TALLER AUDITORIA - Gastos AdministraciÃ N

Revise la auditoria de gastos administrativos de la empresa Black & Decker Colombia y determine los siguientes puntos con el
educativo.
1. Objetivos
2. Expectativa
3. Alcance
4. Explicación a ajustes si aplica
5. Prueba de la Evidencia Electrónica de Auditoría si aplica
6. Conclusiones
7. Análisis grafico
ine los siguientes puntos con el análisis y conocimiento contable, financiero que usted adquirió en el proceso
Black & Decker Colombia
E - Sumaria de Gastos Administrativos
Cierre 31 diciembre de 2015
Auditoría al 31 de Diciembre de 2015
Cifras expresadas en miles de pesos colombianos
Saldo 31-Dic-
Código Nombre Cuenta Ref. P/T
15
5105 GASTOS DE PERSONAL NV. Nómina 3,238,340
5110 HONORARIOS VD3. Honorarios 583,780
5115 IMPUESTOS O. Impuestos 2,138,710
5120 ARRENDAMIENTOS VD.2 Voucheo 116,723
5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES VD.2 Voucheo 89,646
5130 SEGUROS VD.2 Voucheo 63,187
5135 SERVICIOS VD.4 Servicios 328,131
5140 GASTOS LEGALES VD.2 Voucheo 4,870
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES VD.2 Voucheo 156,215
5150 ADECUACION E INSTALACION VD.2 Voucheo 3,849
5155 GASTOS DE VIAJE VD.2 Voucheo 220,227
5160 DEPRECIACIONES K. Propiedad, Plan 64,610
5195 DIVERSOS VD.5 Diversos 141,788
5199 PROVISIONES E. Deudores 2,135,532
51 GASTOS OPERACIONALES $ 9,285,606
5205 GASTOS DE PERSONAL 7,176,229

5210 HONORARIOS 38,868
5215 IMPUESTOS 7,426
5220 ARRENDAMIENTOS 1,200,894
5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 221,024
5230 SEGUROS 200,362
5235 SERVICIOS 8,638,901
5240 GASTOS LEGALES 4,899
5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 172,104
5250 ADECUACION E INSTALACION 282,435
5255 GASTOS DE VIAJE 542,304
5260 DEPRECIACIONES 396,962
5295 DIVERSOS 324,790
5299 PROVISIONES (0)
5305 FINANCIEROS 83,052,335
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 1,665,411
5395 GASTOS DIVERSOS 241
Tickmarcs
FS Tomado del balance de prueba proporcionado por el cliente con corte a 31 de diciembre de 2
PY Tomado del balance de prueba proporcionado por el cliente con corte a 31 de diciembre de 2
m Cifra inmaterial para efectos de nuestra auditoría.
Objetivo
R/
Expectativa
R/
Alcance
R/
Explicación ajustes
R/
Prueba de la Evidencia Eléctronica de Auditoría
R/
Conclusión:
R/
FS |--------- PY ---------|
AJUSTES Saldo 31-Dic- Saldo 31- Variación Dic-15 / Dic-14
DB CR 15 Dic-14 $ %
3,238,340 3,122,973 115,367 4%
583,780 212,878 370,902 174%
2,138,710 1,605,017 533,693 33%
116,723 114,156 2,566 2%
89,646 66,985 22,661 34%
63,187 50,778 12,408 24%
328,131 149,229 178,902 120%
4,870 3,157 1,713 54%
156,215 82,668 73,548 89%
3,849 10,692 (6,843) -64%
220,227 115,581 104,646 91%
64,610 87,269 (22,659) -26%
141,788 117,401 24,386 21%
2,135,532 2,240,888 (105,356) -5%
$ 9,285,606 $ 9,285,606 $ 9,285,606 $ 9,285,606 $ 1,305,933 $ 9,285,606
7,176,229 6,012,591 1,163,639 19%

38,868 55,979 (17,111) -31%
7,426 48,170 (40,744) -85%
1,200,894 829,928 370,966 45%
221,024 151,155 69,868 46%
200,362 170,104 30,258 18%
8,638,901 6,523,315 2,115,586 32%
4,899 2,243 2,656 118%
172,104 189,117 (17,012) -9%
282,435 17,899 264,536 1478%
542,304 443,373 98,931 22%
396,962 294,494 102,467 35%
324,790 372,359 (47,570) -13%
(0) 13 (13) -100%
83,052,335 36,220,653 46,831,682 129%
1,665,411 58,997 1,606,414 2723%
241 2,642 (2,401) -91%
$103,925,185 $103,925,185 $ 103,925,185 $103,925,185 $ 52,532,152 $103,925,185
te a 31 de diciembre de 2015
te a 31 de diciembre de 2014
Black & Decker Colombia S.A.S.
Determinación de la muestra para la prueba sustantiva de Gastos Operacionales
Cierre 31 diciembre de 2015
Auditoría al 31 de Diciembre de 2015
Cifras expresadas en miles de pesos colombianos
Objetivo
R/
Oportunidad
Realizaremos la selección de las muestras con base a la metodología de la firma, CRA de la cuenta y la
Procedimiento
1. Tome el detalle de la cuenta de gastos y separe los valores positivos y negativos (dos universos), verific
2. Teniendo en cuenta que el CRA es High+SC, seleccione los Key ítems que superen el 25% del ET.
3. Dando cumplimiento a la metodología, aplicamos el Release EE0971 para la determinación de la muestr
será usada al cumplir cualquiera de las siguientes dos condiciones y que en este caso se cumple la segu
* No se han ejecutado procedimientos analíticos sustantivos o dichos procedimientos no arrojaron "ciert
* Nuestras pruebas de detalle están diseñados para abordar un riesgo significativo
4. De acuerdo al intervalo arrojado por la tabla de muestreo No. 2, ubiqué el rango para determinar el número de docu
5. Mediante la herramienta EY Random, seleccioné los documentos y se solicitaron al área contable.
Desarrollo
a) Detalle
Saldo 31-Dic-15
Código Nombre Cuenta
Según Balance

