FIRMA DE AUDITORES

AUDITORIA FINANCIERA

ANDREA RUBIO COLLANTES 221794

FLOR KARINA LOZANO CASTILLA 221774
MANUEL ANGEL PEÑARANDA BAYONA 221721

Trabajo para obtener una nota para la asignatura de auditoría financiera

Docente
BLANCA MERY VELASCO

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
CONTADURIA PÚBLICA

Ocaña, Colombia Octubre, 2019

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FIRMA DE AUDITORA KMA LTDA.

Este logo está conformado por las iniciales de los socios que integran la firma, el color azul
refleja la transparencia que se presta en cada uno de nuestros servicio y el negro representa la
elegancia que nos caracteriza.

MISIÓN
Somos una firma de contadores públicos que busca contribuir al crecimiento de nuestros
clientes a través de la combinación de conocimientos, experiencias, esfuerzos y recursos para
dar soluciones financieras, tributarias y contables integrales, a través del acompañamiento
eficiente y oportuno. KMA Ltda. Cuenta con altos estándares de calidad y con profesionales
comprometidos con los valores de la organización proporcionando seguridad, confianza y el
bienestar de sus empleados.

VISIÓN
KMA Ltda. para el 2022 va a ser una firma reconocida dentro y fuera del territorio
nacional por ser líder en el mercado de consultorías y acompañamiento en áreas
administrativas y financieras, con un serio conjunto de profesionales comprometidos con
nuestra misión, contando con las mejores herramientas tecnológicas garantizando así una
mayor estabilidad para el constante crecimiento de nuestra organización.
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VALORES CORPORATIVOS

HONESTIDAD RESPONSABILIDAD EXCELENCIA

LEALTAD CONFIDENCIALIDAD

En todas nuestras Buscamos el mejoramiento

actuaciones está presente Cumplimos con los deberes y continuo, innovación, liderazgo
la honradez, la sinceridad obligaciones con clientes y y perseverancia nos permiten
y la integridad. comunidad en general. superar las expectativas de
nuestros clientes

Mantenemos un compromiso firme de Toda la información es manejada con absoluta

preservar lo que creemos y en quienes reserva profesional la cual implica el
creemos. Somos fieles, rectos y sinceros con compromiso de no revelar ninguna
nuestros clientes, asesores y empleados información confidencial obtenida durante el
desarrollo de la prestación del servicio.
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Diagnostico
contable
Elaboración
Revisoria
de estados
Fiscal
financieros

Auditoria
Diligencias
de gestión y
tributarias
revisión

Portafolio
de
servicios
Auditoria Información
Tributaria exógena

Elaboración de
declaraciones
Auditoria tributarias de
Externa renta, IVA,
retencion en la
Representación fuente.
ante la DIAN
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APLICACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE LAS NICC

1. Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoría.

En la firma KMA Ltda. Estamos comprometidos y obligados en brindar servicios contables

con profesionalismo y calidad, esta tiene una gran relación con el carácter productivo,

específicamente satisfacer las necesidades de los clientes.

El líder de la Firma (gerente) debe proporcionar evidencia del cumplimiento con el

desarrollo e implementación del sistema de control de la calidad, así como la mejora continua de

su eficacia.

Comunicando las políticas y procedimientos de control de calidad

Establecer los objetivos a alcanzar

Establecer una política de control de calidad fácil de entender, implantarla y mantenerla

en todos los niveles de la organización.

Tener experiencia en estos sistemas con capacidad de análisis para la solución de

problemas.

El auditor debe implementar las políticas de control de calidad implantadas por el gerente

de la firma y también deberá

Identificar áreas de mejora, proponiendo mecanismos de control para corregir

posibles ineficiencias en el sistema

Anteponer acciones de optimización, impulsando la búsqueda de un servicio

competitivo y eficiente
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Evaluar e implementar, supervisar la implementación de las políticas, identificando

posibles errores, para luego tomar acciones de mejoras.

El revisor fiscal acogerá las políticas de control de calidad y cumplir cada una de estas para

ofrecer a los clientes el mejor servicio

El liderazgo en la calidad es de gran importancia ya que un buen líder aumentar el

desarrollo de una organización aplicando todos los estándares internacionales de control de

calidad.

2. Requerimientos de ética aplicables.

La firma garantizará que se cumplan todos los principios de ética relevantes (Integridad,

objetividad, competencia profesional, confidencialidad…) estableciendo políticas y

procedimientos que garanticen la seguridad razonable. “Decreto 302 de 2015. Código de ética”

La firma identificara y evaluará circunstancias que amenacen a la independencia (realizar

su trabajo con objetividad e integridad) así mismo establecerá las salvaguardas que ayuden a

mitigarlas, para esto

Los socios deberán proporcionar a la firma información sobre los encargos que

lideran.

El personal notificará a la firma las circunstancias y relaciones que amenacen la

independencia.

Se debe mantener un registro de independencia y tomar las medidas necesarias

cuando una haya una amenaza.

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3. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos.

De acuerdo con la NICC 1, la Firma debe establecer políticas y procedimientos para la

aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y compromisos específicos, con el fin de

dar una seguridad razonable de que sólo asumirá o continuará las relaciones y compromisos en

los cuales cumpla lo siguiente:

Sea competente para llevar a cabo el

compromiso y tenga la capacidad,
incluyendo tiempo y recursos, para
hacerlo.

Pueda cumplir los requisitos de ética

relevantes.

Haya considerado la integridad del

cliente y no tenga información que la
lleve a concluir que el cliente carece
de integridad.

Todas estas políticas se hacen para evitar que exista:

Condenas y sanciones reglamentarias.

Sospecha de actos ilícitos o fraude.

Investigaciones en curso.

Membresías de la Administración en organizaciones profesionales de dudosa reputación.

Publicidad negativa, y

Asociación cercana con personas o compañías cuya ética es cuestionable

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Estas políticas requerirán:

4. Recursos humanos.

JUNTA DE
SOCIOS

REVISOR
GERENTE AUDITOR
FISCAL
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PROCESO DE SELECCIÓN DEL PERSONAL PARA LA FIRMA AUDITORA KMA

LTDA

La Firma KMA Ltda. Dedicada dar soluciones financieras, tributarias y contables integrales,

a través del acompañamiento eficiente y oportuno. KMA Ltda. y hará una convocatoria para

ingresar personal por medio de: cuñas radiales anuncios de prensa y redes sociales con el fin

de seleccionar a personal idóneo para los puestos de trabajos disponibles, se hará un proceso

para la respectiva vinculación del personal el cual se describirá a continuación:

 Reclutamiento del personal

 Entrevistas de selección

 Pruebas psicotécnicas

 Contratación

 Inducción

 Capacitación

 Adiestramiento del personal

 Evaluación del desempeño

Reclutamiento del personal

Para el reclutamiento del personal se seleccionaran las personas más idóneas para ocupar los

puestos disponibles que tiene nuestra empresa, por lo tanto, las personas convocadas deben

de tener los requisitos mínimos de los siguientes perfiles:

 Gerente

 Auditor

 Revisor Fiscal
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MANUAL DE FUNCIONES

DENOMINACION DEL PUESTO : GERENTE GENERAL

DEPENDENCIA : GERENCIA

JEFE INMEDIATO : JUNTA DE SOCIOS

NUMERO DE CARGOS : 1

FUNCIONES

Revisar que se cumplan con los principios administrativos

Hacer que se cumplan las funciones y objetivos del área administrativa

Hacer cumplir las normas del control de calidad

FORMACIÓN:

Contador público con experiencia en gestión de empresas

EXPERIENCIA :

Tener 3 año de experiencia

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MANUAL DE FUNCIONES

DENOMINACION DEL PUESTO : AUDITOR

DEPENDENCIA : DEPARTAMENTO AUDITORIA

JEFE INMEDIATO : AUDITOR

NUMERO DE CARGOS : 1

FUNCIONES

Implementar y evaluar políticas

Identificar áreas de mejoras

Anteponer acciones de optimización

Dotar de visión

FORMACIÓN:

Contador público con especialización en auditoria

EXPERIENCIA :

Tener un año de experiencia

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MANUAL DE FUNCIONES

DENOMINACION DEL PUESTO : REVISOR FISCAL

DEPENDENCIA : JUNTA DE SOCIOS

JEFE INMEDIATO : N.A

NUMERO DE CARGOS : 1

FUNCIONES

Pasar informes a la junta de socios de los casos que ocurran en el

funcionamiento o desempeño de su trabajo.

