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Manual de Procedimiento PETSA 5.0 PDF
Manual de Procedimiento PETSA 5.0 PDF
Dirección General de
Servicios Aduaneros
Manual de Procedimientos
(PETSA)
Versión 5.0.
Diciembre 2017.
Manual de Procedimientos - Pago Electrónico de Derechos, Impuestos,
Servicios y demás Obligaciones Aduaneras v5.0
Índice
1 Introducción.......................................................................................................1
2 Objetivos. ...........................................................................................................1
2.1 Objetivo General............................................................................................1
2.2 Objetivos Específicos .....................................................................................1
3 Base Legal ..........................................................................................................2
4 Ámbito de Aplicación ..........................................................................................6
5 Definiciones .......................................................................................................6
6 Obligaciones.......................................................................................................9
7 Prohibiciones....................................................................................................12
8 Procedimientos .................................................................................................13
8.1 Pago de la obligación aduanera: ..................................................................13
8.2 Pago de servicios: ........................................................................................14
8.3 Pago de multa administrativa: .....................................................................15
8.4 Pago en contingencia...................................................................................15
8.5 Conciliación bancaria: .................................................................................16
8.6 Verificación de pagos:..................................................................................16
9 Disposiciones Generales ...................................................................................17
Anexos. ..................................................................................................................19
Anexo 1 –Códigos de recaudación de la DGA ........................................................19
Anexo 2 –Códigos de Servicios de la DGA ................. ¡Error! Marcador no definido.
1 Introducción
En cumplimiento de la misión institucional de facilitar y controlar el comercio
internacional, mediante la modernización y simplificación de los trámites
aduaneros, la Dirección General de Servicios Aduaneros (DGA) desarrolló en su
sistema informático el procesamiento del pago electrónico de los derechos,
impuestos, servicios y demás obligaciones aduaneras, identificando la aplicación
informática bajo las siglas “PETSA”.
A través del presente manual se establecen los objetivos, base legal, ámbito de
aplicación, obligaciones y procedimientos para el diseño, implementación e
implantación del PETSA, que será administrado por la Dirección General de
Servicios Aduaneros (DGA) en convenio con instituciones bancarias del sistema
financiero nacional, permitiendo el pago en línea por parte de proveedores,
importadores, exportadores, auxiliares de la función pública aduanera y usuarios
en general y su registro automático en el sistema informático aduanero.
Con la implantación de esta nueva modalidad de pago, se modernizó la técnica
aduanera a través de procedimientos simplificados y en correspondencia con el
avance tecnológico en el uso de las herramientas de información y comunicación;
ofreciendo a los usuarios del comercio exterior la reducción de tiempos en el
despacho de las mercancías y efectividad en la aplicación de los regímenes
aduaneros.
Mediante el pago electrónico, se fortalece la transparencia de la acción recaudatoria,
la cual se supedita a las reglas de la previsibilidad, la eficiencia y la calidad en el
servicio, transitando hacia una administración aduanera “sin papeles”, con
pretensiones de ubicarnos entre las aduanas de clase mundial.
2 Objetivos.
2.1 Objetivo General
Recibir el pago de derechos, impuestos, servicios y demás obligaciones aduaneras,
mediante la transferencia electrónica de fondos entre la cuenta bancaria del usuario
y la cuenta de la Tesorería General de la República o de aquella entidad asociada
con otros tributos, tasas o servicios relacionados con las operaciones de comercio
exterior que deban recaudarse a través de la aplicación de los regímenes aduaneros,
para lo cual se desarrollan las disposiciones procedimentales.
3 Base Legal
El manual de procedimientos para la ejecución del pago electrónico de derechos,
impuestos, servicios y demás obligaciones aduaneras, principalmente se sustenta
en base a las disposiciones legales que en adelante se citan, sin que estas sean
exclusivas:
Ley 290, “Ley de Organización, Competencia y Procedimiento del Poder Ejecutivo”.
Artículo 21: Funciones del Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Cuarto párrafo; “Organizar y administrar el pago de todos los tributos, aranceles y
tasas fiscales, previamente establecidos; así como concesiones, licencias, permisos,
multas y otros; los que sólo se efectuarán ante las entidades competentes que este
Ministerio designe, exceptuando las propias de las Alcaldías”.