5120 ARRENDAMIENTOS 116,723
5130 SEGUROS 63,187
5135 SERVICIOS 328,131
5195 DIVERSOS 141,788

5220 ARRENDAMIENTOS 1,200,894
5230 SEGUROS 200,362
5235 SERVICIOS 8,638,901
5295 DIVERSOS 324,790
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 1,665,411
5395 GASTOS DIVERSOS 241
5 GASTOS $ 15,000,648
Selección por tablas
ET $ 3,362,813
CRA Moderate
Cuentas de resultados 10% - 15%
15% del ET $ 504,421.979
Positivos
Total Población 19,539,168
No. Key Ítems 2
Total Key Ítems 1,652,402 8.5%
Key Ítems:
Se seleccionan los siguientes dos ítems, los cuales superan el 15% del ET:
Cuenta Código Puc Descripción cuenta Fecha

61303-818 5315 IMPUESTOS ASUMIDOS 42146
61303-818 5315 IMPUESTOS ASUMIDOS 42185
Tabla de muestreo del Estado de Resultados No. 2

Dando cumplimiento al Audit Release No. EE0971 Determine Sample Sizes income statement accts, sele
las siguientes dos condiciones y que en este caso se cumple la segunda opción:
* No se han ejecutado procedimientos analíticos sustantivos o dichos procedimientos no arrojaron "ciert

* Nuestras pruebas de detalle están diseñados para abordar un riesgo significativo
Positivos
Población neta 19,539,168
Intervalo 6
EY Random
Se procedió a seleccionar la muestra de los documentos de acuerdo al intervalo de la tabla, m
Población Positivos:
Población Negativos:
No. Cuenta Código Puc Descripción cuenta

18 61211-336 5255 ALOJAMIENTO,MANUTE
221 61207-778 5235 ACUEDUCTO,ALCANTAR
410 61214-796 5295 PARQUEADEROS
482 61214-795 5295 CASINO Y RESTAURANT
537 61107-354 5135 TRANSPORTES,FLETES,
555 61205-320 5225 AFILIACIONES,SOSTENI
580 61214-791 5295 COMBUSTIBLES,LUBRIC
582 61207-362 5235 PROPAGANDA Y PUBLIC
630 61107-775 5135 ASEO Y VIGILANCIA
685 61211-339 5255 OTROS GASTOS DE VIAJ
687 61207-354 5235 TRANSPORTES,FLETES,
698 61207-757 5235 PROMOCIONES
729 61214-793 5295 TAXIS Y BUSES
802 61214-798 5295 OTROS GASTOS DIVERS
839 61207-757 5235 PROMOCIONES
882 61207-757 5235 PROMOCIONES
958 61211-337 5255 PASAJES AEREOS
1093 61214-790 5295 UTILES,PAPELERIA,FOT
1118 61207-757 5235 PROMOCIONES
1162 61209-368 5245 OTROS MANTENIMIENT
1213 61207-757 5235 PROMOCIONES
1277 61207-757 5235 PROMOCIONES
1303 61204-348 5220 CONSTRUCCIONES,EDIFI
1319 61207-780 5235 TELEFONO
1431 61207-757 5235 PROMOCIONES
1436 61207-757 5235 PROMOCIONES
1537 61207-757 5235 PROMOCIONES
1546 61102-764 5110 ASESORIA JURIDICA
1591 61207-757 5235 PROMOCIONES
No. Cuenta Código Puc Descripción cuenta