Inspeccionar y vigilar a las compañías y rendir los informes solicitados.

Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, emitiendo el

balance correspondiente.

FORMACIÓN:

Contador público con especialización en revisoría fiscal

EXPERIENCIA :

Tener un año de experiencia

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5. Realización de los encargos

Con personal idóneo se supervisaran los encargos haciendo el respectivo seguimiento a los

procesos, procurando que se apliquen los principios de éticas, las normas internacionales de

control de calidad y los requerimientos legales aplicables, así mismo, buscando soportes que

sustenten los informes y así alcanzar los objetivos.

6. Seguimiento

La firma KMA LTDA evaluará:

El cumplimiento de normas profesionales y requerimientos legales aplicables

Si el sistema de control de calidad ha sido adecuadamente diseñado y eficazmente

implementado.

Si se han aplicado adecuadamente las políticas y procedimientos y firmas de auditoría, de

tal forma que los informes emitidos por la firma auditora o por los socios sean adecuados

en función de las circunstancias.

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Señores

JUNTA DIRECTIVA

TECNIPOWER LTDA

Ocaña

De acuerdo a su solicitud de auditar los estados financieros de TECNIPOWER LTDA, que

comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018, el estado de resultados,

de variaciones en el capital contable y el de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio que

terminó en dicha fecha, un resumen de las políticas contables significativas y otra información

explicativa. Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de

auditoría y comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra auditoría con el objetivo de

expresar una opinión sobre los estados financieros.

Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética así como que

planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los

estados financieros están libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la aplicación de

procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada

en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,

incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a

fraude o error. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas

contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la

dirección, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.

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Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones inherentes al

control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones

materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con

las NIA. Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta el control interno

relevante para la preparación de los estados financieros por parte de la entidad con el fin de

diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no

con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No

obstante les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno

relevante para la auditoría de los estados financieros que identifiquemos durante la realización de

la auditoría.

Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que la dirección y los responsables

del gobierno de la entidad reconocen y comprenden que son responsable de:

a. La preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera;
b. El control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados
financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error. Y
c. Proporcionarnos:

(i) Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la dirección y que sea relevante
para la preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro
material;
(ii) Información adicional que podamos solicitar a la dirección para los fines de la auditoría;
(iii) Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario
obtener evidencia de auditoría.
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Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la dirección y/o a los

responsables del gobierno de la entidad, confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a

nuestra atención en relación con la auditoría.

Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría.

A continuación, se indican las fechas programadas para el inicio y la conclusión de nuestro

trabajo, la entrega de informes, y otros eventos importantes de la auditoría, conforme a nuestros

acuerdos previos.

05/11/2019 Inicio de visita final.

30/12/2019 Entrega de dictamen sobre los estados financieros.

En caso de que, en el transcurso de nuestro trabajo, nos enfrentemos a hechos o

circunstancias que no permitan el desarrollo en la forma inicialmente propuesta, se los

informaremos de inmediato por escrito, con el fin de tomar las decisiones pertinentes por ambas

partes.

El equipo de trabajo designado para este trabajo estará conformado por los siguientes

profesionistas:

Gerente: ANDREA RUBIO COLLANTES

Auditor: FLOR KARINA LOZANO CASTILLA

Revisor Fiscal: MANUEL ANGEL PEÑARANDA

Como resultado de nuestro examen de los estados financieros, prepararemos los siguientes
informes:

1. Dictamen sobre los estados financieros de la empresa TECNIPOWER LTDA al 31 de

diciembre de 2018, y por el año que termino en esa fecha.
2. Carta de observaciones y sugerencias.
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Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser modificados

en función de los hallazgos de nuestra auditoría.

Estimamos que nuestros honorarios profesionales, por el examen de los estados

financieros, calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro

personal, considerando que la administración es responsable de poner a nuestra disposición, con

base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la compañía y su

información correspondiente, así como los papeles de trabajo específicos y otra información

complementaria que se hayan acordado, ascenderán a la cantidad de $1,800.000.000 (MIL

OCHOCIENTOS MILLONES DE PESOS), más el Impuesto al Valor Agregado. Sugerimos que

nuestros honorarios sean cubiertos a partir de la fecha de aprobación de esta carta de encargo,

nuestros recibos se emitirán los primeros días de cada mes.

La dirección conoce y acepta el riesgo implícito que existe en el uso de comunicaciones

por vía electrónica, incluyendo la falta de seguridad de la información y de certeza de su

adecuado envío/recepción, así como la posible pérdida de confidencialidad. A menos de que la

dirección nos solicite, por escrito, que no utilicemos el correo electrónico como medio para

transmitir información relativa a los servicios cubiertos por esta carta de encargo, no asumimos

responsabilidad alguna respecto a posibles pérdidas de información o de confidencialidad de la

misma, relacionadas con el uso de dicho medio de comunicación.

Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales cubiertos

por esta carta de encargo, será sometida primero a mediación voluntaria entre las partes, y si ésta

no tiene éxito, entonces podrá ser llevado ante un tribunal de Colombia. Si se llega a determinar

que una porción de esta carta de encargo es nula, inválida, o en cualquier forma inhabilitada, en

parte o totalmente, las porciones restantes de la misma permanecerán vigentes. Les rogamos que
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firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que conocen y aceptan los

acuerdos relativos a nuestra auditoría de los estados financieros, incluidas nuestras respectivas

responsabilidades.

Acepto las condiciones de esta carta de encargo como un acuerdo de voluntades entre

TECNIPOWER LTDA. Y la firma de auditores KMA LTDA, que practicará la auditoría antes

citada. La he leído y entiendo plenamente las condiciones y disposiciones contenidas. También

confirmo que estoy facultado para suscribir este acuerdo de voluntades.

Muy atentamente,

ANDREA RUBIO COLLANTES

ANDREA RUBIO COLLANTES
GERENTE
26/11/2019
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NIA 250. CONSIDERACIÓN DE LAS DISPOSICIONES LEGALES

Cliente de auditoria: TECNIPOWER Ltda. Período terminado el: Referencia

PT
Diciembre 31, 200x BC

NICC
Reforma Tributaria
Código de ética
NISR
NIAS

ACTA DE CONSTITUCION

A los 28 días del mes septiembre de 2019 nos reunimos ALEJANDREA JIMENEZ

CORONEL, identificado con cédula de ciudadanía Nº 1064388853 de Ocaña N.S; MARYI

DANIELA ARIAS GOMEZ, identificado con cédula de ciudadanía Nº 1007063598 de Ocaña

N.S; MARIA JOSE QUINTANA ARENGA, identificado con cédula de ciudadanía Nº

1094580950 de Ocaña N.S, para manifestar nuestra voluntad de constituir una sociedad de

responsabilidad limitada la cual se regirá por los siguientes estatutos:

ART. 1. RAZON SOCIAL. La sociedad se denominara “TECNIPOWER LTDA”.

ART. 2. DOMICILIO. El domicilio de la sociedad se fija en la ciudad de Ocaña,

Departamento de Norte de Santander, de la república de Colombia. Sin embargo, la sociedad

puede establecer sucursales o agencias en otras ciudades del país como en el exterior.
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ART. 3. OBJETO SOCIAL. La compañía tiene por objeto social: Compra y venta de

equipos de cómputo.