Ley 339, “Ley Creadora de la DGA y de Reforma a la Ley Creadora de la DGI”.
Artículo 4: Objetivos de la DGA.
La DGA tiene a su cargo la administración de los servicios aduaneros para el control
y facilitación del comercio exterior por medio del desarrollo y mejoramiento constante
de la técnica aduanera. Además tiene a su cargo la administración de los tributos
establecidos a favor del Estado que gravan el tráfico internacional.
Decreto 20-2003 “Reformas e Incorporaciones al Reglamento de la Ley Creadora de la
DGA y de Reforma a la Ley Creadora de la DGI”.
Artículo 30: Funciones de la DGA
La DGA tendrá las siguientes funciones: “Ejercer el control aplicable a toda persona,
mercancía y medios de transporte en su territorio, a fin de recaudar tributos, generar
Ley 873, “Ley de Reforma y Adición a la Ley N° 841, Ley de Concesión de los Servicios
de Inspección no Intrusiva en los Puestos de Control de Fronteras para la Seguridad
Nacional”.
Convenio sobre el Régimen Arancelario y Aduanero Centroamericano1.
Artículo 20: Para los fines de la unidad y uniformidad arancelaria se tendrá como
unidad de cuenta el "Peso Centroamericano", con el valor que el Consejo Monetario
Centroamericano decida fijarle.
La conversión de monedas extranjeras a pesos centroamericanos se hará con base
en el tipo de cambio resultante de la cotización internacional de la moneda extranjera
con respecto a valor oficial de peso centroamericano que se define en el párrafo
anterior, en la fecha de aceptación de la póliza2. Dicha cotización será proporcionada
por el Banco Central del Estado Contratante interesado.
La conversión de pesos centroamericanos a las monedas de los Estados Contratantes
se hará aplicando el valor que corresponda de acuerdo con las disposiciones
nacionales vigentes, a la fecha de aceptación de la póliza.
Ley Orgánica del Banco Central de Nicaragua3.
Artículo 36 Expresión y Liquidación en Córdobas. Los precios, impuestos, tasas,
tarifas, honorarios, sueldos, salarios, contratos y obligaciones de cualquier clase o
naturaleza que deban ser pagados, cobrados o ejecutados en el país se expresarán y
liquidarán en Córdobas. Toda cláusula calificativa o restrictiva, que imponga pagos
en metales, monedas o divisas extranjeras o cualquier unidad monetaria o medio de
pago que no sea el Córdoba será nula.
Artículo 37 Excepciones a la Expresión y Liquidación en Córdobas. Se exceptúan de
lo dispuesto en el artículo anterior:
1. Las obligaciones en las cuales la referencia a una moneda extranjera pueda ser
convertida a la moneda nacional, mediante la aplicación de un tipo de cambio
determinado o determinable al momento del pago;
2. Las obligaciones que se originen en transacciones derivadas del comercio
exterior de Nicaragua;
3. (otros no conducentes)
Actualmente la equivalencia del Peso Centroamericano (PCA) está fijado uno a uno
con respecto al Dólar de los Estados Unidos de América (USD).
1DECRETO No. 336, suscrito el 14 de Diciembre de 1984 (SIECA). Publicado en La Gaceta No. 207,
208, 209, 210, 211, 212, 213, 214, 215, 216 del 29, 30, 31 de Octubre de 1985, de 1, 4, 5, 6, 7, 8,
11 de Noviembre de 1985.
2 Póliza, sinónimo técnico de “Declaración Aduanera”.
3Publicada en la Gaceta, Diario Oficial, No. 148 y 149 del 05 y 06 de Agosto de 2010. Reformas
mediante Ley No. 789, publicada en Gaceta, Diario Oficial, No. 74 del 24 de Abril de 2012.
4 Ámbito de Aplicación
Este manual es aplicable y deberá ser observado por todas las personas naturales o
jurídicas e instituciones públicas o privadas que intervengan en el proceso de pago
electrónico de derechos, impuestos, servicios y demás obligaciones aduaneras que
se adeuden al Estado de la República de Nicaragua, así como de otros tributos, tasas
o servicios relacionados con las operaciones de comercio exterior que deban
recaudarse por otras instituciones, a través de la aplicación de los regímenes
aduaneros.
