DERECHO PENAL ECONOMICO Y ADUANERO

DERECHO PENAL ECONÓMICO:

Tiene como bien tutelado la fe pública, visto desde un aspecto social.

Todas estas normas tienden a darle protección jurídica al individuo.
Son leyes especiales que regulan la actividad económica y las consecuencias de la act. Económica.
Son normas federales, se aplican en toda la nación.
Al ser normas federales especiales, deberá aplicarlas alguien que conozca de este tipo de normas.
En cap. Fed. Que es 1 de las jurisdicciones hay 2 tipos de tribunales federales que aplican estas normas:
- P/ el delito de contrabando: Jueces en lo penal económico de la cámara penal eco.: Juzgado del juicio:
tribunal oral en lo penal eco. (la jurisdicción la marca el cód. aduanero)
- P/ delitos tributarios y de la seguridad social:
3 tribunales penales tributarios creados especialmente.
Cámara penal eco.
Jgdo. Del juicio: tribunal oral eco.
- P/ delitos cambiarios: se instruyen en el BCRA, y cuando este pasa resolver la causa se remite
a la justicia penal eco.

LEY PENAL EN BLANCO:

En el derecho penal económico, generalmente existen leyes penales en blanco, ya que se cometen delitos
que no siempre se encuentran tipificados, y esto es porque para incluir una norma hay que tener en cuenta el
principio de legalidad:
“Ningún habitante de la nación puede ser penado s/ juicio previo fundado en ley anterior al hecho del proceso”
(art. 18 CN).
Esto hace referencia a que la norma crea la ilicitud y establece la pena que debe aplicarse. Es por eso que la
norma debe ser anterior al hecho al que pretende aplicarse.
Tanto la conducta incriminada como su consecuencia jurídica: la pena, deben estar absolutamente
determinadas.
Así mismo, también nos encontramos con que son reglas muy cambiantes, que hay que ir adecuándolas
rápidamente, y para ello el Congreso no cumple una función del todo efectiva.
Estas leyes no definen concretamente el tipo penal, y si lo definen, la estructura se va a integrar con otra
norma.
La norma principal dejará librada a la integración con otra norma.
Al no definir el tipo penal lo tachan de inconstitucional parte de la doctrina.

DEL FRAUDE AL COMERCIO Y A LA INDUSTRIA: (C.P delitos c/ la fe pública)

El bien Jurídico tutelado en esta figura es la fe pública, pero desde el punto de vista de la buena fe, la
confianza, la seguridad y la honestidad en las transacciones.
En este capítulo se contemplan las siguientes figuras:

1- Agiotaje (art. 300 inc. 1)

Art. 300: “Será reprimido con prisión de 6 meses a 2 años:
Inc. 1: El que hiciere alzar o bajar los precios de las mercaderías, fondos públicos o valores, por medio
de noticias falsas, negociaciones fingidas o por reunión o coalición entre los principales tenedores de
una mercadería o género, con el fin de no venderla, o de no venderla sino a un precio determinado”
La acción consiste en hacer alzar o bajar el precio de la mercadería, los fondos públicos o valores y con ella
debe perseguirse un fin especifico: el de no venderlas o de no venderlas sino a un precio determinado.
Los medios para lograr el fin deben ser los expresados por la ley:
- Noticias falsas: son las afirmaciones o negaciones que se difunden como ciertas, cuando en realidad no lo
son, y que versas sobre circunstancias que pueden incidir en el valor de las cosas (problemas políticos
inminentes, escaseces futuras, cierre de una gran industria).
- Negociaciones fingidas: consiste en simular grandes contratos que hagan pensar en una situación
económica que no exista en realidad.
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- Reunión o coalición entre los principales tenedores de una mercadería o género: constituye un acuerdo
tendiente a realizar act. Monopólicas de no vender tal mercadería o de no venderla sino es a un precio
determinado.
En cualquiera de estos 3 se pretende alterar los precios de manera ficticia.

2- Ofrecimiento fraudulento de fondos públicos o acciones de sociedades (art. 300 inc. 2)

Inc. 2: “el que ofreciere fondos públicos o acciones u obligaciones de una sociedad o persona
jurídica, disimulando u ocultando hechos o circunstancias verdaderas o afirmando o dejando entrever
circunstancias falsas”

La acción consiste en el ofrecimiento de los fondos y acciones, en las condiciones que la ley indica:
disimulando u ocultando hechos.
El delito se consuma por el sólo ofrecimiento, no con la colación del titulo ya que sino se configuraría estafa,
tampoco llega a constituir una tentativa de estafa a la que le correría mayor penalidad, porque para que exista
tentativa de estafa se necesita que exista un despliegue de act. Engañosas, dirigidas en forma directa a una
persona determinada, en cambio en el delito de OFRECIMIENTO FRAUDULENTO DE FONDOS PÚBLICOS
O ACCIONES DE SOC. por tratarse de un delito a la fe pública, basta el ofrecimiento genérico, al público en
general, para que el delito quede consumado.

3- Balances e informes falsos (art. 300 inc. 3)

Inc. 3: “El fundador, director, administrador, liquidador o síndico de una sociedad anónima o
cooperativa o de otra persona colectiva, que a sabiendas publicare, certificare o autorizare un
inventario, un balance, una cuenta de ganancias y pérdidas o los correspondientes informes, actas o
memorias, falsos o incompletos o informare a la asamblea o reunión de socios, con falsedad o
reticencia, sobre hechos importantes para apreciar la situación económica de la empresa, cualquiera
que hubiere sido el propósito perseguido al verificarlo”

La acción consiste en publicar, certificar o autorizar algunos de los objetos enumerados (un inventario, un
balance, una cuenta de ganancias y pérdidas o los correspondientes informes, actas o memorias), que fueren
falsos o estuviesen incompletos; o informar con falsedad o reticencia a la asamblea o reunión de socios,
sobre hechos importantes para apreciar la situación económica de la empresa.

En ambos casos se debe actuar a sabiendas, sabiendo que los instrumentos que se publican, certifican o
autorizan son falsos o están incompletos.

Elemento subjetivo: se trata de una figura dolosa.

No se requiere que el actor persiga un fin específico, ya que surge del último párrafo del art.: cualquiera que
hubiere sido el propósito perseguido al verificarlo.

Sujeto activo: fundador, director, administrador, liquidador o síndico de una sociedad anónima o cooperativa o
de otra persona colectiva.

Consumación: este delito se consuma con el sólo hecho de publicar, certificar o autorizar los mencionados
instrumentos, o de informar, a la asamblea. De modo que es un delito formal, no requiere para su
consumación, ningún resultado un perjuicio material para una persona determinada.