ART. 4. CAPITAL SOCIAL. El capital de la sociedad es la suma de quinientos setenta

millones de pesos ($ 570.000.000)

ART. 5. CUOTAS. El capital social se divide de la siguiente manera:

El socio MARYI DANIELA ARIAS GOMEZ aporta en efectivo 9500 cuotas de valor

nominal de VEINTE MIL PESOS CADA UNIDAD ($20.000), dando una suma de CIENTO

NOVENTA MILLONES DE PESOS ($190.000.000).

El socio ALEJANDREA JIMENEZ CORONEL aporta en efectivo 9500 cuotas de valor

nominal de VEINTE MIL PESOS CADA UNIDAD ($20.000), dando una suma de CIENTO

NOVENTA MILLONES DE PESOS ($190.000.000).

El socio MARIA JOSE QUINTANA ARENGA aporta en efectivo 9500 cuotas de valor

nominal de VEINTE MIL PESOS CADA UNIDAD ($20.000), dando una suma de CIENTO

NOVENTA MILLONES DE PESOS ($190.000.000).

ART. 7. RESPONSABILIDAD. La responsabilidad de cada uno de los socios se limita al

monto de sus aportes.

ART. 8. AUMENTO DE CAPITAL. El capital de la sociedad puede ser aumentado por

nuevos aportes de los socios, por la admisión de nuevos socios; El aumento se hará mediante una

reforma estatutaria.

ART. 9. CESION DE CUOTAS. Las cuotas correspondientes al interés de cada uno de

los socios no están representadas por títulos ni son negociables en el mercado, pero si podrán

cederse. La cesión implicará una reforma estatutaria y la correspondiente escritura será otorgada

por el representante legal, y el cesionario.

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ART. 10. ADMINISTRACION. La administración de la sociedad corresponde por

derecho a los socios, pero estos convienen en delegarla en un gerente, con facultades para

representar a la sociedad. Esta delegación no impide que la administración de la sociedad, así

como el uso de la razón social se someta al gerente, cuando los estatutos así lo exijan, por

voluntad de los socios

PARAGRAFO: Requiere para su validez el consentimiento de todos los socios, la

ejecución o ejercicio los siguientes actos o funciones:

La celebración de cualquier acto o contrato que exceda de OCHENTA MILLONES de

Pesos ($80.000.000) La reforma de estatutos.

La decisión sobre disolución anticipada fusión o escisión de la sociedad o su prorroga.

Decretar aumento de capital, disponer de una parte del total de las utilidades liquidas con

destino a ensanchamiento de la empresa o de cualquier otro objeto distinto de la distribución de

utilidades, proveer de cualquier utilización o poderes que deba o convenga otorgar la sociedad,

crear o proveer, señalando funciones sueldos y atribuciones, los empleos que necesite la sociedad

para su buen funcionamiento, someterse, si se estima conveniente a decisión de árbitros, las

diferencias de la sociedad con terceros, o transigirlas directamente con ellos, resolver lo relativo

a la cesión de cuotas, crear reservas ocasionales, examinar, aprobar o improbar los balances de

fin de ejercicio y las cuentas que rinda el gerente, las demás funciones que de acuerdo con la ley

comercial se le asignen a la junta de socios.

ART. 11 REUNIONES. La junta de socios se reunirá dos veces por año, el quinto día

hábil del mes de Marzo y Diciembre a las 09:00 de la mañana, en las oficinas del domicilio de la

compañía.
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PARAGRAFO: Podrá también reunirse la junta de socios de manera extraordinaria en

cualquier tiempo, previa convocatoria del gerente, mediante carta dirigida a la dirección

registrada de cada socio, con antelación de diez días a la fecha de la reunión; o con la asistencia

de todos los socios, caso en el cual no se requerirá convocatoria previa.

ART. 12 VOTOS. En todas las reuniones de la junta de socios, cada socio tendrá tantos

votos como cuotas tenga en la compañía. Las decisiones se tomarán por un número plural de

socios que represente la mayoría absoluta de las cuotas en que se halle dividido el capital de la

sociedad, salvo que de acuerdo con estos Estatutos se requerirá unanimidad.

ART. 13 GERENCIA. La sociedad tendrá un tendrá un gerente y un sub gerente que lo

reemplazará en sus faltas absolutas o temporales. Ambos son elegidos por la junta de socios para

periodos de 2 años, pero podrán ser reelegidos indefinidamente y removidos a voluntad de los

socios en cualquier tiempo. Le corresponde al gerente en forma especial la administración y

representación de la sociedad, si como el uso de la razón social con las limitaciones

contempladas en los estatutos. En primer particular tendrá las siguientes funciones:

1. Representar a la sociedad judicial y extrajudicialmente; 2. Convocar a la junta de socios

cada vez que fuere necesario; 3. Ejecutar las ordenes e instrucciones que le imparta la junta de

socios; 4. Presentar las cuentas y balances a la junta de socios; 5. Abrir y manejar cuentas

bancarias; 6. Obtener los créditos que requiera la sociedad, previa aprobación de la junta de

socios; 7. Contratar, controlar y remover los empleados de la sociedad; 8. Celebrar todos los

actos comprendidos dentro del objeto social y relacionado con el mismo.

ART. 14 INVENTARIOS Y BALANCES. Cada año se cortarán las cuentas, se hará un

inventario y se formará el balance de la junta de socios.

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ART. 15 RESERVA LEGAL. Aprobado el balance y demás documentos de cuentas de

las utilidades liquidas que resulten, se destinara un 10 % de reserva legal, el cual ascenderá por

lo menos al 50 % del capital, después del cual la sociedad no tendrá obligación de continuar

llevándolo, pero si tal porcentaje disminuye, volverá a proporcionarse en la misma cantidad hasta

cuando la reserva llegue nuevamente al límite fijado.

PARAGRAFO PRIMERO: Además de la anterior reserva la junta de socios podrá

hacerlas que considere necesarias o convenientes, siempre y cuando tengan una destinación

especial y se aprueben con la mayoría prevista en los estatutos.

PARAGRAFO SEGUNDO: Una vez deducidas las anteriores reservas, el saldo restante

de las utilidades liquidas se distribuirán entre los socios a prorrata de sus respectivos aportes.

ART. 16. DISOLUCION. La sociedad se disolverá por:

La espiración del plazo señalado para su duración, la pérdida en un 50 % por cuanto del

capital aportado, por acuerdo unánime de los socios, cuando el número de socios supere los 25,

por las demás causales establecidas en la ley.

ART. 17 LIQUIDACION. Disuelta la sociedad se procederá a su liquidación por el

gerente, salvo que la junta de socios resuelva designar uno o más liquidadores con sus

respectivos suplentes cuyos nombramientos deberá registrarse en la cámara de comercio del

domicilio social.

PARAGRAFO PRIMERO: La existencia de la sociedad se entenderá prolongada para los

fines de la liquidación por el tiempo que dure.

PARAGRAFO SEGUNDO: El liquidador podrá distribuir en especie los bienes que sean

susceptibles de ello, de acuerdo con el avalúo actualizado en la fecha de la liquidación, a manos

que de común acuerdo los socios soliciten, para la liquidación, se realicen todos los activos.
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ART. 18 DISPOSICIONES VARIAS.

Las reformas estatuarias serian elevadas a escritura pública por el gerente y se registraran

en la cámara de comercio correspondiente

En caso de muerte de los socios, la sociedad continuara con uno o más herederos del socio

difunto quien nombraran una sola persona que los represente

Las diferencias que ocurran entre los socios con ocasión del presente contrato, durante la

liquidación o disolución de la sociedad, serían sometidas a la decisión de un tribunal de

Arbitramento.