61207-799 5235 OTROS SERV PROMOCI
61211-856 5255 GTOS.EN EL EXTERIOR
61107-354 5135 TRANSPORTES,FLETES,
61214-795 5295 CASINO Y RESTAURANT
61207-757 5235 PROMOCIONES
61207-362 5235 PROPAGANDA Y PUBLIC
61207-855 5235 PROMOTORES
61209-771 5245 FLOTA Y EQUIPO TRAN
61209-771 5245 FLOTA Y EQUIPO TRAN
61211-337 5255 PASAJES AEREOS
61104-348 5120 CONSTRUCCIONES,EDIFI
61211-336 5255 ALOJAMIENTO,MANUTE
61206-772 5230 RESPONSABILIDAD CIVIL
61110-327 5150 OTRAS ADECUACIONES,
61205-317 5225 CONTRIBUCIONES
61211-336 5255 ALOJAMIENTO,MANUTE
61211-339 5255 OTROS GASTOS DE VIAJ
61207-775 5235 ASEO Y VIGILANCIA
61207-780 5235 TELEFONO
61107-778 5135 ACUEDUCTO,ALCANTAR
61214-790 5295 UTILES,PAPELERIA,FOT
61107-778 5135 ACUEDUCTO,ALCANTAR
61107-779 5135 ENERGIA ELECTRICA
61303-818 5315 IMPUESTOS ASUMIDOS
61303-819 5315 OTROS GASTOS EXTRAO
Gastos Operacionales
a de la firma, CRA de la cuenta y la estrategia de auditoria al 31 de diciembre de 2015.
s y negativos (dos universos), verificando la integridad de la misma contra el balance al 31 de diciembre de 2015.
ms que superen el 25% del ET.
1 para la determinación de la muestra adicional, seleccionamos la tabla de muestreo No. 2, pues indica que
y que en este caso se cumple la segunda opción:
os procedimientos no arrojaron "cierta" evidencia
go significativo
ango para determinar el número de documentos a seleccionar
taron al área contable.
Saldo 31-Dic-15
Diferencia Ref.
Según Detalle
1,000.00
583,780.07 -
116,722.55 -
89,646.48 -
63,186.50 -
328,130.59 -
4,869.69 -
156,215.46 -
3,848.97 -
220,226.93 -
141,787.77 -
$ 1,708,415 $ -
38,868.34 -
1,200,894.38 -
221,023.54 -
200,362.48 -
8,638,900.75 -
4,898.78 -
172,104.24 -
282,435.10 -
542,304.10 -
324,789.61 -
1,665,410.52 (0)
160.86 80 m
$ 13,292,153 $ 80 m
$ 15,000,568 $ 80 m
Œ
Negativos Población Neta

Total Población (4,538,600) 15,000,568 Œ
No. Key Ítems -
Total Key Ítems -
Documento Detalle Detalle Voucher Valor

AP150522089896 IMPTO 1ERA CUOTA IMVO167572 826,201
JL150611 IMPTO 2DA CUOTA IMPJL150611 826,201
e Sizes income statement accts, seleccionamos la tabla de muestreo No. 2 pues indica que será usada al cumplir cualquie
unda opción:
os procedimientos no arrojaron "cierta" evidencia

go significativo
Negativos
Población neta (4,538,600)
Intervalo 1
de acuerdo al intervalo de la tabla, mediante EY Random, así:
Fecha Documento Detalle Valor

12/11/2015 AP151211094620 AJUSTE (293)
9/30/2015 JL150904 ACUED BOD 22-2 (12,702)
4/30/2015 AP150430089289 CENA PLAN 25 A (19,537)
12/15/2015 AP151215094685 INVERSIONES (29,388)
10/19/2015 AP151019093343 MULTIEMPLEOS (35,700)
6/30/2015 AP150630090437 COLVANES SAS (40,533)
6/30/2015 AP150630090467 CENCOSUD COLO (45,000)
7/31/2015 JL150707 ACUED BOD 22-2 (47,998)
4/1/2015 AP150401088546 COMBSUTIBLE B (50,000)
12/30/2015 JL151221 PROV1034 B&D- (50,000)
5/30/2015 JL150508 ACUED BOD 22-2 (51,727)
7/31/2015 JL150714 REV 517 MERCAD (58,748)
7/31/2015 JL150707 ASEO BOD 22-23 (59,279)
7/31/2015 AP150731091261 PEAJES (68,500)
5/31/2015 AP150531089847 COLVANES SAS (69,069)
9/30/2015 JL150916 PROV 613 SOD (69,500)
2/5/2015 IC150205001025 RCT-UNP m-040 (70,860)
11/30/2015 JL151112 GASTOS VIAJE (80,000)
11/30/2015 JL151112 GASTOS VIAJE (92,800)
12/30/2015 JL151226 RECLASIFI CTA (100,000)
11/30/2015 JL151103 ACUED BOD 22-2 (101,829)
4/17/2015 IC150417002372 RCT-UNP m-041 (109,797)
9/30/2015 JL150916 PROV 617 E.CA (120,000)
4/6/2015 IC150406001524 RCT-UNP M-041 (122,008)
11/30/2015 jl151104 Interface Nomina (129,200)
1/31/2015 AP150131087577 TAXIS BOGOTA (130,800)
5/29/2015 AP150529089972 CARLSON WAGO (142,300)
8/27/2015 AP150827091991 CUENTAS A PAGA (147,464)
11/10/2015 AP151110093928 ALMUERZO TRA (151,999)
8/31/2015 AP150831092242 HOTEL CARTAGE (171,177)
5/31/2015 AP150531089779 COMPANIA PAPE (184,919)
4/6/2015 IC150406001501 RCT-UNP M-041 (196,249)
5/27/2015 AP150527089663 OLAM INVERSION (220,000)
9/30/2015 JL150916 PROV 620 SAMI (228,873)
3/2/2015 AP150302087980 DIVERSOS (231,711)
3/30/2015 AP150330088585 MAT HERRA EVE (257,586)
4/16/2015 IC150416001801 RCT-UNP M-041 (315,343)
11/30/2015 AP151130094487 FIDEICOMISO P (337,500)
1/31/2015 AP150131087580 TELMEX COLOMB (361,246)
11/30/2015 JL151112 GASTOS VIAJE (538,707)
4/6/2015 IC150406001503 RCT-UNP M-041 (627,140)
4/30/2015 AP150430089307 ALOJAMIENTO D (629,525)
4/16/2015 IC150416001635 RCT-UNP M-041 (642,800)
12/30/2015 JL151221 PROV1057 BIC (975,000)
5/31/2015 JL150516 REV PROV228 M (1,113,000)
4/17/2015 IC150417002325 RCT-UNP m-041 (1,406,897)
9/8/2015 AP150908092370 BAKER & MACK (1,505,000)
4/17/2015 IC150417000804 RCT-UNP M-041 (2,778,042)
12/30/2015 JL151221 PROV932 BICO (3,100,000)
10/31/2015 JL151020 PROV949 OFFI (5,214,000)
Fecha Documento Detalle Valor

