Corporación Universitaria Minuto de Dios Sede Mocoa

Administración de Empresas

Módulo:
Electiva CPC
NRC: 11806

Título del trabajo

Presupuesto

Presenta:
Córdoba López Carlos Armando
ID: 000672446
García Méndez Dayana Alejandra
ID: 000679011
Yela Bastidas Edith Rocío
ID: 000659292
Rojas Zambrano María Elizabeth
ID: 000679759
Carrillo Fredy Camilo
ID: 000680052

Docente Tutor:
Jojoa Cadena Marleny Benilda

Mocoa-Putumayo 27 de agosto de 2019

 EJERCICIOS PARA RESOLVER

1. La empresa Industrias del Norte fabrica y vende muebles para oficinas: sillas tipo
secretaria y sillas tipo ejecutivo. En los últimos cinco periodos, sus ventas reales en
unidades se muestran en la tabla.

Años 1 2 3 4 5
Silla tipo secretaria 7.000 7.800 8.400 7.300 9.200
Silla tipo ejecutivo 9.500 10.700 11.250 10.900 11.600

Distribución de las ventas por semestre:

Silla tipo secretaria: 35% 1er semestre, 65% 2do semestre.

Silla tipo ejecutivo: 55% 1er semestre, 45% 2do semestre.

Distribución de ventas por zonas

Distribución por Zonas Oriente Centro Occidente

Silla tipo secretaria 40% 35% 25%

Silla tipo ejecutivo 55% 10% 35%

a) Determine la tendencia en ventas y elabore el pronóstico de ventas para el sexto

periodo y para ambos productos, utilizando mínimos cuadrados. Considere una
disminución del 8% por factores económicos.
b) Halle la desviación media, el nivel máximo y mínimo y la probabilidad de error.
c) Elaboré la cedula presupuestal en unidades por producto y por semestre y en unidades
por producto, zona y semestre.

Solución:

Silla tipo secretaria

AÑOS Y X X2 YX Y' Y-Y'
1 7.000 -2 4 -14.000 7.160 160
2 7.800 -1 1 -7.800 7.550 250
3 8.400 0 0 0 7.940 460
4 7.300 1 1 7.300 8.330 1030
5 9.200 2 4 18.400 8.720 480
15 39.700 0 10 3.900 39.700 2.380

a= y/N 39.700/5 7.940

b= yx/ x2 3.900/10 390

Y= a+bx
 y= 7.940+390(-2) = 7.160

y= 7.940+390(-1) = 7.550

y= 7.940+390(0) = 7.940

y= 7.940+390(1) = 8.330

y= 7.940+390(2) = 8.720

Pronostico: Y= a+bx 9.110

Margen 5,99%
error: ∑Y-Y'
∑Y

Disminución 8% 8.381

Silla tipo ejecutivo

AÑOS Y X X2 YX Y' Y-Y'

1 9.500 -2 4 -19.000 9.910 410
2 10.700 -1 1 -10.700 10.350 350
3 11.250 0 0 0 10.790 460
4 10.900 1 1 10.900 11.230 330
5 11.600 2 4 23.200 11.670 70
15 53.950 0 10 4.400 53.950 1.620

a= y/N 53.950/5 10.790

b= yx/ x2 4.400/10 440
Y=a+bx
y= 10.790+440(-2) = 9.910
y= 10.790+440(-1) = 10.350
y= 10.790+440(0) = 10.790
y= 10.790+440(1) = 11.230
y= 10.790+440(2) = 11.670

Pronostico: Y=a+bx 12.110

Margen
error: ∑Y-Y' 3,00%
∑Y

Disminución 8% 11.141

Cedula Presupuestal
Ventas por unidades en Semestre

Producto 1(35%) 2(65%) Total

Silla Tipo Secretaria 2.933 5.448 8.381
Producto 1(55%) 2(45%) Total
Silla Tipo Ejecutivo 6.128 5.013 11.141
Cedula Presupuestal
Ventas por unidades en Zonas