ART. 19. NOMBRAMIENTOS. Acuerdan los socios nombrar como gerente a MARYI

DANIELA ARIAS GOMEZ, identificado con cédula de ciudadanía 1007063598 expedida en

Ocaña N.S, como sub gerente a ALEJANDRA JIMENEZ CORONEL, identificado con Cedula

de ciudadanía 1064388853, expedida en Abrego N.S, como revisor fiscal MARIA JOSE

QUINTANA ARENGAS, identificado con Cedula de ciudadanía 1094580950, expedida en

Ocaña N.S, quienes aceptan los cargos y ejercerán sus funciones hasta tanto no se registren

nuevos nombramientos en la Cámara de Comercio de Ocaña.

ART. 20. APROBACIÓN DEL ACTA Y CIERRE DE LA REUNIÓN.

Siendo las 10:00 a.m., la presente Acta es leída en voz alta por el Secretario de la

sesión, siendo APROBADA, por todos los presentes.

Como constancia firman:

MARYI DANIELA ARIAS G ALEJANDRA JIMENEZ C MARIA JOSE QUINTANA A

CC. 1064388853 CC. 1007063598 CC. 109458013
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CONTRATOS LABORALES
Contrato de Trabajo
Gerente
EMPLEADOR TRABAJADOR FUNCION
Maryi Daniela Representar a la empresa en su
Junta de socios
Arias Gómez totalidad

En Ocaña Norte de Santander, el día 15 de septiembre de 2019 entre la empresa

TECNIPOWER LTDA, R.U.T 88.360.420-1, representada legalmente por la señora María José

Quintana Arengas N° 1004859130 con domicilio en Ocaña Norte de Santander en el barrio Santa

Clara en adelante la empresa TECNIPOWER LTDA con domicilio en hotel santa maría local

302. Y Señor (a) Maryi Daniela Arias Gómez de Ocaña Norte de Santander nacido el 22 de abril

de 1998 domiciliado en Ocaña Norte de Santander CC. 1007367502 Se ha convenido el siguiente

Contrato de Trabajo: PRIMERO : es el encargado de la administración e la empresa, debe

mostrarse como el representante legal en todas las situaciones, deberá verificar que se cumplan

todos los reglamentos de la empresa y presentar cada 6 meses un reporte de cómo está la

empresa, tanto como financieramente como estructuralmente u otro trabajo o función similar,

que tenga directa relación con el cargo ya indicado, en el Departamento de Ocaña Norte de

Santander, pudiendo ser trasladado a otro Departamento o Sección de la Oficina Principal o de

cualquiera de las Agencias del Empleador, a condición que se trate de labores similares, en la

misma ciudad, y sin que ello importe menoscabo para el trabajador, todo ello sujeto a las

necesidades operativas de la Empresa. SEGUNDO: JORNADA DE TRABAJO El trabajador

cumplirá una jornada semanal ordinaria de 08 horas, de acuerdo a la siguiente distribución diaria:

lunes a viernes de 08:00 am a 12:00 pm. La jornada de trabajo será interrumpida con un descanso

de dos horas (de 12:00pm-02:00pm), entre las 02:00 pm y las 06:00 pm, el tiempo destinado a la

jornada laboral será la contemplada en la ley. TERCERO: Cuando por necesidades de

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funcionamiento de la Empresa, sea necesario pactar trabajo en tiempo extraordinario, el

Empleado que lo acuerde desde luego se obligará a cumplir el horario que al efecto determine la

Empleadora, dentro de los límites legales. Dicho acuerdo constará por escrito y se firmará por

ambas partes, previamente a la realización del trabajo. A falta de acuerdo, queda prohibido

expresamente al Empleado trabajar sobretiempo o simplemente permanecer en el recinto de la

Empresa, después de la hora diaria de salida, salvo en los casos a que se refiere el inciso

precedente. El tiempo extraordinario trabajado de acuerdo a las estipulaciones precedentes, se

remunerará con el recargo legal correspondiente y se liquidará y pagará conjuntamente con la

remuneración del respectivo período. CUARTO: El empleado percibirá un sueldo de $ 2´000.000

(Dos millones de pesos colombianos) lo cual corresponde al salario mínimo vigente mensuales,

pagaderos por meses vencidos. Las deducciones que la Empleadora podrá según los casos -

practicar a las remuneraciones, son todas aquéllas que dispone el artículo 58 del Código del

Trabajo. QUINTO: El trabajador, asimismo, acepta y autoriza al Empleador para que haga las

deducciones que establecen las leyes vigentes y, para que le descuente el tiempo no trabajado

debido a atrasos, inasistencias sin haber sido adquirida como permisos y, además, la rebaja del

monto de las multas establecidas en el Reglamento Interno de Orden, Higiene y Seguridad, en

caso que procedieren. SÉXTO: El empleador se compromete a otorgar o suministrar al trabajador

los beneficios exigidos por la ley. El trabajador se obliga y compromete expresamente a cumplir

las instrucciones que le sean impartidas por su jefe inmediato o por la Gerencia de la empresa y,

acatar en todas sus partes las disposiciones establecidas en el Reglamento de Orden, Higiene y

Seguridad las que declara conocer y que, para estos efectos se consideran parte integrante del

presente contrato, reglamento del cual el trabajador recibe un ejemplar en este acto. SEPTIMO:

Las partes acuerdan en este acto que los atrasos reiterados, sin causa justificada, de parte del
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trabajador, se considerarán incumplimiento grave de las obligaciones que impone el presente

contrato y darán lugar a la aplicación de la caducidad del contrato, contemplada en el artículo

160 Número siete del Código del Trabajo. Se entenderá por atraso reiterado el llegar después de

la hora de ingreso durante los días laborales (lunes, martes, miércoles, jueves, viernes y sábado)

seguidos o no, en cada mes calendario. Bastará para acreditar esta situación la constancia en el

respectivo Control de Asistencia. OCTAVO: El presente contrato regirá durante los dos años

calendario siguientes de efectuado el contrato, pero cualquiera de las partes, o ambas, según el

caso, podrán ponerle término en cualquier momento con arreglo a la ley. NOVENO: Para todas

las cuestiones a que eventualmente pueda dar origen este contrato, las partes fijan domicilio en

Ocaña N. de S. DECIMO: Se deja constancia que el Empleado ingresó al servicio de la Empresa

con fecha el día 13 de noviembre de 2017El presente contrato se firma en dos ejemplares,

quedando en este mismo acto uno en poder de cada contratante.

_________________________ ________________________
FIRMA TRABAJADOR FIRMA EMPLEADOR
RUT: 1007367502 RUT: 88.360.420-1
 FIRMA DE AUDITORES

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Maryi Daniela Arias Gómez mayor de edad, identificado con cédula de ciudadanía No.

1007282371, actuando en representación del ente jurídico TecniPower Ltda. NIT No.

808002135-2 quien en adelante se denominará EL CONTRATANTE, y Angie Paola Vargas

Sánchez, mayor de edad identificado con cédula de ciudadanía No. 1091648456, domiciliado en

calle 10 # 27 e11 barrio el Carmen de Ocaña norte de Santander y quien para los efectos del

presente documento se denominará EL CONTRATISTA, acuerdan celebrar el presente

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS, el cual se regirá por las siguientes cláusulas:

PRIMERA.- OBJETO: El CONTRATISTA en su calidad de trabajador independiente, se

obliga para con El CONTRATANTE a ejecutar los trabajos y demás actividades propias del

servicio contratado, el cual debe realizar de conformidad con las condiciones y cláusulas del

presente documento y que consistirá en: Llevar la contabilidad de la firma auditora Tecnipower

Ltda. Analizar estados financieros y demás actividades que conciernen como contador sin que

exista horario determinado, ni dependencia. SEGUNDA.- DURACIÓN O PLAZO: El plazo

para la ejecución del presente contrato será de 11 meses contados a partir del 06 de enero del

2019 y podrá prorrogarse por acuerdo entre las partes con antelación a la fecha de su expiración

mediante la celebración de un contrato adicional que deberá constar por escrito. TERCERA.-

PRECIO: El valor del contrato será por la suma de $20.900.000 M/C VEINTE MILLONES

NOVECIENTOS MIL PESOS CUARTA.- FORMA DE PAGO: El valor del contrato será

cancelado así: $ 1.900.000 M/C pagados mensualmente QUINTA.- OBLIGACIONES: El

CONTRATANTE deberá facilitar acceso a la información y elementos que sean necesarios, de

manera oportuna, para la debida ejecución del objeto del contrato, y, estará obligado a cumplir

con lo estipulado en las demás cláusulas y condiciones previstas en este documento. El

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CONTRATISTA deberá cumplir en forma eficiente y oportuna los trabajos encomendados y

aquellas obligaciones que se generen de acuerdo con la naturaleza del servicio, además se

compromete a afiliarse a una empresa promotora de salud EPS, y cotizar igualmente al sistema

de seguridad social en pensiones tal como lo indica el art.15 de le ley 100 de 1993, para lo cual

se dará un término de 15 días contados a partir de la fecha de iniciación del contrato. De no

hacerlo en el término fijado el contrato se dará por terminado, ley 1122 de enero de 2007.

