Ley 843 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINAL

“UNIVERSIDAD AUTÓNOMA GABRIEL RENÉ MORENO”
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, POLITICAS SOCIALES Y RELACIONES

INTERNACIONALES
CARRERA DE DERECHO
MATERIA : DERECHO FINANCIERO, TRIBUTARIO, ADUANERO Y

SU PROCEDIMIENTO.
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
UNIVERSITARIOS : MARIA EMILIA ROMERO ARAUZ

JOSE EDMUNDO CAMPOS PINTO
BIANCA LORENA BERNAL MIRANDA
DULCE ARELLY PEREZ CESPEDEZ
GRUPO : B1
Santa Cruz - Bolivia

Febrero - 2020
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES IT

Ley 843
Titulo VI
Impuesto a las Transacciones
Capítulo I
¿QUÉ ES EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES IT?

Es un impuesto que aplica a cualquier tipo de persona que tiene ingresos. Grava el 3% de
todo ingreso bruto, o sea, el ingreso sin ningún descuento. El Impuesto a las transacciones
IT se lo puede compensar con el impuesto anual IUE (Impuesto a las Utilidades de las
Empresas).
¿CUÁL ES EL OBJETO DEL IT?
El Impuesto a las Transacciones IT alcanza al ejercicio en todo el territorio nacional del:
 Comercio.
 Industria.
1


 Profesión.
 Oficio.
 Alquiler de bienes.
 Contratación de obras.
 Prestación de servicios.
 Transferencia a título gratuito de bienes muebles, inmuebles y derechos.
OBJETO
ARTICULO 72°.-
El ejercicio en el territorio nacional, del comercio, industria, profesión, oficio, negocio, alquiler
de bienes, obras y servicios o de cualquier otra actividad - lucrativa o no - cualquiera sea la
naturaleza del sujeto que la preste, estará alcanzado con el impuesto que crea este Título,
que se denominará Impuesto a las Transacciones, en las condiciones que se determinan
en los artículos siguientes.
También están incluidos en el objeto de este impuesto los actos a título gratuito que
supongan la transferencia de dominio de bienes muebles, inmuebles y derechos.
No se consideran comprendidas en el objeto de este impuesto las ventas o transferencias
que fueran consecuencia de una reorganización de empresas o de aportes de capitales a
las mismas. La reglamentación definirá qué debe entenderse, a estos fines, por
reorganización de empresas y dispondrá los requisitos a cumplir por los sujetos involucrados
en la misma.
¿QUIÉNES PAGAN EL IT?
Todas las personas naturales o jurídicas, que realicen o participen en alguna de las
actividades descritas anteriormente.
SUJETO
ARTICULO 73°.-
Son contribuyentes del impuesto las personas naturales y jurídicas, empresas públicas y
privadas y sociedades con o sin personalidad jurídica, incluidas las empresas
unipersonales.
BASE DE CALCULO
ARTICULO 74°.-
El impuesto se determinará sobre la base de los ingresos brutos devengados durante el
período fiscal por el ejercicio de la actividad gravada.
Se considera ingreso bruto el valor o monto total - en valores monetarios o en especie-
devengados en concepto de venta de bienes, retribuciones totales obtenidas por los
2


servicios, la retribución por la actividad ejercida, los intereses obtenidos por préstamos de
dinero o plazos de financiación y, en general, de las operaciones realizadas.
En las operaciones realizadas por contribuyentes que no tengan obligación legal de llevar
libros y formular balances en forma comercial la base imponible será el total de los ingresos
percibidos en el período fiscal.
En el caso de transmisiones gratuitas el reglamento determinará la base imponible.
Los exportadores recibirán la devolución del monto del Impuesto a las Transacciones
pagado en la adquisición de insumos y bienes incorporados en las mercancías de
exportación. Dicha devolución se hará en forma y bajo las condiciones a ser definidas
mediante reglamentación expresa.
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA DEL IT?
Es el 3%, esta alícuota se aplica sobre el total de los ingresos brutos de un período (mes),
por la actividad gravada.
CAPITULO II
ALICUOTA DEL IMPUESTO
ARTICULO 75°.-
Se establece una alícuota general del tres por ciento (3%).
¿QUIÉNES NO PAGAN EL IT?
 Trabajo personal en relación de dependencia.
 Desempeño de cargos públicos.
 Exportación de bienes.
 Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos
Departamentales y Municipales.
 Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente.
 Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial.
 Compra/venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, así como cuotas
de capital en el caso de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
 Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado interno,
siempre que sea destinado a la exportación.
 Actividades de producción, prestación y difusión de eventos realizados por artistas
bolivianos efectuados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal,
o aquellos que cuenten con el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades
Territoriales.
3


 Otros establecidos por Ley.
CAPITULO III
EXENCIONES
ARTICULO 76°.-
Están exentos del pago de este gravamen:
a) El trabajo personal ejecutado en relación de dependencia, con remuneración fija o
variable.
b) El desempeño de cargos públicos.
c) Las exportaciones, entendiéndose por tales la actividad consistente en la venta de
mercaderías efectuadas al exterior por el exportador con sujeción a los mecanismos
aplicados por la Administración de Aduanas. Esta exención no alcanza a las actividades
conexas de transporte, eslingaje, estibaje, depósito y toda otra de similar naturaleza.
d) Los servicios prestados por el Estado Nacional, los departamentos y las
municipalidades, sus dependencias, reparticiones descentralizadas y desconcentradas, con
excepción de las empresas públicas.
e) Los intereses de depósito en cajas de ahorro, cuentas corrientes, a plazo fijo, así
como todo ingreso proveniente de las inversiones en valores.
f) Los establecimientos educacionales privados incorporados a los planes de
enseñanza oficial.
g) Los servicios prestados por las representaciones diplomáticas de los países
extranjeros y los organismos internacionales acreditados ante el Gobierno de la República.
h) La edición e importación de libros, diarios, publicaciones informativas en general,
periódicos y revistas, en todo su proceso de creación, ya sea que la actividad la realice el
propio editor o terceros por cuenta de éste. Esta exención no comprende ingresos por
publicidad y otros ingresos que no correspondan a la venta de las publicaciones señaladas.
i) La compraventa de Valores definidos en el Artículo 2° de la Ley del Mercado de
Valores, así como la compraventa de cuotas de capital en el caso de Sociedades de
Responsabilidad Limitada.
j) La compraventa de minerales, metales, petróleo, gas natural y sus derivados en el
mercado interno, siempre que tenga como destino la exportación de dichos productos,
conforme a reglamentación.
¿CUÁNDO Y EN QUÉ FORMULARIO SE DECLARA EL IT?
 Se declara cada mes, de acuerdo al último dígito de NIT:
4


 Para las sociedades con o sin personería jurídica dentro de los 10 días hábiles
posteriores a la fecha de Declaratoria de Herederos, Minuta de Transferencia, o
Anticipo de Legítima.
 Para las empresas públicas, privadas y unipersonales anualmente hasta los 120 días
hábiles posteriores al cierre de su gestión fiscal.
 Para los profesionales liberales u oficios anualmente hasta los 120 días hábiles
posteriores al cierre de su gestión fiscal.
Se lo declara en los siguientes formularios.
 El formulario 400 para transacciones habituales.

