RC – IVA

AGENTES DE RETENCIÓN
MARCO NORMATIVO
LEY N ° 843

ART. 19 AL 35

DS N° 21531 DS N° 3890 DS N° 4298

INCENTIVO PROD.
REGLAMENTO AL MODIFICA DS 21531 NACIONAL / SIETE
RC IVA RG

RA 05-0040-99 RND 10-0021-16 RND 10-0030-15 RND 101900000010 RND 102000000025

SISTEMA DE F. 110 V.3. APLICAT. APLICATIVO MIS

PROCEDIMIENTO DEL
CONSOLIDA RC-IVA FACTURACIÓN AGENTE DE RETEN. FACTURAS / PLANILLA
D.S. Nº 3890
VIRTUAL MODIFICADA TRIBUTARIA
RND 101800000014
AGENTES DE RETENCIÓN

SON RESPONSABLES DIRECTOS

AQUELLAS PERSONAS JURÍDICAS O
NATURALES QUE TIENEN
DEPENDIENTES, A QUIENES DEBEN
EXIGIR LA PRESENTACIÓN DE
FACTURAS MEDIANTE EL F. 110 O
CASO CONTRARIO RETENERLES EL
IMPUESTO CORRESPONDIENTE

3
 OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCIÓN
FORMULARIO PARA
Formulario 110 v.3 LA PRESENTACION
DE FACTURAS
FORMULA RIO A NEXO

Formulario Dependiente Formulario 702 (STI)

Formulario 510
Formulario 610 (RC - IV A )
(PRO FESIO NA LES)

NÚMERO DE ORDEN NIT PERIODO FOLIO

MES A ÑO

NOMBRE Y A PELLIDO O RA ZON

SOCIA L
DOMICILIO
T IPO DE DOCUMENT O DE NRO DE LUGA R DE
IDENT IDA D DOCUMENT O EXPEDICION
NIT DEL EMPLEA DOR

REVISA
NOMBRES Y A PELLIDOS O RA ZON SOCIA L DEL

Envía
EMPLEA DOR

ACUSA
DOMICILIO DEL EMPLEA DOR

DET A LLE DE FA CT URA S (En Bolivianos sin centavos)

FA CT URA
NUMERO DE NUMERO DE FECHA IMPORT E DE LA CODIGO DE
NRO. NIT ELECT RONIC
FA CT URA A UT ORIZA CION DIA /MES/A ÑO COMPRA CONT ROL
A

CA NT IDA D T OT A L FA CT URA S ELECT RONICA S

DET ERMINA CION DEL PA GO A CUENT A COD. IMPORT E

T OT A L DET A LLE DE FA CT URA S 26

DET ERMINA CION DEL PA GO A CUENT A 693

JURO LA EXA CT IT UD DEL PRESENT E SELLO Y FIRMA DEL

LUGA R A CLA RA CION DE FIRMA
FORMULA RIO EMPLEA DOR

AGENTE DE RETENCIÓN
DIA MES A ÑO

Fecha de GENERACION

(EMPLEADOR) Archivo

VERIFICARÁ EL CORRECTO LLENADO

DEL FORMULARIO (OPERACIONES
ARITMÉTICAS, SIN ENMIENDAS,
TACHADURAS Y BORRONES)

EL F.110 Y LAS FACTURAS

(AGRUPADO POR DEPENDIENTE Y
PERIODO).

4
CÓDIGO DE DEPENDIENTE
EL EMPLEADOR GENERA UN CÓDIGO DE
DEPENDIENTE A TRAVÉS DE SU OFICINA VIRTUAL/
TRÁMITES TRIBUTARIOS

5
CÓDIGO DE DEPENDIENTE

6
CÓDIGO DE DEPENDIENTE
REGISTRO INDIVIDUAL

7
CÓDIGO DE DEPENDIENTE
REGISTRO MASIVO
Número de Dirección del Número de Número de
Tipo de Complemen Primer Segundo Fecha de Correo Electrónico
Documento de Nombres Domicilio del Teléfono del Celular del
Documento to Apellido Apellido Nacimiento (Personal)
Identidad Dependiente Dependiente Dependiente