SEXTA.- SUPERVICION: El CONTRATANTE o su representante supervisará la ejecución

del servicio encomendado, y podrá formular las observaciones del caso, para ser analizadas

conjuntamente con El CONTRATISTA. SEPTIMA.-TERMINACIÓN. El presente contrato

terminará por acuerdo entre las partes y unilateralmente por el incumplimiento de las

obligaciones derivadas del contrato. OCTAVA.- INDEPENDENCIA: El CONTRATISTA

actuará por su cuenta, con autonomía y sin que exista relación laboral, ni subordinación con El

CONTRATANTE. Sus derechos se limitarán por la naturaleza del contrato, a exigir el

cumplimiento de las obligaciones del CONTRATANTE y el pago oportuno de su remuneración

fijada en este documento. NOVENA.- CESIÓN: El CONTRATISTA no podrá ceder parcial ni

totalmente la ejecución del presente contrato a un tercero, sin la previa, expresa y escrita

autorización del CONTRATANTE. DÉCIMA.-DOMICILIO: Para todos los efectos legales, se

fija como domicilio contractual el municipio de Ocaña Norte de Santander.

Las partes suscriben el presente documento en dos ejemplares, ante dos (2) testigos, a los 06 días

del mes de Enero del año 2019 en el Municipio de Ocaña Norte de Santander.

Maryi Daniela Arias Gómez Angie Paola Vargas Sánchez

C.c. 1091648456 c.c. 1007282371

CONTRATISTA CONTRATANT
 FIRMA DE AUDITORES

Situación legal y fiscal de la entidad

a. Que impuestos pagan: impuesto de renta, IVA, retención en la fuente, ICA e impuesto al
patrimonio.
b. Existen créditos bancarios Sí _X__ No______
c. Cumple oportunamente con las obligaciones tributarias? Si _X_ No______.
Quien se cerciora que este cumpliendo: Angie Paola Vargas Sanchez.
d. Se tiene actualizado el libro de actas de asamblea? Si _X_ No______.
e. Cuenta con sindicato? Si__ No_X_

Planeación
Objetivo
El objetivo de este de este papel de trabajo es documentar la información relevante para

que el equipo de auditoría adquiera el conocimiento general de la entidad.

Contenido
1. Definición del Alcance del Trabajo
2. Determinación de la Estrategia de Auditoría
3. Negocio de la entidad
4. Ambiente externo e interno de la entidad
5. Medición del rendimiento de la entidad

Aplicabilidad
Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.

Evidencia de Revisión
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó.

NOMBRE FECHA FIRMA

(DÍA/MES/AÑO):
Elaboró: Flor Karina Lozano Castilla 10/11/2019 Flor Karina Lozano Castilla
Revisó: Andrea Rubio Collantes 10/11/2019 Andrea Rubio Collantes
Revisó: Manuel Ángel Peñaranda 10/11/2019 Manuel Ángel Peñaranda
 FIRMA DE AUDITORES

1. Definición del alcance del trabajo

Al iniciar el trabajo y para enmarcar el alcance del trabajo, se deben tener en cuenta los

aspectos tratados en la etapa de contratación y que se resumen en la carta convenio que se haya

emitido al cliente. Por lo menos se debe tener en cuenta lo siguiente:

Normas aplicables
Normas de contabilidad Señale Normas de auditoría Señale
aplicables con una X aplicables con una X

Colombia X Colombia X
IFRS X NIAS X
Estados Unidos Estados Unidos
México México
España España
Otra Otra

Reporte a emitir
Reportes a emitir Señale Tipo de reporte Señale
con una X con una X
Dictamen del Revisor Fiscal Anual X
Informe del Auditor X Semestral
Independiente
Trimestral
Mensual
Otro: Otro:

Otros documentos que requieren firma del Revisor Fiscal o Auditor:

Reportes a emitir Señale Periodicidad
con una X
Carta de recomendaciones
Declaraciones Tributarias X 2018
Certificaciones
Otros
 FIRMA DE AUDITORES

2. Definición de la estrategia de auditoría

Para definir la estrategia de auditoría se debe tener en cuenta el conocimiento obtenido

mediante la evaluación inicial realizada en la etapa de contratación del servicio o en el caso de

servicios prestados a clientes recurrentes la experiencia obtenida en el pasado.

En general, la estrategia de auditoría debe contemplar la naturaleza, alcance y oportunidad

de los procedimientos generales de la auditoría.

Al iniciar el trabajo se debe determinar la estrategia de auditoría y tener en cuenta:

2.1. Equipos que realizarán el trabajo

AUDITORÍA
Cargo Nombre
Gerente Andrea Rubio Collantes
Auditor Flor Karina Lozano Castilla
Revisor Fiscal Manuel Ángel Peñaranda

EQUIPO DE
IMPUESTOS
Cargo Nombre
Gerente Andrea Rubio Collantes
Encargado (Senior) Henry Carbonero
Asistente 1 Valentina Domínguez
Asistente 2 Marcela Lozano
Razones para no utilizar equipo de impuestos:

TECNOLOGÍA DE LA
INFORMACIÓN (TI)
Cantidad Descripción
3 Computador Portatil
1 Programa Contable
2 Estados Financieros
3 Libro Auditor de caja
Razones para no utilizar equipo de TI:
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2.2. Cronograma

ACTIVIDAD FECHA ESTIMADA

Planeación de la Auditoría 16/01/2019

Procedimientos sustantivos - Pre cierre 22/12/2019

Procedimientos sustantivos – Cierre 23/12/2019

Finalización de la auditoría y emisión de informes 28/12/2019

Cartas de recomendaciones 29/12/2019

2.3. Uso de trabajo de terceros (Ver BA3)

TERCERO X NOMBRE Y CARGO EMAIL / TEL Y FAX

DEL CONTACTO
Auditoría interna X TECNIPOWER LTDA 5678349
Abogados
Otros
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2.4. Materialidad (Ver BA2) Comentado [U1]: Este punto se desarrolla una vez se vea la
NIA 320

MATERIALIDAD

TECNIPOWER LTDA
88.360.420-1
 FIRMA DE AUDITORES

TECNIPOWER LTDA
88.360.420-1
FIRMA DE AUDITORES
 FIRMA DE AUDITORES

IMPORTANCIA RELATIVA

La entidad auditada es una sociedad de responsabilidad limitada, con un gran tres socios a

cargo, que ha venido obteniendo beneficios en los últimos ejercicios económicos, habiendo

experimentado una variación positiva de su cifra de negocios. Las principales magnitudes son las

siguientes:

RUBRO VALOR
Activos totales 1.482.230.405

Referencia o Magnitud Base: 1.482.230.405

Valor de la Materialidad para los EF en su conjunto:

1.482.230.405 X 0.5% 1.482.230.405 X 3%

Calculo del % sobre la referencia:

Límite mínimo Límite máximo
7.411.152 44.466.912

Por tanto la Materialidad de los estados financieros en su conjunto y que será tenida en

cuenta en la etapa de la planificación es de 1.482.230.405 y 44.466.912 respectivamente.