Producto Oriente (40%) Centro (35%) Occidente (25%) Total

Silla tipo Secretaria 3352 2933 2096 8381
Producto Oriente (55%) Centro (10%) Occidente (35%) Total
Silla tipo ejecutivo 6128 1114 3899 11141

Cédula presupuestaria #3
Ventas por unidades y por Zonas

Sillas Tipos Secretarias

Semestre Zona Oriente Zona Centro Zona Occidente Total

1 1173 1027 733 2933
2 2179 1906 1363 5448
Total 3352 2933 2096 8381

Sillas Tipos Ejecutivo

Semestre Zona Oriente Zona Centro Zona Occidente Total

1 3370 613 2145 6128
2 2758 501 1754 5014
Total 6128 1114 3899 11141

2. Una compañía comercializadora de camibusos para hombre desea conocer el

presupuesto de venta para el año 6 de operaciones en una línea específica de
camibusos.

Las ventas en unidades en los últimos 5 años se registran en la siguiente tabla.

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

117.000 118.000 123.000 132.000 135.000

 Se espera una disminución en el pronóstico del 7% por factores económicos.

 La empresa determina el precio de ventas por costeos directos o variables: costo
fijo US$ 1.812.000, costo variable de mano de obra y materia prima US$
1.997.000 y un margen de utilidad del 25%.
 Las ventas se distribuyen por trimestre así: primero el 37%, segundo el 15%,
tercero el 22% y cuarto el 26%, las zonas de venta son norte 45% y sur 55%.

Elabore la tendencia de las ventas de pronostico y la cedula de ventas en unidades y

dólares por trimestre y zonas.
Compañía comercializadora de camibusos

AÑOS Y X X2 YX Y' Y-Y'

1 117.000 -2 4 -234.000 115.000 2000
2 118.000 -1 1 -118.000 120.000 2000
3 123.000 0 0 0 125.000 2000
4 132.000 1 1 132.000 130.000 2000
5 135.000 2 4 270.000 135.000 0
15 625.000 - 10 50.000 625.000 8.000

a= y/N 625.000/5 125.000

b= yx/x2 50.000/10 5.000
Y=a+bx
y= 125.000+5.000(-2) = 115.000
y= 125.000+5.000(-1) = 120.000
y= 125.000+5.000(0) = 125.000
y= 125.000+5.000(1) = 130.000
y= 125.000+5.000(2) = 135.000

Pronostico: 125.000+5.000(3) = 140.000

Margen error: ∑Y-Y' 1,28%
∑Y

Disminución 7% 130.200

Cédula presupuestaria #1
Ventas por unidades en Semestre

Producto 1(37%) 2(15%) 3(22%) 4(26%) Total

Camibusos 48174 19350 28644 33852 130200

Cédula presupuestaria #2
Ventas unidades en Zonas

Producto Zona Norte (45%) Zona Sur (55%) Total

Camibusos 58590 71610 130200

Cédula presupuestaria #3
Ventas por unidades y por zonas

Trimestre Zona Norte Zona Sur Total

1 21678 26496 48174
2 8789 10741 19530
3 12890 15754 28644
4 15233 18619 33852
Total 58590 71610 130200
Cédula presupuestaria #4
Ventas por unidades en Dólar

(C. FIJO + CV)(1 + MU)

𝑃𝑉 =
UNIDADES X VENDER
(1.812.000 + 1.997.000) − 15(1 + 0.25)
𝑃𝑉 =
130200
(3.809.000) − (1.25)
𝑃𝑉 =
130200
𝑃𝑉 = 36.57

Producto 1 2 3 4 Total
Camibusos 1761723.18 714212.1 1047511.08 1237967.64 4761414

Cédula presupuestaria #5
Ventas por unidades en Dólar

Producto Zona Norte Zona Sur Total

Camibusos 2142636.3 2618777.70 4761414

Cédula presupuestaria #6
Ventas por unidades en Dólar

Trimestres Zona Norte Zona Sur Total

1 792775.43 968947.75 1761723.18
2 321395.44 392816.66 714212.10
3 471379.99 576131.09 1047511.10
4 557085.44 680882.20 1237967.08
Total 2142636.3 2618777.70 4761414

3. Calcule la tendencia en ventas y el pronóstico de ventas, para el año próximo. Halle

la desviación media y la productividad de error de la empresa Ancora, con los datos
de la tabla 2.50.

