Texto Extractivas

MONOGRAFIA DE EMPRESA MINERA
DATOS GENERALES:
Razón Social : MINERA EL DORADO SAA
Domicilio Fiscal : Av. El Sol 123 Urb. Piedra Santa Arequipa.
Campamento Minero : Quebrada del Cóndor Zona alta de Arequipa.
RUC : 20304050609
Actividad comercial : Refinería de minerales.
INFORMACION FINANCIERA:
La empresa presenta la siguiente información financiera al 01 Enero del 2011
Dinero en efectivo S/. 5,200.00

Dinero en cuenta corriente 001204050 Banco Continental S/. 180,000.00
Cuentas por cobrar comerciales S/. 170,000.00
Cuentas por cobrar al personal S/. 13,200.00
Prestamos por cobrar diversas S/. 8,500.00
Existencia de Productos Terminados en almacén S/. 20,000.00
Existencia de concentrados de mineral S/. 75,000.00
Existencia de suministros diversos S/. 80,000.00
Primas de seguro S/. 35,000.00
Terrenos S/. 75,000.00
Edificios y construcción S/. 160,000.00
Maquinaria y Equipo S/. 245,000.00
Inversiones en activos intangibles S/. 120,000.00
Depreciación acumulada S/. 63,499.00
Amortización acumulada de intangible S/. 50,000.00
Impuesto General a las ventas S/. 26,200.00
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo S/. 3,400.00
Remuneraciones por pagar S/. 23,200.00
Facturas por pagar S/. 180,000.00
Letras por pagar S/. 48,201.00
Prestamos por pagar al Banco S/. 40,000.00
Prestamos por pagar largo plazo S/. 180,000.00
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Compensación por Tiempo de Servicios S/. 7,200.00
Capital S/. 520,000.00
Utilidades no distribuidas S/. 45,200.00
OPERACIONES COMERCIALES:
La empresa por el año 2011 ha realizado las siguientes actividades,
relacionadas al giro de su negocio:
02.01.11 Se adquiere materias primas varias, al crédito por el precio de compra

de S/.8,000.00
05.01.11 Se adquiere un terreno por el valor de S/.75,000.00
06.01.11 Se efectuó los siguientes desembolsos de dinero en efectivo por:
 Viáticos para el equipo de exploración por S/.1,450.00
 Tramites varios legales para solicitud de permiso de exploración
S/.828.00.
06.01.11 Después de realizadas las exploraciones, se localiza un yacimiento
minero “Pampa de Cachendo”, que contiene cobre y plomo, en
cantidad aproximada de 300,000 TM, según los estudios técnicos
realizados.
Se efectuaron gastos de exploración en total de S/.12,778.80 y se
efectuaron los pagos de denuncio minero pagando por derechos de
explotación S/.680.00
12.01.11 De Mechas del Sur SAC, se adquiere explosivos, pagando por ellos el
precio de compra de S/.4,130.00
15.01.11 Pagamos impuesto general a las ventas pendiente al 31.12.2010 por
la suma de S/.22,500.00 más los respectivos intereses de
S/.5,049.00
16.01.11 Pagamos impuesto a la renta pago a cuenta S/.39,020.00
16.01.11 Recepcionamos y procedemos al pago de los servicios de energía
eléctrica por la suma de S/.3,851.46, y agua por S/.1,672.40
20.01.11 El Ingeniero Piero Montes Tejada, nos presenta y pagamos su Recibo
de Honorarios, por los servicios de explotación por $ 22,500.00
21.01.11 Procedemos a cobrar las facturas pendientes por la suma de
S/.92,500.00 importe depositado en cuenta corriente.
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21.01.11 Se consume materias primas varias por S/.32,000.00
22.01.11 Se consume suministros diversos por S/.18,900.00
23.01.11 Se provisiona la planilla de remuneraciones según relación siguiente:
Obreros Mina
José Ito Reina, Sueldo S/.1,000.00
Rico Montes Paredes, Sueldo S/.1,200.00
Juan Jove Yanqui, Sueldo S/.1,300.00
Rolo Pérez García, Sueldo S/.1,500.00
Juan Días Reyes, Sueldo S/.1,600.00
Ricardo Huainas Parillo, Sueldo S/.1,400.00
Obreros Planta de concentrados
Rubén Zoilo Reina, Sueldo S/.1,100.00
Perico Epifanio Montesinos Paredes, Sueldo S/.1,150.00
Toribio Ríos Puma, Sueldo S/.1,250.00
Trinito Quispe Reyes, Sueldo S/.1,500.00
Empleados Mina
Ricardo Rey León, Sueldo S/.1,000.00
Rudy Carpio Millares, Sueldo S/.1,500.00
Empleados Planta de concentrados
Perico Huertas Paredes, Sueldo S/.1,250.00
Donato Albites Rayos, Sueldo S/.1,250.00
Trabajadores de Administración
Plinio Tanco Huayta, Sueldo S/.1,000.00
Dubeli Reina Días, Sueldo S/.1,100.00
Tareo Donato Siles Gonzáles, Sueldo S/.1,200.00
Rolo Toledo Fujimori, Sueldo S/.2,500.00
24.01.11 Pagamos las letras pendientes a nuestros proveedores por la suma
de S/.35,000.00
25.01.11 Emitimos factura a Transportes Generales ILO SAC por el alquiler de
maquina seca, de 4 de nuestros retroexcavadoras por el importe de
S/.5,000.00 cada máquina valor de venta.
25.01.11 Se adquiere maquinaria por precio de compra de $ 16,000.00
realizándose el pago 40% al contado y el saldo aceptamos letras por
lo que nos incluyen 8% de interés sobre el saldo para lo cual nos
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emiten la respectiva nota de debito, sumando dicho interés a la letra
respectiva.
25.01.11 Se vende a THIULYTHI & CIA MINERS concentrado de mineral por el
valor de venta de S/.96,000.00
31.01.11 La depreciación del mes asciende a S/.29,300.00 que comprende
depreciación de Edificios y construcción S/.4,800.00 y el saldo a
maquinaria y equipo.
31.01.11 La amortización de intangibles es del 10% y asciende a S/.12,000.00
31.01.11 Se ha extraído 2,987 TM de mineral del yacimiento minero “Pampa de
Cachendo” por lo que se provisiona el agotamiento respectivo de
mineral del yacimiento minero “Pampa de Cachendo” (13,458.80 x
2,987TM)/300,000 TM
31.01.11 Se provisiona la compensación por tiempo de servicios del personal
de trabajadores
31.01.11 Se calcula y provisiona el costo de ventas.
INFORMACION FINANCIERA A ELABORAR.