Determinación de la importancia relativa para la ejecución del trabajo Tras fijar la

importancia relativa para los estados financieros en su conjunto, se debe determinar la

importancia relativa para la ejecución del trabajo con el fin de valorar los riesgos de incorrección
 FIRMA DE AUDITORES

material y determinar la naturaleza, momento de realización y extensión de los procedimientos

posteriores de auditoría.

La importancia relativa para los estados financieros en su conjunto, que se ve afectada por

las necesidades de información financiera de los usuarios de los estados financieros, la

importancia relativa para la ejecución del trabajo se ve afectada por factores internos de la

entidad, tales como:

 Entorno de control deficiente

 Historia de deficiencias de control
 Elevada rotación de la alta dirección o personal clave
 Entidades que operan en diferentes países o segmentos geográficos
La importancia relativa para la ejecución del trabajo no debe exceder del 85% de la

materialidad global o de la de los estados financieros en su conjunto establecida en la

planificación

Por tanto, la importancia relativa para la ejecución del trabajo es:

7.411.152 X 85% = 6.299.479 valor significativo o error mínimo tolerable

44.466.912 X 85% = 37.796.875 error máximo tolerable

Es el importe mínimo o máximo de errores o irregularidades que aun estando presentes no

alterarían la decisión del usuario de los estados financieros.

Significa que los errores u omisiones que superen el valor de significatividad tienen

importancia relativa, es decir deberán ser auditados con especial atención.

VALOR EN MILES DE VALOR EN MILES

TIPO PESOS DE PESOS (FINAL)
(PLANEACIÓN)
Materialidad para propósitos de $ $
planeación
Error máximo tolerable en los estados $37.796.875 $36.524.141
financieros
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Monto mínimo para acumular $6.299.479 $6.351.234

diferencias de auditoría
Causa de la variación (planeación vs final) de ser importante:
¿Fue necesario modificar al alcance de la auditoría debido a la variación?
No fue necesario ya que el monto de materialidad de riesgo se encuentra entre los rangos
esperados según el estudio realizado.
 FIRMA DE AUDITORES

DOCUMENTACIÓN
Papel de trabajo

FIRMA AUDITORA: KMA LTDA PT: IR

Objetivo: Realizar un cálculo previo de la materialidad para la planificación

Empresa:
TECNIPOWER LTDA
Periodo terminado en 29 de noviembre de 2019
Preparado por: FLOR KARINA LOZANO C Fecha: 20 de noviembre de 2019
Firma: FLOR KARINA LOZANO C
Revisado por: ANDREA RUBIO COLLANTES Fecha: 28 de noviembre de 2019
Firma: ANDREA RUBIO COLLANTES

Justificación de referencia elegida

1. Se trata de una sociedad cuya principal fuente de financiación es recursos
propios.
2. Se trata de una sociedad con beneficios y patrimonio neto positivos
3. La estructura de la propiedad está compuesta por un número elevado de
accionistas. Podría entenderse que para los usuarios de la información
financiera resulta más relevante el resultado del ejercicio, ya que constituye la
fuente principal de recuperación de su inversión, por eso consideramos que la
referencia adecuado o magnitud base es la Utilidad antes de impuestos.
 FIRMA DE AUDITORES

2.5. Comunicaciones con el auditor de calidad Comentado [U2]: Este punto se desarrolla una vez se vea la
NIA 315

Los trabajos de auditoría que se consideran de riesgo alto, requieren la participación de un

auditor de calidad en las siguientes actividades:

ACTIVIDAD FECHA ESTIMADA

Riesgos de auditoría 11/04/2019
Enfoque de auditoría 23/06/2019
Materialidad 18/09/2019
Resultados del trabajo realizado sobre los riesgos de 11/10/2019
auditoría
Diferencias de auditoría 23/11/2019
Revisión de estados financieros 24/11/2019

3. Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de

la entidad y su entorno

3.1. Negocio de la entidad

Para entender la entidad se realizan indagaciones en relación con los siguientes aspectos

(en la sección de documentos se encuentran modelos de agendas de reuniones con la gerencia):

a. Objeto social

TECNIPOWER LTDA es una empresa dedicada a la comercialización y distribución de equipos

de cómputo y comunicación.

b. Sedes (Incluye oficina principal, plantas bodegas, etc.)

DESCRIPCIÓN LOCALIZACIÓN ACTIVIDAD PRINCIPAL

SEDE
Sucursal Cúcuta Comercialización equipos de Computo
Sucursal Bucaramanga Comercialización equipos de Computo
 FIRMA DE AUDITORES

c) Estructura legal

Representante legal
NOMBRE CARGO EMAIL / TEL Y FAX
Maryi Daniela Arias Gerente 5678790

Junta Directiva
NOMBRE CARGO EMAIL / TEL Y FAX
Alejandra Jiménez Coronel Secretaria 3167890765
María José Quintana Contador Público 3123456789

Revisor Fiscal
NOMBRE CARGO EMAIL / TEL Y FAX
Juan Pérez Osorio Revisor Fiscal 3146789765

e) Estatutos de la organización (Ver: BA9)

REFERENCIA A LA
TEMAS RELEVANTES A REALIZAR VERIFICACIÓN DE SU
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
Selección de personal X
Contratación X
Inducción X
Evaluación del desempeño X
Pruebas psicotecnias X
 FIRMA DE AUDITORES

f) Estructura operativa

ORGANIGRAMA

g) Objetivos y estrategias del negocio

Objetivos operacionales

OBJETIVOS ESTRATEGIAS

Satisfacer las necesidades de Ofrecer gran variedad de equipos de cómputo a

los clientes distintos precios que se adapten a cualquier necesidad.
Ofrecer los mejores productos Garantizar la calidad de nuestros equipos con un
mayor tiempo de garantía.
Innovación Tener lo último y más innovadores equipos
tecnológicos.

h) Sistemas de información de la entidad

NOMBRE DE LA DESCRIPCIÓN / PROCESOS QUE AFECTA

APLICACIÓN

Página web (Facebook) Utilizada para lograr un mayor alcance y visibilidad de

nuestros productos y así aumentar el número de ventas.
G-mail Para resolver inquietudes y brindar información a los
clientes.
 FIRMA DE AUDITORES

i) Clientes

NOMBRE DEL CLIENTE DESCRIPCIÓN DE LA RELACIÓN

Yiselly Lozano Castilla Compra mensualmente de 12 a 20 equipos

Robinson Damián Ríos Compra semanalmente 21 a 24 computadores
Doralva Osorio Vaca Compra mensualmente de 10 a 18 equipos

j) Proveedores

NOMBRE DEL PROVEEDOR DESCRIPCIÓN DE LA RELACIÓN

SISTEM LTDA 20 a 25 equipos

MICOMPUTER LTDA 10 a 16 Equipos
SMA LTDA 28 a 30 equipos

k) Empleados

DESCRIPCIÓN DE LA RELACIÓN

Gerente, encargado de la organización, dirección y control de la entidad.

Revisor fiscal, se encarga que las operaciones de la empresa cumplan con los estatutos.

Ingeniero de sistemas, se encarga del manejo y mantenimiento de los equipos

Secretaria, encargado de llevar la agenda, archivar y organizar documentos

Contador, encargado de llevar la contabilidad

 FIRMA DE AUDITORES

l) Inversionistas
NOMBRE % DESCRIPCIÓN DE LA RELACIÓN

Maryi Daniela Arias 40 % Gerente

Alejandra Jiménez 30% Socio
María José Quintana 30% Socio

m) Productos y Servicios

DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS

Computadores HACER
Computadores Toshiba
Computadores LENOVO
Computadores HP

n) Principales políticas y prácticas contables

Políticas

1. Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta.