 El formulario 410 pata retenciones.
 El formulario 440 para retenciones de agencias de viaje.
 El formulario 430 para transferencia a título gratuito y venta de inmuebles,
motonaves, aeronaves, cuotas de capital y otros bienes.
 El formulario 500 para empresas obligadas a llevar registros contables.
 El formulario 605 para presentación de estados financieros o memoria anual.
 El formulario 520 para empresas no obligadas a llevar registros contables.
 El formulario 560 para empresas de El Alto-promoción económica.
 El formulario 501 para transportistas.
 El formulario 110 para detalle de facturas, es decir, gastos personales de la gestión
a declararse.
 Boleta de pago 1000.
Los pagos deben realizarse en cualquiera de las Entidades Financieras autorizadas.
CAPITULO IV
PERIODO FISCAL, LIQUIDACION Y PAGO
ARTICULO 77°.-
El impuesto se determinará aplicando la tasa general establecida en el Artículo 75° a la base
de cálculo determinada por el Artículo 74° de la presente Ley.
El impuesto resultante se liquidará y empozará - sobre la base de declaración jurada
efectuada en formulario oficial - por períodos mensuales, constituyendo cada mes
calendario un período fiscal.
5


A efectos de la liquidación del impuesto, los ingresos percibidos en especie se computarán
por el valor del mercado existente al cierre del período fiscal al cual corresponde el ingreso.
El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, liquidado y pagado por períodos anuales;
excepto el pago derivado de la aplicación de la Alícuota Adicional establecida en el Artículo
51° bis de esta Ley, será considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones
en cada período mensual en la forma, proporción y condiciones que establezca la
reglamentación, hasta su total agotamiento, momento a partir del cual deberá pagarse el
impuesto sin deducción alguna.
En el caso que al producirse un nuevo vencimiento de la presentación de la declaración
jurada del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas quedase un saldo sin compensar
correspondiente a la gestión anual anterior, el mismo se consolidará a favor del fisco.
Los saldos del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas que, por cualquier otra causa,
no resultaren compensados con el Impuesto a las Transacciones, en ningún caso darán
derecho a reintegro o devolución, quedando consolidados a favor del fisco.
Queda facultado el Poder Ejecutivo para establecer la forma, los plazos y lugares para la
liquidación y pago del impuesto de este Título.
Por tratarse de un impuesto sobre los ingresos brutos del sujeto pasivo y que además recibe
como pago a cuenta el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas efectuado por el
mismo sujeto pasivo, este impuesto no dará lugar a su devolución a favor de los
exportadores, excepto para aquellos insumos adquiridos durante la gestión 1995 y hasta el
cierre de la primera gestión a los fines del pago del Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas, de acuerdo a las facturas correspondientes al costo directo, excluyéndose las
facturas por compra de carburantes.
VIGENCIA
ARTICULO 78°.-
Las disposiciones de este Título se aplicarán a partir del primer día del mes subsiguiente a
la fecha de publicación del reglamento de este Título en la Gaceta Oficial de Bolivia.
EL IUE ES CONSIDERADO COMO PAGO A CUENTA DEL IT
El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, liquidado y pagado por períodos anuales,
será considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones IT en cada período
mensual hasta su total agotamiento.
EJEMPLO DE CÁLCULO
Cuál es el Impuesto a declarar y pagar para el mes de agosto si:
 Ventas Brutas del mes Bs. 20.000.-
 Alícuota Impuesto (3%) Bs. 600.-
6


El impuesto a declarar y pagar para el mes de agosto es de Bs600.
A continuación, mostramos un pequeño vídeo que intenta explicar cómo funciona el IT en
Bolivia y cómo se puede realizar la compensación con el IUE. Es un vídeo para principiantes
en el que no se contemplan aspectos complejos o concretos de contabilidad.
CONCLUSION
El impuesto a las transacciones es distinto al impuesto que se lo considera como impuesto
a las transferencias, y también es distinto al ITF que es el impuesto a las transacciones
financieras que se paga un porcentaje por cada operación en moneda extranjera.
Cuando nosotros realizamos una venta, nos gravan siempre el 13% del IVA. Este 13% IVA
se lo puede compensar con las compras, etc., que tienen igual un IVA a favor.
Pero en el caso de impuesto a las transacciones, el 3%, sí o sí se lo debe pagar; esto no se
lo puede compensar con las facturas de compra. Sólo se lo puede compensar con el IUE.
BIBLIOGRAFIA
- Ley 843 TEXTO ORDENADO, COMPLEMENTADO Y ACTUALIZADO AL
28/02/2018
- CÓDIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO LEY N° 2492
- IMPUESTOS NACIONALES
ANEXOS
7

IT 400v.3
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto a las Transacciones Formulario
www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NÚMERO DE ORDEN
1234567890
Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444
B NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
MES AÑO Cód. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA
534
FORMULARIO DE MUESTRA
C DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
Cód. NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. Nº DE ORDEN

518 537 521
DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Cód. IMPORTE
Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
1 Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 13
LA BASE IMPONIBLE E
DETERMINACIÓN DE
2 Ingresos exentos 32
RUBRO 1:
IMPUESTO
3 Base imponible (C13 - C32) 24
4 Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909
IO
5 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior) 664
6 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) 1001
DETERMINACIÓN DEL SALDO
R
7 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622
U DE LA
8 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640
RUBRO 2:
9 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643
10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0)

A 996
U
11 Tributo Omitido (C996) 924

ORIGINAL SIN
R
M
12 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925

DETERMINACIÓN DE LA DEUDA
13 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938

T
R
14 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954
S
TRIBUTARIA
RUBRO 3:
FO
15 Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo 967
E
16 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955
17 Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0) 619
RUBRO 4:
DEFINITIVO
18 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747
SALDO
19 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646
20 Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 677

RUBRO 5:
IMPORTE
DE PAGO
21 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576

Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
Fecha confirmación de
DATOS PAGO SIGMA
22 N° C-31: Nº de pago:
pago:
Importe pagado
8883
RUBRO 6:
vía SIGMA
23 8880 8882 8881
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de Firma:

Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano
Declaración Jurada mensual
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA

Instructivo de llenado del Formulario 400 v.3 - IT ASPECTOS GENERALES
Los Contribuyentes sujetos al Impuesto a las Transacciones (IT), deberán presentar mensualmente la Declaración Jurada (DD.JJ.) y pagar el impuesto resultante,
hasta el vencimiento establecido en normativa vigente. La presentación deberá realizarse a través de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN),
Entidad Financiera autorizada o Colecturía, según corresponda. La obligación de presentar la DD.JJ. subsiste aun cuando no hubiera tenido movimiento alguno.
Para el cálculo de la actualización de valor, cálculo de intereses y multas, se encuentra disponible la Calculadora Tributaria en el sitio web www.impuestos.gob.
bo.
DATOS DE CABECERA
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Consignar Nombre (s) y Apellido (s), en caso de persona
natural o empresa unipersonal; o Razón Social si es persona jurídica.
NIT (llenado obligatorio): Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) del Contribuyente o sujeto pasivo.
PERÍODO MES (llenado obligatorio): Indicar el mes a declarar, el formato de llenado deberá ser de dos dígitos (mm), Ej.: 03 para marzo.
PERÍODO AÑO (llenado obligatorio): Indicar el año a declarar, el formato de llenado deberá ser de cuatro dígitos (aaaa), Ej.: 2014.
Cód. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Consignar una “X” cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada por el período fiscal), caso contrario dejar en
blanco.
FOLIO: Casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colecturía.
B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
Datos que deberán ser llenados cuando el Contribuyente rectifique una DD.JJ.
Cód. 518: N° DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA.- Si disminuye el saldo a favor del Fisco o aumenta el saldo a favor del Contribuyente, deberá consignar
obligatoriamente el número de la Resolución Administrativa del SIN, que autoriza la presentación de la DD.JJ. Rectificatoria.
Cód. 537: FORMULARIO/VERSIÓN.- Consignar el número del formulario y versión que será rectificado (Ej.: Formulario 400 versión 2 ó Formulario 400
versión 3, según corresponda).
Cód. 521: Nº DE ORDEN.- Consignar el número de orden de la DD.JJ. a rectificar.
C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
RUBRO 1 : DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO
Fila 1. Cód. 13: Total Ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos).- Consignar los ingresos brutos devengados
en valores monetarios y/o percibidos en especie, obtenidos por el ejercicio de todas las actividades alcanzadas por el objeto de este impuesto, conforme
lo dispuesto en el Artículo 74 de la Ley Nº 843. No incluye las transmisiones de dominio de bienes sujetos a registro, ni la transmisión de otros bienes y
derechos, cuya transferencia no sea objeto de la actividad habitual, debiendo declararse estas operaciones en el formulario de Transmisión o Enajenación
de Bienes.
IO
Fila 2. Cód. 32: Ingresos exentos.- Consignar el importe de todos los ingresos devengados y/o percibidos que se encuentran exentos del pago del tributo
de acuerdo al Artículo 76 de la Ley Nº 843 y normas conexas.
Fila 3. Cód. 24: Base imponible (C13 - C32).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C13-C32).
Fila 4. Cód. 909: Impuesto Determinado (C24 * 3%).- Aplicar la alícuota del impuesto (3%) al importe de la Casilla C24.
R
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Fila 5. Cód. 664: IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior).- Consignar el importe del
U DE LA
impuesto liquidado y pagado por concepto del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) que será considerado como pago a cuenta del Impuesto a las
Transacciones, deducible a partir del siguiente período a la fecha de presentación y pago de la DD.JJ. del IUE, en primera instancia, posteriormente consignar el
importe de la Casilla 619 del formulario 400 del período anterior, hasta producirse su agotamiento o un nuevo vencimiento del IUE, lo que ocurra primero.
Fila 6. Cód. 1001: Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C664; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C909-C664), si es mayor
a cero.
A
U
Fila 7. Cód. 622: Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara.- Consignar los pagos a cuenta
realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, deberán ser convertidos a valor
presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualización de valor, sólo impuesto y pagos en exceso.
R
M
Fila 8. Cód. 640: Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior).- Esta casilla deberá consignar el
importe de la Casilla C747 del formulario 400 del período anterior.
Fila 9. Cód. 643: Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación
T
(C622+C640-C1001), si es mayor a cero.

R
Fila 10. Cód. 996: Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación: (C1001-C622-C640), si es mayor a cero.
S
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

FO
Este rubro deberá ser llenado sólo si la presentación y pago son realizados después del vencimiento.
E
Fila 11. Cód. 924: Tributo Omitido (C996).- Consignar el importe de la Casilla C996.
Fila 12. Cód. 925: Actualización de valor sobre Tributo Omitido.- Consignar el importe de la actualización o mantenimiento de valor, calculado sobre la
Casilla C924, en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la
obligación tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma.
Fila 13. Cód. 938: Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularán conforme el Artículo 47 de la Ley Nº 2492, aplicando la tasa
M
de interés que rija el día hábil anterior a la fecha de pago, por los días comprendidos desde el día siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de
pago, sobre el impuesto actualizado (C924+C925).
Fila 14. Cód. 954: Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento
al Deber Formal por presentación fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
Fila 15. Cód. 967: Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe
de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo, conforme al
régimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
Fila 16. Cód.955: Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).- Consignar la sumatoria de los importes de las Casillas
(C924+C925+C938+C954+C967).
RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Fila 17. Cód. 619: Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación:
(C664-C909), si es mayor a cero.
Fila 18. Cód. 747: Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0).- Consignar el resultado
de la siguiente operación: (C643-C955), si es mayor a cero.
Fila 19. Cód. 646: Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0).- Consignar el importe de la Casilla C996 si la
presentación se realiza en el plazo establecido; o el importe de la Casilla (C955-C643) cuando la presentación y pago se realizan fuera del plazo establecido,
si es mayor a cero.
RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO
Fila 20. Cód. 677: Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN).- Consignar el importe a pagar con valores fiscales de acuerdo a
procedimiento establecido para el efecto.
Fila 21. Cód. 576: Pago en efectivo (C646-C677; Si >0).- Consignar el importe a pagar en efectivo.
RUBRO 6: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (SÓLO SECTOR PÚBLICO)
Fila 22 y 23. Cód. 8880: N° C-31.- Consignar el número de Documento del C -31 por el pago de la obligación tributaria.
Fila 22 y 23. Cód. 8882: Nº de pago.- Consignar el número de pago de la Orden de Transferencia.
Fila 22 y 23. Cód. 8881: Fecha confirmación de pago.- Consignar la fecha de confirmación del pago de la Orden de Transferencia.
Fila 22 y 23. Cód. 8883: Importe pagado vía SIGMA.- Consignar el monto pagado vía SIGMA por la obligación tributaria.
IMPORTANTE: Verificada la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva DD.JJ., la Administración Tributaria procederá a la
ejecución tributaria sin necesidad de intimación ni determinación administrativa previa (Artículo N° 94, Ley N° 2492).
IT 400v.3
1234567890
534
C DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