El mismo es un delito contra la fe pública en general. Y esa lesión se logra haciendo llegar a un n °
indeterminado de personas, un conocimiento falso acerca del verdadero estado económico o financiero de la
empresa.

4- Autorizaciones contrarias al estatuto de la persona colectiva (art. 301).

Art. 301: “Será reprimido con prisión de seis meses a dos años, el director, gerente, administrador o
liquidador de una sociedad anónima, o cooperativa o de otra persona colectiva que a sabiendas
prestare su concurso o consentimiento a actos contrarios a la ley o a los estatutos, de los cuales
pueda derivar algún perjuicio. Si el acto importare emisión de acciones o de cuotas de capital, el
máximo de la pena se elevará a tres años de prisión, siempre que el hecho no importare un delito más
gravemente penado”.

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La acción consiste en colaborar con actos contrarios a la ley o a los estatutos, o en consentir que esos actos
se realicen.
Para que la acción se delictiva, debe derivar un perjuicio.
Se requiere que el sujeto activo del hecho realice el acto a sabiendas, es decir que se trata de una figura
dolosa.
Para que el delito se consume se requiere efectivamente que el perjuicio de produzca. El perjuicio puede ser
de cualquier índole ya que la ley no hace aclaraciones.

DELITO DE QUIEBRA:

“QUEBRADOS Y OTROS DEUDORES PUNIBLES (Delitos contra la propiedad)”

Lo que la ley penal reprime son ciertas maniobras ilícitas, fraudulentas o culposas, en que pueden haber
incurrido los quebrados o concursados.

ARTICULO 176 CP: “Será reprimido, como quebrado fraudulento, con prisión de dos a seis años e
inhabilitación especial de tres a diez años, el comerciante declarado en quiebra que, en fraude de sus
acreedores, hubiere incurrido en algunos de los hechos siguientes:

1º Simular o suponer deudas, enajenaciones, gastos o pérdidas;

2º No justificar la salida o existencia de bienes que debiera tener; substraer u ocultar alguna cosa que
correspondiere a la masa;

3º Conceder ventajas indebidas a cualquier acreedor”.

La quiebra en si misma no es delito, pero si lo es si ella se origina por actos dolosos (fraudulentos) o culposos
del deudos. En este art. 176
Se contemplan los casos en que la quiebra se produce por el actuar fraudulento del deudor fallido
(insolvente).
Para que se configure el delito será necesario:
1. Que el autor sea un comerciante, s/ el art. 1 del Cód. Comercio son comerciantes los individuos
que ejercen por cuenta propia actos de comercio, haciendo de ello su profesión habitual;
2. Que exista declaración de quiebra: ya que s/ declaración de quiebra previa, el juez penal no
podrá tomar intervención en el asunto.

No es necesario que el propósito de defraudar se concrete, es suficiente con que haya existido dicho
propósito.
1º Simular o suponer deudas, enajenaciones, gastos o pérdidas: consiste en presentar como existentes,
deudas que en realidad no existen.

2º No justificar la salida o existencia de bienes que debiera tener; substraer u ocultar alguna cosa que
correspondiere a la masa: consiste en que el deudor haya hecho desaparecer bienes de su patrimonio
omitiendo decir o probar donde se encuentran.

Las cosas que integran el patrimonio del deudor, corresponden a la masa de acreedores a partir de la fecha
de cesación de pagos, por tanto, los actos de sustracción u ocultación deben ser posteriores a ese momento.

3° Conceder ventajas indebidas a cualquier acreedor: pcio. Básico de quiebra es la

Igualdad de los acreedores, y se violaría este pcio. Si el deudor concede alguna ventaja indebida a algún
acreedor.

Art. 177 CP; QUIEBRA CULPOSA

“Será reprimido, como quebrado culpable, con prisión de un mes a un año e inhabilitación especial de
dos a cinco años, el comerciante que hubiere causado su propia quiebra y perjudicado a sus
acreedores, por sus gastos excesivos con relación al capital y al número de personas de su familia,
especulaciones ruinosas, juego, abandono de sus negocios o cualquier otro acto de negligencia o
imprudencia manifiesta”.
La quiebra es delito si se produce por actos de negligencia o imprudencia del deudor, es decir, cuando ella se
origina por actos culposos del deudor
3
p/ que exista este delito es necesario:
- Que el autor sea un comerciante.
- Que exista declaración de quiebra.

ARTICULO 178. - Cuando se tratare de la quiebra de una sociedad comercial o de una persona jurídica
que ejerza el comercio, o se hubiere abierto el procedimiento de liquidación sin quiebra de un banco u
otra entidad financiera, todo director, síndico, administrador, miembro de la comisión fiscalizadora o
gerente de la sociedad o establecimiento fallido o del banco o entidad financiera en liquidación sin
quiebra, o contador o tenedor de libros de los mismos, que hubiere cooperado a la ejecución de
alguno de los actos a que se refieren los artículos anteriores, será reprimido con la pena de la quiebra
fraudulenta o culpable, en su caso. Con la misma pena será reprimido el miembro del consejo de
administración o directivo, síndico, miembro de la junta fiscalizadora o de vigilancia, o gerente,
tratándose de una sociedad cooperativa o mutual.

ARTICULO 179. - Será reprimido con prisión de uno a cuatro años, el deudor no comerciante
concursado civilmente que, para defraudar a sus acreedores, hubiere cometido o cometiere alguno de
los actos mencionados en el artículo 176.

Será reprimido con prisión de seis meses a tres años, el que durante el curso de un proceso o
después de una sentencia condenatoria, maliciosamente destruyere, inutilizare, dañare, ocultare o
hiciere desaparecer bienes de su patrimonio o fraudulentamente disminuyere su valor, y de esta
manera frustrare, en todo o en parte, el cumplimiento de las correspondientes obligaciones civiles.

ARTICULO 180. - Será reprimido con prisión de un mes a un año, el acreedor que consintiere en un
concordato, convenio o transacción judicial, en virtud de una connivencia con el deudor o con un
tercero, por la cual hubiere estipulado ventajas especiales para el caso de aceptación del concordato,
convenio o transacción.

La misma pena sufrirá, en su caso, todo deudor o director, gerente o administrador de una sociedad
anónima o cooperativa o de una persona jurídica de otra índole, en estado de quiebra o de concurso
judicial de bienes, que concluyere un convenio de este género.
La connivencia es el acuerdo fraudulento (verbal o escrito). Su objeto debe ser estipular ventajas especiales a
favor del acreedor, para que este consienta el acuerdo.

DELITOS TRIBUTARIOS:

1- Evasión Simple:

El que mediante:
- declaraciones engañosas;
- ocultaciones maliciosas o
- cualquier otro ardid o engaño
evadiere total o parcialmente, el pago de tributos al fisco, siempre que el monto evadido exceda la suma de
$100.000 por c/ tributo y por cada ejercicio anual.
Pena: 2 a 6 años de Prisión.

