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Instituto IACC
28 Diciembre 2018
La empresa PCC, fundada hace exactamente 1 año, presenta los estados financieros a la dirección. En
ellos se evidencia una pérdida de $12.000.000. Según el contador de la empresa, esto era evidente, ya
que se comenzó a operar sin efectuar una planificación y además sin control sobre las operaciones.
Dentro de los análisis efectuados para explicar esta pérdida se evidencia lo siguiente:
Los directores, muy preocupados, le piden a usted, como jefe del Departamento de Control de Gestión,
que elabore una propuesta de sistema de control para mejorar la situación actual en la que se encuentran.
Se pide:
Objetivos
Plazos
Indicadores (kpis)
Fuentes de información
Controles a implementar
Responsables de cada actividad
Todo lo que considere necesario agregar
El sistema de control de gestión que se utilizara será el de:
Sistema de control táctico: Este sistema corresponde para una dimensión de tiempo de mediano plazo,
elaborado principalmente para el actuar de la gerencia, donde se establece una planificación, objetivos y
formas de control para cada gerencia existente en la empresa, de forma de controlar eficazmente cada
área de ella.
Como objetivo principal para la empresa PCC:
Objetivo: Aumentar el nivel de ventas en un 20%
Estrategia: Aumentar el volumen de producción
Utilizando así con productos de un menor costo.
Los Plazos estimados para cada objetivo será mensual donde se podrá evidenciar los primeros 3 meses
siguientes una disminución en la perdida que conlleva a el aumento de ganancias que se obtendrán en el
futuro.
ELEMENTO DEFINICION
Las fuentes de información son canales y medios por los que se transmite información y documentación,
relativas al desempeño de las actividades y funciones de un cierto sujeto en este sistema la principal
fuente de información es la señalada por la empresa PCC.
Se definen ciertos controles estos se realizaran de forma mensual y es el sistema de control táctico.
Este control ejercido en el nivel intermedio de las empresas es el control táctico, también denominado
control por departamento o control gerencial. De manera general, el control táctico se refiere a los
aspectos menos globales de la empresa. Su espacio de tiempo es el mediano plazo. En otras palabras, su
contenido no es tan genérico ni tan amplio como el control estratégico. Esta orientado al mediano plazo y
aborda cada unidad de la empresa, como un departamento o cada conjunto de recursos, de manera
aislada. El control es la función administrativa que consiste en medir y corregir el desempeño para
asegurar que los objetivos empresariales y los planes establecidos para alcanzarlos se realicen. Por tanto,
es la función según la cual todo administrador, desde el presidente de la empresa hasta el supervisor de
primera línea, se asegura que lo efectuado concuerde con lo que se pretendía hacer. La esencia del
control es la acción que ajusta las operaciones a los patrones predeterminados y su base es la información
que los directores, los gerentes y los supervisores reciben y utilizan.
Fidelidad del
Clientes Cliente
Incremento en
Finanzas la Rentabilidad
Para cumplir dicho objetivo, se encargó al gerente de producción una evaluación de costos. Esta
evaluación entrego como resultados que la producción de la empresa se estaba realizando de manera
ineficiente, puesto que solo se estaba utilizando un 60% de la capacidad instalada.
Como primer objetivo se le encargo llegar a utilizar un 80% de la capacidad instalada para el año 2017,
con esto se espera producir a un menor costo el producto, dado que se estableció que los productos que
entregan un mayor margen en función al volumen de venta, puesto que es un producto con baja
diferenciación y una fuerte competencia. Por lo tanto producir a un menor costo nos permitirá entrar a
competir en precio con el resto de actores industriales.
En términos cuantificables, el objetivo se medirá en función al margen bruto que entrega el producto, cuya
fórmula será las ventas anuales menos el costo de ventas dividido por las ventas anuales, expresadas en
porcentajes.
Estudios de salarios de la empresa comparándolas con los que muestran las encuestas de
salarios tanto a nivel provincial o regional, para empresas similares.
Estudios de incentivos promedio en relación con la productividad.
Conflictos salariales.
Presupuestos de salarios.
Evaluación de puestos
Con el Control en RRHH, no tendremos perdidas en cuanto al personal, se realizara un registro en línea y
diario a lo que se refiere a los ausentismos, atrasos permisos. Además se realizara una reunión con cada
jefe de área para que se determinen los cargos de trabajo en las distintas áreas, además se informara
como se realizara la selección y contratación de personal, lo que significa que se realizara un reglamento
interno en la empresa y así cada persona sepa cuál es la misión y visión de esta.
Podemos mencionar que la Auditoría de Gestión pasa a ser hoy por hoy un elemento vital para la
gerencia, permitiéndole conocer a los ejecutivos qué tan bien resuelven los problemas económicos,
sociales y ecológicos que a este nivel se presentan generando en la empresa un saludable dinamismo que
la conduce exitosamente hacia las metas propuestas. Su tarea se dirige a evaluar los resultados de la
gestión en orden al cumplimiento de las metas y objetivos de una organización, logrando una correcta
utilización de los recursos materiales, humanos y financieros y que la adquisición de bienes y servicios se
realice en cantidad y calidad apropiadas y de acuerdo a las necesidades del momento.
ITEM II: La empresa CME, dedicada a la venta de electrodomésticos, ha evidenciado en los últimos meses
una considerable baja en sus ventas. Mensualmente, el promedio de ventas de los últimos 2 años fue de
$120.000.000, y en los últimos 3 meses las ventas no han superado los $80.000.000.
El gerente de Ventas y Marketing, en reunión con el gerente general, especificó que en conversación con
su equipo de vendedores el problema está dado por su descontento, que se da por la inexistencia de
motivación de vender, ya que no conocen cuáles son sus metas de venta y además no existe una
retribución adicional en el caso de que vendan más de lo normal, por lo cual no sienten que deben
esforzarse.
Como nota al margen, por cada año trabajado en la empresa el sueldo se incrementa en $20.000 y no
existen comisiones ni bonos, solo un sueldo fijo. El equipo de vendedores está conformado por 5 personas
y los sueldos son los siguientes: El gerente general, muy preocupado por la situación, le pide a usted,
como jefe del Departamento de Recursos Humanos, que establezca una política de retribución a los
vendedores acorde a sus funciones, que permita revertir la situación a través de la motivación y así poder
mejorar las ventas sustancialmente.
Se pide: Elabore una propuesta de retribuciones que permita mejorar la situación y justifique dicha
propuesta.
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