Registre todas las operaciones comerciales en los libros de:
1. Inventarios y Balances.
2. Libro Diario
3. Libro Mayor
4. Libro de Caja
5. Registro de ventas
6. Registro de Compras
7. Planilla electrónica
Luego se solicita que usted, estructure la siguiente información financiera:
 Balance General
 Estado de Ganancias y pérdidas por función
 Estado de ganancias y perdidas por naturaleza
 Estado de cambios en el patrimonio neto
 Estado de costo de ventas
 Estado de costo de producción
 Notas a los Estados financieros.
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PLAN DE CUENTAS:
El Plan de cuentas, es el Plan Contable General Empresarial adecuado a las
actividades que realizan las empresas extractivas. Respecto de la contabilidad
analítica de explotación, comprende las cuentas que agrupa el elemento 9, que
muestra los costos de producción y los gatos por función.
Así tenemos que, la acumulación de costos de producción (manufactura,
extracción) de bienes y servicios, permite el costeo de los mismos para su
incorporación al activo correspondiente (cuentas del elemento 2). Así las
cuentas de este elemento 9 referidas al costo de producción representan
cuentas de transición hasta la culminación del proceso productivo o el cierre del
periodo, en que se incorporan en el activo que corresponda (cuentas del
Elemento 2).
Respecto de los gastos por función, entre las cuentas del elemento 6 gastos
por naturaleza tenemos las cuentas:
62 Gastos de personal, directores y gerentes.
63 Gastos de servicios prestados por terceros
64 Gastos por tributos
65 Otros gastos de gestión
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones.
Se trasladan a cuentas de acumulación por función, de acuerdo con la
presentación que resulte más adecuada, a las actividades de la empresa. Una
presentación mínima por función, incluye sin que signifique limitación, a los
gastos de administración y gastos de venta o comercialización.
Los gastos acumulados en las cuentas:
66 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable.
67 Gatos financieros,
No requieren una acumulación por función, si no mas bien, en diversos casos,
una presentación en líneas separadas, después del resultado de operación y
antes de resultado antes de participación e impuesto
Por ello, queda a criterio de las empresas, el uso de las cuentas del elemento 9
con el objetivo de que cubra las necesidades de información de sus costos de
producción y gastos por función.
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MINERA EL DORADO SAA de acuerdo a sus actividades y necesidad de
información financiera ha adecuado el Plan Contable General Empresarial, con
la siguiente nomenclatura de cuentas del Elemento 9:
90 Costos Extracción de mineral