2- Evasión Agravada:
- si el monto evadido supera los $100.000;
- si intervino persona interpuesta para ocultar la identidad del sujeto obligado y el monto evadido
supere los $200.000;
- si el obligado utilizare fraudulentamente exenciones, desgravaciones, diferimientos,
liberaciones o cualquier beneficio fiscal y el monto evadido supere los $200.000.
Pena: 3 años y 6 meses a 9 años de prisión.

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 3- Aprovechamiento Indebido de subsidios:
El obligado que mediante:

- Declaraciones engañosas
- ocultaciones maliciosas o
- cualquier otro ardid o engaño.
Se aprovechare indebidamente de reintegros, devoluciones o cualquier otro subsidio directo de naturaleza
tributaria y el monto de lo percibido supere los $100.000 en el ejercicio anual tendrá una pena de 3 años y
6 meses a 9 años de prisión.
Es un delito de resultado.

4- Obtención Fraudulenta de Beneficios Fiscales:

El que mediante:
- declaraciones engañosas
- ocultaciones maliciosas o
- cualquier otro ardid o engaño, sea por acción o por omisión obtuviese un: reconocimiento,
certificación o autorización para gozar de un beneficio fiscal.
Pena: 1 a 6 años de prisión.
Es un delito de peligro.

5- Apropiación indebida de tributos:

El agente de retención o percepción de tributos nacionales que no depositare, total o parcialmente, dentro de
los 10 dias hábiles adm. Vencido el plazo de ingreso. Siempre que el monto no supere la suma de $10.000
por c/ mes.
Pena: 2 a 6 años de prisión.

DELITOS DE SEGURIDAD SOCIAL

1- Evasión Simple:
El que mediante:
- declaraciones engañosas
- ocultaciones maliciosas o
- cualquier otro ardid o engaño (x acción u omisión)
evadiese, total o parcialmente al fisco nacional el pago de aportes o contribuciones o ambas conjuntamente,
correspondientes al sist. De la seg. Social, siempre que el monto evadido exceda la suma de $20.000.

2- Evasión Agravada:
Si el monto supera $100.000 por c/ período.
Si hubiese intervenido persona interpuesta p/ ocultar la identidad del verdadero sujeto y el monto sea superior
a $40.000-testaferro-

3- Apropiación indebida de recursos de la seg. Social:

El empleador que no depositare, total o parcialmente dentro de los 10 dias hábiles adm. De vencido el plazo
de deposito de los importes de los aportes retenidos de sus dependientes, y el monto supere los $10.000 c/
uno.

DELITOS FISCALES COMUNES:

1. Insolvencia Fiscal Fraudulenta:

El que habiendo tomado conocimiento de iniciación de un procedimiento adm. O judicial tendiente a la
determinación o cobro de oblig. Tributarias o de aportes y contribuciones de la seg. Social, provoque o agrave
la insolvencia propia o ajena, frustrando el cumplimiento de tales oblig.

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Pena: 2 a 6 años de prisión.

2. Simulación dolosa de pago:

El que mediante registraciones o comprobantes falsos o cualquier otro ardid o engaño, simulare el pago total
o parcial de oblig. Tributarias o recursos de la Seg Social, sean oblig. Propias o de 3eros.
Pana: 2 a 6 años de prisión.

3. Alteración dolosa de pago:

El que de cualquier modo:
- sustrajere;
- suprimiere;
- ocultare;
- adultere;
- modificare o
- inutilizare: los registros o sopores documentales o informáticos del fisco nac. Relativo a las
oblig. Tributarias o de recursos de la seg. Soc., con el propósito de disimular la real situación fiscal de
un obligado.

DISPOSICIONES GENERALES:

Funcionario o empleado público: las escalas penales aumentan en 1/3 del min. Y del max. (en ejercicio o en
ocasión de sus funciones)
Más inhabilitación perpetua para el desempeño de sus funciones públicas.
Si los hechos ilícitos fueran hechos en nombre, con ayuda o en beneficio de una persona jurídica, una mera
asoc. De hecho o un ente que atribuyan condición de obligado, la pena se prisión se aplicará a:
Directores, gerentes, síndicos, representantes, miembros del consejo de vigilancia, administradores,
mandatarios y autorizados que hibieren intervenido en el hecho punible, inclusive cdo. El acto que hubiere
servido de fundamento a la representación sea ineficaz.
El que a sabiendas:
- Dictaminare, informare, diere fe, autorizare o certificare: actos jurídicos, balances, estados
contables, o doc. p/ facilitar la comisión de los delitos, será posible a demás de la pena
correspondiente, la pena de inhabilitación especial por el doble de tiempo de la condena.
- Concurriere, con 2 o más personas, para la comisión de algún delito, será reprimido con un
mín. de 4 años de prisión.
- Formare parte de una asoc. U organización compuesta por 3 o más personas que este
(habitualmente) destinada a cometer cualquier delito, será reprimido con prisión de 3 años u 6 mese a
10 años.

Fuga del proceso:

La pena de evasión simple se extinguirá si el obligado acepta la liquidación realizada por el organismo
recaudador y regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total antes de formularse el
requerimiento fiscal de elevación a juicio.
Beneficio que se otorgará 1 ves por c/ persona física o de existencia ideal obligada.

DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y PENAL:

El organismo recaudador formula denuncia 1 ves dictada la determinación de oficio de la deuda tributaria, o
resulta en sede adm. La impugnación de las actas de determinación de la deuda de los recursos de la seg.
Soc., aún cuando se encontraren reunidos los actos respectivos.
En aquellos casos en que no corresponda la determinación adm. De la deuda se formulará de inmediato la
pertinente denuncia, una vez formada la convicción administrativa de la presente comision del hecho delictivo.
Cuando la denuncia policial fuere formulada por un tercero, el juez remitirá los antecedentes al organismo
recaudador que corresponda a fin de que inmediatamente de comienzo al procedimiento de verificación y

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determinación de la deuda. El organismo recaudador deberá emitir el acto adm. En plazo de 90 dias hábiles
adm. Prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.
La denuncia anónima en Arg. No está permitida.
Aun cuando los montos alcanzados por la determinación de la deuda tributaria o provisional fuesen superiores
a las previstas en los arts. :
- evasión simple (delitos tributarios) $100.00;
- apropiación indebido de tributos $10.000 ;
- evasión simple (delitos a la seg. Social) $20.000;
- apropiación indebida de recursos de la seg. Social $10.000.
El organismo recaudador que corresponda no formulará denuncia penal, si de las circunstancias del hecho
surgiere manifiestamente que no se ha ejecutado la conducta punible.
En tal caso, la decisión de no formular la denuncia penal deberá ser adoptada mediante resolución fundada y
previo dictamen del correspondiente servicio jurídico, por las funciones a quienes se les hubiese asignado
expresamente esa competencia. Este decisorio deberá ser comunicado inmediatamente a la procuración del
tesoro de la nación, que deberá expedirse al respecto.
La formulación de la denuncia penal no impedirá la sustanciación de los procedimientos adm. Y judiciales
tendientes a la determinación y ejecución de la deuda tributaria o previsional, pero la autoridad adm. Se
abstendrá de aplicar sanciones hasta que sea dictada la sentencia penal, la autoridad adm. Aplicará las
sanciones que corresponda sin alterar las declaraciones de hechos contenidas en la sentencia judicial.