9/29/2015 AP150929092860 EFICACIA SA 17,475,138
11/11/2015 AP151111093934 HOTEL SDOMIN 2,251,719
5/31/2015 AP150531089830 EFICACIA SA 1,850,184
9/22/2015 AP150922092661 MULTITRANSPO 1,650,000
3/19/2015 AP150319088323 MARIA AMINTA 1,640,500
11/19/2015 IC151119000866 ISS-UNP GP454 1,628,529
3/31/2015 JL150320 GP MARZO.15 1,041,784
9/29/2015 AP150929092860 EFICACIA SA 882,941
6/30/2015 AP150630090354 MULTIEMPLEOS 820,556
4/30/2015 AP150430089104 MTENIMIENTO V 670,724
5/29/2015 AP150529089677 M/NIMIENTO SLI 636,521
7/31/2015 AP150731091396 TARJETA REGAL 625,000
2/28/2015 AP150228088021 PULLMAN TOUR 332,300
9/30/2015 AP150930092908 MULTIEMPLEOS 301,239
4/13/2015 AP150413088741 ALIANZA FIDUCIA 299,803
7/31/2015 jl150702 Interface Nomina 299,200
6/30/2015 AP150630090349 COLVANES SAS 254,586
9/28/2015 AP150928092810 ALMUERZO MED 202,003
12/29/2015 JL151207 CUOTA 9/12 RES 199,787
2/19/2015 AP150219087837 PEDRO NEL ESPIT 166,600
10/27/2015 AP151027093549 MARKETINGRAP 160,000
4/17/2015 IC150417002284 ISS-UNP m-0415 153,556
8/31/2015 AP150831092188 BOTAS DOTACIO 129,181
1/15/2015 AP150115087168 INVERSIONES LE 114,479
3/17/2015 IC150317003605 ISS-UNP GP4189 108,312
12/19/2015 AP151219094830 ALMUERZO TRA 95,871
6/30/2015 AP150630090335 COLVANES SAS 86,874
7/31/2015 AP150731091396 TAXIS VIAJE CALI 86,000
3/30/2015 AP150330088475 REFRIGERIOS CA 79,621
11/19/2015 AP151119094056 TARJETA REGA 70,000
8/26/2015 IC150826005007 ISS-UNP GP4404 64,970
7/29/2015 AP150729091119 GIOVANNI SALA 53,865
5/20/2015 AP150520089439 MULTIMEDIA SE 51,944
3/13/2015 AP150313088258 TELMEX COLOMB 29,176
8/26/2015 IC150826005011 ISS-UNP GP4406 25,375
7/15/2015 AP150715090839 REFRIGERIOS ME 22,222
5/20/2015 AP150520089448 EMP ACUEDUCTO 20,178
6/30/2015 AP150630090317 CINTA 12,013
3/18/2015 IC150318000438 ISS-UNP GP4191 10,191
7/22/2015 AP150722091000 EMP DE ACUEDU 9,893
11/11/2015 AP151111093945 CODENSA SA 8,410
11/25/2015 IC151125000109 ISS-UNP GP456 6,558
3/17/2015 IC150317001264 ISS-UNP GP4180 5,441
5/19/2015 AR150519076689 CANC FRAS 1,215
11/30/2015 JL151115 AJUSTE PESO A 2
mbre de 2015.
sada al cumplir cualquiera de
Black & Decker de Colombia S.A.S.
Auditoría a los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2015
UA.3 Integridad Gastos Adminsitrativos
Al 31 de diciembre de 2015
(Cifras expresadas en miles de pesos a menos que se indique lo contrario)
Objetivos
R/
Alcance
R/
Oportunidad
Validar los saldos de la cuenta de Gastos Administrativos al 31 de diciembre de 2015.
Aseveraciones probadas:
O = Ocurrencia
M = Medición
C = Integridad
P&D = Presentación y Revelación
Procedimiento
1 Solicite el detalle de los gastos administrativos por documento de enero diciembre de 2015.
2 De acuerdo a las muestras seleccionadas, se solicitaron los soportes al área contable
3 Verificamos soportes, firmas, sellos y registros sobre las facturas seleccionadas.
4 Indagar sobre hechos inusuales en caso de presentarse.
5 Concluir sobre los procedimientos desarrollados.
Desarrollo
Atributos en revisión de facturación
1 La factura cumple con los requisitos de ley y esta a nombre del cliente
2 El titulo fue vendido, entregado y aceptado por el cliente (sello de aceptación)
3 El ingreso fue causado en el periodo correcto.
4 Las cantidades vendidas y facturadas, corresponden a las salidas de inventario registradas .
5 No hay diferencia en el monto causado
PPC
61207-799 5235 OTROS SERV PROMOC 9/29/2015