2. Los elementos de propiedad, plantas y equipos están expuestos, tanto en su

reconocimiento inicial como en su medición subsecuente, a su costo histórico menos la
correspondiente depreciación

3. Efectivo y equivalente de efectivo lo componen los saldos existentes en caja, bancos,

cuentas de ahorro y cuentas a corto plazo de gran liquidez

4. Los costos por intereses incurridos para la construcción de cualquier activo calificado se
capitalizan durante el período de tiempo que es necesario para completar y preparar el
activo para el uso que se pretende. Otros costos por intereses se registran en resultados
(gastos).

5. Se clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: a valor razonable con
cambios en resultados, préstamos y cuentas por cobrar, activos financieros mantenidos
hasta su vencimiento y disponibles para la venta. La clasificación depende del propósito
con el que se adquirieron los activos financieros. La Administración determina la
clasificación de sus activos financieros en el momento de reconocimiento inicial.

6. Los activos que tienen una vida útil indefinida no están sujetos a amortización y s e
someten anualmente a pruebas de pérdidas por deterioro del valor
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3.2 Medición del Rendimiento de la entidad (Ver BB)

a) Análisis Financiero

i. Análisis de los estados financieros comparativos de los últimos años

En este estado de situación financiera se analizara el año 2017 y el año 2018 de la empresa
la Net Limitada donde nos podemos dar cuenta de las variaciones que tuvo de un año a otro,
se puede determinar que hubo una reducción en el efectivo y equivalente de efectivo en un
0,98%, por lo tanto se puede decir que la empresa está empezando a circular el dinero en
bancos, también se puede notar que los inventarios aumentaron en un 3,6%, siendo este por
más ingresos de mercancías, es bueno destacar que también la cartera o cuentas por cobrar
se disminuyó en un 1,93% ya sea por cartera castigada o por que los clientes pagaron sus
deudas, es bueno resaltar que la empresa no ha invertido casi en propiedad plata y equipo,
ni en edificios ni terrenos, lo que se determina es que no tiene la plata circulando como es
debido.

Por otra parte en los pasivos de analiza que hubo un incremento de un 4%, por lo tanto
también se puede precisar que se incrementaron las deudas con el banco en un 31,36%. En
la parte de las cuentas por pagar se destaca un incremento de un 16,14% con respecto al año
anterior por lo tanto se puede decir que la empresa está comprando más mercancía para
abastecer la empresa.

Algunas de las recomendaciones que se pueden para el mejoramiento de la misma son: es

recomendable que la empresa siga incrementando las inversiones y la propiedad planta y
equipo y así haya una mayor circulación en el efectivo y equivalentes de efectivo.
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ii. Análisis de los principales indicadores financieros de los últimos años

La variación de liquidez que se obtuvo de un año a otro, se puede detallar que hubo una
disminución de 0,25, donde en el 2017 por cada peso que se debía a corto plazo esta tenía
5 pesos y 25 centavos para respaldarla y en el 2018 tiene que por cada peso que se deba a
corto plazo se tiene 5 pesos para respaldarlo, en este caso se puede decir que aunque hubo
una disminución la empresa tiene con qué responder a las deudas de corto plazo.
Prueba acida. En el año 2018 por cada peso que se deba a corto plazo se tiene 4 pesos y 43
centavos para respaldarlo restando el menos corriente, por lo tanto la empresa se encuentra
en buen estado ya que aun restando los no corrientes esta tiene con qué responder, pero
también se puede detallar que aunque este disminuyo de una año a otro aún tiene liquidez
para respaldar dicha deuda.
Rotación de cartera. Los clientes cancelan o pagan sus deudas cada 98 días lo que quiere
decir que al año pagan 3,67 veces, por consiguiente tiene un recaudo retardado de cartera,
por ende la empresa deberá de implementar algunas políticas para reducir los días
Rotación de inventarios. En el año la empresa está rotando los inventarios cada 89 días y al
año son 4,06 veces, lo que se puede analizar es que es algo malo para la empresa ya que no
tiene ingresos rápidos sino durante los 89 días siguientes lo cuales equivalen a 2 meses y
29 días, y también se puede determinar que compra mucho y almacena y distribuye muy
poco, lo que hace que el inventario no se convierta rápidamente en cuentas por cobrar.
Endeudamiento o apalancamiento. Se puede interpretar que solo el 17,43% del total activo
es financiado por el pasivo total de la empresa, por lo tanto el 82,57% esta echa con
recursos propios, por tal motivo se puede determinar que las deudas son menores siendo
satisfactorias para la entidad, al igual que en el 2017 las deudas solo estaban en un 16,86%,
por lo tanto la variación fue de 0,57% de un año a otro.

b) Consideraciones de la administración de la entidad y del equipo de auditoría que

puedan tener impacto sobre la continuidad del negocio.

En cuanto a los clientes de debe mejorar el sistema de cobro, y se debe aumentar el flujo de
efectivo, invirtiendo el efectivo en propiedades, etc., la oportunidad de obtener una mejor
rentabilidad ya que el dinero no estás en movimiento, es decir no se obtiene ganancias que
se podrían obtener al invertir, y así aumentar el rendimiento de la empresa.
En cuanto a proveedores hay un plazo de cobro demasiado largo, lo que se puede mejorar
debido a la rentabilidad y eficiencia que está teniendo la empresa. Y colocando plazos más
cortos tendrían más liquidez para cumplir con todas las obligaciones.
 FIRMA DE AUDITORES

AUDITORES KMA LTDA

PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

(NIA 300)
CLIENTE: TECNIPOWER LTDA Auditoria a 31 de diciembre de
_____
OPERACIÓN REFERENCIA ELABORADO FECHA
P/T POR
TECNICA
INTRODUCCIÓN
El efectivo y los equivalentes al efectivo son
considerados activos financieros que representan
un medio de pago y con base en éste se valoran y
reconocen todas las transacciones en los estados
financieros
OBJETIVO
Determinar si los saldos de las partidas del
efectivo y equivalente de efectivo que aparecen
en los EEFF representan los recursos con liquidez
inmediata de propiedad de la entidad a 31 de
diciembre
PRUEBAS DE CONTROLES O DE
CUMPLIMIENTO (NIA 330)
Indagar si existe una Política de Tesorería para la Tabla de Flor Karina 29/11/2019
solicitud de préstamos bancarios donde se verificación PT Lozano
establecen los lineamientos para las operaciones Indagación
de endeudamiento.
Revisar si las cuentas de obligaciones financieras C OF Flor Karina 29/11/2019
son reconciliadas regularmente por la Compañía Indagación- Lozano
Recalculo
Comprobar que los depósitos se efectúen en Tabla de Flor Karina 29/11/2019
forma inmediata, revisando notas de depósitos y verificación de DF Lozano
cruzando con los reportes de cobros e ingresos de Indagación
tesorería y los extractos de cuenta bancarios.
PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS (NIA 330)
Efectúe un arqueo de caja general y fondos fijos ACG01 Manuel Ángel P 29/11/2019
a la fecha de cierre de los estados financieros
Obtenga confirmación de los saldos de cada una CB01 Manuel Ángel P 29/11/2019
de las cuentas de la empresa Circularización-
confirmación
Prepare una cédula con los datos de los Bancos e BG Manuel Ángel P 29/11/2019
Instituciones Financieras con la cuales mantiene A
negocios la empresa
 FIRMA DE AUDITORES

MATRIZ DE RIESGOS
Identificación y valoración de los riesgos (NIA-ES 315) y Respuestas a los riesgos valorados (NIA-ES 330)

Cliente: TECNIPOWER Ltda. Ref.: MP01

Ejercicio auditado: 28/12/2018 Preparado por: Fecha:
Revisado por: Fecha:

Leyenda:

(1)Corresponde a la cuenta de los estados financieros a la que afecta el riesgo identificado.