CI 11111 0PEREZ PEREZ ANA 28/08/1990 ARCE NRO 12 2658947 71901785 ana@mail.com
CI 22222 0RUIZ OLIVER JUAN 15/02/1982 PEREZ NRO1 2246548 69582645 juan@mail.com
PAS 33333 0OCHOA PAZ ANDREA 16/08/2000 LOZA NRO 15 0 70625896 andrea@mail.com
CEX 44444 0ARCE MAYTA LUIS 02/03/1997 VEGA NRO 14 0 71589245 luis@mail.com

8
CÓDIGO DE DEPENDIENTE

EN DOCUMENTO .CSV

9
CÓDIGO DE DEPENDIENTE

10
CÓDIGO DE DEPENDIENTE
OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCIÓN

FECHA DE EMISIÓN NO
NOMINATIVIDAD
MAYOR A 120 DÍAS DE
(MÍNIMO APELLIDO
LA FECHA DE
Y C.I.)
PRESENTACIÓN DEL
F. 110

NO REQUIERE
PRESENTACIÓN FÍSICA
PRESENTACIÓN FÍSICA

12
OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCIÓN
PÓLIZAS DE MONTO NUMERAL
IMPORTACIÓN = MONTO LITERAL

BOLETOS AÉREOS ALTERACIONES

SERVICIOS BÁSICOS
NOMINATIVIDAD

BANCARIZACIÓN

FACTURAS FUERA DE
LA FECHA LÍMITE DE
EMISIÓN

13
OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCIÓN

TELECOMUNICACIONES
(FECHA DE EMISIÓN O
PAGO)

ILEGIBILIDAD DE
CÓDIGO QR NO
INVALIDA EL CF
FORMULARIO 110 V3

SE PRESENTA PARA LA
COMPENSACIÓN DEL RC-IVA
DEPENDIENTES

SE PUEDE PRESENTAR
INCLUSO CUANDO SE
ENCUENTRE CON UN SUELDO
BRUTO INFERIOR AL
IMPONIBLE
RND 102000000025
OBJETO
REGLAMENTAR EL USO DE:

1. APLICATIVO MIS FACTURAS PARA SUJETOS PASIVOS

DEL RC-IVA DEPENDIENTES (F.110 V.4.) Y PARA
AGENTES DE RETENCIÓN;
2. ENVÍO DE LA PLANILLA TRIBUTARIA V.3.
3. PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DEL
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (RC-IVA) FORMULARIO 608 V.4.

ALCANCE
LA PRESENTE RESOLUCIÓN ALCANZA A PERSONAS
NATURALES EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA Y AGENTES
DE RETENCIÓN DEL RC-IVA.
 APROBACIÓN
 EL APLICATIVO "MIS FACTURAS - OPCIÓN GENERAR FORMULARIO 110" PARA EL
REGISTRO, SELECCIÓN DE FACTURAS Y GENERACIÓN DEL F.110 V.4. POR LOS SUJETOS PASIVOS
DEL RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (RC-IVA)
DEPENDIENTES.

 EL APLICATIVO "MIS FACTURAS - OPCIÓN AGENTES DE RETENCIÓN" PARA LA

ACEPTACIÓN O RECHAZO DEL F.110 V.4. GENERADO POR DEPENDIENTES.

 LA PLANILLA TRIBUTARIA V.3., PARA LA DETERMINACIÓN DEL RÉGIMEN

COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (RC-IVA) DEPENDIENTES, DE
ACUERDO AL “ANEXO I” ADJUNTO A LA PRESENTE RESOLUCIÓN.

 EL F.608 V.4. PARA LA DECLARACIÓN JURADA DEL RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (RC-IVA) - AGENTES DE RETENCIÓN.
 GENERACIÓN DEL F-110 V.4.