61211-856 5255 GTOS.EN EL EXTERIOR 11/11/2015
61107-354 5135 TRANSPORTES,FLETES 9/22/2015
61214-795 5295 CASINO Y RESTAURAN 3/19/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 11/19/2015
61207-362 5235 PROPAGANDA Y PUBLI 3/31/2015
61207-855 5235 PROMOTORES 6/30/2015
61209-771 5245 FLOTA Y EQUIPO TRA 4/30/2015
61209-771 5245 FLOTA Y EQUIPO TRA 5/29/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 7/31/2015
61211-337 5255 PASAJES AEREOS 2/28/2015
61207-855 5235 PROMOTORES 9/30/2015
61104-348 5120 CONSTRUCCIONES,EDIF 4/13/2015
61211-336 5255 ALOJAMIENTO,MANUT 9/28/2015
61206-772 5230 RESPONSABILIDAD CIVI 12/29/2015
61110-327 5150 OTRAS ADECUACIONES 10/27/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 4/17/2015
61207-855 5235 PROMOTORES 8/31/2015
61205-317 5225 CONTRIBUCIONES 1/15/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 3/17/2015
61211-339 5255 OTROS GASTOS DE VIA 7/31/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 11/19/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 8/26/2015
61105-317 5125 CONTRIBUCIONES 5/14/2015
61205-317 5225 CONTRIBUCIONES 3/13/2015
61207-775 5235 ASEO Y VIGILANCIA 5/20/2015
61207-780 5235 TELEFONO 3/13/2015
61205-317 5225 CONTRIBUCIONES 8/13/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 8/26/2015
61107-778 5135 ACUEDUCTO,ALCANTA 5/20/2015
61214-790 5295 UTILES,PAPELERIA,FO 6/30/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 3/18/2015
61107-779 5135 ENERGIA ELECTRICA 11/11/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 11/25/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 3/17/2015
61303-818 5315 IMPUESTOS ASUMIDO 5/19/2015
61303-819 5315 OTROS GASTOS EXTRA 11/30/2015
Total 256,140.00 -
Despliegue
Atributos a verificar en la prueba de Notas Crédito
1 La nota crédito se encuentra a nombre del cliente

2 La nota crédito fue causada en el periodo correcto
3 La nota crédito se encuentra causada en la cuenta adecuada
4 La nota crédito cuenta con los sellos y ó firmas adecuadas
5 La nota crédito fue causada por el monto y cantidad correcta
Población Negativos:
PPC

61214-796 5295 PARQUEADEROS 12/15/2015
61205-320 5225 AFILIACIONES,SOSTEN 6/30/2015
61214-791 5295 COMBUSTIBLES,LUBRI 4/1/2015
61107-775 5135 ASEO Y VIGILANCIA 7/31/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 2/5/2015
61214-793 5295 TAXIS Y BUSES 11/30/2015
61214-798 5295 OTROS GASTOS DIVER 12/30/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 4/17/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 4/6/2015
61211-337 5255 PASAJES AEREOS 5/29/2015
61214-790 5295 UTILES,PAPELERIA,FO 5/31/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 4/6/2015
61209-368 5245 OTROS MANTENIMIEN 5/27/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 3/30/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 4/16/2015
61207-780 5235 TELEFONO 1/31/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 4/6/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 4/16/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 4/17/2015
61102-764 5110 ASESORIA JURIDICA 9/8/2015
61207-757 5235 PROMOCIONES 4/17/2015
Total 517,930.00 -
Despliegue
Marcas de Auditoría
PPC Información suministrada por el cliente
p Verificado sin excepción
m Cifra inmaterial para efectos de la auditoria por ser inferior al SAD
j Se presenta excepción en la verificación
Conclusión Prueba Costo vs Ingreso