LAVADO DE ACTIVOS:

Figura introducida por la ley 25.246 que incrimina la act. Denominada comúnmente: lavado de dinero o
blanqueo de capitales y que consiste en que bienes provenientes de delitos se integren al sist. Económico,
con la apariencia de haber sido obtenidos en forma legal.
ARTICULO 278 CP:

1) a) Será reprimido con prisión de dos a diez años y multa de dos a diez veces del monto de la operación el
que convirtiere, transfiriere, administrare, vendiere, gravare o aplicare de cualquier otro modo dinero u otra
clase de bienes provenientes de un delito en el que no hubiera participado, con la consecuencia posible de
que los bienes originarios o los subrogantes adquieran la apariencia de un origen lícito y siempre que su valor
supere la suma de cincuenta mil pesos ($ 50.000), sea en un solo acto o por la reiteración de hechos diversos
vinculados entre sí;

b) El mínimo de la escala penal será de cinco (5) años de prisión, cuando el autor realizare el hecho con
habitualidad o como miembro de una asociación o banda formada para la comisión continuada de hechos de
esta naturaleza;

c) Si el valor de los bienes no superare la suma indicada en este inciso, letra a, el autor será reprimido, en su
caso, conforme a las reglas del artículo 277;

3) El que recibiere dinero u otros bienes de origen delictivo, con el fin de hacerlos aplicar en una operación
que les dé la apariencia posible de un origen lícito, será reprimido conforme a las reglas del artículo 277;

4) Los objetos a los que se refiere el delito de los incisos 1, 2 ó 3 de este artículo podrán ser decomisados

5) La exención establecida en el inciso 4 del artículo 277 no será de aplicación a ninguno de los supuestos
contemplados por el presente artículo. (Inciso incorporado por Art. 5º de la Ley Nº 26.087, B.O. 24/04/2006.)

(Artículo sustituido por art. 1° de la Ley N°25.246 B.O. 10/5/2000. Nota Infoleg: inciso 2) vetado por Decreto
N°370/2000 B.O. 10/5/2000: "2) El que por temeridad o imprudencia grave cometiere alguno de los hechos
descriptos en el inciso anterior, primera oración, será reprimido con multa del veinte por ciento (20%) al ciento
cincuenta por ciento (150%) del valor de los bienes objeto del delito")

DEL PAGO DE CHEQUES S/ PROVISIÓN DE FONDOS:

ARTICULO 302 CP:

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 Será reprimido con prisión de 6 meses a 4 años e inhabilitación especial de 1 a 5 años, siempre que no
concurran las circunstancias del artículo 172, es decir, siempre que el cheque no se utilice como medio
engañoso, para defraudar la confianza de otra persona.

1º. El que dé en pago o entregue por cualquier concepto a un tercero un cheque sin tener provisión de fondos
o autorización expresa para girar en descubierto, y no lo abonare en moneda nacional dentro de las
veinticuatro horas de habérsele comunicado la falta de pago mediante aviso bancario, comunicación del
tenedor o cualquier otra forma documentada de interpelación;

2º. El que dé en pago o entregue, por cualquier concepto a un tercero un cheque, a sabiendas de que al
tiempo de su presentación no podrá legalmente ser pagado;

3º. El que librare un cheque y diera contraorden para el pago, fuera de los casos en que la ley autoriza a
hacerlo, o frustrare maliciosamente su pago;

4º. El que librare un cheque en formulario ajeno sin autorización.

Cheque: es toda orden de pago pura y simple librada contra un banco en el cual el librador tiene
fondos depositados a su orden en cta. Cte. bancaria o autorización para girar en descubierto.

El delito del inc. 1 recién quedará consumado si el librador deja transcurrir las 24 hs. Referidas, s/ abonar el
importe.
Para que se configure el delito, es preciso que el librador le haya sido comunicado la falta de pago, ya sea
mediante aviso bancario o por comunicación del tenedor, o por cualquier otra forma documentada de
interpelación.
Basta con que los fondos depositados en la cta bancario no alcancen p/ cubrir el importe del cheque.

Inc. 2: el dolo existe desde el momento que libró el cheque.

El delito se consuma con la mera entrega del cheque, no se requiere como en el inc. 1 la falta de pago o la
comunicación.
La diferencia que existe entre el inc. 1 y el 2 s/ Fontán Balestra, es que el librador del cheque s/ fondos pudo
haber procedido por error o negligencia, lo cual no se da en este caso.

Inc. 3: Es un hecho doloso, el dolo puede existir al momento del libramiento, o al dar la contraorden o al
frustrar maliciosamente el pago. El delito se consuma al momento de dar la contraorden o de frustrar
maliciosamente el pago.

Inc. 4: no debe confundirse esta figura con la falsificación de la firma del verdadero titular del cheque.
El delito es doloso, ya que se conoce que el formulario que se está firmando es ajeno y no se cuenta con la
autorización del titular.

DEL CHEQUE DE PAGO DIFERIDO:

Es una orden de pago, librada a fecha determinada, posterior a la de su libramiento, contra una entidad
autorizada en la cual el librador a la fecha del vencimiento debe tener fondos suficientes depositados a su
orden en cta. Cte. O autorización para girar en descubierto.
Como consecuencia de esto a los cheques de pago diferido no se le aplicará el inc. 1 del art. 302 pero si los
demás incisos.
LEY DE MARCAS: 22.362:

Ilícitos marcarios:
ARTÍCULO 31.- Será reprimido con prisión de tres (3) meses a dos (2) años pudiendo aplicarse además una
multa:

a) el que falsifique o emite fraudulentamente una marca registrada o una designación;

b) el que use una marca registrada o una designación falsificada, fraudulentamente emitida o perteneciente a
un tercero sin su autorización;

c) el que ponga en venta o venda una marca registrada o una designación falsificada, fraudulentamente
imitada o perteneciente a un tercero sin su autorización;
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d) el que ponga en venta, venda o de otra manera comercialice productos o servicios con marca registrada
falsificada o fraudulentamente imitada.