LOS SUJETOS PASIVOS DEL RC-IVA DEPENDIENTES, UTILIZANDO EL

APLICATIVO "MIS FACTURAS - OPCIÓN GENERAR FORMULARIO
110" DEBERÁN REGISTRAR CORRECTAMENTE LAS FACTURAS QUE
RESPALDEN SUS PAGOS A CUENTA CONTRA EL IMPUESTO DEL
PERIODO A DECLARAR Y SELECCIONAR PARA GENERAR EL F.110
V.4., DEBIENDO PRESENTAR IMPRESO Y FIRMADO AL AGENTE DE
RETENCIÓN EN LA FORMA Y PLAZOS DISPUESTOS EN NORMATIVA
VIGENTE.
 RECEPCIÓN Y CUSTODIA
RECEPCIÓN:
1.- AGENTE DE RETENCIÓN, ACUSARÁ RECIBO DE LA PRESENTACIÓN,
2.- VERIFICARÁ QUE LAS FACTURAS, ORIGINALES DE RESPALDO CUMPLAN CON LOS REQUISITOS FORMALES, ASÍ
COMO EL NÚMERO DE FACTURAS Y LOS IMPORTES CONSIGNADOS EN EL F.110 SEAN CORRECTOS
3.- PROCEDERÁ A SU ACEPTACIÓN EN EL APLICATIVO MIS FACTURAS - OPCIÓN AGENTES DE RETENCIÓN.
4.- EN CASO DE ADVERTIR INCONSISTENCIAS EN LA PRESENTACIÓN DEL F.110 O EN LAS FACTURAS, (TACHADURAS,
ENMIENDAS QUE ALTEREN LA NOMINATIVIDAD, IMPORTE DE LA COMPRA, FECHA DE EMISIÓN)
5.- CUANDO LA COMPRA POR UN IMPORTE IGUAL O SUPERIOR A BS. 50.000 (CINCUENTA MIL 00/100 BOLIVIANOS)
NO CUENTE CON LOS MEDIOS FEHACIENTES DE PAGO REALIZADO A TRAVÉS DE ENTIDAD BANCARIA AUTORIZADA
POR LA ASFI;

RECHAZO:
SE RECHAZARÁ A TRAVÉS DEL APLICATIVO MIS FACTURAS - OPCIÓN AGENTES DE RETENCIÓN Y DEVOLVERÁ AL
DEPENDIENTE EL F.110 PARA LA CORRECCIÓN.

AGENTES DE RETENCIÓN, DEBERÁN CUSTODIAR F.110 IMPRESOS Y TODAS LAS FACTURAS

PRESENTADOS POR SUS DEPENDIENTES, POR EL TÉRMINO DE LA PRESCRIPCIÓN,
TRANSCURRIDO DICHO PLAZO DISPONDRÁN LA DESTRUCCIÓN DE LOS MISMOS.
 ENVÍO PLANILLA TRIBUTARIA
1.- AGENTES DE RETENCIÓN, DEBERÁN ELABORAR Y ENVIAR LA PLANILLA
TRIBUTARIA V.3. (CON NOMBRE DE ARCHIVO: PLA_NIT_AAAA_MM. CSV), A TRAVÉS
DE LA OPCIÓN "ENVÍO DE LA INFORMACIÓN RC-IVA" OFICINA VIRTUAL
(www.impuestos.gob.bo), EN FORMA MENSUAL HASTA LA FECHA DE SU
VENCIMIENTO

2.- AGENTES DE RETENCIÓN, NO ESTÁN OBLIGADOS A ENVIAR LA PLANILLA

TRIBUTARIA V.3. CUANDO SUS DEPENDIENTES NO HUBIEREN PRESENTADO EL F.110
V.4., NO TENGAN SALDOS A SU FAVOR (CRÉDITO FISCAL O SALDOS DE SIETE RG) Y NO
EXISTAN SALDOS A FAVOR DEL FISCO