R/
Prueba de la Evidencia Eléctronica de Auditoría

R/
Evaluación del CRA
High
High
High
High
EY
Atributos
Documento Detalle Valor
1 2 3
AP150929092860 EFICACIA SA 17,475,138 P P P
AP151111093934 HOTEL SDOMIN U751.94 2,251,719 P P P
AP150531089830 EFICACIA SA 1,850,184 P P P
AP150922092661 MULTITRANSPORTES ARIZ 1,650,000 P P P
AP150319088323 MARIA AMINTA PAEZ 1,640,500 P P P
IC151119000866 ISS-UNP GP4548 1,628,529 P P P
JL150320 GP MARZO.15 1,041,784 P P P
AP150929092860 EFICACIA SA 882,941 P P P
AP150630090354 MULTIEMPLEOS SA 820,556 P P P
AP150430089104 MTENIMIENTO VEHICULO 670,724 P P P
AP150529089677 M/NIMIENTO SLI298 636,521 P P P
AP150731091396 TARJETA REGALO SUMATE 625,000 P P P
AP150228088021 PULLMAN TOURS BOG-MDE 332,300 P P P
AP150930092908 MULTIEMPLEOS SA 301,239 P P P
AP150413088741 ALIANZA FIDUCIARIA SA 299,803 P P P
jl150702 Interface Nomina Int 299,200 P P P
AP150630090349 COLVANES SAS 254,586 P P P
AP150928092810 ALMUERZO MEDELLIN 202,003 P P P
JL151207 CUOTA 9/12 RESP. CIV 199,787 P P P
AP150219087837 PEDRO NEL ESPITIA 166,600 P P P
AP151027093549 MARKETINGRAPHICO Y CI 160,000 P P P
IC150417002284 ISS-UNP m-04150404 153,556 P P P
AP150831092188 BOTAS DOTACION TRANSF 129,181 P P P
AP150115087168 INVERSIONES LEE CARDE 114,479 P P P
IC150317003605 ISS-UNP GP4189 108,312 P P P
AP151219094830 ALMUERZO TRAB NEIVA 95,871 P P P
AP150630090335 COLVANES SAS 86,874 P P P
AP150731091396 TAXIS VIAJE CALI 86,000 P P P
AP150330088475 REFRIGERIOS CAPACITAC 79,621 P P P
AP151119094056 TARJETA REGALO SEGAR 70,000 P P P
IC150826005007 ISS-UNP GP4404 64,970 P P P
AP150729091119 GIOVANNI SALAZAR MALD 53,865 P P P
AP150520089439 MULTIMEDIA SEGURIDAD 51,944 P P P
AP150313088258 TELMEX COLOMBIA SAS 29,176 P P P
IC150826005011 ISS-UNP GP4406 25,375 P P P
AP150715090839 REFRIGERIOS MEDELLIN 22,222 P P P
AP150520089448 EMP ACUEDUCTO BTA 20,178 P P P
AP150630090317 CINTA 12,013 P P P
IC150318000438 ISS-UNP GP4191 10,191 P P P
AP150722091000 EMP DE ACUEDUCTO BTA 9,893 P P P
AP151111093945 CODENSA SA 8,410 P P P
IC151125000109 ISS-UNP GP4564 6,558 P P P
IC150317001264 ISS-UNP GP4180 5,441 P P P
AR150519076689 CANC FRAS 1,215 P P P
JL151115 AJUSTE PESO ANTICIPO 2 P P P
17,855,103.29
EY
Atributos
Documento Detalle Valor
1 2 3
AP151211094620 AJUSTE (293) P P P
JL150904 ACUED BOD 22-23 y 24 (12,702) P P P
AP150430089289 CENA PLAN 25 AUT PILA (19,537) P P P
AP151215094685 INVERSIONES LEE CARDE (29,388) P P P
AP151019093343 MULTIEMPLEOS SAS (35,700) P P P
AP150630090437 COLVANES SAS (40,533) P P P
AP150630090467 CENCOSUD COLOMBIA SA (45,000) P P P
JL150707 ACUED BOD 22-23 y 24 (47,998) P P P
AP150401088546 COMBSUTIBLE BOGOTA (50,000) P P P
JL151221 PROV1034 B&D-DISTR. (50,000) P P P
JL150508 ACUED BOD 22-23 y 24 (51,727) P P P
JL150714 REV 517 MERCADEO INC (58,748) P P P
JL150707 ASEO BOD 22-23 y 24 (59,279) P P P
AP150731091261 PEAJES (68,500) P P P
AP150531089847 COLVANES SAS (69,069) P P P
JL150916 PROV 613 SODIMAC (69,500) P P P
IC150205001025 RCT-UNP m-04011502 (70,860) P P P
JL151112 GASTOS VIAJES OCT (80,000) P P P
JL151226 RECLASIFI CTA (100,000) P P P
JL151103 ACUED BOD 22-23 y 24 (101,829) P P P
IC150417002372 RCT-UNP m-04150404 (109,797) P P P
JL150916 PROV 617 E.CASTILLO (120,000) P P P
IC150406001524 RCT-UNP M-04150401 (122,008) P P P
jl151104 Interface Nomina Int (129,200) P P P
AP150131087577 TAXIS BOGOTA (130,800) P P P
AP150529089972 CARLSON WAGO BOG/BAQ (142,300) P P P
AP150827091991 CUENTAS A PAGAR SIN FACT (147,464) P P P
AP151110093928 ALMUERZO TRAB CUCUTA (151,999) P P P
AP150831092242 HOTEL CARTAGENA (171,177) P P P
AP150531089779 COMPANIA PAPELERA NAL (184,919) P P P
IC150406001501 RCT-UNP M-04150401 (196,249) P P P
AP150527089663 OLAM INVERSIONES SAS (220,000) P P P
JL150916 PROV 620 SAMIR (228,873) P P P
AP150302087980 DIVERSOS (231,711) P P P
AP150330088585 MAT HERRA EVENTO ST (257,586) P P P
IC150416001801 RCT-UNP M-04150404 (315,343) P P P
AP151130094487 FIDEICOMISO P A (337,500) P P P
AP150131087580 TELMEX COLOMBIA SA (361,246) P P P
IC150406001503 RCT-UNP M-04150401 (627,140) P P P
AP150430089307 ALOJAMIENTO DUITAMA (629,525) P P P
IC150416001635 RCT-UNP M-04150402 (642,800) P P P
JL151221 PROV1057 BICOLOR AGE (975,000) P P P
JL150516 REV PROV228 MARKETIN (1,113,000) P P P
IC150417002325 RCT-UNP m-04150404 (1,406,897) P P P
AP150908092370 BAKER & MACKENCIE SAS (1,505,000) P P P
IC150417000804 RCT-UNP M-04150403 (2,778,042) P P P
JL151221 PROV932 BICOLOR AGEN (3,100,000) P P P
JL151020 PROV949 OFFICE SUPPL (5,214,000) P P P
(5,386,642.37)
ación del CRA
Atributos
Observación
4 5
P P Gastos de Otros servicios
P P Pago hotel en el exterior
P P Servicio de Mensajería
P P Almuero Villa d eLeyva
P P tradesman - Mercadeo Promoción y Ventas
P P Pago honorarios
P P Pago de tiquetes aéreos
P P Abono Cánon de arriendo
P P Gastos por almuerzo
P P Mensajería expresa
P P Comida
P P Impresión en Banner
P P Gastos de dotación
P P Cuotas de Administración
P P Mensajería expresa
P P Gasto por concepto de viajes
P P Gastos por concpeto de restaurante
P P Pago de servicios públicos
P P últiles de papelería
P P Pago por servicio de Luz
P P Cuota de Admon Complejo Logístico San CayFernando Espejo
P P Pago tiquetes aéreos Fernando Espejo
P P Ajuste al peso
Atributos
Observación
4 5
P P se verificó comprobante a satisfacción
P se verificó comprobante a satisfacción
VD.3 - Honorarios
Objetivo de la prueba:
R/
Alcance:
R/
Oportunidad:
R/
Procedimiento a realizar:
1) Solicitar detaller de la cuenta de gastos administrativos entre el 1 de enero de 2014 y 31 de diciembr
2) Analizar los saldos de la cuenta e indage sobre las variaciones mas representativas.
3) Seleccionar las partidas mas relevantes de la subcuenta de gastos.
4) Revizar la documentación soporte en cuanto a sus atributos de verificacion
5) Conlcluir la prueba.
Aseveraciones probadas: Evaluación del CRA

