CASO ODEBRECHT
HISTORIA
La operación Lava Jato destapo un enorme entramado de corrupción trasnacional. En el año
2014 la Policía Judicial Brasileña junto con el Juez Sergio Moro emprenden una pesquisa
sobre el mercado paralelo de cambio en una red de gasolineras, la cual se convirtió en la
investigación sobre una compleja red de sobornos entre políticos a cambio de contratos con
Petrobras.
Este caso creció hasta llevar a prisión a connotados empresarios y políticos brasileños por su
papel en las coimas pagadas por grandes constructoras para obtener licitaciones en la
petrolera estatal.
Las obras sobrefacturadas generaban excedentes que se transferían a los partidos y a los
conspiradores como sobornos de entre el 1% y 5% de los valores de los contratos.
Se estima que el valor drenó el equivalente de unos 2000 millones de dólares de Petrobras y
que causó según la Fiscalía, un perjuicio total de mas de 13000 millones de dólares.
Moro descubrió la telaraña de compañías off shore que utilizaba Odebrecht para pagar
sobornos a funcionarios de Brasil y de otra docena de países.
LAVADO DE ACTIVOS
El 21 de julio de 2016 se publicó la nueva Ley de Prevención de Lavado de Activos, la misma
contiene información importante sobre los objetivos para combatir este delito y quienes están
obligados a reportar a la UAFE información mensual. El art. 317 del COIP establece las
sanciones penales para quienes incurran en este delito.
El lavado de activos es el proceso a través del cual los bienes de origen delictivo se integran
al sistema económico financiero legal, aparentando haber sido obtenidos de forma lícita. El
GAFI señala dentro de los delitos precedentes a la corrupción y la defraudación fiscal.
(universo, 2017)
• ¿Qué se entiende por lavado de activos?
El lavado de activos es el proceso a través del cual los bienes de origen delictivo se integran
al sistema económico financiero legal aparentando haber sido obtenidos de forma lícita.
En síntesis, el dinero se “lava” para encubrir actividades criminales o ilegales asociadas al
narcotráfico, secuestro, tráfico de armas, sicariato, contrabando, trata de personas sea para
esclavitud laboral, redes de prostitución o pornografía infantil y actividades que financian el
terrorismo.
Actividades ilícitas e ilegales también son los actos de corrupción como: defraudación fiscal,
peculado, cohecho, concusión y el enriquecimiento ilícito. (UAFE, 2019)
• ¿Qué se entiende por financiamiento de delitos?
Según la legislación ecuatoriana el Financiamiento de Delitos, se refiere a la recaudación de
dinero para realizar actos ilícitos, como el terrorismo, sabotaje, subversión o cualquier acto
ilegal que perjudique a la comunidad. (UAFE, 2019)
JUSTICIA BRASILEÑA
La Justicia Brasileña maneja los beneficios judiciales por delatar y no solo por confesar, ya
que no es suficiente que el acusado admita que cometió el delito, sino que también tiene que
entregar a los otros integrantes de la red criminal.
AUDITORIAS REALIZADAS
• EXTERNA
La auditora fue llevada a cabo por el Departamento de Justicia de Estados Unidos, aquí se
contempla una norma que les permite a sus cortes y tribunales incidir en procesos contra la
corrupción y el lavado de activos fuera de sus fronteras.
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA APLICADAS
Código de Ética
El Departamento de Justicia de los Estados Unidos en el caso de ODEBRECHT tomo el
papel de auditor externo ya que ellos fueron quienes detectaron los diferentes tipos de fraudes
sobornos y lavado de activos que esta empresa estaba efectuando, en cuanto al código de
ética el departamento de justicia aplico tanto los principios de integridad y objetividad, ya
que tuvo en sus auditores integridad, confianza y profesionalismo al momento de dictaminar
su juicio sobre la evidencia reunida la misa que fue expuesta hacia los demás organismos de
control.
NIA 200: Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria de
conformidad con las normas internacionales de auditoria
El Departamento de Justicia de los Estados Unidos, aplico esta NIA ya que al momento de
preparar la documentación de los Estados Financieros prestaron atención en la evidencia para
llegar a una conclusión sobre el cumplimiento de los objetivos globales del auditor si se
planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos legales o reglamentarios
aplicables con el fin de facilitar la ejecución de la auditoria, facilitar a los miembros del
encargo la supervisión y cumplimiento de sus responsabilidades. Lo cual en la auditoría
interna de la empresa nada de lo anterior nombrado en esta norma fue aplicado ya que el
equipo de encargo interno no presentó de manera adecuada, y sobre todo de manera confiable
aquellos documentos que proveían la verificabilidad y credibilidad de todas las operaciones
expuestas en los Estados Financieros.
NIA 230: Documentación de Auditoria.
La cual nos habla sobre la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación
de auditoría correspondiente a una auditoría de estados financieros.
Esta NIA además proporciona evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusión
sobre el cumplimiento de los objetivos globales del auditor y evidencia de que la auditoría se
planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos legales o reglamentarios
aplicables.
Preparación oportuna de la documentación de auditoría (Ref.: Apartado 7)
• A1. La preparación oportuna de documentación de auditoría suficiente y adecuada
ayuda a mejorar la calidad de la auditoría y facilita una efectiva revisión y evaluación
de la evidencia de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas antes de que el
informe de auditoría se finalice. La documentación preparada después de haberse
realizado el trabajo de auditoría será probablemente menos exacta que la que se prepara
en el momento en que se realiza el trabajo.
