900,000.00 $ 10,892,000.00

e. Presupuesto de mano de obra directa

Primer semestre Segundo semestre  
  Bolso grande Bolso mediano Bolso grande Bolso mediano Total
Req. Por la producción 6,200 3,500 6,000 4,000  
Horas req. Por
producto 8 8 8 8  
Total, de horas 49600 28000 48000 32000  
Costo por hora $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00  
Total, de costo por
MOD $ 2,480,000.00 $ 1,400,000.00 $ 2,400,000.00 $ 1,600,000.00 $ 7,880,000.00

f. Presupuesto de gastos indirectos de

fabricación
Depreciación $ 200,000.00
Supervisión $ 1,400,000.00
Seguro $ 800,000.00
Mantenimiento $ 232,000.00
Accesorios $ 120,000.00
energéticos $ 400,000.00
Total $ 3,152,000.00

Tasa de aplicación $ 20.00

 g. Presupuesto de gastos de
administración y ventas
Sueldos $ 300,000.00
Comisiones $ 120,000.00
Publicidad $ 600,000.00
Accesorios $ 120,000.00
Depreciación $ 100,000.00
Varios $ 60,000.00
Total $ 1,300,000.00

h. Presupuesto de inventario finales (Al final del año 2014)

Valuación de inventarios
Costo unitario
Concepto Bolso grande Bolso mediano  
$ $
Materia prima A 416.00 208.00
$ $
Materia prima B 400.00 200.00
Mano de obra 400 400
Gastos ind. De $ $
fabricación 160.00 160.00
$ $
Total 1,376.00 968.00  
Inventario Valor del
  final Costo unitario inventario
$
Materia prima A (Mts.) 6,000 52.00 $ 312,000.00
$
Materia prima B (pzas.) 2,000 100.00 $ 200,000.00
$
Bolso grande (pzas.) 600 1,376.00 $ 825,600.00
$
Bolso mediano (pzas.) 300 968.00 $ 290,400.00
 i. Presupuesto de costo de ventas
Segundo
  Primer semestre semestre Total
Materia prima requerida $ 5,088,000.00 $ 6,528,000.00 $ 11,616,000.00
Mano de obra $ 3,880,000.00 $ 4,000,000.00 $ 7,880,000.00
Gastos indirectos de fab. $ 1,576,000.00 $ 1,576,000.00 $ 3,152,000.00
Costo de producción $ 10,544,000.00 $ 12,104,000.00 $ 22,648,000.00
(+) Inv. Inicial de productos
terminados     $ 1,324,800.00
Disponible     $ 23,972,800.00
(-) Inv. Final de productos
terminados     $ 1,116,000.00
Costo de venta
presupuestado     $ 22,856,800.00

Compañía GLAMOUR S.A.

j. Estado de resultado presupuestado
Del 01 de enero al 31 de dic. Del 2013
Ventas $ 29,040,000.00
(-) Costos de ventas $ 22,856,800.00
Utilidad bruta $ 6,183,200.00
(-) gastos de
operación $ 1,300,000.00
Utilidad de operación $ 4,883,200.00
Margen utilidad de
operación 16.82%

Dudas
Profesor al realizar esta actividad tuve un par de dudas las cuales son las
siguientes:

1. Al realizar el Presupuesto de compra de materiales, ¿se deben de poner las

cifras del inventario inicial en ambos semestres?, lo pregunto por qué el
ejemplo del material didáctico pone en el segundo semestre, el inventario
final deseado, de hecho, como puede ver, yo puse en ambos semestres las
cifras del inventario inicial, ¿Es correcto?;
 2. Al elaborar el Presupuesto de costo de ventas, en el apartado de inventario
inicial de productos terminados, tome como costo unitario los precios que
resultaron en el presupuesto de inventarios finales, es decir, para el bolso
grande considere $ 1,376.00 y para el bolso mediano, $968.00, siendo el
inventario inicial: Bolso grande 400 y Bolso mediano 800, ¿Es correcto
como lo hice?

Quedo atento a su puntual y amable retroalimentación, agradeciendo de antemano

su tiempo y atenciones brindadas hacia mi persona,

¡¡¡Saludos!!!