PRINCIPIOS GENERALES Y RESPONSABILIDADES

NIA – 200
obtener una certeza razonable de que los estados financieros en su conjunto, con un
alto nivel de seguridad y suficiente evidencia para reducir el riesgo de auditoria

NIA – 210 Acuerdo de los términos del encargo de auditoría

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades que tiene el
auditor al acordar los términos del encargo de auditoría. Ello incluye determinar si
concurren ciertas condiciones previas a la auditoría cuya responsabilidad corresponde a
la dirección

NIA – 220  Control de calidad de la auditoría de estados financieros

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades  que tiene el
auditor  con los procedimientos de control de calidad de una auditoría de estados
financieros. 

NIA – 230 Documentación de auditoría

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) el auditor tiene la responsabilidad de

preparar la documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de estados
financieros. 

NIA – 240 Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con

respecto al fraude
trata de las responsabilidades del auditor con respecto al fraude en la auditoría de
estados financieros. 

NIA – 250

En esta NIA trata de las responsabilidades que tiene el auditor de considerar las
disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros.

NIA – 260

NIA – 265

VALORACION DEL RIESGO Y RESPUESTA ALOS RIESGOS VALORADOS

NIA – 300

El auditor tiene la responsabilidad de establecer normas y proporcionar lineamientos sobre las

consideraciones y actividades aplicables para planear una auditorÌa de estados financieros.

NIA – 315

es establecer normas y proporcionar guías para obtener un entendimiento de la entidad y su

entorno, incluyendo su control interno, para evaluar los riesgos de representación errónea de
importancia relativa en una auditoria de estados financieros.
NIA – 320

El proposito de esta Norma Internacional de AuditorÌa (NIA) es establecer normas y

proporcionar lineamientos sobre el concepto de importancia relativa y su relacion con el riesgo
de auditorÌa.

. El auditor deber· considerar la importancia relativa y su relacion con el riesgo de auditorÌa

cuando conduzca una auditorÌa.

NIA – 330

es establecer normas y proporcionar guias para determinar respuestas globales y diseñar y

desempeñar procedimientos adicionales de auditoria para respender a los riesgos evaluados
de representacion erronea de importancia relativa a los niveles de estado financiero y de
aseveracion en una auditorÌa de estados financieros.

NIA – 402

La norma internacional de auditoría 402 expone la responsabilidad del auditor del usuario
de obtener la suficiente y apropiada evidencia de auditoría cuando la entidad usuaria
emplea los servicios de una o más organizaciones de servicios.

El auditor debe determinar qué servicios prestados son relevantes para la auditoría de
estados financieros, Ejemplos de estos servicios son mantenimiento de los registros
contables de la entidad usuaria, administración de activos y manejo de transacciones
como agente de la entidad usuaria.

NIA – 450
trata de la responsabilidad que tiene el auditor de evaluar el efecto de las incorrecciones
identificadas en la auditoría y, en su caso, de las incorrecciones no corregidas en los estados
financieros

EVIDENCIA DE AUDITORIA

NIA – 500
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) explica lo que constituye evidencia de auditoría en
una auditoría de estados financieros, y trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría suficiente y
adecuada que le permita alcanzar conclusiones razonables en las que basar su opinión.

NIA – 501

La norma internacional de Auditoría 501 expone las consideraciones específicas del

auditor para obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría relacionada a los
inventarios, litigios y reclamaciones, e información por segmentos, de acuerdo con las
normas internacionales de auditoría 330, 500 y demás que sean relevantes. 

NIA – 505
Esta NIA tiene como finalidad facilitar al auditor el diseño y la aplicación de
procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría fiable y
relevante.
NIA – 510

El objetivo del profesional contable consiste en obtener evidencia de auditoría suficiente y

adecuada sobre los saldos de apertura que permitan determinar si estos contienen o no
incorrecciones que puedan afectar a los estados financieros

El auditor debe evidenciar en los saldos de apertura si se han aplicado las políticas contables
de forma adecuada o si los cambios en las políticas se han registrado, 

NIA – 520
La norma internacional de auditoria 520 expone la responsabilidad del auditor de efectuar
procedimientos analíticos sustantivos durante la auditoria y al final de la auditoria para
ayudar a forma la conclusión general sobre los estados financieros.

NIA – 530

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA se aplica cuando el auditor ha decidido o emplear
el muestreo de auditoría en la realización de procedimientos de auditoría. De muestreo
estadístico y no estadístico para diseñar y seleccionar la muestra de auditoría, realizar pruebas
de controles y de detalle, así como evaluar los resultados de la muestra.

NIA – 540

El proposito de esta Norma Internacional de AuditorÌa (NIA) es establecer una estimaciones

contables contenidas en los estados financieros. La administracion es responsable de hacer las
estimaciones contables incluidas en los estados financieros.