El Poder Ejecutivo Nacional actualizará anualmente el monto de la multa prevista sobre la base de la
variación registrada en el índice de precios al por mayor nivel general, publicado oficialmente por el Instituto
Nacional de Estadística y Censos.

DERECHO PENAL ECONÓMICO

1.- Introducción al Derecho Penal

a) Principios de Legalidad y Reserva

Los principios constitucionales en materia penal representan un límite constitucional infranqueable;

determinan qué bienes jurídicos recibirán protección, que conductas originarán reproche para sus autores y,
de manera particular, cómo se los castigará. En este derecho deberemos abandonar pautas interpretativas
propias del derecho privado referidas a la integración de la ley.
Nos referimos a los principios de legalidad y de reserva, consagrados respectivamente por los arts. 18 y 19 de
la Constitución Nacional.
El primero de ellos tiene la siguiente fórmula: “Ningún habitante de la Nación puede ser penado sin juicio
previo fundado en ley anterior al hecho del proceso”; concreta el punto de partida y a la vez, el último límite,
de todo el sistema.
La experiencia de la humanidad en los dos episodios de la historia contemporánea en que se prescindió de su
sentido (el nacionalsocialismo alemán en 1935 y el proyecto de código penal soviético de 1926, resulta
claramente elocuente para persuadirnos de sus bondades. Nuestro constituyente no dudó sobre su condición
de piedra basal de todo el sistema, lo que no ocurre en regímenes que lo contemplan a nivel legal.
Implica que la norma que crea la ilicitud y establece la pena debe ineludiblemente ser anterior al hecho al cual
se pretende aplicarla. Además, que tanto la conducta incriminada como su consecuencia jurídica, la pena,
deben estar absolutamente determinadas. Sólo podrá aplicarse la pena predeterminada a los que adecuen su
conducta exactamente a la descripción legal (la tipicidad, como elemento del delito, está muy ligado a este
tema).

Por su parte, el principio de reserva (art. 19 CN), se presenta como el complemento indispensable del
principio de legalidad. Su fórmula dice: “Las acciones privadas de los hombres que de ningún modo ofendan
al orden y a la moral pública, ni perjudiquen a un tercero, están sólo reservadas a Dios, y exentas de la
autoridad de los magistrados. Ningún habitante de la Nación será obligado a hacer lo que no manda la ley, ni
privado de lo que ella no prohíbe”.
Así, el límite máximo hasta donde puede llegar el poder del estado al regular la vida de los ciudadanos es
categórico. Estas pautas reguladoras presentan rigidez en su conclusión: la prohibición de la aplicación
analógica del derecho penal.

b) Estructura de las normas

Se distinguen dos elementos bien definidos: el precepto y la sanción. El primero no es otra cosa que la
descripción sintética de un modo de conducta; la sanción es la consecuencia jurídica asociada al precepto.
Ambos integran el concepto de tipo.
La teoría de las normas distingue la norma del tipo, creando entre ellos una relación jerárquica. El tipo
aparece por debajo de la norma, de la que recibe el mandato. Entonces, la norma negativa “no matarás” se
traduce en un tipo positivo “el que matare a otro será reprimido...” para que el autor, adecuando su conducta a
la descripción del tipo, viole la norma.

c) El delito

El delito es una conducta humana (acción), individualizada mediante un dispositivo legal (tipo) que revela su
prohibición (típica), que por no estar permitida por ningún precepto jurídico (causa de justificación) es

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contraria al orden jurídico (antijurídica) y que, por serle exigible al autor que actuase de otra manera en esa
circunstancia, le es reprochable (culpable).

C1) Tipicidad

Se trata de la descripción de la conducta prohibida por la norma. El principio de legalidad tiene su aplicación
fundamental en la tipicidad. Los tipos penales deben ser legales, creados por ley; se advierte entonces la
función de seguridad jurídica que cumplen.
Los denominados tipos abiertos, en los que el juez debe completar la individualización correspondiente al
precepto, y las leyes penales en blanco, en las que la sanción aparece individualizada pero el precepto debe
ser integrado por otra norma, constituyen el límite a la tipicidad dentro del marco constitucional.
Los tipos penales pueden ser activos u omisivos, dolosos o culposos; a su vez pueden analizarse desde el
punto de vista objetivo o subjetivo. El dolo consiste en el conocimiento y voluntad de realización del tipo
objetivo. El error sobre alguno de los elementos del tipo objetivo determinará la ausencia de dolo por error de
tipo, puesto que desaparecerá la voluntad de realizar el tipo objetivo. A su vez, si no hay voluntad de
realización, aunque haya tipicidad objetiva no habrá tipicidad subjetiva por ausencia de dolo.
El dolo puede ser: directo, si el autor quiere directamente la producción del resultado típico como fin (primer
grado) o medio para obtenerlo (segundo grado o indirecto); eventual, cuando al autor se presenta como
posible el resultado típico y lo acepta. En cambio, si confía en poder evitarlo, dará lugar a la culpa con
representación.
Por su parte, los tipos culposos no individualizan conductas por su finalidad sino por la forma de obtener esa
finalidad: violación de un deber de cuidado, que implica un desprecio por los bienes jurídicos ajenos.
El código penal no define ni el dolo ni la culpa. Así, la imprudencia será un exceso en el actuar, en tanto que
la negligencia será una falta en el obrar. El deber de cuidado, que no es general, debe ser evaluado por el
juez, por lo que los tipos culposos se comportan como tipos abiertos.

No podemos dejar de aclarar que deberá también existir una relación de determinación entre la violación al
deber de cuidado y la causación del resultado.

Finalmente, los tipos omisivos describen la conducta debida, quedando prohibida la conducta diferente.

Además, entre las clasificaciones más comunes, encontramos:

 Desde el punto de vista del sujeto activo, en comunes y especiales, ya sea que puedan ser cometidos
por cualquier persona o sólo por aquellas que revistan una calidad especial; además, pluripersonales
o no, cuando se exige una pluralidad de sujetos activos.
 De pura actividad o de resultado.
 Instantáneos o permanentes.

C2) Participación

La punibilidad alcanza, además del autor (sujeto activo que realiza la acción típica), a:

 cómplices, que prestaron ayuda para la realización del delito;

 instigadores, que determinaron la voluntad del autor para que lo cometa, y coautores, que
acompañaron al autor en su obrar.

Se trata entonces de determinar quién ha tenido un papel principal en la ejecución del delito, y quién un papel
secundario, para extender la culpabilidad y establecer las distintas penalidades.