Tabla 2.50 Unidades vendidas en los últimos siete años.

Año 1 2 3 4 5 6 7
Unidades 12.500 14.800 6.000 15.200 5.800 13.200 16.500

Las zonas están distribuidas así: Este 25%, Oeste 30%, Centro 45%.

En el primer semestre se vende el 35% y en el segundo, el 65%

Elabore la cédula de presupuesto de ventas por zona y semestre en unidades.

Solución:

AÑOS Y X X2 YX Y' Y-Y'

1 12.500 -3 9 -37.500 11.079 1421
2 14.800 -2 4 -29.600 11.386 3414
3 6.000 -1 1 -6.000 11.693 5693
4 15.200 0 0 0 12.000 3200
5 5.800 1 1 5.800 12.307 6507
6 13.200 2 4 26.400 12.614 586
7 16.500 3 9 49.500 12.921 3579
28 84.000 - 28 8.600 84.000 24.400

a= y/N 84.000/7 12.000

b= yx/ x2 8.600/28 307
Y=a+bx
y= 12.000+307(-3) = 11.079
y= 12.000+307(-2) = 11.386
y= 12.000+307(-1) = 11.693
y= 12.000+307(0) = 12.000
y= 12.000+307(1) = 12.307
y= 12.000+307(2) = 12.614
y= 12.000+307(3) = 12.921

Pronostico: Y=a+bx 13.229

Margen
error: ∑Y-Y' 29,05%
∑Y

Cedula Presupuestal
Ventas de Unidades por Semestre
Producto 1 Semestre 2 Semestre Total
% 35% 65%
Ancora 4.630 8.599 13.229

Cédula presupuestaria # 2
Ventas de Unidades por Zona
Producto Zona Este Zona Oeste Zona Centro Total
% 25% 30% 45%
Ancora 3.307 3.969 5.953 13.229

Cédula presupuestaria # 3
Ventas de Unidades por Zona y Semestre
Semestre Zona Este Zona Oeste Zona Centro Total
1 1.157 1.389 2.084 4.630
2 2.150 2.580 3.869 8.599
TOTAL 3.307 3.969 5.953 13.229
4. Una compañía de bicicletas considera fundamental planificar su producción y sus
inventarios, con base en las ventas pronosticadas para el sexto año de operaciones. En
los últimos cinco años las ventas reales en unidades se muestran en la tabla 2.51

Tabla 2.51 Unidades vendidas en los últimos cinco años

Año 1 2 3 4 5
Unidades 7.800 6.800 6.700 7.500 9.000

a) Halle la tendencia de ventas y el pronóstico de ventas. Las tendencias históricas

muestran que la actividad comercial está regida por temporadas, según se muestra
a continuación, y se espera que no haya cambios en su distribución por bimestre,
así:
10%, 10%, 25%, 15%, 5% y 35%, para los 6 bimestres del año, respectivamente.
Se estima que los costos de producción serán:
Costo de materia prima por producto: US$700
Costo de hora hombre por producto: US$600
Costos indirectos de fabricación imputables por producto: US$200
Costos fijos: US$8.500
b) Si la empresa utiliza el costeo directo o variable para determinar el precio de venta,
elabore la cedula de ventas por bimestres en unidades y dólares. La producción
del último año es de 10.800 y el margen de utilidad es del 28%

Solución:

AÑOS Y X X2 YX Y' Y-Y'

1 7.800 -2 4 -15.600 6.940 860
2 6.800 -1 1 -6.800 7.250 450
3 6.700 0 0 0 7.560 860
4 7.500 1 1 7.500 7.870 370
5 9.000 2 4 18.000 8.180 820
15 37.800 0 10 3.100 37.800 3.360

a= y/N 37.800/5 7.560

b= yx/ x2 3.100/10 310
Y=a+bx
y= 7.560+310(-2) = 6.940
y= 7.560+310(-1) = 7.250
y= 7.560+310(0) = 7.560
y= 7.560+310(1) = 7.870
y= 7.560+310(2) = 8.180