O = Ocurrencia Moderate
M = Medición Moderate
C = Integridad Moderate
Expectativa:
R/
Detalle de la cuenta por tercero y por mes
Tercero Valor
BAKER Y MACKENZIE SAS 106,567
BERLITZ COLOMBIA SA 360
COMUNICACION 360 GRAD 82,750
CRISTINA HERRERA TALE 6,460
EY 66,004
FAST SERVICENTER SAS 34,925
FRANCISCO BURITICA AB 11,598
HEAD HUNTERS INTERNAT 25,990
HEISOHN HUMAN GLOBAL 122,889
JM Renta 6,600
KATHARSIS SAS 510
KPMG IMPU. SERV LEGAL 7,000
NET LOGISTIK COLOMBIA 6,588
OPINE SAS 7,700
SECAP LTDA 7,839
SEIDOR COLOMBIA SAS 90,000
Total 583,780
VD. Sumaria
140,000
120,000
100,000
80,000
60,000
40,000
Axis Title
20,000
-
S E EY S L a S L S
SA IA S
A
RAD TAL SA AB NAT BA e nt SA GA MB
IA SA
E G R A R O R S E E
ZI B 0 RA E TIC NTE GL SI V
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A
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KE BE UN CRIS FAS A N AD S OH M
G
ETL SEID
A M FR E I P
B
CO H HE K N
Detalle de Gastos por Tercero año 2015
Marcas de auditoría:
|---------- EY --------| Información verificada por EY satisfactoriamente
|---------- TB --------| Cifras tomadas del trial Balance, al 31 de diciembre de 2015
|-------- PY-----------| Cifras tomadas del trial Balance, al 31 de diciembre de 2014
m Inmaterial
Conclusión :R/
Conclusión :R/
lo contrario)
el 1 de enero de 2014 y 31 de diciembre de 2015.

s mas representativas.
e verificacion
R/
Valor
T L ta S L S S
AB NA OBA Ren SA GA MB
IA SA
A
TD A SA
R S E E L
TE GL SI V
L O IN AP MB
I
S IN A N JM
H AR SER C OL OP SEC O
R T . L
M
KA PU TIK CO
HU IM OG IS R
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OH P M
G
ETL SEID
K N
s por Tercero año 2015
satisfactoriamente
ce, al 31 de diciembre de 2015
ce, al 31 de diciembre de 2014
VD.4 - Servicios
R/
Alcance:
R/
Oportunidad:
R/
1) Solicitar detaller de la cuenta de gastos administrativos entre el 1 de enero de 2013 y 31 de diciembre d

Atributos de Verificación
A Valor : Que el valor corresponda al de los soportes contables.
B Soporte: Que los comprobantes contables se encuentren debidamente soportados con facturas físicas o
C Fecha: Que los comprobantes se encuentren debidamente realizados en la fecha de elaboración.
D Causalidad: Que los gastos correspondan al objeto social de la compañía
Expectativa:
R/
Los gastos por servicios se componen por los siguientes conceptos:
Detalle Valor
3222 Correo, portes y telegramas 1,044.25
3253 Aseo y vigilancia 10,588.34
3271 Acueducto y alcantarillado 2,263.34
3271 Energ¡a el‚ctrica 6,413.40
3271 Fax y t‚lex 2.00
3271 Otros Servicios 26,078.44
3271 Tel‚fono 56,331.70
3271 Temporales 207,015.76
3271 Transporte, fletes y acarreos 18,363.35
Total 328,101
VD-Sumaria de Gtos Admon
Cuentas Significativas
Enero - Diciembre 2015
Servicios
250,000.00
200,000.00
150,000.00
100,000.00
50,000.00
-
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22 71
32 32
Detalle cuenta 513505 por Tercero
Aseo y Vigilancia 10,588