3.- AGENTES DE RETENCIÓN, ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR Y PAGAR DE FORMA MENSUAL

LA DDJJ FORMULARIO 608 V.4., CUANDO EXISTA IMPUESTO RETENIDO Y/O SALDOS A FAVOR DE
LOS DEPENDIENTES HASTA LA FECHA DE VENCIMIENTO DEL RC-IVA DE ACUERDO AL ÚLTIMO
DÍGITO DEL NIT.
FORMULARIO 110 V.4

EXCEPCIONALMENTE LOS
DEPENDIENTES, PODRÁN
UTILIZAR EL FORM 110
V3, POR SEPTIEMBRE Y
OCTUBRE, POR EL
APLICATIVO FACILITO,
PARA LA PRESENTACIÓN
DD.JJ. AL AGENTE DE
RETENCIÓN.
 APLICATIVO
“MIS FACTURAS”
APLICATIVO “MIS FACTURAS”
APLICATIVO “MIS FACTURAS”
APLICATIVO “MIS FACTURAS”
APLICATIVO “MIS FACTURAS”
APLICATIVO “MIS FACTURAS”
APLICATIVO “MIS FACTURAS” – AGENTE RETENCIÓN
APLICATIVO “MIS FACTURAS” – AGENTE RETENCIÓN
APLICATIVO “MIS FACTURAS” – AGENTE RETENCIÓN
APLICATIVO “MIS FACTURAS” – AGENTE RETENCIÓN
APLICATIVO “MIS FACTURAS” – AGENTE RETENCIÓN
APLICATIVO “MIS FACTURAS” – AGENTE RETENCIÓN

EXCEPCIONALMENTE LOS DEPENDIENTES PODRÁN UTILIZAR EL FORMULARIO 110

V3, POR SEPTIEMBRE Y OCTUBRE, POR EL APLICATIVO FACILITO, PARA LA
PRESENTACIÓN DE LAS DD.JJ. AL AGENTE DE RETENCIÓN.
PLANILLA TRIBUTARIA
SE DEBE ENVIAR DE LA TOTALIDAD DE
LOS DEPENDIENTES

NO ESTÁN OBLIGADOS A ENVIAR CUANDO

SUS DEPENDIENTES NO HUBIESEN
PRESENTADO F-110 Y ÉSTOS NO TENGAN
SALDOS A SU FAVOR O DEL FISCO.

REMITIR PLANILLAS TRIBUTARIAS HASTA

EL MES SIGUIENTE EN FUNCIÓN A LA
TERMINACIÓN DE SU NIT.
PLANILLA TRIBUTARIA V.3 . csv
722 552 171 150 21 0 40 1 41 21 0 20
1,437 552 886 750 136 0 20 2 22 22 114 0
748 552 197 0 197 0 500 3 503 197 0 306
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
358 552 0 50 0 50 40 1 41 0 0 91
709 552 158 0 158 0 0 0 0 0 158 0

DEBE GUARDAR EN DOCUMENTO BORRANDO LOS TITULOS Y TOTALES EN

EXTENCIÓN.CSV CON EL NOMBRE DE PLA_NIT_AAAA_MM.CSV
 PLANILLA TRIBUTARIA V.3
ANEXO I

PLANILLA TRIBUTARIA V.3

Saldo de
Manteni
Saldo de pago a
Novedad Dos (2) miento Pago a
13% de Saldo a Total Crédito cuenta
Número es Salarios Importe de valor Saldo cuenta
dos (2) Favor Saldo saldo Fiscal a SIETE-RG
Código Segund de (I=Incorp Monto Mínim sujeto a Saldo a del Saldo del SIETE- Pago a
Primer Tipo de Impuest Salarios Impuesto F-110 Saldo a del Saldo RC-IVA F-110 pago a Impuesto favor del a favor
Añ Perio dependie Nomb o Docume oración de os impuest Favor del a Favor periodo RG cuenta
Apellid Docum o RC- Mínimo Neto RC- CASILLA favor del Dependi utilizad sujeto a CASILLA cuenta RC-IVA Dependi del
o do nte RC- res Apellid nto de V=Vigent ingreso Nacion o (base Dependien del anterior period SIETE-RG
o ento IVA s IVA 693 Fisco ente o retenció 465 SIETE- retenido ente Dependi
IVA o Identida e neto ales no imponibl te Dependi actualiz o utilizado
Naciona periodo n RG del para el ente
d D=Desvin imponi e) ente del ado anteri
les anterior periodo mes para el
culado) bles periodo or
siguiente mes
anterior
siguiente