Pronostico: Y=a+bx 8.490

Margen
error: ∑Y-Y' 8,89%
∑Y
Cedula presupuestaria #1
Ventas en unidades por bimestres
Producto 1 2 3 4 5 6 Total
Bicicletas 849 849 2.123 1.274 425 2.972 8.490
 (8.500 + 1500)(1.28)
𝑃𝑉 =
8.490

PV = 1.51

Cedula presupuestaria #2
Ventas en dólares por bimestres
Producto 1 2 3 4 5 6 Total
Bicicletas 1.282 1.282 3.205 1.923 641 4.487 12.820

5. La tabla 2.52 presenta los datos históricos de ventas en unidades de la empresa XS.

Tabla 2.52 Unidades vendidas en los últimos cinco años.

Año 4 5 6 7 8
Unidades 46.453 67.873 60.879 62.989 63.406

Costos variables incluyen a materia prima, mano de obra y CIF $450.000.000; costos
fijos $125.000.000; margen de utilidad 30%.

Distribución de venta por trimestre: primer trimestre el 38%, segundo el 15%, tercero el
25% y cuarto el 22%.

Distribución de ventas por zona: centro el 65% y sur el 35%.

a) Determine el precio con base en costeo directo variable.

b) Halle el pronóstico de venta de operaciones para el año 9.
c) Halle la desviación media, el nivel máximo y mínimo.
d) Ajuste el pronóstico considerando la disminución por factores económicos
del 8%
e) Elabore la cedula de ventas por zonas y trimestres en unidades y pesos.

Solución:

AÑOS Y X X2 YX Y' Y-Y'

1 46.453 -2 4 -92.906 54.516 8063
2 67.873 -1 1 -67.873 57.418 10455
3 60.879 0 0 0 60.320 559
4 62.989 1 1 62.989 63.222 233
5 63.406 2 4 126.812 66.124 2718
15 301.600 0 10 29.022 301.600 22.028

a= Sy/N 301.600/5 60.320

b= Syx/Sx2 29.022/10 2.902
Y=a+bx
y= 60.320+2.902(-2) = 54.516
 y= 60.320+2.902(-1) = 57.418
y= 60.320+2.902(0) = 60.320
y= 60.320+2.902(1) = 63.222
y= 60.320+2.902(2) = 66.124

Determine el precio con base en costeo directo variable.

(450.000.000 + 125.000.000)(1,30)
𝑃𝑉 =
71.514

𝑃𝑉 = 10.452,35

Halle el pronóstico de venta de operaciones para el año 9.

Pronostico: 60.320+2.902(6) = 77.733

Halle la probabilidad de error.

Margen
error: ∑Y-Y'
∑Y

ME= (22.028/301.600)*100

ME=7,30%

Ajuste el pronóstico considerando la disminución por factores económicos del 8%

77.733*8%= 6219
77.733-6219=71514

Disminución 8% 71.514

Elabore la cedula de ventas por zonas y trimestres en unidades y pesos

Cedula Presupuestal

Ventas por trimestre

Producto 1(38%) 2(15%) 3(25%) 4(22%) Total

Unidades 27.175 10.727 17.879 15.733 71.514

Cedula Presupuestal

Ventas por Zonas

Producto Centro (65%) Sur (35%) Total

Unidades 46.484 25.030 71.514
Cedula Presupuestal

Ventas por Zona y Trimestre

Trimestre Centro Sur Total

1 17.664 9.511 27.175
2 6.973 3.754 10.727
3 11.621 6.257 17.879
4 10.227 5.507 15.733
Total 46.484 25.030 71.514

Cedula Presupuestal

Ventas en Dólares por trimestre

Productos 1 2 3 4 Total
unidades $ 284.046.687,50 $ 112.123.967,50 $ 186.880.247,50 $ 164.449.182,50 $ 747.500.085,00

