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GENERAL
EMPRESA
UNIPERSONAL
CONTRIBUYENTE
PRICO, GRACO y
PERSONA
JURÍDICA RESTO
RÉGIMEN GENERAL
Normativa: Ley 843, DS 21530, DS 21531, DS 21532, DS 24051, RA 05.0039.99, RA 05.0040.99,
RA 05.0042.99, RND 10.0017.15, RND 10.0030.15, RND 10.0021.16, RND 10.0033.16, RND
101800000003 y RND 101800000026
09 Llenado de Formularios
22 Modalidades de Facturación
PRICO
GRACO
(A - B)
RESTO
(A - B - C)
PRICOS Y GRACOS
Son contribuyentes con un mayor ingreso y/o aporte en el pago de impuestos respecto a las
recaudaciones obtenidas para el Estado Plurinacional de Bolivia.
Son clasificados como PRICOS y GRACOS a través de Resoluciones Normativas de Directorio.
RESTO
EMPRESA
UNIPERSONAL
4 Son aquellos contribuyentes que si bien no estan en las principales ubicaciones en el pago
de sus impuestos de igual forma contribuyente al desarrollo del país, y no fueron clasificados
como PRICO y GRACO.
PERSONA
JURÍDICA
REQUISITOS PARA LA
OBTENCIÓN DEL NIT EMPRESA
UNIPERSONAL
Para obtener el NIT debe presentar en oficinas del Servicio de Impuestos Nacionales los 5
siguientes requisitos:
PERSONA JURÍDICA
1 Testimonio de Constitución de Sociedad/Personería Jurídica/Acta de Asamblea debidamente
notariada.
2 Poder Notariado, que designe y establezca las facultades del Representante Legal de la entidad.
REQUISITOS
3 Documento de Identidad vigente del Representante Legal.
4 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica (*) del Domicilio donde realiza la
actividad económica y Habitual del Representante Legal cuya fecha de emisión no tenga una
antigüedad mayor a 60 días calendario (**) a la fecha de inscripción.
5 Croquis del Domicilio Fiscal donde realiza la actividad económica y del Domicilio Habitual del
Representante Legal.
(*) Será exigido si la dirección del domicilio fiscal o habitual no es la misma que la consignada en el Documento
de Identidad.
(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales, podrá tener una antigüedad de 180 días
posteriores a la fecha de emisión.
IMPUESTOS POR LOS QUE
ESTÁN ALCANZADOS
IMPUESTO DETALLE ALÍCUOTA FORMULARIO
Se determina sobre:
• Venta habitual de bienes muebles
(Ej.: electrodomésticos, ropa y
otros) 13% que se aplica sobre
• Alquiler de bienes muebles e las ventas o prestación Formulario 200 V.3
Impuesto al Valor Agregado
inmuebles de servicios realizados Presentación MENSUAL,
(IVA)
• Servicios en general (Ej.: (Débito) y Compras con o sin movimiento.
restaurantes, karaokes, médicos, efectuadas (Crédito).
abogados, odontólogos,
electricistas, etc.)
• Contratos de obras
6 NOTA 1.- Adicionalmente las empresas que desarrollan actividades específicas (Ej. venta al por
mayor de bebidas y otros) está alcanzados por el ICE, IEHD, ITF y otros según corresponda.
2.- Se debe enviar los Formularios 200, 400, 608, 500 y 605 aunque no se tenga movimiento.
PERSONA
JURÍDICA
FECHAS DE VENCIMIENTO
DE LOS IMPUESTOS EMPRESA
UNIPERSONAL
FORMULARIOS 7
MENSUAL
200 - 400
0 - 608
IVA IT RC- IVA
Se presenta el mes siguiente al periodo que se declara PERSONA
JURÍDICA
0 1 2 3 4
la PRIMERA DECLARACIÓN HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
JURADA (Formulario) se 13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA
presentará a partir del primer MES MES MES MES MES
FORMULARIOS ANUAL
500 - 605
IUE
Se presenta anualmente considerando el cierre de gestión de cada
empresa.
1° de enero al 31 de 1° de abril al 31 de 1° de julio al 30 de junio 1° de octubre al 30 de
diciembre marzo Empresas Gomeras, septiembre
Empresas Bancarias, de Empresas Industriales, Castañeras, Empresas Mineras
Seguros, Comerciales, de Constructoras y Petroleras Agrícolas, Ganaderas,
Servicios y otras Agroindustriales
IMPORTANTE
El contribuyente cuenta con 120 DÍAS POSTERIORES al cierre de gestión, para presentar el Formulario
500, Formulario 605 (Estados Financieros digitales y físicos, cuando corresponda).