518 537 521
DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Cód. IMPORTE
1 Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 13
LA BASE IMPONIBLE E
DETERMINACIÓN DE
2 Ingresos exentos 32
RUBRO 1:
IMPUESTO
3 Base imponible (C13 - C32) 24
4 Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909
IO
5 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior) 664
6 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) 1001
DETERMINACIÓN DEL SALDO
R
7 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622
COPIA CONTRIBUYENTE
U DE LA
8 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640
RUBRO 2:
10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0)

A 996
U

R
M

DETERMINACIÓN DE LA DEUDA

T
R
S
TRIBUTARIA
RUBRO 3:
FO
E
17 Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0) 619
RUBRO 4:
DEFINITIVO
SALDO

RUBRO 5:
IMPORTE
DE PAGO

DATOS PAGO SIGMA
pago:
Importe pagado
8883
RUBRO 6:
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

C.I.
..............................................................................................................................

Instructivo de llenado del Formulario 400 v.3 - IT ASPECTOS GENERALES
Los Contribuyentes sujetos al Impuesto a las Transacciones (IT), deberán presentar mensualmente la Declaración Jurada (DD.JJ.) y pagar el impuesto resultante,
hasta el vencimiento establecido en normativa vigente. La presentación deberá realizarse a través de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN),
Entidad Financiera autorizada o Colecturía, según corresponda. La obligación de presentar la DD.JJ. subsiste aun cuando no hubiera tenido movimiento alguno.
Para el cálculo de la actualización de valor, cálculo de intereses y multas, se encuentra disponible la Calculadora Tributaria en el sitio web www.impuestos.gob.
bo.
DATOS DE CABECERA
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Consignar Nombre (s) y Apellido (s), en caso de persona
natural o empresa unipersonal; o Razón Social si es persona jurídica.
NIT (llenado obligatorio): Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) del Contribuyente o sujeto pasivo.
Cód. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Consignar una “X” cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada por el período fiscal), caso contrario dejar en
blanco.
Cód. 518: N° DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA.- Si disminuye el saldo a favor del Fisco o aumenta el saldo a favor del Contribuyente, deberá consignar
obligatoriamente el número de la Resolución Administrativa del SIN, que autoriza la presentación de la DD.JJ. Rectificatoria.
Cód. 537: FORMULARIO/VERSIÓN.- Consignar el número del formulario y versión que será rectificado (Ej.: Formulario 400 versión 2 ó Formulario 400
versión 3, según corresponda).
RUBRO 1 : DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO
Fila 1. Cód. 13: Total Ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos).- Consignar los ingresos brutos devengados
en valores monetarios y/o percibidos en especie, obtenidos por el ejercicio de todas las actividades alcanzadas por el objeto de este impuesto, conforme
lo dispuesto en el Artículo 74 de la Ley Nº 843. No incluye las transmisiones de dominio de bienes sujetos a registro, ni la transmisión de otros bienes y
derechos, cuya transferencia no sea objeto de la actividad habitual, debiendo declararse estas operaciones en el formulario de Transmisión o Enajenación
de Bienes.
IO
Fila 2. Cód. 32: Ingresos exentos.- Consignar el importe de todos los ingresos devengados y/o percibidos que se encuentran exentos del pago del tributo
de acuerdo al Artículo 76 de la Ley Nº 843 y normas conexas.
Fila 3. Cód. 24: Base imponible (C13 - C32).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C13-C32).
Fila 4. Cód. 909: Impuesto Determinado (C24 * 3%).- Aplicar la alícuota del impuesto (3%) al importe de la Casilla C24.
R
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Fila 5. Cód. 664: IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior).- Consignar el importe del
U DE LA
impuesto liquidado y pagado por concepto del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) que será considerado como pago a cuenta del Impuesto a las
Transacciones, deducible a partir del siguiente período a la fecha de presentación y pago de la DD.JJ. del IUE, en primera instancia, posteriormente consignar el
importe de la Casilla 619 del formulario 400 del período anterior, hasta producirse su agotamiento o un nuevo vencimiento del IUE, lo que ocurra primero.
Fila 6. Cód. 1001: Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C664; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C909-C664), si es mayor
a cero.
A
U
Fila 7. Cód. 622: Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara.- Consignar los pagos a cuenta
realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, deberán ser convertidos a valor
presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualización de valor, sólo impuesto y pagos en exceso.
R
M
Fila 8. Cód. 640: Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior).- Esta casilla deberá consignar el
importe de la Casilla C747 del formulario 400 del período anterior.
Fila 9. Cód. 643: Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación
T
(C622+C640-C1001), si es mayor a cero.

R
S

FO
E
Fila 12. Cód. 925: Actualización de valor sobre Tributo Omitido.- Consignar el importe de la actualización o mantenimiento de valor, calculado sobre la
Casilla C924, en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la
obligación tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma.
Fila 13. Cód. 938: Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularán conforme el Artículo 47 de la Ley Nº 2492, aplicando la tasa
M
de interés que rija el día hábil anterior a la fecha de pago, por los días comprendidos desde el día siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de
pago, sobre el impuesto actualizado (C924+C925).
Fila 14. Cód. 954: Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento
al Deber Formal por presentación fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
Fila 15. Cód. 967: Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe
de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo, conforme al
régimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
Fila 16. Cód.955: Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).- Consignar la sumatoria de los importes de las Casillas
(C924+C925+C938+C954+C967).
Fila 17. Cód. 619: Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación:
(C664-C909), si es mayor a cero.
Fila 18. Cód. 747: Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0).- Consignar el resultado
de la siguiente operación: (C643-C955), si es mayor a cero.
Fila 19. Cód. 646: Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0).- Consignar el importe de la Casilla C996 si la
presentación se realiza en el plazo establecido; o el importe de la Casilla (C955-C643) cuando la presentación y pago se realizan fuera del plazo establecido,
si es mayor a cero.
Fila 20. Cód. 677: Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN).- Consignar el importe a pagar con valores fiscales de acuerdo a
procedimiento establecido para el efecto.
IMPORTANTE: Verificada la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva DD.JJ., la Administración Tributaria procederá a la
ejecución tributaria sin necesidad de intimación ni determinación administrativa previa (Artículo N° 94, Ley N° 2492).
IT 400v.3
1234567890
534
IO
R
TALÓN ENTIDAD FINANCIERA
U DE LA
A
U
R
M
T
R
S
FO
E
M

DATOS PAGO SIGMA
pago:
Importe pagado
8883
RUBRO 6:
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

C.I.
..............................................................................................................................