Cedula Presupuestal

Ventas en Dólares por zonas

Productos Centro (65%) Sur (35%) Total

Unidades $ 485.875.055,25 $ 261.625.029,75 $ 747.500.085,00

Cedula presupuestaria

Ventas en dólares por zona y trimestre

Trimestre Centro Sur Total

1 $ 184.632.521,00 $ 99.417.511,31 $ 284.050.032,30
2 $ 72.881.258,29 $ 39.243.754,46 $ 112.125.012,75
3 $ 121.468.763,81 $ 65.406.257,44 $ 186.875.021,25
4 $ 106.892.512,16 $ 57.557.506,55 $ 164.450.018,70
Total $ 485.875.055,25 $ 261.625.029,75 $ 747.500.085,00

6. Una compañía comercializadora de impresoras desea conocer el presupuesto de

ventas para su sexto año de operaciones. Las ventas en unidades en los últimos cinco
años se muestran en la tabla 2.53

Tabla 2.53 unidades vendidas en los últimos años.

Año 1 2 3 4 5
Unidades 12.500 14.800 6.000 15.200 5.800
Se espera una disminución en el pronóstico del 10% por factores económicos.

La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos
$658.000; costos variables de mano de obra y materia prima $751.590, y un margen del
25%.

Las zonas de influencia son las siguientes: Norteamérica con el 30%; Centroamérica con
el 28%; Suramérica con el 25% y el caribe con el 17%.

Elabore la tendencia de ventas, el pronóstico y la cedula de ventas en unidades y dólares

por zonas.

Solución:

AÑOS Y X X2 YX Y' Y-Y'

1 12.500 -2 4 -25.000 13.460 960
2 14.800 -1 1 -14.800 12.160 2640
3 6.000 0 0 0 10.860 4860
4 15.200 1 1 15.200 9.560 5640
5 5.800 2 4 11.600 8.260 2460
15 54.300 - 10 (13.000) 54.300 16.560

a= y/N 54.300/5 10.860

b= yx/x2 -13.000/10 (1.300)
Y=a+bx
y= 10.860+(-1.300)(-2) = 13.460
y= 10.860+(-1.300)(-1) = 12.160
y= 10.860+(-1.300)(0) = 10.860
y= 10.860+(-1.300)(1) = 9.560
y= 10.860+(-1.300)(2) = 8.260

Pronostico: 10.860+(-1.300)(3) = 6.960

Margen
error: ∑Y-Y' 30,50%
∑Y

Disminución 10% 6.264

(CF + CV)X(1 + MU)

𝑷𝑽 =
Und a vender
(658.000 + 751.590)X(1 + 0,30)
𝑷𝑽 =
6.264
(1´409.590)X(1,30)
𝑷𝑽 =
6.264

𝑷𝑷𝑽 = 293
Cedula presupuestaria # 2

Ventas en dólares por zonas

Zona Zona Zona

Zona Caribe
Producto Norteamericana Centroamericana Suramericana Total
17%
30% 28% 25%
Impresoras 549.740 513.091 458.117 311.519 1.832.661,60

7. Una compañía comercializadora de celulares desea conocer el presupuesto de ventas

para el próximo año de operaciones. En una línea específica de celulares Motorola W
375. Las ventas en unidades en los últimos cinco años se muestran en la tabla 2.54.

Tabla 2.50 Unidades vendidas en los últimos cinco años

Año 1 2 3 4 5
Unidades 12.500 13.800 14.500 15.200 16.000

Se espera una disminución en el pronóstico del 5% por factores económicos.

La empresa determinar el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos
US$312.000; costos variables de mano de obra y materia prima son de US$458.000, y un
margen de utilidad del 30%.
Elabore la tendencia de las ventas y el pronóstico de ventas, así como la cédula de ventas
en unidades y dólares por periodos cuatrimestres distribuidos así: el primero el 38%, el
segundo el 41% y el tercero, el 21%

Solución:

AÑOS Y X X2 YX Y' Y-Y'