9011 Explotación de mineral
91 Costos Tratamiento de mineral
911Tratamiento de mineral
93 Costos de producción
931 Materias Primas.
932 Mano de Obra
933 Gastos de fabricación
934 Consumo de suministros
93601 Sueldos
93602 Salarios
93603 Comisiones
93605 Otras remuneraciones.
93606 Vacaciones
93607 EsSalud
93608 SCTR
93609 Otras cargas de personal
93610 Transporte y almacenamiento
93611 Correos y telecomunicaciones
93612 Honorarios y comisiones
93613 Producción encargada a terceros
93614 Mantenimiento y reparación
93615 Alquileres
93616 Electricidad y agua
93617 Gastos de representación.
93618 Combustibles y lubricantes
93619 Otros servicios de terceros.
93620 Tributos a gobiernos locales.
93621 Otros Tributos
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93622 Seguros
93623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones.
93624 Otras cargas
93625 Depreciaciones
93626 Compensación por tiempo de servicios.
93627 Amortización de intangibles.
94 Gastos de Administración o Corporativos.
941 Consumo de suministros diversos.
946 Gastos
94601 Sueldos
94602 Salarios
94603 Comisiones
94606 Vacaciones
94607 EsSalud
94608 SCTR
94615 Alquileres
94622 Seguros
94624 Otras cargas
Pág. 7
95 Gastos de ventas o comercialización
956 Gastos
95601 Sueldos
95602 Salarios
95603 Comisiones
95606 Vacaciones
95607 EsSalud
95608 SCTR
95615 Alquileres
95622 Seguros
95624 Otras cargas.
95625 Depreciaciones.
97 Gastos financieros
976 Gatos financieros
9761 Intereses y gastos de préstamos.
9762 Intereses y gastos de sobregiros.
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9763 comisiones por transferencias.
9764 Intereses y gastos de documentos descontados.
9765 Gastos de mantenimiento y portes.
9766 Emisión de chequeras.
9767 Perdidas por diferencias de cambio.
9768 Gastos por compra de valores
9769 Otras cargas financieras.
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MONOGRAFIA DE EMPRESA MINERA
DATOS GENERALES:
Razón Social : MINERA CIELO AZUL SAA
Domicilio Fiscal : Av. Miramar 208 Islay Arequipa.
Campamento Minero : Pampa cachendo.
RUC : 20304050609
Actividad comercial : Extracción de minerales.
Inicio de Actividades : 01 de Marzo del 2008
INFORMACION FINANCIERA INICIAL:
La minera Cielo Azul SAA utiliza el sistema monista de registro de sus
operaciones, y presenta la siguiente información financiera al 01 Enero del
2011 según detalle siguiente:
10 Caja y Bancos 350,500.00

14 Cuentas por cobrar al personal 28,050.00
21 Productos Terminados 559,200.00
25 Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos 300,750.00
33 Inmuebles Maquinaria y Equipo 1’675,000.00
34 Intangibles 250,000.00
39 Depreciación y Amortización Acumulada 75,250.00
46 Cuentas por Pagar Diversas Terceros 133,900.00
50 Capital 2’300,000.00
58 Reservas 113,450.00
59 Resultados Acumulados 540,900.00
La composición de las cuentas de los elementos del balance general, se