IVA 200v.3
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario
1234567890
NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

534
518 537 521
C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód. IMPORTE
1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13
2 Exportación de bienes y operaciones exentas 14

DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15
4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505
5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16
6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17
7 Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período 18
8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39

RUBRO 1:
9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55
10 Total Débito Fiscal del período (C39+C55) 1002
IO
11 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO
12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26
13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31
R
14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 27
15 Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período 28

U DE LA
16 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114
RUBRO 2:
17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003

FISCAL
18 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004
19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0)

A 693
U
DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
ORIGINAL SIN
20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909
21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635
R
M
22 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648
23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001

T
24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622
R
25 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640
RUBRO 3:
FO
27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996

E

DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA

DETERMINACIÓN DE
RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:
M
34 Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592
SALDO

IMPORTE
PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO
39 Permuta en venta de bienes y/o servicios 580

RUBRO 7:
DATOS
40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581
41 N° C-31: Nº de pago: Fecha confirmación de pago:

RUBRO 8:
Importe pagado vía

8883
DATOS
SIGMA
42 8880 8882 8881

C.I.
..............................................................................................................................

ASPECTOS GENERALES
Instructivo de llenado del Formulario 200 v.3 - IVA Los Contribuyentes sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA), deberán presentar mensualmente la Declaración Jurada (DD.JJ.) y pagar el impuesto resultante, hasta el vencimiento establecido
en normativa vigente. La presentación deberá realizarse a través de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Entidad Financiera autorizada o Colecturía, según corresponda. La
obligación de presentar la DD.JJ. subsiste aun cuando no hubiera tenido movimiento alguno.
Para el cálculo de la actualización de valor, cálculo de intereses y multas, se encuentra disponible la Calculadora Tributaria en el sitio web www.impuestos.gob.bo.
DATOS DE CABECERA
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Consignar Nombre (s) y Apellido (s), en caso de persona natural o empresa unipersonal; o
Razón Social si es persona jurídica.
NIT (llenado obligatorio): Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo.
Cód. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Consignar una “X” cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada por el período fiscal), caso contrario dejar en blanco.
Cód. 518: N° DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA.- Si disminuye el saldo a favor del Fisco o aumenta el saldo a favor del Contribuyente, deberá consignar obligatoriamente el número de la
Resolución Administrativa del SIN, que autoriza la presentación de la DD.JJ. Rectificatoria.
Cód. 537: FORMULARIO/VERSIÓN.- Consignar el número del formulario y versión que será rectificado (Ej.: Formulario 200 versión 2 ó Formulario 200 versión 3, según corresponda).
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
Fila 1. Cód. 13: Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero.- Consignar el importe total por actividades gravadas, correspondiente
a: ventas, contratos de obras, prestación de servicios y toda otra prestación cualquiera sea su naturaleza, que constituye el precio neto de venta, conforme establece el Artículo 5 de la Ley Nº 843. No
contempla los ingresos percibidos por actividades gravadas con Tasa Cero.
Fila 2. Cód. 14: Exportación de bienes y operaciones exentas.- Consignar el importe total correspondiente a ventas por exportación de bienes y operaciones exentas (Ej.: Turismo receptivo, zonas
francas, artistas alcanzados por Ley N° 2206).
Fila 3. Cód. 15: Ventas gravadas a Tasa Cero.- Consignar el importe total correspondiente a ventas gravadas a Tasa Cero (Venta de Libros Ley N° 366, Transporte Internacional Ley Nº 3249 y otras
establecidas por Ley).
Fila 4. Cód. 505: Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA.- Consignar el importe total correspondiente a ingresos por ventas y operaciones no gravadas por el IVA (Ej.
Actividades realizadas por Constructoras, Entidades Financieras y otras).
Fila 5. Cód. 16: Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares.- Consignar el valor de los bienes muebles y/o servicios que se hubiesen retirado con destino al uso y
consumo particular del único dueño o socios. La base imponible estará dada por el precio de venta en plaza al consumidor.
Fila 6. Cód. 17: Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período.- Consignar el importe de la sumatoria de notas de débito por devoluciones y rescisiones efectuadas en el período.
Fila 7. Cód. 18: Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período.- Consignar el importe de descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período.
Fila 8. Cód. 39: Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %].- Aplicar la alícuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las casillas (C13+C16+C17+C18).
Fila 9. Cód. 55: Débito Fiscal actualizado correspondiente a Reintegros- Se consignará el Crédito Fiscal (13%) actualizado de las compras del valor de los bienes, obras, locaciones o prestaciones
IO
gravadas, destinadas para donaciones o entregas a título gratuito, según el Artículo 8 del D.S. N° 21530.
Fila 10. Cód. 1002: Total Débito Fiscal del período.- Consignar el importe de la sumatoria de las casillas (C39 + C55).
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
Fila 11. Cód. 11: Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas.- Consignar el total de las compras registradas en el Libro de Compras IVA del período a declarar, sin
R
importar su vinculación o si corresponden a actividades gravadas y/o no gravadas. Deberán considerarse también en esta casilla las compras de aquellos Contribuyentes que no estén obligados a
llevar el Libro de Compras IVA (Ej.: Actividad de alquileres).
Fila 12. Cód. 26: Compras directamente vinculadas a actividades gravadas.- Consignar el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas directamente vinculadas con operaciones
U DE LA
gravadas, incluyendo las compras vinculadas a exportación de bienes y operaciones exentas. Excepto compras destinadas a actividades gravadas con tasa cero.
Fila 13. Cód. 31: Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas.- Consignar el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas
en las que no es posible discriminar su vinculación por corresponder tanto a actividades gravadas, gravadas a tasa cero y no gravadas. (Ej.: Alquileres, agua potable, etc).
Fila 14. Cód. 27: Devoluciones y rescisiones recibidas en el período.- Consignar el importe de la sumatoria de notas de crédito por devoluciones y rescisiones recibidas en el período.
Fila 15. Cód. 28: Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período.- Consignar el importe de descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período.
Fila 16. Cód. 114: Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%].- Aplicar la alícuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las Casillas (C26+C27+C28).
A
Fila 17. Cód. 1003: Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada.- Para obtener la proporción del Crédito Fiscal válido para el período, de conformidad con el Artículo 8 del
U
D.S. N° 21530; deberá aplicarse la siguiente fórmula: [C31 * (C13 + C14) / (C13 + C14 + C15 + C505)] * 13 %.
Fila 18. Cód. 1004: Total Crédito Fiscal del período.- Consignar el importe de la sumatoria de las casillas: (C114+C1003).
R
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
M
Fila 19. Cód. 693: Diferencia a favor del Contribuyente.- Consignar el resultado de la diferencia de las casillas: (C1004 – C1002); si es mayor a cero.
Fila 20. Cód. 909: Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado.- Consignar el resultado de la diferencia de las casillas: (C1002 – C1004); si es mayor a cero.
T
Fila 21. Cód. 635: Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior).- Se trasladará el importe de la DD.JJ. del período fiscal anterior, Casilla
R
C592.
Fila 22. Cód. 648: Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior.- Consignar el importe de la actualización o mantenimiento de valor, calculado sobre la Casilla C635,
S
en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre el último día hábil del período anterior y el último día hábil del período que se declara.
Fila 23. Cód. 1001: Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C909-C635-C648), si es mayor a cero.
FO
Fila 24. Cód. 622: Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara.- Consignar los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en
E
Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, deberán ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualización
de valor, sólo impuesto y pagos en exceso.
Fila 25. Cód. 640: Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior).- Esta casilla deberá consignar el importe de la Casilla C747 del formulario
200 del período anterior.
Fila 26. Cód. 643: Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C622+C640-C1001), si es mayor a cero.
M
Fila 29. Cód. 925: Actualización de valor sobre Tributo Omitido.- Consignar el importe de la actualización o mantenimiento de valor, calculado sobre la Casilla C924, en función a la variación de la
Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma.
Fila 30. Cód. 938: Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularán conforme el Artículo 47 de la Ley Nº 2492, aplicando la tasa de interés que rija el día hábil anterior a la
fecha de pago, por los días comprendidos desde el día siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado (C924+C925).
Fila 31. Cód. 954: Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentación fuera
de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
Fila 32. Cód. 967: Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber
Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo, conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
Fila 33. Cód. 955: Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).- Consignar la sumatoria de los importes de las Casillas (C924+C925+C938+C954+C967).
Fila 34. Cód. 592: Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación:
(C693+C635+C648-C909), si es mayor a cero.
Fila 35. Cód. 747: Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación: (C643-C955), si es
mayor a cero.
Fila 36. Cód. 646: Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0).- Consignar el importe de la Casilla C996 si la presentación se realiza en el plazo establecido; o el
importe de la Casilla (C955-C643) cuando la presentación y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero.
Fila 37. Cód. 677: Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN).- Consignar el importe a pagar con valores fiscales de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto.
RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS
Fila 39. Cód. 580: Permuta en venta de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios entregados en la permuta. La base imponible estará dada por el precio de venta en
plaza al consumidor.
Fila 40. Cód. 581: Permuta en compra de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios recibidos en la permuta.
IMPORTANTE: Verificada la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva DD.JJ., la Administración Tributaria procederá a la ejecución tributaria sin necesidad de
intimación ni determinación administrativa previa (Artículo N° 94, Ley N° 2492).
IVA 200v.3
1234567890

