Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Claudio Espinoza M.
Instituto IACC
XX-02-2020
INSTRUCCIONES:
a) ¿Cuáles son las partidas que componen un informe de caja y bancos? (0,5 puntos).
2. La empresa Los Alerces Spa. le solicita a usted, como analista contable, que realice el
presupuesto de caja para el primer trimestre del año 2020, es decir, de los meses de enero,
febrero y marzo.
Ventas presupuestadas:
Enero: $4.000.000
Febrero: $6.000.000
Marzo: $5.500.000
Compras presupuestadas:
Enero: $1.500.000
Febrero: $3.000.000
Marzo: $2.500.000
Antecedentes importantes:
La empresa vende sus productos con el siguiente método de cobro
Con la información entregada por la empresa, elabore el flujo de caja para el primer
trimestre del año 2020 (3 puntos).
3. La empresa Los Alerces Spa., una vez entregado el presupuesto de caja que usted hizo, le
solicita que elabore el estado de flujo efectivo para el año 2019, para efectos de toma de
decisiones.
4. Presente un informe formal dirigido a la empresa Los Alerces, con el presupuesto de caja y
el estado de flujo efectivo, explicando lo siguiente (2 puntos):
Totales flujos de caja de ingresos del trimestre y el valor de lo que faltará por cobrar
en los siguientes meses (después de marzo)
Totales flujos de caja de egreso y el valor de lo que faltará por pagar en los siguientes
meses (después de marzo)
MARGEN DE BENEFICIO
INVENTARIO FINAL 60% VENTAS PROYECTADAS
O UTILIDADES 30%
$200.000 SEPTIEMBRE - -
Stock de Seguridad $0 $0 $0
PRESUPUESTO
$162.000 $108.000 $120.000 -
INVENTARIO FINAL
PRESUPUESTO DE COMPRA
La Estructura del Presupuesto de Compra se compone de tres partidas las que son: Inventario
Final, Costo de Ventas e Inventario Inicial.
Estas tres partidas son el resultante de otros presupuesto e indicaciones ya establecidas con
anterioridad y corresponde a:
Inventario Inicial: Este inventario es la indicación establecida con anterioridad y que dice relación
a que el Inventario final de cada mes corresponde al 60% de las ventas proyectadas para el mes
siguiente, dando origen al Inventario Inicial de cada Mes, que para este caso en especial el
inventario final de septiembre, que es el inventario inicial de octubre corresponde a un valor de
$200.000.- y no a un porcentaje como se indica para los meses siguientes.
Inventario inicial es el valor contable registrado del inventario de una empresa al comienzo de
un período contable, y es el costo registrado del inventario al final del período contable
inmediatamente anterior, que luego se traslada al inicio del siguiente período contable.
Costo de Ventas: Estos valores son el resultado del Presupuesto de Costo de Ventas, este
presupuesto se obtiene de la resta entre las Ventas Proyectadas o Esperadas entre los meses de
octubre a enero de año próximo y los Márgenes de Beneficio o Explotación informados, los que
corresponden al 30% sobre las ventas del mes.
Inventario Final: Estos valores, como se dijo anteriormente, corresponden al 60% de las ventas
proyectadas para el mes siguiente, por esta razón solo se pueden proyectar en este caso hasta
el mes de diciembre ya que se nos entrega el valor de las ventas proyectadas para el mes de
enero de próximo año, lo que es absolutamente necesario para generar el presupuesto de
diciembre.
MARGEN DE BENEFICIO
INVENTARIO FINAL 60% VENTAS PROYECTADAS
O UTILIDADES 30%
$200.000 SEPTIEMBRE - -
El Costo de Ventas representa a las mercaderías que se espera vender, a precio de costo y
representa el 70% de las ventas esperadas, el Margen de Beneficio o Explotación corresponde al
30% de las ventas del mes, el Inventario Final corresponde al 60% de las ventas proyectadas para
el mes siguiente lo que además nos indica que corresponde también como Inventario Inicial del
mes en curso.
3. Explicación de los saldos finales proyectados por cada mes del presupuesto de compra,
por ejemplo (1,5 puntos):
El mes de octubre se obtiene una proyección de Compra o saldo final del Presupuesto de
Compras de $137.000.-, este valor se proyecta cuando ya tenemos definidos otro valores y
porcentajes que estructuran la base para poder realizar los cálculos necesarios en la obtención
de este valor como son las ventas proyectadas de $250.000.-, el inventario inicial de $200.000.-;
el valor de Compra es el necesario para mantener el stock adecuado de inventario final del mes
de $162.000., lo que es también el valor del inventario inicial de mes de noviembre, además, de
cumplir con el stock de producción necesario para mantener las ventas proyectadas para el mes
siguiente, las que hacienden a 270.000.-.
El mes de noviembre se obtiene una proyección de Compra o saldo final del Presupuesto de
Compras de $135.000.-, este valor se proyecta cuando ya tenemos definidos otro valores y
porcentajes que estructuran la base para poder realizar los cálculos necesarios en la obtención
de este valor como son las ventas proyectadas de $270.000.-, el inventario inicial de $162.000.-;
el valor de Compra es el necesario para mantener el stock adecuado de inventario final del mes
de $108.000., lo que es también el valor del inventario inicial de mes de diciembre, además, de
cumplir con el stock de producción necesario para mantener las ventas proyectadas para el mes
siguiente, las que hacienden a 180.000.-.
El mes de diciembre se obtiene una proyección de Compra o saldo final del Presupuesto de
Compras de $138.000.-, este valor se proyecta cuando ya tenemos definidos otro valores y
porcentajes que estructuran la base para poder realizar los cálculos necesarios en la obtención
de este valor como son las ventas proyectadas de $180.000.-, el inventario inicial de $108.000.-;
el valor de Compra es el necesario para mantener el stock adecuado de inventario final del mes
de $120.000., lo que es también el valor del inventario inicial de mes de diciembre, además, de
cumplir con el stock de producción necesario para mantener las ventas proyectadas para el mes
siguiente, las que hacienden a 200.000.-.
Bibliografía
https://www.lifeder.com/inventario-inicial/