C3) Tentativa

El art. 42 adopta esta fórmula: “el que con el fin de cometer un delito determinado, comience su ejecución...” y
deja afuera los actos preparatorios.
No constituye un tipo autónomo sino un delito incompleto, punible porque hay dolo y su exteriorización implica
afectación a un bien jurídico mediante lesión, peligro o perturbación en la disponibilidad.

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2.- Delitos societarios

a) Administración e infidelidad fraudulenta en las sociedades comerciales (art. 173 inc. 7º)

Hay coincidencia en punto a que el bien jurídicamente protegido es la relación de pertenencia que media
entre la persona física y ciertos bienes y derechos susceptibles de apreciación pecuniaria.
Cuando de sociedades comerciales se trata, sujeto pasivo, cabe tener especialmente en cuenta el interés
social como elemento integrante del bien tutelado (propiedad) para decidir la existencia o inexistencia de
afectación.

El “manejo”, como aspecto de la administración consiste en obrar con el aporte de diligencias propias en una
acción lucrativa, sea el lucro para el titular de los intereses o para el autor de la diligencia.

Las dos acciones, administración o infidelidad, se diferencian por la clase del deber violado. Ambas
comparten el requisito del abuso de confianza y exigen un sujeto activo calificado.

Dentro de la administración fraudulenta, el sujeto activo quebranta sus deberes y perjudica los intereses
confiados, intereses pecuniarios de la sociedad, con el fin de procurar para sí o para un tercero un lucro
indebido o para causar daño.

La infidelidad fraudulenta requiere el deber de cuidar bienes o intereses ajenos, cuyo incumplimiento genera
perjuicio pecuniario.

b) Ejecución de actos indebidos

La ley penal se ocupa de proteger también la confianza en el proceder que de ellos se espera, por parte de
los socios o de los terceros.
El art. 301 demanda un sujeto activo especial. La acción típica requiere prestar concurso “a sabiendas”, esto
es, violar dolosamente las reglas que específicamente regulan la actividad de las personas colectivas. Se
trata de un delito contra la fe pública.

c) Balance falso

EL inc. 3º del art. 300 protege al derecho a la información completa y veraz, tanto de los socios como de los
terceros. No se limita a la información contenida en los balances sino toda clase de documentos que sirvan
para brindar información relevante respecto de la situación económica de la empresa. Incluye los informes
verbales.

d) Ofrecimiento fraudulento de acciones

La acción típica se satisface con el ofrecimiento, circunstancia que la distingue de la estafa, cuya pena es
mayor. Tradicionalmente se consideró a la figura entre las falsedades, situación que implica reafirmar la
obligación de veracidad positiva en el simple ofrecimiento genérico e impersonal de títulos.
El fundamento de la pena menor de este delito radica en el menor contenido de injusto que conlleva el mero
ofrecimiento genérico fraudulento. Es un delito doloso.

3) Ley penal tributaria (23771)

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La nueva ley crea tipos penales con sanciones sumamente severas; ya no se trata de infracciones tributarias
sino de delitos. Ahora bien, sin perjuicio de las prescripciones legales, deberá esta pasar por el tamiz
constitucional.
El art. 8º párr. segundo dispone que no se admitirá excusación basada en la inexistencia de una retención o
percepción cuando se encontrare documentada. La violación a la garantía de la defensa en juicio contenida
en el art. 18 de la Cn es flagrante.
El nuevo código procesal, que establece el método de la prueba de la sana crítica desplaza, por otra parte, la
prueba tasada.
Por otro lado, el art. 17 impone que el monto de la caución real guarde correlación con la cuantía en que,
aparecieran damnificadas las rentas fiscales o previsionales nacionales.
Los arts. 14 y 18 de la CN garantizan la libertad del imputado durante la sustanciación del juicio previo. La
libertad provisoria, en definitiva, no puede condicionarse a la capacidad económica del imputado porque
implicaría crear distinciones entre las personas en base a su situación patrimonial.

La ley 24.587 modificó parcialmente 23771. Su art. 8º estableció como condición objetiva de punibilidad que el
monto del impuesto, o concepto de que se trate, sea igual o superior a determinados montos. Se ha
desincriminado así un número considerable de casos que abarrotaban los tribunales conc competencia
específica. Deviene obligatoria por tratarse de una ley penal más benigna (art. 2º CP; Pacto de San José de
C.R.).

4) Ley de defensa de la competencia

Su particular estructura comportó un cambio sustancial en la sustanciación de juicios penales. Su finalidad de

prevención genérica es evitar que los competidores transgredan las pautas que permiten el correcto
funcionamiento del mercado atendiendo al interés económico general.
Se presenta entonces como el marco regulador para asegurar al consumidor la posibilidad de obtener
siempre lo mejor al precio más barato posible: se protege a la competencia y no a los competidores.

EL art. 1º de la ley reprime los actos que limiten, restrinjan o distorsionen la competencia. Los acuerdos
celebrados con la finalidad antedicha quedan fuera del marco de aplicación legal, en la medida en que no
superen el límite fijado por el comienzo de ejecución para la tentativa. No se requiere la finalidad específica
de restringir la competencia, resultando suficiente la restricción de hecho para la adecuación típica.
La ley está orientada a proteger el interés económico general dentro del contexto de la economía de mercado
que el estado debe asegurar como instrumento indispensable de una correcta política de precios. Por ende, si
se tiene presente que el destinatario final del interés económico general es el consumidor, cabe concluir que
dicha expresión integra el concepto de bien común, es decir, aquello que por sí mismo se considera
adecuado para proteger a la población, ya que toda ella es consumidora.
Se procura también evitar aquellos actos de abuso de un posición dominante. Concurre esta citación que
permite a una empresa comportarse independientemente, actuar sin tener en cuenta a sus competidores,
compradores o proveedores, y ello por la posición de mercado que controla, disponibilidad de conocimientos
técnicos, materia prima o capital que le permite imponer precios o controlar la producción o distribución en
una parte significativa de los productos en cuestión.

Tanto los actos restrictivos de la competencia como los de abuso de posición dominante, resultan contrarios
al bienestar económico general de un mercado.

En cuanto al cambio sustancial procedimental que enunciamos en principio, la ley prescinde de la instrucción
judicial, estableciendo una instancia administrativa indispensable a la que se subordina la aplicación de
sanciones penales. Se asigna el sumario a la Comisión de Defensa de la Competencia, cuya actuación
territorial se extiende a todo el país, y carece delas atribuciones propias de la jurisdicción judicial.
Pero deberá recabarse la intervención judicial para la realización de todos aquellos actos que importen
restringir derechos y garantías consagradas por la ley suprema.
Excepto en actividades específicamente regulada, en la etapa instructoria rigen en la actualidad las
disposiciones del código procesal penal. Se trata de un caso de integración, en el que quedan desplazadas
las disposiciones de la ley 19549 de procedimientos administrativos. Sólo para apreciar las causales de
excusación de los miembros de la Comisión se aplica el Código Procesal, Civil y Comercial.
La instrucción puede comenzar de oficio o por denuncia. La Comisión promueve a la investigación en el
primer caso, mientras que si se realiza por denuncia, deberá ajustarse a las prescripciones del art. 174 y
sgtes. Del código procesal penal.