534
518 537 521
C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód. IMPORTE
1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13
2 Exportación de bienes y operaciones exentas 14

DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15
4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505
5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16
6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17
7 Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período 18
8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39

RUBRO 1:
9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55
10 Total Débito Fiscal del período (C39+C55) 1002
IO
11 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO
12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26
13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31
R
14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 27
15 Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período 28

U DE LA
16 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114
COPIA CONTRIBUYENTE
RUBRO 2:
17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003

FISCAL
18 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004
19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0)

A 693
U
DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909
21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635
R
M
22 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648
23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001

T
24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622
R
25 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640
RUBRO 3:
FO
27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996

E

DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA

DETERMINACIÓN DE
RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:
M
34 Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592
SALDO

IMPORTE
PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO
39 Permuta en venta de bienes y/o servicios 580

RUBRO 7:
DATOS
40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581
41 N° C-31: Nº de pago: Fecha confirmación de pago:

RUBRO 8:
Importe pagado vía

8883
DATOS
SIGMA
42 8880 8882 8881

C.I.
..............................................................................................................................

ASPECTOS GENERALES
Instructivo de llenado del Formulario 200 v.3 - IVA Los Contribuyentes sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA), deberán presentar mensualmente la Declaración Jurada (DD.JJ.) y pagar el impuesto resultante, hasta el vencimiento establecido
en normativa vigente. La presentación deberá realizarse a través de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Entidad Financiera autorizada o Colecturía, según corresponda. La
obligación de presentar la DD.JJ. subsiste aun cuando no hubiera tenido movimiento alguno.
Para el cálculo de la actualización de valor, cálculo de intereses y multas, se encuentra disponible la Calculadora Tributaria en el sitio web www.impuestos.gob.bo.
DATOS DE CABECERA
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Consignar Nombre (s) y Apellido (s), en caso de persona natural o empresa unipersonal; o
Razón Social si es persona jurídica.
NIT (llenado obligatorio): Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo.
Cód. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Consignar una “X” cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada por el período fiscal), caso contrario dejar en blanco.
Cód. 518: N° DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA.- Si disminuye el saldo a favor del Fisco o aumenta el saldo a favor del Contribuyente, deberá consignar obligatoriamente el número de la
Resolución Administrativa del SIN, que autoriza la presentación de la DD.JJ. Rectificatoria.
Cód. 537: FORMULARIO/VERSIÓN.- Consignar el número del formulario y versión que será rectificado (Ej.: Formulario 200 versión 2 ó Formulario 200 versión 3, según corresponda).
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
Fila 1. Cód. 13: Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero.- Consignar el importe total por actividades gravadas, correspondiente
a: ventas, contratos de obras, prestación de servicios y toda otra prestación cualquiera sea su naturaleza, que constituye el precio neto de venta, conforme establece el Artículo 5 de la Ley Nº 843. No
contempla los ingresos percibidos por actividades gravadas con Tasa Cero.
Fila 2. Cód. 14: Exportación de bienes y operaciones exentas.- Consignar el importe total correspondiente a ventas por exportación de bienes y operaciones exentas (Ej.: Turismo receptivo, zonas
francas, artistas alcanzados por Ley N° 2206).
Fila 3. Cód. 15: Ventas gravadas a Tasa Cero.- Consignar el importe total correspondiente a ventas gravadas a Tasa Cero (Venta de Libros Ley N° 366, Transporte Internacional Ley Nº 3249 y otras
establecidas por Ley).
Fila 4. Cód. 505: Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA.- Consignar el importe total correspondiente a ingresos por ventas y operaciones no gravadas por el IVA (Ej.
Actividades realizadas por Constructoras, Entidades Financieras y otras).
Fila 5. Cód. 16: Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares.- Consignar el valor de los bienes muebles y/o servicios que se hubiesen retirado con destino al uso y
consumo particular del único dueño o socios. La base imponible estará dada por el precio de venta en plaza al consumidor.
Fila 6. Cód. 17: Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período.- Consignar el importe de la sumatoria de notas de débito por devoluciones y rescisiones efectuadas en el período.
Fila 7. Cód. 18: Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período.- Consignar el importe de descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período.
Fila 8. Cód. 39: Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %].- Aplicar la alícuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las casillas (C13+C16+C17+C18).
Fila 9. Cód. 55: Débito Fiscal actualizado correspondiente a Reintegros- Se consignará el Crédito Fiscal (13%) actualizado de las compras del valor de los bienes, obras, locaciones o prestaciones
IO
gravadas, destinadas para donaciones o entregas a título gratuito, según el Artículo 8 del D.S. N° 21530.