ASEO BOD 22-23 y 24 435
EMP ACUEDUCTO BTA 1,548
MULTIMEDIA SEGURIDAD 5,946
TECNICAS ESTRUCTURALE 2,659
Detalle cuenta 513510 por Tercero
Temporales 207,016
INCENTIVOS TEMPOR 15 980
MULTIEMPLEOS SA 206,036
|---------- TB --------| Cifras tomadas del trial Balance, al 31 diciembre de 2015.
m Inmaterial para efectos de nuestra auditoria.
Conclusión :
R/
e enero de 2013 y 31 de diciembre de 2014.
epresentativas.
te soportados con facturas físicas o evidencia física.

s en la fecha de elaboración.
Cuentas Significativas
Servicios
Valor
ica ‚le
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x Se
r T po aca
Fa s em y
71 tro 71 T es
32 O 32 7 1
flet
71 32 ,
32 orte
sp
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Tr
71
32
513505 - Acueducto y Alcantarillado

Por Tercero
12,000
8,000
4,000 Column D
-
1000
Temporales
Por tercero
250,000
Temporales
Por tercero
250,000
200,000 Column D
150,000
100,000
50,000
-
INCENTIVOS TEMPOR 15 MULTIEMPLEOS SA
EY satisfactoriamente
lance, al 31 diciembre de 2015.
nuestra auditoria.
R/
Valor
Column D
Column D
VD.5 - Diversos
R/
Alcance:
R/
Oportunidad:
R/
1) Solicitar detaller de la cuenta de gastos administrativos entre el 1 de enero de 2014 y 31 de diciemb

Atributos de Verificación
A Valor : Que el valor corresponda al de los soportes contables.
B Soporte: Que los comprobantes contables se encuentren debidamente soportados con facturas física
C Fecha: Que los comprobantes se encuentren debidamente realizados en la fecha de elaboración.
D Causalidad: Que los gastos correspondan al objeto social de la compañía
Expectativa:
R/
Concepto Valor
3222 Casino y restaurante 78,339
3222 Otros 19,877
3271 Combustibles y lubricantes 924
3271 Elementos de aseo y cafeter¡a 15,012
3271 étiles, papeler¡a y fotocopias 6,431
3271 Gastos de representaci¢n y rel -
3271 Libros, suscripciones, peri¢di 11,023
3271 Parqueaderos 1,818
3271 Taxis y buses 8,365
Total 141,788
VD-Sumaria de Gtos Admon
Diversos Enero - Diciembr

90,000
80,000
70,000
60,000
50,000
40,000
30,000
20,000
10,000
-
Valor
te s es as
an ro nt r¡a pi
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32 Co lE em éti asto
71 71
G
32 71 32 71
32 32
|---------- TB --------| Cifras tomadas del trial Balance, al 31 de diciembre de 2015
Conclusión :
R/
o de 2014 y 31 de diciembre de 2015.
ortados con facturas físicas o evidencia física.

fecha de elaboración.
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27 7 1
32
32
factoriamente
l 31 de diciembre de 2015.
R/

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Revise la auditoria de gastos administrativos de la empresa Black & Decker Colombia y determine los siguientes puntos con el

51 GASTOS OPERACIONALES $ 9,285,606

5205 GASTOS DE PERSONAL 7,176,229

$ 9,285,606 $ 9,285,606 $ 9,285,606 $ 9,285,606 $ 1,305,933 $ 9,285,606

7,176,229 6,012,591 1,163,639 19%

5110 HONORARIOS 583,780

5210 HONORARIOS 38,868

Selección por tablas

Cuenta Código Puc Descripción cuenta Fecha

Tabla de muestreo del Estado de Resultados No. 2

* No se han ejecutado procedimientos analíticos sustantivos o dichos procedimientos no arrojaron "ciert

Se procedió a seleccionar la muestra de los documentos de acuerdo al intervalo de la tabla, m

No. Cuenta Código Puc Descripción cuenta

No. Cuenta Código Puc Descripción cuenta

a de la firma, CRA de la cuenta y la estrategia de auditoria al 31 de diciembre de 2015.

Negativos Población Neta

Documento Detalle Detalle Voucher Valor

os procedimientos no arrojaron "cierta" evidencia

Fecha Documento Detalle Valor

Fecha Documento Detalle Valor

Atributos en revisión de facturación

61207-799 5235 OTROS SERV PROMOC 9/29/2015

Atributos a verificar en la prueba de Notas Crédito

1 La nota crédito se encuentra a nombre del cliente

61211-336 5255 ALOJAMIENTO,MANUT 12/11/2015

Conclusión Prueba Costo vs Ingreso

Prueba de la Evidencia Eléctronica de Auditoría

Aseveraciones probadas: Evaluación del CRA

Detalle de la cuenta por tercero y por mes

Detalle de Gastos por Tercero año 2015

el 1 de enero de 2014 y 31 de diciembre de 2015.

s por Tercero año 2015

Aseveraciones probadas: Evaluación del CRA

Los gastos por servicios se componen por los siguientes conceptos:

Detalle cuenta 513505 por Tercero

Aseo y Vigilancia 10,588

Detalle cuenta 513510 por Tercero

te soportados con facturas físicas o evidencia física.

513505 - Acueducto y Alcantarillado

Aseveraciones probadas: Evaluación del CRA

Diversos Enero - Diciembr

ortados con facturas físicas o evidencia física.

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