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Cuando la instrucción concluya sosteniendo la posibilidad de que los hechos analizados se adecuen a las
previsiones del art. 41 de la ley, se elevarán las actuaciones a la justicia en lo penal económico o federal,
según corresponda, a fin de que sustancie el juicio penal propiamente dicho. La iniciativa de la acción penal
corresponde exclusivamente al Secretario de Estado, instaurándose un sistema similar al adoptado por el
código penal para los delitos dependientes de instancia privada.
De esta manera se requiere una manifestación de voluntad expresa, emanada de un órgano del poder
ejecutivo que constituye una excepción al principio de oficialidad.
Cualquier pronunciamiento judicial sobre el hecho en ausencia del imprescindible requerimiento del Secretario
de Estado.

El rol de la empresa

El bien jurídico protegido del derecho penal económico es el orden económico. A éste podemos entenderlo
como la regulación estatal de la economía, cuya infracción será materia del derecho penal económico; o bien,
ampliamente, como una infracción de las normas en relación a cualquier intercambio que se da en la
sociedad.
El derecho penal económico implica la administración del derecho penal que el estado realiza tomándolo
como una herramienta para proteger al orden económico.

El art. 1 de la ley penal tributaria está pensado en función de la persona jurídica, así como la mayoría de la
legislación penal económica. Incluso se llega a hablar del derecho penal económico como el derecho de la
empresa. Ahora bien, si intentamos trasladar la teoría del delito a las personas jurídicas es cuando empiezan
los problemas (autoría y participación, reprochabilidad, y acerca de la acción, en referencia a si existe
conducta o no y teniendo presente que el accionar como tal es un concepto ligado al hombre) por las
estructuras verticales y horizontales con divisiones de tareas. La Ley de Sociedades aplica la teoría del
órgano, siendo quien ejecuta un mero instrumento, para subsanar al problema de la acción como
compartimento estanco del delito. Pero la culpabilidad representa el mayor problema, ya que implica que el
sujeto podría haber actuado de otra manera no dañosa; pero en este caso el que podría haberlo hecho es un
órgano y no el sujeto ideal, por lo que estaría puniéndose a un sujeto como autor por el hecho de otro.
Otro problema se da en cuanto al establecimiento del fin de la pena: ¿cómo se resocializa al ente ideal? En
relación a éste interrogante es que se tiende a otorgar la finalidad preventiva del derecho penal en ésta
materia.
Entonces, ¿a quién debe penarse? ¿Cómo se cumple mejor la función del derecho penal? El art. 4 del código
penal admite la dispersión legislativa en materia penal, prescribiendo la existencia de leyes especiales que
crean delitos para proteger distintos bienes jurídicos.

a) La Ley Penal Tributaria castiga a la persona física que haya participado en los cargos que enuncia. La
ley se refiere al obligado como elemento subjetivo del tipo, pero éste en definitiva es la persona
jurídica. Para sostener la punibilidad, la teoría del actuar en obra de otro se utiliza como herramienta
para solucionar el problema que se configuraría en la atipicidad. Así, no busca castigar a la persona
jurídica en sí misma; no existe en esta ley la responsabilidad del ente ideal.
b) La misma concepción se utiliza en las leyes de AFJP, ART., y en la de Residuos Peligrosos.
c) Por otro lado, el Código Aduanero se implica a la persona jurídica pero no lo hace expresamente, sino
que infiere la responsabilidad del ente ideal. Hubo casos de procesamiento de personas jurídicas en
este marco. En contra de los tribunales penales económicos, Zaffaroni sostiene que las personas
jurídicas sólo tienen consecuencias administrativas, pero no configuran delitos.
d) En la Ley de Defensa de la Competencia se imputa a las personas jurídicas, pero al incluir la figura de
la solidaridad se establece que esta ley no posee naturaleza penal. Se sostiene el mismo criterio
dentro del Régimen Penal Cambiario.

Tipos delictivos de la Ley de Marcas

Se distinguen los siguientes delitos:

1) Falsificación de una marca registrada (art. 31 inc . a):

a) Reproducir dolosamente una marca registrada

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La falsificación es, según la doctrina, la fabricación misma desde que consiste en la reproducción integral por
cualquier medio natural o mecánico de una marca ajena registrada. Éste se trata de un delito de falsedad de
la propiedad industrial. Es la confianza que el consumidor, en general, deposita en la autenticidad,
inmutabilidad y veracidad de determinados signos marcarios, lo que les permite circular libremente,
distinguiendo los objetos de un comercio o de una industria. Tal función que hace a la vida económica del
país, no podría cumplirse debidamente si la persona que adquiere una mercadería dudara de la marca que la
distingue. Esta confianza es pues el interés jurídicamente protegido.
El dolo en esta figura se presume iuris tantum; no es posible que tal coincidencia haya sido ignorada por el
acusado. Al sujeto pasivo le basta demostrar el elemento objetivo.
Sin embargo, hay situaciones en las que el sujeto activo puede demostrar su falta de dolo, lo que lo torna
inculpable. Así, por ejemplo, el secuestro de etiquetas falsificadas, demuestran que el impresor ha cometido
el delito de falsificación, a menos que exhiba autorización del titular de la marca auténtica.

b) Imitar fraudulentamente una marca registrada

Aquí la ley requiere dos condiciones: primero, la condición de una marca ajena, y segundo, que sea
fraudulenta. El primer requisito está determinado por la reproducción de la marca que debe ser ya no en
forma idéntica, sino que basta que sea semejante. Consiste en la reproducción por analogía o semejanza
suficiente, de todos o algunos de los elementos constitutivos de la marca. Porque lo que realmente se ampara
por este delito es la propiedad marcaria.
La imitación debe ser también material. Una imitación oral de nombres y denominaciones no es punible. Así,
hay delito cuando el elemento reproducido es suficientemente importante para provocar confusión entre las
marcas.
El exámen debe recaer sobre las marcas en sí mismas, desde que se tutela su propiedad en función
individualizadota. Sin embargo, el uso de envase similar que caracteriza una marca registrada como la de una
etiqueta similar, o de un envoltorio, o de colores semejantes configuran el delito de imitación fraudulenta.
La existencia del segundo requisito pone de relieve que debe existir intención del agente de producirla. El
dolo, pues, no se presume, sino la buena fe, siendo a cargo del querellante constatar lo contrario.
La prueba pericial tampoco se hace necesaria cuando los jueces están en condiciones de apreciar por sí
mismos la posible confusión entre las marcas cuestionadas.