v=u (si aa=z (si

l=j-k (si m=l*13 o=m-n (si q=o-p (si r=p-o (si u<=q); w=q-v (si w>=z); ac=r+u-
a b c d e f g h i j k n p s t u=s+t x y z=x+y ab=w-aa ad=z-aa
j>k) % m>n) o>p) p>o) v=q (si q>v) aa=w (si v
q<u) w<z)
201 11111111
5 ANA PEREZ PEREZ 1111101 CI V 11.000 4.244 6.756 878 552 327 127 200 0 45 5 50 50 150 40 10 50 50 100 0 0
9 1
201 22222222 MARI SUARE DORAD
5 1234567 CI I 14.000 4.244 9.756 1.268 552 717 500 217 0 0 0 0 0 217 0 327 327 217 0 0 110
9 2 A Z O
PLANILLA TRIBUTARIA V.3

Dos (2)
Novedades
Número Salarios Importe 13% de
Tipo (I=Incorpor Monto
Código de Mínimos sujeto a dos (2) F-110 Saldo a Favor
Primer Segundo de ación de Impuesto Impuesto Saldo a favor
Año Periodo dependien Nombres Documen Nacional impuesto Salarios CASILLA del
Apellido Apellido Docu V=Vigente ingreso RC-IVA Neto RC-IVA del Fisco
te RC-IVA to de es no (base Mínimos 693 Dependiente
mento D=Desvincu neto
Identidad imponibl imponible) Nacionales
lado)
es

l=j-k (si o=m-n (si q=o-p (si r=p-o (si

a b c d e f g h i j k m=l*13% n p
j>k) m>n) o>p) p>o)

2019 5 111111111 ANA PEREZ PEREZ 1111101 CI V 11.000 4.244 6.756 878 552 327 127 200 0

2019 5 222222222 MARIA SUAREZ DORADO 1234567 CI I 14.000 4.244 9.756 1.268 552 717 500 217 0
PLANILLA TRIBUTARIA V.3

Saldo de
Mantenimien
Saldo de pago a
Saldo a Favor to de valor Pago a Total saldo
Saldo del Crédito Fiscal cuenta SIETE-
del del Saldo a Saldo RC-IVA cuenta pago a Pago a cuenta
periodo Saldo F-110 Impuesto RC- a favor del RG a favor
Dependiente Favor del sujeto a SIETE-RG cuenta SIETE-RG
anterior utilizado CASILLA 465 IVA retenido Dependiente del
periodo Dependiente retención periodo SIETE-RG utilizado
actualizado para el mes Dependiente
anterior del periodo anterior del periodo
siguiente para el mes
anterior
siguiente

v=u (si
w=q-v (si aa=z (si w>=z);
s t u=s+t u<=q); v=q x y z=x+y ab=w-aa ac=r+u-v ad=z-aa
q>v) aa=w (si w<z)
(si q<u)