detallan a continuación:
10 Efectico y equivalente de efectivo S/.350,500.00
101 Caja 100,000.00
102 Fondos Fijos 50,000.00
104 Cuentas Corrientes instituciones financieras 200,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas
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14 Cuentas por cobrar al personal a los accionistas
(o socios) directores y gerentes S/. 28,050.00
141 Personal 28,050.00
1411 Prestamos.
21 Productos Terminados S/.559,200.00
212 Productos de extracción terminados 559,200.00
150 TM Plomo con Ley del 60% cada TM $528.00 = S/.237,600.00
100 TM Zinc con Ley del 40% cada TM $1,072.00 = S/.321,600.00
25 Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos S/.300,750.00
252 Suministros S/.300,750.00
2521 Combustibles
COMBUSTIBLES
2,000 Galones de Diesel 2 (Petróleo) C/G S/.7.94 S/.15,880.00
1,000 Galones de Gasolina de 84 Octanos C/G S/.6.54 S/. 6,540.00
90 Galones de Diesel 1 (Kerosene) C/G S/.5.15 S/. 463.50
2524 Otros Suministros
EXPLOSIVOS
050 Cajas de mecha para Explosivos C/C S/.392.00 S/.19,600.00
100 Cajas de fulminantes para explosivos C/C S/.43.00 S/. 4,300.00
10 Cajas de TNT (dinamita) explosivos C/C S/.1,200.00 S/.12,000.00
REACTIVOS
2,500 Kilos de Cal C/K S/. 0.63 S/. 1,575.00
10 Galones de Aeroflat 2 C/G S/.555.00 S/. 5,550.00
10 Galones de Aeroflat 3 C/G S/.595.00 S/. 5,950.00
8 Galones de Acido muriático C/G S/.311.50 S/. 2,492.00
15 Litros de Sodio C/L S/.493.00 S/. 7,395.00
10 Litros de Cianuro C/L S/.993.00 S/. 9,930.00
REPUESTOS
Repuestos varios S/.200,000.00
UTILES DE ESCRITORIO
Útiles de escritorio varios S/. 9,074.50
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33 Inmuebles maquinaria y equipo S/.1’675,000.00
332 Edificicaciones 302,000.00
3323 Edificaciones para producción
33231 Costo de adquisición o producción
333 Maquinarias y equipo de explotación 602,000.00
3331 Maquinarias y equipo de explotación
33311 Costo de adquisición o producción
334 Equipo de transporte 722,400.00
3341 Vehículos Motorizados
33411 Costo
335 Muebles y enseres 36,120.00
3351 Muebles
33511 Costo
336 Equipos diversos 12,480.00
3369 Otros Equipos
33691 Costo
34 Intangibles S/.250,000.00
344 Costos de exploración y desarrollo 250,000.00
3441 Costos de exploración
34411 Costo
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados S/. 75,250.00
391 Depreciación acumulada
3913 inmuebles maquinaria y equipo-costo 50,250.00
332 Edificicaciones 15,100.00
333 Maquinarias y equipo de explotación 18,250.00
334 Equipo de transporte 12,040.00
335 Muebles y enseres 3,612.00
336 Equipos diversos 1,248.00
392 Amortización Acumulada 25,000.00
3921 Intangibles costo
39214 Costos de exploración y desarrollo
46 Cuentas por pagar diversas terceros 133,900.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
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4692 Préstamos de terceros 133 900.00
50 Capital 2’300,000.00
501 Capital Social 2’300,000.00
5011 Acciones
58 Reservas 113,450.00
582 Legal 113,450.00
59 Resultados acumulados 540,900.00
591 Utilidades no distribuidas 540,900.00
5911 Utilidades acumuladas
OPERACIONES
Las operaciones corresponden a operaciones tipos, de Enero 2011, que se
realizan en la actividad de extracción y producción de una entidad minera.
02.01.2011 Según acta de Junta General de Accionistas se acuerda capitalizar

las utilidades no distribuidas por S/.500,000.00 previa detracción para la
reserva legal; a efecto de ampliar la capacidad instalada de producción del
campamento minero.
03.01.2011 Según acta de junta de Directorio, se autoriza a Gerencia General
para que realice trámite de préstamo bancario por S/.750,000.00 con el objeto
de terminar los trabajos de ampliación de capacidad instalada de producción.
05.01.2011 Se adquiere al crédito suministros diversos según la relación
siguiente al valor de compra
1,000 Galones de Diesel 2 (Petróleo) C/G S/.8.24
200 Galones de Gasolina de 84 Octanos C/G S/.7.34
100 Galones de Diesel 1 (Kerosene) C/G S/.5.85
150 Cajas de mecha para Explosivos C/C S/.422.50
70 Cajas de fulminantes para explosivos C/C S/.50.00
150 Cajas de TNT (dinamita) explosivos C/C S/.1,305.00
100 Kilos de Cal C/K S/. 0.43
60 Galones de Aeroflat 2 C/G S/.585.00
60 Galones de Aeroflat 3 C/G S/.625.00
80 Galones de Acido muriático C/G S/.370.90
35 Litros de Sodio C/L S/.498.00
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30 Litros de Cianuro C/L S/.973.00
10.01.2011 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del
área de producción por pedido de los centros de costos de Mina, según detalle
siguiente:
150 Cajas de mecha para Explosivos
120 Cajas de fulminantes para explosivos
155 Cajas de TNT (dinamita) explosivos
área de producción por pedido de los centros de costos de Planta, según
detalle siguiente:
2,250 Kilos de Cal
50 Galones de Aeroflat 2
52 Galones de Aeroflat 3
8 Galones de Acido muriático
45 Litros de Sodio
35 Litros de Cianuro
área de producción por pedido de los centros de costos de Planta, según
detalle siguiente:
1,100 Galones de Diesel 2 (Petróleo)
458 Galones de Gasolina de 84 Octanos
94 Galones de Diesel 1 (Kerosene)
área de producción por pedido de los centros de costos de Mina y Planta,
según relación siguiente:
Repuestos Varios por el valor de S/.150,000.00
Útiles de escritorio varios por el valor de S/.2,350.00
Siendo el consumo de los materiales indirectos, distribuido en la siguiente
forma:
Repuestos varios S/.150,000.00 (65% mina y 35% planta)
Útiles de escritorio S/. 2,350.00 (50% mina y 50% planta)
15.01.2011 Se atiende requerimiento de oficinas administrativas de la empresa
según detalle siguiente:
Útiles de escritorio por S/.3,500.00
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25.01.2011 Calcular y provisionar la planilla de remuneraciones para mina,
planta, talleres y servicios
Secciones Numero de Sueldos Numero de Jornales