2) Usurpación de una marca registrada auténtica

a) Usar una marca registrada auténtica sin autorización de su titular

La nota distintiva de este delito consiste en la apropiación indebida por el sujeto activo de una marca
auténtica para obtener un beneficio con su explotación al vincularla con sus propios productos.
Esto implica que la marca incriminada no es ya la reproducción de la ya registrada, sino la misma marca que
constituye el objeto del derecho exclusivo de su titular.
Consiste generalmente en procurarse botellas o recipientes revestidos con una marca ajena impuesta,
sustituyendo el producto que originariamente contienen por otro de distinta proveniencia.
Nuestros tribunales han considerado asimismo como violatorio del precepto legal en exámen la conducta que
desplega quien procede a rellenar envases legítimos con mercadería auténtica, ya que faltaría la garantía
auténtica.
No es necesario, por otra parte, para que haya delito, que el producto se expenda al consumidor con el
envase. Tampoco es causa de exculpación el menor precio del artículo que sirve de relleno en relación con el
auténtico.
Aunque cuando sean de distinta naturaleza el envase y el producto no hay delito; por ejemplo, el trasvasar
aceite a un envase marcado de vino, etc.
Respecto al dolo, se presume la mala fe en quien utiliza la marca ajena.

3) Comercialización indebida de una marca registrada auténtica

a) Poner en venta o vender una marca registrada auténtica sin autorización de su titular

La norma consignada se funda se funda en la necesidad de que no sólo se sancionen los hechos materiales
sobre la explotación indebida de marcas legítimas ajenas, sino también los actos jurídicos en los que se
disponga o comprometa la marca auténtica (transferencia, licencia, suministro, etc.).

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Es el modo de impedir así, que se cumpla con todas las etapas que componen el ciclo económico delictivo.
Refiérese, en suma, a quien revende mercaderías con marcas antes registradas por otros, introducidas al
país con marcas legítimas extranjeras.

4) Usurpación de una marca falsificada

a) Usar una marca falsificada

La ley sanciona en el art. 31, inc. b), la simple aplicación de una marca falsificada. Reprime cualquier empleo
que se haga de ella, desde la tenencia de etiquetas sueltas sin autorización de sus dueños hasta el hecho de
hacerlas figurar en anuncios, afiches, circulares, volantes y listas de precio. Pero no todo uso es punible, sino
sólo el uso comercial. Otra exigencia del derecho marcario es que el hecho violatorio de la propiedad se
exteriorice en un hecho material y no en un acto jurídico. La cesión o la concesión de una licencia de una
marca falsificada no integra el cuerpo del delito de esta figura porque la convención es un elemento incorporal
y no debe confunírselo con el acto instrumental que sirve para probarlo.
Es un delito que tutela la propiedad marcaria. El dolo se presume; de aquí que el tenedor de una mercadería
con marca falsificada es culpable a menos que demuestre su buena fe al adquirirlo y de explicaciones
concretas sobre su proveniencia.

b) Usar una marca fraudulentamente imitada

Quien coloca sobre sus productos una marca que por su conjunto general, disposición de leyenda, color y
dibujo, constituye una manifiesta imitación fraudulenta de la marca de los autores, capaz de inducir en error a
los consumidores, incurre en el delito previsto por el precepto legal en examen.
Se tutela en este caso la propiedad industrial de la marca y no la clientela del establecimiento de quien es su
titular.

5) Comercialización de una marca falsificada

a) Poner en venta o vender una marca falsificada

b) Poner en venta o vender una marca fraudulentamente imitada

Este delito integrado por dos figuras independientes (art. 31 inc. c) ha surgido por la necesidad de reprimir no
solamente los hechos materiales dolosos contra la propiedad marcaria, sino también los actos jurídicos
inmateriales especulativos de su tráfico comercial.
Aún cuando la ley sólo menciona el acto jurídico de vender, juzgamos que debe incluirse en él todo tipo de
transacción comercial que lleve implícita la negociación de marca en sus múltiples facetas.
La puesta en venta tiene todas las modalidades propias de todo acto preliminar a la venta (exhibición, ofertas,
propaganda, tenencia, etc.). También se sanciona la circulación, el canje o la donación.
Conforma de igual manera el delito en estudio, el hecho de remitir a un depositario, a un agente o a un
viajante de comercio, artículos munidos de marcas falsificadas para que éstos en razón de su oficio los
oferten a sus clientes.
En lo tocante a la puesta en circulación que asimila al previsto en el art. 31, inc. d), cuando habla que de otra
manera se comercialice con productos o servicios ofrece dificultades para precisarlo. Por eso conviene
restringir su alcance al caso de una mercadería distribuida entre el publico en forma gratuita o por cambio y
no por compraventa. No es así el simple transporte ni los productos exclusivamente en tránsito, en tanto éstos
no se incorporen al país de una manera estable o se los utilice en transacciones mercantiles.
La buena fe se presume porque quien trafique con las marcas, debe hacerlo a sabiendas.

6) Fraude al comercio

Poner en venta, vender o de otra manera comercializar productos o servicios:

a) con una marca registrada falsificada;

b) con una marca fraudulentamente imitada.

Esta figura delictiva está sancionada por el art. 31 inc. d) y está integrada por dos figuras bien definidas. Es el
delito que cometen los vendedores. Comprende todos los actos que preceden, realizan o contribuyen a
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realizar la venta como a la remisión al comprador del objeto vendido. Se incrimina así la venta y no la compra,
porque ésta no tiene por sí misma carácter comercial.
Es a prueba del querellante la prueba de la mala fe del imputado. Se presume que los comerciantes conocen
la falsedad de las marcas de los artículos que venden.
La adquisición en plaza a menor precio que el corriente como la falta de explicaciones sobre el origen de la
mercadería que lleva marca imitada, hace suponer también que se procedió a sabiendas.

Diferencias con la estafa

Se toma como punto de partida el carácter de la persona a quien se le reprochaba la comisión de del delito de
que se trata. En este sentido, la propia ley marcaria, da la pauta con toda exactitud de quien puede ser el
autor de la transgresión que legisla. Pues basta la existencia del artificio engañoso que describe para que se
concrete la lesión a la fe pública que tutela.
La inclusión de este delito ha conducido al legislador a incluir en él sólo a los comerciantes, creándoles una
situación de privilegio frente al derecho penal común, dado que el mismo hecho está sancionado más
severamente y sólo es aplicable a aquellas personas ajenas al comercio.

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