5 Definiciones
Para los efectos de este manual, se adoptan las definiciones siguientes:
Auxiliar de la Función Pública Aduanera: Es toda persona natural o jurídica,
pública o privada, autorizada y registrada por la Aduana, que realiza
determinado tipo de servicio aduanero en representación de terceros.
Banco: Institución financiera autorizada por el sistema financiero nacional que tiene
convenido con la autorizada aduanera un procedimiento para realizar la
transferencia electrónica de fondos, con el objetivo de efectuar el pago de
derechos, impuestos, servicios y demás obligaciones aduaneras por parte de los
usuarios, directamente a la Cuenta Única Recaudadora de la Tesorería General
de la República de Nicaragua.
Código de Recaudación: Denominación numérica designada por la Tesorería
General de la República a solicitud de la autoridad aduanera, y que es utilizado
para la identificación del tipo de derecho, impuesto, servicio, multa u otra
obligación aduanera, al momento de efectuar el pago.
Comprobante de aplicación de pago: entiéndase como el documento que emite el
banco para respaldar la transferencia de fondos desde la cuenta del usuario a la
cuenta de la TGR, y que corresponde al pago electrónico de derechos, impuestos,
servicios y demás obligaciones aduaneras.
Conciliación de Pago: Verificación electrónica de los reportes de pago de derechos,
impuestos, servicios y demás obligaciones aduaneras efectuados y generados a
través del sistema informático aduanero, frente a los estados de cuenta emitidos
por los bancos de los pagos efectuados por los usuarios. Igualmente, consiste en
la verificación electrónica por parte de la Tesorería General de la República de
Nicaragua, de los estados de cuenta emitidos por los bancos, frente a los reportes
de pago previamente verificados por la autoridad aduanera.
Cuenta Única Recaudadora: Número de cuenta bancaria designada por el banco a
nombre de la Tesorería General de la República de Nicaragua, mediante la cual
se centralizan los ingresos percibidos a través de las diferentes cuentas
recaudadoras en una institución financiera específica.
6 Obligaciones
Para la aplicación de los procedimientos establecidos en el presente manual, las
partes que intervengan en el proceso de pago electrónico de los derechos, impuestos,
servicios y demás obligaciones aduaneras, así el pago electrónico de otros tributos,
tasas o servicios relacionados con las operaciones de comercio exterior que deban
recaudarse a través de la aplicación de los regímenes aduaneros; estas partes
deberán de sujetarse a las siguientes obligaciones:
Generales
1. Ser plenamente identificables como personas naturales o jurídicas.
2. Estar registradas y autorizadas en las dependencias correspondientes.
3. Contar con las condiciones tecnológicas que se establezcan de común acuerdo
para efectuar válidamente el pago de los derechos, impuestos, servicios y demás
obligaciones aduaneras.
4. Asegurar el cumplimiento de mecanismos de seguridad tecnológica y salvaguarda
de las operaciones que constaten la verificación del pago electrónico. (No es
atribución de las agencias de aduana ni deben constatar o verificar los pagos
electrónicos)
5. Suscribir los contratos, convenios y protocolos que sean necesarios para el
establecimiento de los procedimientos que garanticen la eficaz utilización de los
sistemas de información y comunicación tecnológicas.
6. Aplicar el procedimiento establecido en el presente manual.
7. Resguardar por medios electrónicos, a disposición de la autoridad competente la
información relativa a las transacciones electrónicas en el pago de los derechos,
impuestos, servicios y demás obligaciones aduaneras, por un plazo no menor a
diez años, de conformidad con lo establecido en la legislación bancaria y por la
Contraloría General de la República. Este plazo corresponde únicamente para la
verificación contable de estas operaciones. Este plazo no se refiere al término de
prescripción establecido en el CAUCA y RECAUCA.
8. Desarrollar los mecanismos de validación de la información digitada por los
usuarios, en aplicación del pago electrónico para evitar la duplicación, exceso de
pagos o pagos erróneos.