Empleados Obreros
MINA (MOD) (F) 5 50,500.00 50 80,000.00
PLANTA CONCENTRADORA (F) 5 50,500.00 40 64,000.00
(MOD)
CARPINTERÍA (MOI) 1 1,700.00 3 4,500.00
MECÁNICA (MOI) 1 1,700.00 4 6,000.00
T. ELÉCTRICO (MOI) 1 1,700.00 3 4,500.00
VIGILANCIA (MOI) 1 1,500.00 6 6,120.00
ESCUELA (MOI) 2 3,400.00
MERCANTIL (MOI) 2 3,400.00
ALMACÉN (MOI) 2 3,400.00
OFIC. TIEMPO (MOI) 6 15,450.00
La distribución de la labor indirecta a centro de costos es de 65% para mina y

para planta el 35%
Efectuar el asiento por distribución de labor a centro de costos y el cuadro de
distribución de labor indirecta.
30.01.2011 Calcular y provisionar los siguientes derechos y beneficios sociales,
para fines de costos de producción del mes:
CTS. 1/12
Gratificaciones 1/12
Vacaciones 1/12
Siendo la distribución a centro de costos es de 65% para mina y para planta el
35%
31.01.2011 Se paga con cheque, la planilla de remuneraciones de l personal de
trabajadores
31.01.2011 Calcular y registrar las depreciaciones y amortización de intangibles
10% (1/12 mes enero) Preparar el respectivo asiento y su distribución a centro
de costos.
Siendo la distribución a centro de costos es de 65% para mina y para planta el
35%
31.01.2011 Elaborar los cuadros de control de costos de mina y planta y hacer
su respectiva transferencia al almacén, considerando el siguiente informe de
movimiento de producción.
Pág. 15
Movimiento de Mina:
1.- Extracción de Mineral 375 TM
2.- Extracción de Mineral 340 TM
Total Extracción Mina 715 Toneladas métricas de mineral, de las cuales
salieron:
Movimiento de Planta
1.- Entraron de Mina 335 TM y Salieron para Almacén de concentrados 335 TM
2.- Entraron de Mina 320 TM y Salieron para Almacén de concentrados 320 TM
Quedan en proceso de extracción 60 TM en Mina.
31.01.2011 El área de Superintendencia de Mina informa que el mineral tiene
una Ley de 60% de Plomo y 40% de Zinc.
31.01.2011 El área de Superintendencia de Planta informa que ha enviado a
deposito 600 TM de mineral concentrado para la venta (preparar cuadros de
valorización de mina y planta)
31.01.2011 Se vende 600 TM de mineral concentrado al contado con una ley
de 60% Plomo y 40% Zinc, con una cotización internacional de:
Mineral Plomo $ 618.50 Cambio T/CC S/.2.946 T/CV S/.2.974
Mineral Zinc $1,194.00 Cambio T/CC S/.2.946 T/CV S/.2.974
31.01.2011 Registre contablemente el costo de venta.
INFORMACION FINANCIERA A ELABORAR.