¡IMPORTANTE!
Si el vencimiento cae un dia inhábil (sabado, domingo o feriado), se traslada al siguiente día hábil
LLENADO DE
FORMULARIOS
EL CONTRIBUYENTE PUEDE LLENAR SUS FORMULARIOS DE MANERA
DIGITAL, A TRAVÉS DE LA OFICINA VIRTUAL.
1) Para llenar las Declaraciones Juradas debe realizar los siguientes pasos:
Ingrese al sitio web del SIN www.impuestos.gob.bo, pulse en el ícono Oficin@ Virtual,
seleccione del menú de Servicios al Contribuyente, Portal de Declaraciones Juradas
y acceda con sus
credenciales (NIT,
Usuario y Contraseña) y
código capcha. D-CLARO NEWTON
EMPRESA
Declaraciones Juradas
UNIPERSONAL
y otros).
PERSONA
JURÍDICA
LLENADO DE
FORMULARIOS EMPRESA
UNIPERSONAL
9
FORMULARIOS
al Formulario
Ventas)
DECLARAR
IMPORTANTE
Las Declaraciones Juradas Originales realizadas en el Formulario 200 V.3 Resumido o Formulario
400 V.3 Resumido, no son Rectificables en el mismo formato.
Las rectificatorias deberán ser presentadas en los Formularios 200 V.3 o 400 V.3 Extendidos.
Solo los Contribuyentes Resto pueden declarar en los Formularios Resumidos cuando únicamente
tengan información de compras, ventas y saldo a favor del crédito fiscal del mes anterior.
Los Contribuyentes PRICO y GRACO deben utilizar obligatoriamente los formularios
extendidos.
LLENADO
200 3 (IVA)
E J E M P L O
VERSIÓN
EXTENDIDA PRÁCTICO
DE FORMULARIO
Se registra el ingreso generado durante el mes El ingreso mensual se multiplica por el 13% (cálculo automático)
Ej. Bs139.490 Ej. Bs139.490 x 13%= Bs18.134
EMPRESA
UNIPERSONAL
PERSONA
JURÍDICA
Se registra los gastos vinculados a la actividad Se registra el importe válido para crédito
fiscal incluido el descuento (si corresponde)
EMPRESA
gravada respaldados con facturas originales UNIPERSONAL
El importe
registrado en
la casilla 26 se
multiplica por
el 13% (cálculo
automático)
Ej. Bs67.147 x
13% = Bs8.729
Diferencia
entre Casilla
1002 - Casilla
1004 (cálculo
Automático)
Ej. Bs18.134
- Bs8.729 =
Bs9.405
Registro
Automático de
la casilla 909
LLENADO
200 3 (IVA)
E J E M P L O
VERSIÓN
EXTENDIDA PRÁCTICO
DE FORMULARIO
Se llena cuando
se presenta
el Formulario
fuera de plazo
No aplica para
el ejemplo.
Registro Automático
de la casilla 996
Diferencia
entre la
casilla 646 -
casilla 677
EMPRESA
UNIPERSONAL
Ej. Bs9.405 - 0
12 =Bs9.405
PERSONA
JURÍDICA
EMPRESA
UNIPERSONAL
IMPORTANTE
Si es contribuyente RESTO, y tiene operaciones sólo de compras, ventas y
saldo puede utilizar el Formulario 200 Versión 3 Resumido.
LLENADO
400 3 (IT)
E J E M P L O
VERSIÓN
DE FORMULARIO EXTENDIDA PRÁCTICO
Registro
EMPRESA
Automático
UNIPERSONAL
de la casilla
14
909
PERSONA
JURÍDICA
EMPRESA
UNIPERSONAL
Se llena cuando
se presenta el 15
formulario fuera
de plazo
el ejemplo.
Diferencia entre
la casilla 646 -
casilla 677
Casilla sólo
para entidades
públicas
IMPORTANTE
Si es contribuyente RESTO, y tiene operaciones sólo de compras, ventas y
saldo puede utilizar el Formulario 400 Versión 3 Resumido.
