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Caso Práctico
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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
Revisar de manera independiente las actividades que se realizan en cada una de las
áreas de la empresa a fin de que se emita un dictamen sobre la razonabilidad de sus
operaciones.
Auditoría de Sistemas: de acuerdo al autor (Piattini, 2008) establece que es el proceso que
agrupa y evalúa la evidencias con la finalidad de determinar si el sistema con el que
cuenta la organización es el adecuado para salvaguardar los activos y proporcionar
información confiable que le sirve a la gerencia en la toma de decisiones.
Auditoria de Gestión: de acuerdo a los autores (Rendon, Llopart, & Duran, 1996) afirman
que este tipo de auditoria es una técnica que permite analizar, diagnosticar y establecer
las recomendaciones necesarias a las organizaciones con la finalidad de conseguir una
estrategia que le conlleve al éxito en el desarrollo de las funciones establecidas en las
entidades públicas.
Tipos de Informe
Con el propósito de determinar los tipos de informe, así como la estandarización de la
presentación de los resultados de las auditorias que se ejecutan en la Oficina de Control
Interno, los informes que puede presentar el auditor son los siguientes y se clasifican, así:
Informe preliminar
Informe Final
Informe Ejecutivo
Informe de seguimiento
Informe Preliminar: Este documento permite asegurar la calidad de los resultados de la
auditoria, al someter a consideración del auditado los hallazgos y recomendaciones
preliminares obtenidos, quien puede oponerse a los juicios elaborados, presentando las
evidencias y soportes que quiere hacer valer para el cambio de opinión. En caso de
considerarlo procedente el equipo auditor puede ajustar o precisar el contenido del
informe con base en las previsiones y aclaraciones del auditado.
Como informe preliminar de avance se puede realizar una entrega en el tiempo previsto
para la realización de la auditoría cuando la situación este generando alto riesgo y obligue
a que la administración tome medidas urgentes.
El resto de socios decide intervenir a través de la oficina de control interno y pide practicar
un examen los últimos actos administrativos, contables y tributarios teniendo en cuenta
los EE.FF correspondientes a los dos últimos periodos fiscales, dado que han descubierto
una serie de irregularidades que podría llevar la empresa a la quiebra sino se aseguran del
actuar de sus administradores y ejercen control sobre ellos.
Dicha investigación se lleva a cabo entre los días 22 al 25 de Marzo de 2020, el informe
respectivo se debe entregar de manera inmediata para tomar correctivos a partir del 01
de Abril de 2020.
• Los estatutos de la empresa dicen claramente que para contratar empleados de nómina,
se debe convocar a una asamblea de socios, donde se presente un proyecto que justifique
la contratación de nuevo personal, resulta que en el año 2018 se contrataron tres
empleados adicionales con una asignación de 1.700.000 c/u, pero no se ha asignado aun
funciones claras, la justificación en la nómina es que están como supernumerarios, pero
aparecen como empleados de tiempo en la carga prestacional y de nómina. Situación que
la coordinadora de nómina, señora Concha del Toro Bravo, dice que a ella no le gusta el
chisme y que eso a ella no le afecta para nada, por lo tanto por su parte no está dispuesta
a decir nada al respecto.
1 - Defina los efectos que producen estos hechos en las operaciones de la empresa y si
existen algunas normas jurídicas que se puedan estar violando.
2 -Indique que tipo de investigaciones adicionales realizaría para corroborar la
información.
3 - Determine responsabilidades y califique el grados de culpabilidad de por funcionarios
calificando de 1 a 5, siendo 1 el menor grado de culpabilidad y 5 el mayor grado de
culpabilidad
4- Elabore una propuesta que le parezca acertada para corregir las debilidades
encontradas en la empresa.
5- Defina que componentes del control interno están fallando en esta empresa y como
aplicaría usted cada uno para corregir las posibles falencias que se están presentando.
6- Defina los elementos de la Observación: Condición, Criterio, Efecto y Causa
7- Defina implicaciones de carácter financiero, económico y tributario
8- Recomendaciones y Observaciones
9- Emitir dictamen (Informe) de Control Interno
10- Citar que normatividad jurídica se está desconociendo en las actuaciones de
“Reparaciones S.A.S.”
11. Defina la Ética de las auditorías Internas en este caso.
12 Usted como Auditor que determinación tomaría para que se lleven a cabo los
Correctivos necesarios
13. Cree usted que es función del Auditor Interno tomar acciones legales contra los
funcionarios de esa empresa en caso que estos estén incurriendo en faltas jurídicas.
14. Cuál será la posición del Auditor Externo al encontrar situaciones de este tipo en una
organización.
15. Deberá el Auditor denunciar ante las autoridades competentes las irregularidades
consideras por él, cómo constitución de delito.