Registre todas las operaciones comerciales en los libros de:
1. Inventarios y Balances.
2. Libro Diario
3. Libro Mayor
4. Libro de Caja
5. Registro de ventas
6. Registro de Compras
7. Planilla electrónica
Luego se solicita que usted, estructure la siguiente información financiera:
 Balance General
 Estado de Ganancias y pérdidas por función
 Estado de ganancias y perdidas por naturaleza
Pág. 16
 Estado de cambios en el patrimonio neto
 Estado de costo de ventas
 Estado de costo de producción
 Notas a los Estados financieros.
PLAN DE CUENTAS
90 Costo Mina Extracción de mineral
901 Explotación de mineral
9012 Mano de Obra
9042 Reactivos
9043 Explosivos.
9044 Repuestos
9045 Útiles de escritorio
91 Costo Planta Tratamiento de mineral
911Tratamiento de mineral
9112 Mano de Obra
9142 Reactivos
9143 Explosivos.
9144 Repuestos
9145 Útiles de escritorio
932 Mano de Obra
Pág. 17
93601 Sueldos
93602 Salarios
93603 Comisiones
93606 Vacaciones
93607 EsSalud
93608 SCTR
93615 Alquileres
93622 Seguros
93624 Otras cargas
94 Gastos de Administración o Corporativos.
946 Gastos
94601 Sueldos
94602 Salarios
94603 Comisiones
Pág. 18
94606 Vacaciones
94607 EsSalud
94608 SCTR
94615 Alquileres
94622 Seguros
94624 Otras cargas
95 Gastos de ventas o comercialización
956 Gastos
95601 Sueldos
95602 Salarios
95603 Comisiones
95606 Vacaciones
95607 EsSalud
95608 SCTR
Pág. 19
95615 Alquileres
95622 Seguros
95624 Otras cargas.
95625 Depreciaciones.
97 Gastos financieros
976 Gatos financieros
9761 Intereses y gastos de préstamos.
9762 Intereses y gastos de sobregiros.
9763 comisiones por transferencias.
9764 Intereses y gastos de documentos descontados.
9765 Gastos de mantenimiento y portes, chequeras.
9766 Perdidas por diferencias de cambio.
MONOGRAFIA EMPRESA PETROLERA
GENERALIDADES.-
El Estado peruano representado por PERU PETRO ha suscrito con las
siguientes empresas contratos de licencia de exploración y explotación, así
como contratos de servicios:
 YPF Yacimientos petrolíferos fiscales de Argentina: Contrato de licencia.
Pozo NA34 Ubicado en Tumbes.
Pág. 20
 PETROBRAS Petróleos del Brasil: Contrato de licencia. Pozo NP 2 Piura.
 Petroleum company Canadá: Contrato de licencia. Pozo NA30 Tumbes.
 NORPETRO Norte petrolero SAC Perú: Contrato de licencia NP 8 Piura.
INTRODUCCION.-
NORPETRO S.A.C. es una empresa de capitales peruanos y extranjeros, que
inicio actividades en Octubre 2012, donde obtuvo Contrato de licencia de
hidrocarburos con el estado peruano, para extraer el crudo del pozo NP8
ubicado en la provincia de Talara, departamento de Piura, el mismo que tiene
una reserva probada de petróleo de 3 trillones de metros cúbicos.
Durante los meses de octubre a diciembre 2012 realizo los gastos pre operativo
de edificación de plataforma, conducción, depósitos, y torre de refinación del
crudo, los mismos que terminaron de construirse el 31 de diciembre.
INFORMACION GENERAL.-
Razón Social : NORTE PETROLEO SAC
Nombre abreviado: NORPETRO SAC
RUC : 20121567890
Domicilio fiscal : Las begonias 1215 Rímac Lima
Actividad comercial: Refinería de combustibles derivados del petróleo.
INFORMACION TECNICA DE PRODUCCION.-

La empresa a efecto de medición de inventarios, para distribución de costos, en
relación con los productos conjuntos individuales (gasolina, diesel 2, diesel 1),
emplea el método en base al valor neto realizable para distribuir sus costos
conjuntos.
El promedio de producción de 1 galón de petróleo crudo es:
 Gas licuado 1%
 Gasolinas 21%
 Diesel 2 22%
 Diesel 1 8%
 Diesel marino 8%
 Combustóleo o Bunker 40%
Pág. 21
Total 100%
Asimismo 1 (uno) barril de petróleo crudo equivale a 42 galones.
INFORMACION TECNICA DE COMERCIALIZACION.-