LLENADO
500 2 (IUE)
E J E M P L O
VERSIÓN
DE FORMULARIO PRÁCTICO
La Empresa Moringa tiene una utilidad contable de Bs127.013 y determinó como gastos no
deducibles Bs 55.154
EMPRESA
UNIPERSONAL
17
Se llenará el Formulario 605 a través del aplicativo SIAT DESKTOP CONTRIBUYENTES/
ESTADOS FINANCIEROS, habilitado por el SIN, con la información contenida en los Estados
Financieros del contribuyente, el cual debe ser enviado por la Oficina Virtual o por el mismo PERSONA
JURÍDICA
aplicativo.
IMPORTANTE
El Formulario 605 debe ser llenado de acuerdo a los Estados Financieros físicos
elaborados por un profesional del área.
OTRAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS QUE SE DEBEN CUMPLIR
1) MÓDULO AGENTE DE RETENCIÓN RC-IVA Y
PLANILLA TRIBUTARIA
El empleador debe enviar la Planilla Tributaria V.2 y los
Formularios 110 V.3 de los dependientes a través de
la Oficina Virtual habilitado para el cumplimiento de la
obligación tributaria.
0 1 2 3 4
EMPRESA
UNIPERSONAL
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE
MES MES MES MES CADA MES
PERSONA
JURÍDICA
OTRAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS QUE SE DEBEN CUMPLIR EMPRESA
UNIPERSONAL
19
2) LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS (LCV)
Son los registros de todas las Facturas de compras y ventas para ser
enviados al SIN a través de la Oficin@ Virtual. PERSONA
JURÍDICA
0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE
MES MES MES MES CADA MES
3) BANCARIZACIÓN
Son los registros de pagos por compras o ventas de bienes y/o
servicios iguales o mayores a Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100
Bolivianos), al contado, al crédito o a través de pagos parciales,
realizado dentro del territorio nacional.
IMPORTANTE
EMPRESA
UNIPERSONAL
Cuando se detecten errores o inconsistencias en la información podrán enviar
nuevamente el archivo corregido en el plazo de treinta (30) días corridos a partir
20 del día siguiente a la fecha de vencimiento. Pasado este plazo se incurrirá en
incumplimiento a deberes formales.
PERSONA
JURÍDICA
PRESENTACIÓN DIGITAL
Y FÍSICA DE ESTADOS FINANCIEROS EMPRESA
UNIPERSONAL
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ELABORA ENVÍO DIGITAL
BALANCE GENERAL, EST. DE DICTAMEN ITC, APLICATIVO ELECTRÓNICO VIGENTE PRESENTA
EST. DE SITUACIÓN DE INF. DE ESTADOS ITC (15 EEFF EN
DETALLE
PERSONA
RESULTADOS, PATRIMONIAL AUDITORÍA PROCED. FINANCIEROS Y ANEXOS) PLATAFORMA JURÍDICA
MENORES SI DESEA
1.200.000.
INGRESOS
MAYORES
O IGUALES SI
1.200.000
INGRESOS
ALCANZADOS POR EL
FORMULARIO 520
MENORES
SI DESEA
1.200.000.
INGRESOS
MAYORES
SI
O IGUALES
1.200.000
IMPORTANTE
En conformidad a los artículos 7, 8 y 9 de la RND N° 10-0008-15, los sujetos pasivos
del IUE cuyas operaciones con partes vinculadas en una gestión anual sean iguales o
mayores a Bs15.000.000.- (Quince Millones 00/100 Bolivianos) deberán presentar
el Estudio de Precios de Transferencia - EPT.
MODALIDADES DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA (SFE)
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NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA
RÉGIMEN GENERAL
123456789012
EMITE FACTURA
La Administración
PASO 1 En la opción Inactivación solicitada del NIT PASO 2
BIENVENIDO
Oficin@ Virtual
MENÚ
Pulsar sobre Tributaria, sin la
participación del
PBD - Padrón Biometrico Digital
contribuyente,
Inactivación Solicitada de NIT
inactiva el NIT
Si usted necesita inactivar su NIT en el padrón de
Contribuyentes, con esta opción puede inactivar su NIT
de manera
Ingresar al sitio WEB automática a
www.impuestos.gob.bo pulse en el ícono Usted puede iniciar un trámite de inactivación haciendo clic
P-104-V1/06/2019
UNIPERSONAL
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Material producido por la Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria. Para respaldo legal consultar la normativa vigente.
PERSONA
JURÍDICA