Fila 10. Cód. 1002: Total Débito Fiscal del período.- Consignar el importe de la sumatoria de las casillas (C39 + C55).
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
Fila 11. Cód. 11: Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas.- Consignar el total de las compras registradas en el Libro de Compras IVA del período a declarar, sin
R
importar su vinculación o si corresponden a actividades gravadas y/o no gravadas. Deberán considerarse también en esta casilla las compras de aquellos Contribuyentes que no estén obligados a
llevar el Libro de Compras IVA (Ej.: Actividad de alquileres).
Fila 12. Cód. 26: Compras directamente vinculadas a actividades gravadas.- Consignar el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas directamente vinculadas con operaciones
U DE LA
gravadas, incluyendo las compras vinculadas a exportación de bienes y operaciones exentas. Excepto compras destinadas a actividades gravadas con tasa cero.
Fila 13. Cód. 31: Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas.- Consignar el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas
en las que no es posible discriminar su vinculación por corresponder tanto a actividades gravadas, gravadas a tasa cero y no gravadas. (Ej.: Alquileres, agua potable, etc).
Fila 14. Cód. 27: Devoluciones y rescisiones recibidas en el período.- Consignar el importe de la sumatoria de notas de crédito por devoluciones y rescisiones recibidas en el período.
Fila 15. Cód. 28: Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período.- Consignar el importe de descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período.
Fila 16. Cód. 114: Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%].- Aplicar la alícuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las Casillas (C26+C27+C28).
A
Fila 17. Cód. 1003: Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada.- Para obtener la proporción del Crédito Fiscal válido para el período, de conformidad con el Artículo 8 del
U
D.S. N° 21530; deberá aplicarse la siguiente fórmula: [C31 * (C13 + C14) / (C13 + C14 + C15 + C505)] * 13 %.
Fila 18. Cód. 1004: Total Crédito Fiscal del período.- Consignar el importe de la sumatoria de las casillas: (C114+C1003).
R
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
M
Fila 19. Cód. 693: Diferencia a favor del Contribuyente.- Consignar el resultado de la diferencia de las casillas: (C1004 – C1002); si es mayor a cero.
Fila 20. Cód. 909: Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado.- Consignar el resultado de la diferencia de las casillas: (C1002 – C1004); si es mayor a cero.
T
Fila 21. Cód. 635: Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior).- Se trasladará el importe de la DD.JJ. del período fiscal anterior, Casilla
R
C592.
Fila 22. Cód. 648: Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior.- Consignar el importe de la actualización o mantenimiento de valor, calculado sobre la Casilla C635,
S
en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre el último día hábil del período anterior y el último día hábil del período que se declara.
Fila 23. Cód. 1001: Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C909-C635-C648), si es mayor a cero.
FO
Fila 24. Cód. 622: Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara.- Consignar los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en
E
Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, deberán ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualización
de valor, sólo impuesto y pagos en exceso.
Fila 25. Cód. 640: Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior).- Esta casilla deberá consignar el importe de la Casilla C747 del formulario
200 del período anterior.
Fila 26. Cód. 643: Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C622+C640-C1001), si es mayor a cero.
M
Fila 29. Cód. 925: Actualización de valor sobre Tributo Omitido.- Consignar el importe de la actualización o mantenimiento de valor, calculado sobre la Casilla C924, en función a la variación de la
Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma.
Fila 30. Cód. 938: Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularán conforme el Artículo 47 de la Ley Nº 2492, aplicando la tasa de interés que rija el día hábil anterior a la
fecha de pago, por los días comprendidos desde el día siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado (C924+C925).
Fila 31. Cód. 954: Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentación fuera
de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
Fila 32. Cód. 967: Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber
Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo, conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
Fila 33. Cód. 955: Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).- Consignar la sumatoria de los importes de las Casillas (C924+C925+C938+C954+C967).
Fila 34. Cód. 592: Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación:
(C693+C635+C648-C909), si es mayor a cero.
Fila 35. Cód. 747: Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación: (C643-C955), si es
mayor a cero.
Fila 36. Cód. 646: Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0).- Consignar el importe de la Casilla C996 si la presentación se realiza en el plazo establecido; o el
importe de la Casilla (C955-C643) cuando la presentación y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero.
Fila 37. Cód. 677: Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN).- Consignar el importe a pagar con valores fiscales de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto.
RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS
Fila 39. Cód. 580: Permuta en venta de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios entregados en la permuta. La base imponible estará dada por el precio de venta en
plaza al consumidor.
Fila 40. Cód. 581: Permuta en compra de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios recibidos en la permuta.
IMPORTANTE: Verificada la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva DD.JJ., la Administración Tributaria procederá a la ejecución tributaria sin necesidad de
intimación ni determinación administrativa previa (Artículo N° 94, Ley N° 2492).
IVA 200v.3
1234567890

534
518 537 521
IO
R
U DE LA
TALÓN ENTIDAD FINANCIERA
A
U
R
M
T
R
S
FO
E
M


C.I.
..............................................................................................................................