NIA – 550

La norma internacional de auditoría 550 presenta las responsabilidades del auditor frente
a las relaciones y transacciones relacionadas en una auditoría de estados financieros. Las
transacciones de partes relacionadas pueden implicar mayores riesgos de representación
errónea de importancia relativa de los estados financieros

El auditor debe comprender las relaciones y transacciones entre partes relacionadas para
reconocer los factores de riesgo de fraude

NIA – 560

La norma internacional de auditoría  560 presenta las responsabilidades que tiene el

auditor con los hechos sucedidos después de realizar la auditoría  de estados financieros,
ya que pueden ser afectados no solo por la evidencias que surgen a la fecha de los estados
financieros, sino también por aquellos hechos que se manifiestan después de su
desarrollo.
El auditor deberá obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría  de los hechos
posteriores que se presenten desde la fecha de los estados financieros a la fecha del
dictamen del auditor, y deben  verificar si están reflejados de acuerdo con el marco de
referencia de información financiera aplicable.

NIA – 570

 se refiere a la responsabilidad del auditor en la auditoría de los estados financieros en

relación al uso por la administración del supuesto de negocio en marcha como un
supuesto para la preparación de los estados financieros. 

La evaluación que debe realizar la administración implica hacer un juicio sobre los
resultados que se pueden alcanzar en un periodo de tiempo, basándose en la información
disponible al momento de hacer el juicio,

 El objetivo del auditor es obtener suficiente información con respecto al uso de la
administración del supuesto negocio en marcha en la elaboración y presentación de los
estados financieros. En base a esta evidencia el auditor debe determinar si existe alguna
incertidumbre de importancia relativa en relación a la capacidad de la entidad para
continuar con el negocio en marcha

NIA – 580

Tiene como responsabilidad el auditor obtener declaraciones escritas de la administración

o encargados del Gobierno Corporativo durante la auditoría de estados financieros. Las
declaraciones son información que el auditor requiere de la entidad, y que utiliza para
soportar la evidencia de auditoría.

El hecho que el auditor cuente con las declaraciones escritas no garantiza que
proporcionen evidencia por si solas, estas son parte esencial en el desarrollo de la
auditoría de estados financieros y le permiten al auditor argumentar su opinión,

UTILIZACION DEL TRABAJO DE OTROS

NIA – 600
 se refiere a la posibilidad del auditor de usar el trabajo de otros auditores en la información
financiera de uno o más componentes que hacen parte de los estados financieros del
grupo. el auditor principal tiene la responsabilidad de determinar cómo afectara a la
auditoria la intervención del otro, o los otros auditores.

El auditor principal puede discutir con los otros auditores sobre los procedimientos de
auditoria aplicados, además de revisar distintos documentos de trabajo de los otros
auditores,

NIA – 610

De acuerdo con la norma internacional de auditoria el auditor  externo puede  determinar

si es necesaria e importante la función de  auditoría interna para el proceso de la auditoría
en general. Es importante aclarar que la función de auditoría interna no es independiente
de la entidad por el hecho de tener un cierto grado de autonomía y objetividad,
NIA – 620
La norma internacional de auditoria 620 básicamente define las responsabilidades del
auditor cuando se encuentra haciendo la auditoria de los estados financieros y encuentra
ciertas áreas en las cuales no tiene la capacidad de dictaminar, debido a las limitaciones
en conocimientos específicos detectados,

Es importante que el auditor determine si usará o no el trabajo de un experto, cuando se

hace necesario que exista pericia en un campo específico y distinto al de la contabilidad o
la auditoria,

INFORME DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

NIA – 700

Esta NIA 700 trata las circunstancias en  que el auditor puede expresar una opinión no
calificada (opinión limpia) y no es necesaria ninguna modificación al dictamen del auditor.

NIA 701

La NIA 701, se refiere a la responsabilidad del auditor de comunicar los asuntos clave de
auditoría en su informe. Los KAM hacen referencia a los asuntos que requieren una atención
significativa por parte del auditor, tales como riesgos de auditoría significativos, estimaciones o
juicios significativos por parte de la administración en la preparación de los estados
financieros,

NIA – 705

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
emitir un informe adecuado en función de las circunstancias cuando, al formarse una opinión
de conformidad con la NIA 700 (Revisada)1 , concluya que es necesaria una opinión modificada
sobre los estados financieros.

El objetivo del auditor es expresar, con claridad, una opinión modificada adecuada sobre los
estados financieros

NIA – 706

La NIA-ES 706 (R) desarrolla las circunstancias en las que el auditor ha de considerar incluir en
el informe de auditoría párrafos adicionales que sean relevantes para comprender los estados
financieros o la auditoría en sí, la responsabilidad del auditor o el propio informe de auditoría.

NIA – 710

ES Información comparativa, que requiere incorporar un párrafo de otras cuestiones para

destacar asuntos como que las cifras del ejercicio anterior no fueron auditadas o lo fueron por
un auditor predecesor (en este último caso si no se trata de estados financieros comparativos,
será optativo referirse al mencionado auditor predecesor)

NIA – 720