(2) Trasladaremos aquí la evaluación realizada sobre las afirmaciones de los estados financieros que están afectadas por
el riesgo identificado.
(3) La valoración del riesgo se hace a través de las siguientes evaluaciones, de igual forma que hemos hecho uso de ellas, en el cálculo de la Importancia relativa (Ver
determinación CIR-CIRET):
RIESGO INHERENTE (RI): Alto (3), medio (2), bajo
(1)
RIESGO DE CONTROL (RC): Alto (3), medio (2),
bajo (1)
Riesgo de Incorrección Material (RIM) Potencial: (Multiplo de RI por RC; en el caso en que la situación de riesgo se diese, de ahí la denominación de
potencial) (NIA-ES 200)
En la valoración del riesgo habrá de considerarse el efecto que puede tener el Riesgo de detección (RD) que en combinación con el RIM, podría dar lugar a un Riesgo
de auditoría (RA) relevante.

(4) Identificación de el riesgo como significativo o no significativo.

(5) Descripción del control establecido indicando nuestra conclusión sobre las comprobaciones efectuadas respecto a su
diseño e implantación

(6)Evaluación de nuestra confianza en el control establecido por la entidad auditada.

(7) Identificaremos aquí: i) el tipo de procedimiento sustantivo a realizar: pruebas en detalle o analiticos, ii) o de cumplimiento:
pruebas de controles.
 FIRMA DE AUDITORES

NIA 500 NIA 330

VALORACIÓN DEL RIESGO (3) ALCANCE/EFECT Control
RIESGO
Riesgo Riesgo de DESCRIPCIÓN DEL
PROCESO DE AFIRMACIONES QUE AFECTA RIM SIGNIFICATIVO: DESCRIPCIÓN DEL CONTROL CONFIANZA EN RESPUESTAS GLOBALES DE
# DESCRIPCIÓN DEL RIESGO CUENTA (1) Inherente control Fraude / Error PROCEDIMIENTO o
NEGOCIO ASOCIADO EL RIESGO (asersiones) (2) Potencial S/N (4) ESTABLECIDO (5) CONTROL: S/N (6) AUDITORÍA (EEFF)
(RI) (RC) PRUEBAS (Afirmaciones)

En base a los procedimientos

No se realizan arqueos de caja
1 Tesoreria
menor.
Venta de mercancia mercancias
2 B
sin su respectiva documentacion
manejo de la propiedad planta entorno y sector de computacion y
3 M
y equipo
4 Realizacion de la nomina
Soportes en la documentación
5 de las obligaciones finacieras a
largo plazo
La entidad no nos ha permitido
6 realizar la prueba de pasivos
omitidos
que se realizan en la caja menor Diligenciacion de las
Disponible Integridad A A A SI F si inspeccion documental
se establecen arqueos actas de arqueo de caja
sorpresivos quincenalmente y realizacion de arqueo
fisico quincenalmente
Se realizara una revisión
Todas las venta y/o facturas
de los soportes de un
son generadas automáticamente
incumplimiento ingreso,clientes integridad, exactitud, periodo determinado y
M M SI F y llevan un soporte a mano , así NO inspeccion documental
normativo y bancos conducta profesional las transacciones
como están asociadas a un
realizadas en dicho
número de pedido del cliente.
periodo
Conocimiento del equipo de
Todos los equipos ingresados a obsercacion, revision e se establecera una
Competencia profesional y
M M SI F la entidad cuentan con su si inspeccion de revision semanal del
la entidad MARWY comunicació, debido cuidado:
respectivo documento documentacion ingreso de computadores
LTDA. bancos
a la entidad
se cuenta con una base de
datos sobre la informacion de la observacion y revision, se solicitara la base de
gastos de integridad,
analisis de control nomia, sobre las horas recalculo,inspeccion datos correspondietes y
personal, objetividad,confidencialidad,c A A A SI F si
interno trabajadas y el sistema de documental y se circulariza.
bancos onducta profesional.
ingreso y salidas del personal reelaboracion Verificación de los
de la empresa documentos.
verificacion de las
obligaciones integridad,
analisis de control Se bastese en los soporte circulacion e inspeccion transacciones
financieras, confidencialidad,objetividad, A A SI F si
interno contables, estractos bancarios documental establecidas con sus
bancos conducta profesional
A recpectivos saldos
circulacion e inspeccion
Proveedores y Corte de operaciones, base sobre transacciones, circulacion e inspeccion
Proveedores M M M SI F NO documental de los
compras integridad,objetividad. saldos. documental
proveedores
FIRMA DE AUDITORES
 FIRMA DE AUDITORES

Registro contable Cuenta incobrable del cliente Sebastián Yatra

01
CUENTA DEBE HABER
Gastos cuentas incobrables 80,000.00
Cuentas por cobrar 80,000.00

Paso 5
MARCAS DE AUDITORÍA:

Verificado con libros y registros auxiliares

Circularizado con el cliente

X

Sumas correctas
vertical

Sumas correctas horizontal

COMENTARIOS DE AUDITORÍA:

Políticas de cobro débiles

RECOMENDACIONES
 FIRMA DE AUDITORES

Se debe controlar periódicamente los saldos

Se debe fortalecer el control interno
 FIRMA DE AUDITORES

TECNIPOWER LTDA.
Papel de Trabajo para el Arqueo de Caja General
al 30 de Noviembre 2017
A-1/2
EFECTIVO Denominación Cantidad Subtotal Total
Billetes: 50,000 30 1,500,000.00 1,500,000.00
20,000 60 1,200,000.00 1,200,000.00
10,000 90 900,000.00 900,000.00
5,000 130 650,000.00 650,000.00

Total Billetes 310 0 4,250,000.00

Monedas: 500.00 140 70,000.00 70,000.00

200 250 50,000.00 50,000.00
100 30 3,000.00 3,000.00
50 350 17,500.00 17,500.00

Total monedas 140,500.00

TOTAL EFECTIVO 4,390,500.00

Comprobantes de Desembolso:
C ON C EP TO Fecha valor
Compra artículos de escritorio 26/11/2017 24,660
Reperacion equipo de oficina 28/11/2017 19,740
Prestamo a un empleado 29/11/2017 30,000
Recibos de gasolina para el quipo de reparto 30/11/2017 47,200
Fletes sobre compras 01/12/2017 7,540
Anticipo a un vendedor par gasto 01/12/2017 25,000
154,140.00

C ON C EP TO Fecha valor
Cheque de cliente 30/11/2017 1,370,000
Cheque de trabajador - devuelto sin fondos 25/11/2017 30,000
Cheque en moneda extranjera 30/11/2017 2,480,000
Efectivo ajeno 250,000
TOTAL ARQUEO 8,674,640
MENOS EFECTIVO AJENO -250,000
SUBTOTAL ARQUEO 8,424,640

SALDO SEGÚN AUDITORÍA 8,424,640

MENOS SALDO SEGÚN LIBROS 9,754,680
Faltante 1,330,040
 FIRMA DE AUDITORES

Yo, Amín Rodríguez, titular de la cédula de identidad n° 13,225,567, declaro que he

presenciado el conteo e inspección física de todos los valores arriba detallados, los
cuales recibo intactos del auditor.

Firma y cédula

Registro contable faltante o sobrante:

-1-
CUENTA DEBE HABER
1365 CUENTA POR COBRAR A TRABAJADORES 1.330.040
1101 CAJA GENERAL 1.330.040

MARCAS DE
AUDITORÍA:

Inspección física

Verificado con libros y registros auxiliares

Cotejado , comprobado y correcto

COMENTARIOS DE AUDITORÍA:
1.- El arqueo fue efectuado el 31 de Diciembre, un día después del cierre
2.- Control interno no es firme por las razones que se detallan a continuación
*Se conceden préstamos a los trabajadores
*No cumplen la norma, no se deposita intacto el efectivo al día siguiente

RECOMENDACIONES DE
AUDITORÍA:
Implementar normas s de control interno (si no existe)