IT RETENCIONES
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001

DECLARACION JURADA MENSUAL
PARA LLENAR ESTE FORMULARIO LEA EL INSTRUCTIVO
A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO:
s
NIT PERIODO DD JJ ORIGINAL FOLIO
io
M e s A ñ o USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
C ó d .
534
ar
B DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA
ut
Cód. Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO Cód. Nro. DE ORDEN
518 537 521
ib
410 L
Tr
A
I M P O R T E
C DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL
FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Cód.
( E N B O L I V I A N O S S I N C E N TAV O S )
N
013
Impuesto retenido.
es
I
LIQUIDACION DEL IMPUESTO

G
fin
Impuesto determinado (importe de la casilla C013). 909

I
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago. 622

R
Saldo disponible de pagos del período anterior a compensar 640

O
ar
Diferencia a favor del contribuyente

para el siguiente período (C622 + C640 - C909; Si > 0). 747
rp
996
Formulario
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0).
Imputación de crédito en valores

(Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.). 677
lo
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0),

(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria). 576
Va
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION Aclaración de firma :

(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492)
n
C.I. :
Si

FORMULARIO GRATUITO
REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA D

410 - I T RETENCIONES
INSTRUCTIVO FORMULARIO 410
ASPECTOS GENERALES
Los contribuyentes que hubiesen realizado retenciones por el Impuesto a las Transacciones (Art. 10 del D.S. Nro. 21532) deberán
presentar la Declaración Jurada y pagar el impuesto resultante conforme a los vencimientos establecidos.
La presentación deberá realizarse en cualquier entidad financiera o colecturía autorizada por la Administración Tributaria. Debe
respetarse el número de orden preimpreso en el formulario original y copia para el contribuyente, utilizando siempre formularios
coincidentes, sin separar los mismos.
A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO
Consignar el Nombre y Apellidos o Razón Social del sujeto pasivo.
NIT: Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) del sujeto pasivo. El llenado de este campo
s
es obligatorio.
io
PERIODO: Su llenado es obligatorio, indicar el período fiscal a declarar. Si el mes a declarar es menor
a diez (10) colocar el mes antecedido de cero. En el año se colocarán las cuatro cifras.
ar
DD.JJ. ORIGINAL - Cód. 534: Consignar una (x) cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada
por el período fiscal), caso contrario dejar en blanco.
ut
FOLIO: Es una casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colecturía, no se debe llenar.
ib
DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA
Instructivo de llenado del Formulario
Tr
Cuando el contribuyente rectifique una declaración jurada presentada con anterioridad, deberá necesariamente
consignar la siguiente información:
No. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA - Cód. 518: Si el contribuyente disminuye el saldo a favor

del Fisco o aumenta el saldo a favor del contribuyente, debe consignar obligatoriamente el número de
es
la Resolución Administrativa que autoriza la presentación de la declaración jurada rectificativa.
FORMULARIO - Cód. 537: Consignar el número del formulario que será rectificado.
fin
No. DE ORDEN - Cód. 521: Consignar el número de orden preimpreso de la declaración jurada a rectificar.
C DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

a
Impuesto retenido () - Cód. 013: Consignar el importe total correspondiente a las retenciones
ar
realizadas.
LIQUIDACION DEL IMPUESTO:

rp
Impuesto determinado () - Cód. 909: Consignar el importe de la casilla Cód. 013.
Pagos a cuenta () Cód. 622: Consignar los pagos realizados con anterioridad a la fecha de
vencimiento de esta declaración jurada, si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior, éstos
lo
deben ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento.
Saldo disponible de pagos () Cód 640: Esta casilla podrá ser utilizada si elige la compensación
Va
con este mismo impuesto y formulario, consignando el importe de la casilla Cód. 747 del formulario del
período anterior. En caso de No elegir la opción anterior puede optar por el trámite de compensación (Art.
56, Ley Nº 2492) o realizar la acción de repetición (Art. 121 y 122 de la Ley Nº 2492).
Diferencia a favor del contribuyente () Cód. 747: Consignar el importe del resultado de la
aplicación de la siguiente fórmula: (Cód. 622 + Cód. 640 Cód. 909), si el resultado es mayor a cero.
n
Saldo definitivo a favor del fisco () Cód. 996: Consignar la diferencia de los importes de las
Si
casillas (Cód. 909 Cód. 622 Cód. 640), si el resultado es mayor a cero.
Imputación de créditos en valores () Cód. 677: Consignar el valor del monto imputado con
créditos en valores fiscales (Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.)
Impuesto a pagar en efectivo () Cód. 576: Consignar el importe a pagar (Cód. 996 - Cód. 677;
Si > 0), si la presentación se realiza en término.
Si la presentación de la declaración jurada se realizara fuera de término, el pago debe hacerse utilizando la boleta correspondiente,
considerando el concepto de Deuda Tributaria, debiendo incluirse Mantenimiento de Valor, Interés y la Multa correspondiente.
Si se comprueba la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva Declaración Jurada, el Servicio de
Impuestos Nacionales procederá a la ejecución tributaria sin necesidad de intimación ni determinación administrativa previa (Art.
94, Ley Nº 2492).
Una
Reforma
que DA
Resultados
IT RETENCIONES
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001

DECLARACION JURADA MENSUAL
PARA LLENAR ESTE FORMULARIO LEA EL INSTRUCTIVO
A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO:
s
NIT PERIODO DD JJ ORIGINAL FOLIO
io
M e s A ñ o USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
C ó d .
534
ar
B DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA
ut
Cód. Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO Cód. Nro. DE ORDEN
518 537 521
ib
410 TALON ENTIDAD FINANCIERA
Tr
es
fin
a
ar
rp
Formulario
lo
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0),

(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria) 576
Va
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION Aclaración de firma :

(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492)
C.I. :
n
Si

FORMULARIO GRATUITO
REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA D

Ley 843 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINAL

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Ley 843 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINAL

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

“UNIVERSIDAD AUTÓNOMA GABRIEL RENÉ MORENO”

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, POLITICAS SOCIALES Y RELACIONES

MATERIA : DERECHO FINANCIERO, TRIBUTARIO, ADUANERO Y

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

UNIVERSITARIOS : MARIA EMILIA ROMERO ARAUZ

Santa Cruz - Bolivia

¿QUÉ ES EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES IT?

 Se declara cada mes, de acuerdo al último dígito de NIT:

 El formulario 400 para transacciones habituales.

B NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

MES AÑO Cód. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA

Cód. NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. Nº DE ORDEN

DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

3 Base imponible (C13 - C32) 24

4 Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909

10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0)

11 Tributo Omitido (C996) 924

12 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925

13 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938

16 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955

20 Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 677

21 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de Firma:

D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA

(C622+C640-C1001), si es mayor a cero.

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

B NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

MES AÑO Cód. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA

Cód. NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. Nº DE ORDEN

DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

3 Base imponible (C13 - C32) 24

4 Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909

10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0)

11 Tributo Omitido (C996) 924

12 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925

13 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938

16 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955

20 Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 677

21 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de Firma:

D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA

(C622+C640-C1001), si es mayor a cero.

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

B NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

MES AÑO Cód. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA

21 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de Firma:

D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA

NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

518 537 521

2 Exportación de bienes y operaciones exentas 14

3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15

4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505

5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16

6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17

7 Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período 18

8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39

9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55

10 Total Débito Fiscal del período (C39+C55) 1002

12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26

15 Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período 28

17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003

18 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004

17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]13% 1003

17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]13% 1003