1 12.500 -2 4 -25.000 12.720 220
2 13.800 -1 1 -13.800 13.560 240
3 14.500 0 0 0 14.400 100
4 15.200 1 1 15.200 15.240 40
5 16.000 2 4 32.000 16.080 80
15 72.000 - 10 8.400 72.000 680

a= y/N 72.000/5 14.400

b= yx/x2 8.400/10 840
Y=a+bx
y= 14.400+840(-2) = 12.720
y= 14.400+840(-1) = 13.560
y= 14.400+840(0) = 14.400
y= 14.400+840(1) = 15.240
y= 14.400+840(2) = 16.080

Pronostico: 14.400+840(3) = 16.920

Margen error: ∑Y-Y' 0,94%
 ∑Y

Disminución 5% 16.074

Cédula presupuestaria # 1
Ventas de Unidades por Cuatrimestre
Producto 1 Cuatrimestre 2 Cuatrimestre 3 Cuatrimestre Total
% 38% 41% 21%
Ancora 6.108 6.590 3.376 16.074

(𝐂𝐨𝐬𝐭𝐨 𝐅𝐢𝐣𝐨 + 𝐂𝐨𝐬𝐭𝐨 𝐕𝐚𝐫𝐢𝐚𝐛𝐥𝐞) ∗ (𝟏 + 𝐌. 𝐔𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝)

𝑷𝑽 =
𝐂𝐚𝐧𝐭𝐢𝐝𝐚𝐝𝐞𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐕𝐞𝐧𝐝𝐞𝐫

(312.000 + 458.000) ∗ (1 + 0.30)

𝑷𝑽 =
16.074
770.000 ∗ 1,30
𝑷𝑽 =
16.074
1′ 001.000
𝑷𝑽 =
16.074
𝑷𝑽 = 62,27

Cédula presupuestaria # 2
Ventas de Dólares por Cuatrimestre
Producto 1 cuatrimestre 2 Cuatrimestre 3 Cuatrimestre Total
Ancora 380.345,16 410.359,3 210.223,52 1’000.927,98

8. Una compañía comercializadora de vestidos para caballeros desea conocer el

presupuesto de ventas para su sexto año de operaciones, en una referencia específica
de vestidos. Las ventas en unidades en los últimos cinco años se registran en la tabla
2.55
Tabla 2.55 ventas en unidades de los últimos cinco años

Años 1 2 3 4 5
Unidades 117.000 115.000 132.000 152.000 148.500

Se espera una disminución en el pronóstico del 10% por factores económicos. La empresa
determina el precio por costeo directo o variable: costos fijos US$2'812.000; costos
variables de mano de obra y materia prima de US$2'898.000 y un margen de utilidad del
22%.
Elabore la tendencia de las ventas, el pronóstico y la cedula de ventas en unidades y
dólares por semestre y zonas, distribuidas en un 34% para el primer semestre y el 66%
para el segundo semestre.

Las regiones de ventas son: Sur con el 25% de ventas, el centro Oriente con el 32%, el
Sur occidente con el 21%; la región Norte y el Caribe con el 22%.

Solución:

AÑOS Y X X2 YX Y' Y-Y'

1 117.000 -2 4 -234.000 112.900 4100
2 115.000 -1 1 -115.000 122.900 7900
3 132.000 0 0 0 132.900 900
4 152.000 1 1 152.000 142.900 9100
5 148.500 2 4 297.000 152.900 4400
15 664.500 - 10 100.000 664.500 26.400

a= y/N 664.500/5 132.900

b= yx/x2 100.000/10 10.000
Y=a+bx
132.900+10.000(-2)
y= = 112.900
132.900+10.000(-1)
y= = 122.900
132.900+10.000(0)
y= = 132.900
132.900+10.000(1)
y= = 142.900
132.900+10.000(2)
y= = 152.900

132.900+10.000(3)
Pronostico: = 162.900
Margen error: ∑Y-Y' 3,97%
∑Y

Disminución 10% 146.610

(2′ 812.000 + 2′ 898.000)(1.22)

𝑃𝑉 =
146.610

PV = 47.52

Cedula Presupuestaria #1
Ventas en unidades por semestre
Producto 1 2 Total
Vestidos 49.847 96.763 146.610
 Cedula Presupuestaria #2
Ventas en unidades por zonas
Producto Sur Oriente Occidente Norte y Caribe Total
Vestidos 36.653 46.915 30.788 32.254 146.610