Específicas
Además del cumplimiento de las disposiciones generales antes señaladas, se deben
cumplir las obligaciones específicas por cada una de las partes que intervengan en
el proceso de Pago Electrónico, siguientes:
I. Usuarios:
a) Ser titular de una cuenta bancaria a través de la cual se efectuará el pago de
los derechos, impuestos, servicios y demás obligaciones aduaneras.
b) Contar con autorización del banco para acceder al sistema informático
bancario y poder realizar desde este la transferencia electrónica de fondos
desde su cuenta y realizar el Pago Electrónico.
c) Digitar correctamente la información requerida para el Pago Electrónico.
d) Presentar ante la autoridad aduanera la documentación que soporta el Pago
Electrónico, una vez que este se haya efectuado.
II. Bancos:
a) Certificar ante la autoridad aduanera su sistema informático de gestión de
pago electrónico, así como sus actualizaciones y modificaciones, previo a la
implementación del Pago Electrónico.
b) Diseñar e integrar en su sitio web el portal de acceso a la modalidad de Pago
Electrónico.
c) Autorizar a los usuarios el acceso al sistema informático bancario para que se
realicen las transferencias electrónicas de fondos desde sus cuentas para el
Pago Electrónico.
d) Emitir el comprobante de aplicación de Pago Electrónico.
e) Provisionar la transferencia de los fondos que resulten de las transacciones
realizadas por los usuarios mediante el Pago Electrónico.
f) Mantener comunicación ininterrumpida y simultánea con la autoridad
aduanera sobre las transferencias efectuadas por los usuarios en el Pago
Electrónico.
g) Generar los estados de cuenta que permitan a la autoridad aduanera la
realización de las conciliaciones. Igualmente, generar informe a la Tesorería
General de la República sobre los movimientos de la cuenta única
recaudadora.
h) Responder de forma inmediata las consultas y aclaraciones requeridas por la
autoridad aduanera.
i) Resolver de forma inmediata las fallas en el sistema que impidan la emisión
del comprobante de aplicación de Pago Electrónico.
7 Prohibiciones
1. No se podrá utilizar la información particular de los contribuyentes en
aplicación del Pago Electrónico, sin su autorización o decreto de autoridad
jurisdiccionalmente competente.
2. No se deberá brindar información a terceros sobre los pagos efectuados por
los usuarios en concepto de derechos, impuestos, servicios y demás
obligaciones aduaneras, así como de otros tributos, tasas o servicios
relacionados con las operaciones de comercio exterior que deban recaudarse
a través de la aplicación de los regímenes aduaneros.
3. No se podrá realizar la devolución de pagos efectuados por error a través de la
modalidad de pago electrónico; debiéndose observar para ello el procedimiento
de devolución especial establecido que se establecerá mediante circular
técnica correspondiente.
8 Procedimientos
Para efectuar el Pago Electrónico, se observará la ejecución de los siguientes
procedimientos.
9 Disposiciones Generales
1. El Pago Electrónico podrá realizarse en Córdobas o en cualquier tipo de moneda
extranjera, debiendo efectuarse la conversión desde la unidad monetaria de
cuenta regional Centroamericana de “Pesos Centroamericanos” (PCA), aplicando
el tipo de cambio oficial autorizado por el Banco Central de Nicaragua, vigente en
la fecha del pago.
2. El usuario que no disponga de una cuenta bancaria en un banco que tiene
convenio con la autoridad aduanera o no cuenta con los medios tecnológicos para
realizar una transacción electrónica de pago, podrá presentarse a la ventanilla
del banco que tiene convenio con la autoridad aduanera y realizar el trámite de
pago electrónico siguiendo el procedimiento de transacción electrónica.
3. La realización de pago a través de la modalidad electrónica no exime al usuario
de la supervisión, fiscalización, verificación y evaluación del cumplimiento de las
disposiciones aduaneras y de comercio exterior, en lo que corresponda, antes,
durante y con posterioridad al despacho aduanero de las mercancías.
4. Este manual estará sujeto a actualización en función de los desarrollos ulteriores
en el sistema informático aduanero y su interoperabilidad, tanto con los bancos
como con la Tesorería General de la República, entre los cuales hay que señalar,
Anexos.