La información comercial vigente al 23.01.2013, referente al precio
internacional del petróleo es:
 1 barril de petróleo es de $.82.00 dólares americanos. El TCC es de S/.2.80
y el TCV es de S/.2.82 por dólar americano.
El precio de los combustibles planta de refinería de Talara vigente al
23.01.2013 es de:
 Gasolina de 84 octanos precio de refinería de S/.4.80 galón, mas el 8% de
impuesto al rodaje, y más el ISC de S/.1.35 el galón
 Diesel 2 al precio de refinería de S/.5.41 galón y más el ISC de S/.1.24 el
galón
 Diesel 1 al precio de refinería de S/.5.93 galón más el ISC de S/.1.94 el
galón.
INFORMACION FINANCIERA.-
La información financiera de la empresa al 31.12.2012:
Efectivo en caja S/.3´010,050.00
Dinero en Banco continental S/.12´090,000.00
Acciones pendientes de cobro S/.900,000.00
Plataforma de extracción del crudo S/.1´550,000.00
Duccion de transporte del crudo (tubería fibra vidrio reforzado) S/.567,900.00
5 Depósitos de crudo de 60,000 barriles de capacidad cada uno, total
S/.500,000.00
5 Depósitos de combustibles derivados del petróleo de 60,000 barriles de
capacidad cada uno, total S/.500,000.00
1 Torre de refinación de crudo S/.1´500,000.00
Debito fiscal del IGV S/.22,599.00
Acciones suscritas y pagadas 19´695,351 cada una por el valor de S/.1.00
Acciones suscritas pendientes de cobro 900,000 cada una por valor de S/.1.00
Pág. 22
OPERACIONES REALIZADAS.-
La empresa, ha realizado las siguientes operaciones comerciales y de
producción, del 01 de enero al 31 de enero del 2013:
01.01.2013 De llamamiento de personal que hizo, procede a la selección de
mano de obra calificada y contrata al siguiente personal de trabajadores:
Armando Rey Trueno Gerente General sueldo S/. 15,000.00
Arnaldo Viviano Paz Lucay Gerente de administración y ventas S/. 12,500.00
Amanda Viví Obama Clinton Secretaria de administración y ventas S/.8,800.00
Amador Velio Quintín Riega facturador auxiliar de oficina S/. 3,500.00
Orlando Herrera Montañés Gerente de Operaciones S/. 13,950.00
Ofelia Suarez Llosa secretaria de gerencia de operaciones S/. 9,000.00
Pompeyo Curioso Guerra Gerente de plataforma S/. 12,500.00
Patricia Manuela Pajares Reyna secretaria de plataforma S/. 7,000.00
Porto Martínez Parí Capataz de plataforma S/.7,900.00
Perfecto Pérez Paz operario de plataforma S/.6,900.00
Platón Centeno Muñoz operario de plataforma S/.6,900.00
Plebeya Pariente Marines operario de plataforma S/.6,900.00
Platina Cuba Muñiz operario de plataforma S/.6,900.00
Dante José Ruiz Ruiz vigilante operario de duccion del crudo S/.5,900.00
Darío Páez Paricanaza vigilante operario de duccion del crudo S/.5,900.00
Dunia Mesa Cáceres vigilante operario de duccion del crudo S/.5,900.00
Tirso Quispe Mayra Controlador de carga y descarga de depósito S/. 6,000.00
Tomas Mares Ríos Controlador de carga y descarga de depósito S/. 6,000.00
Tania Rey Ares Controlador de carga y descarga de depósito S/. 6,000.00
Reyna Pulch Pulcha Gerente de refinería S/.14,500.00
Reynaldo Sonco Laquita secretario de refinería S/.10,000.00
Rudy Menelich Bronco operario electricista de refinería S/. 11,000.00
Reginaldo Brincan Tuesta operario de mantenimiento de refinería S/. 11,000.00
Rina Atahualpa Inca controlador de temperatura de refinería S/. 11,000.00
Rufino Condori Quimper operario de compartimentos de refinería S/. 11,000.00
Rifo Guerra Paz controlador despachador combustible d refinería S/. 11,000.00
02.01.2013 Se paga con efectivo a Imprenta Sol EIRL, la impresión de
comprobantes de pago, por el precio de compra de S/.500.00; como es:
 Facturas de ventas de la 001 - 000001 a la 001 - 001000
Pág. 23
 Guías de remisión remitente de la 001- 000001 a la 001 -001000
02.01.2013 Adquiere al contado con cheque, el uniforme de seguridad para
personal de producción; el mismo que es entregado a los trabajadores de
planta, al valor compra según detalle siguiente:
 22 cascos de seguridad color rojo cada casco S/.50.00
 22 zapatos punta de acero color negro cada par de zapato S/.80.00
 22 mamelucos azules con franjas reflectivas cada unidad a S/.120.00
02.01.2013 La empresa compra al contado en efectivo útiles de escritorio, los
mismos que son para consumo inmediato:
12 cajas papel bond A4 80 grs cada caja al valor de compra de S/.126.00
12 cajas lapiceros Stabyllo cada caja al valor de compra de S/.35.00
100 archivadores de palanca cada uno al valor de compra de S/. 5.00
Se envió al área administración el 30% de lo adquirido, el 20% al área
comercialización y el saldo a (50% al área de extracción, transporte, depósito) y
(50% a refinación.)
05.01.2013 Adquiere al contado con efectivo, para mantenimiento de
plataforma de extracción, transporte, depósito, y refinería lo siguiente:
1,100 latas de lubricantes OLEOLIS cada lata al precio de compra S/.238.00
05.01.2013 Se atiende requerimiento de diversas áreas lo siguiente:
 Para plataforma de extracción 300 latas de lubricantes OLEOLIS.
 Para tubería transporte del crudo 100 latas de lubricantes OLEOLIS.
 Para tanque depósitos del crudo 120 latas de lubricantes OLEOLIS.
 Para torre de refinería del crudo 380 latas de lubricantes OLEOLIS
07.01.2013 Se adquiere al contado y se paga con cheque a cargo del banco