Cedula Presupuestaria #3
Ventas en unidades por zonas y semestres
Semestres Sur Oriente Occidente Norte y caribe Total
1 12.462 15.951 10.468 10.966 49.847
2 24.191 30.964 20.320 21.288 96.763
Total 36.653 46.915 30.788 32.254 146.610

Cedula Presupuestaria #4
Ventas en dólares por semestres
Producto 1 2 Total
Vestidos 2.368.748,45 4.598.158,75 6.966.907,20

Cedula Presupuestaria #5
Ventas en dólares por zonas
Producto Sur Oriente Occidente Norte y caribe Total
Vestidos 1.741.726,80 2.229.410,30 1.463.050,51 1.532.719,58 6.966.907,20

Cedula Presupuestaria #6
Ventas en dólares por zonas y semestres
Semestres Sur Oriente Occidente Norte y caribe Total
1 592.187,11 757.999,50 497.437,17 521.124,66 2.368.748,45
2 1.149.539,69 1.471.410,80 965.613,34 1.011.594,93 4.598.158,75
Total 1.741.726,80 2.229.410,30 1.463.050,51 1.532.719,58 6.966.907,20

9. Un restaurante de comidas rapidas que vende hamburguesas y sndwiches desea

conocer el presupuesto de ventas para el año 6. Las ventas en unidades de los ultimos
cinco años se muestran en la tabla 2.56.

Tabla 2.56 Unidades vendidas en los ultimos cinco años

Años 1 2 3 4 5
Hamburguesas 3.000 4.100 3.900 4.050 3.950
Sandwiches 4.300 4.200 3.950 4.500 3.850

La empresa determina el precio por el metodo de costo directo o variable con unos
costos fijos de $5.000.000; costos variables para hamburguesas de mano de obra y
materia prima de $10.500.00, y un margen de utilidad del 22% se espera una
disminucion para el pronostico de un 8% por factoress economicos.

Costos variables para sandwiches de mano de obra y materia prima de $6.850.000 y un

margen de utilidad del 25%. Se espera una disminucion para el pronostico de un 8% por
factores economicos.

Elabore la tendencia de las ventas, el pronostico y la cedula de ventas en unidades y pesos

por trimestre, y por puntos de venta en la ciudad para los dos productos asi: primer
trimestre el 18%, segundo el 23%, tercero el 20% y cuarto, el 39%. Las zonas de ventas
estan en el norte con el 38%, el centro con el 45% y el sur con el 17%.

Solución:

Hamburguesas

AÑOS Y X X2 YX Y' Y-Y'

1 3.000 -2 4 -6.000 3.430 430
2 4.100 -1 1 -4.100 3.615 485
3 3.900 0 0 0 3.800 100
4 4.050 1 1 4.050 3.985 65
5 3.950 2 4 7.900 4.170 220
15 19.000 - 10 1.850 19.000 1.300

a= y/N 19.000/5 3.800

b= yx/x2 1.850/10 185
Y=a+bx
y= 3.800+185(-2) = 3.430
y= 3.800+185(-1) = 3.615
y= 3.800+185(0) = 3.800
y= 3.800+185(1) = 3.985
y= 3.800+185(2) = 4.170

Pronostico: 3.800+185(3) = 4.355

Margen error: ∑Y-Y' 6,84%
∑Y

Disminución 8% 4.007

(5′ 000.000 + 10′500.000)(1.22)

𝑃𝑉 =
4.007

PV = 4.719,24
Cedula presupuestal #1 Ventas de unidades por trimestre

Producto 1 (18%) 2(23%) 3(20%) 4(39%) Total

hamburguesas 721 922 801 1.563 4.007

Cedula presupuestal #2

Ventas de unidades por zona

Productos Norte (38%) Centro (45%) Sur (17%) Total

hamburguesas 1.523 1.803 681 4.007

Cedula presupuestal #3

Ventas de unidades por zonas y trimestre

Semestre Zona Norte Zona Centro Zona Sur Total

1 274 325 124 721
2 350 415 157 922
3 305 361 135 801
4 594 704 265 1.563
Total 1.523 1.803 681 4.007