Anexo 1 –Códigos de recaudación de la DGA
Los pagos de impuestos por declaración y servicios se efectuarán utilizando la
codificación establecida en la siguiente tabla:
Ingresos Tributarios:
Códigos Concepto
001 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
002 Derecho Arancelario a la Importación (DAI)
003 Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)
005 Honorario Consulares
006 Impuestos soberano 35%
011 Retención impuesto sobre la renta
012 Comercialización IVA 30%
019 Impuesto Específico al Consumo de cigarrillos (IEC)
020 Impuesto Específico Conglobado a los combustibles (IECC)
021 Impuesto Especial para el Financiamiento del Fondo de
Mantenimiento Vial (IEFOMAV)
Ingresos No Tributarios:
Códigos Concepto
013 Tasas por servicios a la importación de mercancía
014 Multas por defraudación aduanera y/o contrabando (falta penal)
015 Depósitos en garantías
016 Otros ingresos no tributarios
017 Multas por defraudación aduanera y contrabando (delito penal)
018 Perjuicio tributario
071 Factor del 25% régimen viajero
Códigos Concepto
032 Constancias*
033 Certificaciones*
034 Endosos
035 Exoneración
036 Revalidaciones de exoneración
037 Permisos de circulación de vehículos de turismo y prendados*
038 Altas y bajas de agentes y gestores aduaneros*
039 Registros de libros de agentes aduaneros
041 Corrección de documentos*
042 Anulación de declaración
043 Exoneración de menaje de casa
044 Horas extras
045 Custodias
046 Formatos*
047 Precintos
048 Multas administrativas
049 Alquiler
050 Almacenajes
054 Depósitos por excedentes de impuestos de subasta
055 Depósitos por recuperación de cheques rechazados
057 Transmisión electrónica
070 Otros ingresos aduaneros
Código Costo
Código Concepto
Servicio PCA
141 32 Constancia de Liberación de Prenda/Instituciones del Estado 1
28 32 Constancia de Liberación de Prenda de Vehículos 5
44 33 Certificación de Recibos de Caja 10
47 33 Certificación de declaraciones de cualquier régimen aduanero 10
42 34 Certificado de endoso 1
51 35 Exoneración 5
30 36 Revalidación de Exoneración 10
27 37 Permiso de salida para vehículos prendados 10
40 37 Renovación de certificado de turismo 1
63 38 Acreditación de Agentes Aduaneros 5
64 38 Solicitud de baja de Agentes Aduaneros 5
65 38 Inscripción de gestores aduaneros acreditados 5
66 38 Solicitud de baja de gestores aduaneros 5
69 39 Certificación de libro de operaciones de agencia 15
29 41 Corrección de Exoneración 10
31 41 Corrección de Datos en Declaración de Vehículos 10
32 42 Anulación de Declaración Aduanera 15
59 43 Exoneración de menaje de casa 5
1 46 Papel personalizado para póliza 1
2 46 Formato de exoneración 5
3 46 Formato de Detalle de Inspección de Vehículos 1
15 70 Pérdida de carné de visitante 5
34 70 Prórroga a la Exportación Temporal para perfeccionamiento pasivo 2
35 70 Prórroga a la importación temporal con reexportación en el mismo estado 2
41 70 Consulta de Clasificación Arancelaria 25
43 70 Solvencia de adeudos 1
45 70 Informe estadísticos ($5.00/mes) 5
50 70 Registro Único del Contribuyente, RUC Ocasional 1
52 70 Devolución de lo pagado de más 1
Código Costo
Código Concepto
Servicio PCA
53 70 Autorización de Exportación Temporal para perfeccionamiento pasivo 3
55 70 Autorización de importación temporal con reexportación en el mismo estado 3
56 70 Compromiso por exoneración 1
60 70 Código de Transportista Aduanero 1
61 70 Inscripción de Nuevas Unidades de Transporte 1
62 70 Solicitud de baja de unidades inscritas en códigos de transportistas 1
67 70 Apertura e inscripción de Agencia Aduanera 200
68 70 Cierre de Agencia Aduanera 1
Apertura e inscripción de almacenes de depósitos aduaneros, públicos o
70 70 200
privados, extensiones o puertos libres.