45 5 50 50 150 40 10 50 50 100 0 0

0 0 0 0 217 0 327 327 217 0 0 110

SE PRORROGA HASTA EL VENCIMIENTO DEL PERIODO NOVIEMBRE DE 2020 DEL

RC IVA (SEPTIEMBRE – OCTUBRE), ÚLTIMO DÍGITO DEL NIT, ENVÍO PLANILLA
TRIBUTARIA VERSIÓN 3
ENVÍO FORM. 110 V.3/V.4 – PLANILLA TRIBUTARIA
ENVÍO FORM. 110 V.3/V.4 – PLANILLA TRIBUTARIA
ENVÍO FORM. 110 V.3/V.4 – PLANILLA TRIBUTARIA
ENVÍO FORM. 110 V.3/V.4 – PLANILLA TRIBUTARIA
ENVÍO FORM. 110 V.3/V.4 – PLANILLA TRIBUTARIA
CONSTANCIA DE ENVÍO
RECTIFICATORIA
CUANDO LA INFORMACIÓN ENVIADA CONTENGA ERRORES,
INCONSISTENCIAS, ESTÉ INCOMPLETA Y/O NO CUMPLA LAS
DISPOSICIONES ESTABLECIDAS, TIENE UN PLAZO DE 30 DÍAS
CORRIDOS A PARTIR DE SU VENCIMIENTO PARA RECTIFICAR,
VENCIDO ESTE PLAZO IDF.

FEBRERO 2020 MARZO 2020

FORMULARIO 608 V.4

EL FORMULARIO 608 V.4 SE DEBE

PRESENTAR DE FORMA MENSUAL POR LOS
IMPUESTOS RETENIDOS Y/O SALDOS A
FAVOR DE LOS DEPENDIENTES

0 1 2 3 4
Hasta el Hasta el Hasta el Hasta el Hasta el
13 de 14 de 15 de 16 de 17 de
cada mes cada mes cada mes cada mes cada mes

5 6 7 8 9
Hasta el Hasta el Hasta el Hasta el Hasta el
18 de 19 de 20 de 21 de 22 de
cada mes cada mes cada mes cada mes cada mes
FORMULARIO 608 V.4
FORMULARIO 608 V.4
FORMULARIO 608 V.4
CERTIFICADO DE SALDO A FAVOR

EL SALDO A FAVOR DEL DEPENDIENTE RC-IVA CON

MANTENIMIENTO DE VALOR, PODRÁ SER UTILIZADO EN SU
SIGUIENTE FUENTE LABORAL

EL TRABAJADOR DEPENDIENTE OBTENDRÁ EL

“CERTIFICADO DE SALDO A FAVOR DEL DEPENDIENTE RC-IVA”,
EN EL PORTAL WEB DEL SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES.

EL CERTIFICADO PODRÁ SER VERIFICADO POR EL EMPLEADOR

A TRAVÉS DEL PORTAL WEB DEL SIN

EL SALDO A FAVOR DEL DEPENDIENTE RC-IVA SERA ACTUALIZADO AL ÚLTIMO DÍA

HÁBIL DEL MES ANTERIOR A SU INCORPORACIÓN EN LA SIGUIENTE FUENTE LABORAL

50
CERTIFICADO DE USO DE SALDO A FAVOR
CUANDO NO HAY TRASLADO DEL SALDO A FAVOR ESTE SE PODRA
USAR DE FORMA TOTAL O PARCIAL COMO PAGO A CUENTA DEL RC -
IVA DE LOS INGRESOS PERCIBIDOS COMO EXTRABAJADOR

EL TRABAJADOR DEPENDIENTE OBTENDRÁ EL

“CERTIFICADO DE USO DEL SALDO A FAVOR DEL DEPENDIENTE RC-
IVA”, EN EL PORTAL WEB DEL SIN

EL CERTIFICADO PODRÁ SER VERIFICADO POR EL EX EMPLEADOR A

TRAVÉS DEL PORTAL WEB DEL SIN

EL CERTIFICADO DE SALDO Y CERTIFICADO DE USO DEBE SER CONFIRMADO POR

EL EX EMPLEADOR O NUEVO EMPLEADOR

51
CREACIÓN DE USUARIO DEPENDIENTE

52
CREACIÓN DE USUARIO DEPENDIENTE

53
CERTIFICACIÓN DE SALDO

54
CREACIÓN DE USUARIO DEPENDIENTE

55
CERTIFICADO DE USO DE SALDO A FAVOR
VERIFICACIÓN DE CERTIFICADO
VERIFICACIÓN DE CERTIFICADO
VERIFICACIÓN DE CERTIFICADO
INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES

60