Cedula presupuestal #4

Ventas en dólares por trimestre

Producto 1 (18%) 2(23%) 3(20%) 4(39%) Total

hamburguesas $3.402.572,04 $4.351.139,28 $3.780.111,24 $7.376.172,12 $18.909.994,68

Cedula presupuestal #5

Ventas en dólares por zona

Productos Norte (38%) Centro (45%) Sur (17%) Total

hamburguesas $7.187.402,52 $8.508.789,72 $3.213.802,44 $18.909.994,68

Cedula presupuestal #6

Ventas en dólares por zonas y trimestre

Semestre Zona Norte Zona Centro Zona Sur Total

1 $ 1.293.071,76 $1.533.753,00 $ 75.747,28 $ 3.402.572,04
2 $ 1.651.734,00 $1.958.484,60 $740.920,68 $ 4.351.139,28
3 $ 1.439.368,20 $1.703.645,64 $ 637.097,40 $ 3.780.111,24
4 $ 2.803.228,56 $3.312.906,48 $1.260.037,08 $ 7.376.172,12
Total $ 7.187.402,52 $8.508.789,72 $3.213.802,44 $ 18.909.994,68
 Sándwiches

AÑOS Y X X2 YX Y' Y-Y'

1 4.300 -2 4 -8.600 4.280 20
2 4.200 -1 1 -4.200 4.220 20
3 3.950 0 0 0 4.160 210
4 4.500 1 1 4.500 4.100 400
5 3.850 2 4 7.700 4.040 190
15 20.800 - 10 (600) 20.800 840

a= y/N 20.800/5 4.160

b= yx/x2 -600/10 (60)
Y=a+bx
y= 4.160+-060(-2) = 4.280
y= 4.160+-060(-1) = 4.220
y= 4.160+-060(0) = 4.160
y= 4.160+-060(1) = 4.100
y= 4.160+-060(2) = 4.040

Pronostico: 4.160+-060(3) = 3.980

Margen error: ∑Y-Y' 4,04%
∑Y

Disminución 8% 3.662

(5′ 000.000 + 6′850.000)(1.25)

𝑃𝑉 =
3.662

PV = 4.044,92

Cedula presupuestal #1

Ventas de unidades por trimestre

Producto 1 (18%) 2(23%) 3(20%) 4(39%) Total

Sándwich 659 842 732 1429 3.662

Cedula presupuestal #2

Ventas de unidades por zona

Productos Norte (38%) Centro (45%) Sur (17%) Total

Sándwich 1.392 1.648 622 3.662
 Cedula presupuestal #3

Ventas de unidades por zonas y trimestre

Semestre Zona Norte Zona Centro Zona Sur Total

1 251 297 111 659
2 320 379 143 842
3 278 330 124 732
4 543 642 244 1.429
Total 1.392 1.648 622 3.669

Cedula presupuestal #4

Ventas en dólares por trimestre

Producto 1 (18%) 2(23%) 3(20%) 4(39%) Total

Sándwich $2.665.602,28 $3.405.822,64 $2.960.881,44 $5.780.190,68 $14.812.497,04

Cedula presupuestal #5

Ventas en dólares por zona

Productos Norte (38%) Centro (45%) Sur (17%) TOTAL

Sándwich $5.630.528,64 $6.666.028,16 $2.515.940,24 $14.812.497,04

Cedula presupuestal #6

Ventas en dólares por zonas y trimestre

Semestre Zona Norte Zona Centro Zona Sur Total

1 $1.015.274,92 $1.201.341,24 $448.986,12 $2.665.602,28
2 $1.294.374,40 $1.533.024,68 $578.423,56 $3.405.822,64
3 $1.124.487,76 $1.334.823,60 $501.570,08 $2.960.881,44
4 $2.196.391,56 $2.596.838,64 $986.960,48 $5.780.190,68
$5.630.528,64 $ 6.666.028,16 $2.515.940,24
Total $14.812.497,04