continental lo siguientes artículos para refinería:
 100 Latas de Aditivo (Plomo Tetra Etilo) para destilación de gasolina cada
lata S/.1,250.00 Valor de compra.
 100 latas de aditivo N10-b 1218 para destilación de diesel 2 cada lata
S/.2,200.00 Valor de compra.
 200 latas de aditivo PP12356-O para destilación de diesel 1 cada lata
S/.750.00 Valor de compra.
Pág. 24
Refinería consume el 80% de lo adquirido.
31.01.2013 Se envió 10,000 barriles diarios de petróleo crudo a los tanques
depósitos del 02 al 31 de enero.
31.01.2013 Tanques de depósito de crudo enviaron a torres de refinería la
cantidad de 297,619 barriles de petróleo crudo.
31.01.2013 Calcula provisiona y paga la planilla de remuneraciones del
personal correspondiente al mes de enero 2013 considerando que:
Personal de administración laboro 26 días en el mes.
Personal de plataforma, transporte y depósito de crudo trabajo 26 días en
extracción del crudo.
Personal de refinería trabajo 16 días en producción gasolina, 9 días petróleo y
1 día en diesel 1 (kerosene).
31.01.2013 El proceso productivo, mediante el proceso de destilación
fraccionada envió a los depósitos de combustibles, como producción del mes
los siguientes combustibles:
1. 5´147,499 galones de Gasolina de 84 octanos.
2. 5´392,499 galones de Petróleo diesel 2.
3. 1´960,000 galones de Petróleo diesel 1.
31.01.2013 Vende en el mes a diferentes estaciones de servicio de expendio
de combustibles los siguientes productos:
1. 5´147,499 galones de Gasolina de 84 octanos al precio de refinería de
S/.4.80 galón, mas el 8% de impuesto al rodaje, y más el ISC de S/.1.35 el
galón.
2. 5´392,499 galones de Petróleo diesel 2 al precio de refinería de S/.5.41
galón y más el ISC de S/.1.24 el galón.
3. 1´960,000 galones de Petróleo diesel 1 al precio de refinería de S/.5.93
galón y más el ISC de S/.1.94 el galón.
INFORMACION A PREPARAR.-
I.- Se le solicita que usted como contador de la empresa prepare:
1. Balance de situación al 01.01.2013.
2. Kardexs de existencias: materias primas, productos terminados
3. Cuadros de costos de asignación de costos conjuntos.
4. Contabilización respectivas de las operaciones, a nivel de diario general.
Pág. 25
5. Mayorizacion del diario general.
6. Información financiera de situación al 31 de Enero del 2013, que
comprende: Hoja de trabajo, Estado de ganancias y pérdidas por función,
Balance general, y notas a los estados financieros.
II.- En hoja a parte determine a cuánto asciende el Canon y sobre canon
petrolero si se sabe que
 YPF Yacimientos petrolíferos fiscales de Argentina: Contrato de licencia.
Pozo NA34 Ubicado en Tumbes, produjo 509,000 barriles de petróleo
 PETROBRAS Petróleos del Brasil: Contrato de licencia. Pozo NP 2 Piura
produjo 355,000 barriles de petróleo
 Petroleum company Canadá: Contrato de licencia. Pozo NA30 Tumbes.
produjo 590,000 barriles de petróleo
 NORPETRO Norte petrolero SAC Perú: Contrato de licencia NP 8 Piura.
produjo X barriles de petróleo (determínelo usted).
III.- En hoja a parte elabore la distribución del canon y sobre canon petróleo.
IV.- En hoja a parte determine la regalía minera mediante el método de cálculo
de resultado económico que corresponde a la empresa, y contabilice dicha
operación entendiéndose que esta es pagada al Estado Peruano.
http://sexoenfamilia.com/me-folle-a-mi-prima-en-la-tienda-de-ropa-donde-
trabaja/
http://www.besuconas.com/?s=pillados
Pág. 26

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