Tarea Semana 2

Costos para la toma de decisiones financieras:

Proyecciones con punto de equilibrio y otras técnicas.

Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones.

Claudio Espinoza M.

Instituto IACC

24-01-2020
INSTRUCCIONES:

EM3
La empresa Sienfield Spa lleva solo un año de funcionamiento en el mercado y, hasta el momento,
no cuenta con un departamento de finanzas que los pueda ayudar con los presupuestos y las
proyecciones para el próximo año en ventas y costos. La empresa requiere de esta información
para realizar la planificación anual con miras a mejorar los ingresos.

La empresa confecciona artículos de aseo, siendo su producto estrella el detergente “Blanco

Siempre”, que corresponde al 80% de sus ventas anuales. De este producto se requerirá la
información.

El dueño de la empresa lo contacta a usted para que los ayude en esta tarea, y le entrega
información financiera de la empresa junto a las indicaciones de lo que se requiere.

Estado de resultados empresa Sienfield Spa (producto detergente).

Le informan que el valor de venta unitario es de $15.000 y el costo de venta unitario es de $13.500.

El próximo año la empresa desea aumentar la utilidad obtenida de este año en un 30%.
Además, desea mantener la misma estructura de costos: los costos fijos serán mantenidos y por
políticas de mercado se mantendrá el precio de venta actual.
Control semana 2
Con los datos entregados se solicita que realice un informe a la empresa que contenga la siguiente
información relevante:

1. Punto de equilibrio en cantidad y pesos de acuerdo al estado de resultados presentado

(2 puntos).

2. Cálculo de rentabilidad sobre las ventas (2 puntos).

3. Considerando que la empresa quiere aumentar un 30% sus utilidades en el siguiente

periodo, realice la proyección de las ventas a través del cálculo de punto de equilibrio en
pesos y unidades (2 puntos).

4. Presente el comparativo del estado de resultados actual, el estado de resultados sin

utilidad y el estado de resultados con utilidad del 30%, siendo este último considerado el
presupuesto proyectado del próximo periodo (2 puntos).

5. Explique los resultados de su proyección para el siguiente periodo (1 punto).

 DESARROLLO

1. Punto de equilibrio en cantidad y pesos de acuerdo al estado de resultados presentado

(2 puntos).

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

PE = Costos Fijos PE = $3.750.000

Costo Variable $9.750.000
1 - Ventas
1 - $15.000.000

PE = $3.750.000 PE = $3.750.000
1 - 0,65 0,35

PE = $10.714.286
 PUNTO DE EQUILIBRIO EN
UNIDADES DE VENTA

PE = Costos Fijos
Margen de Contribución Unitario

PE = $3.750.000
5.250

$714,29
PE =
Unidades de venta
2. Cálculo de rentabilidad sobre las ventas (2 puntos).

RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS

RENTABILIDAD UTILIDAD $1.500.000

= = = 10%
SOBRE VENTAS VENTAS $15.000.000

Ventas: $15,000,000
Utilidad: $1,500,000

30% de $1,500,000 = $450,000

Utilidad Estimada $ 1,950,000

RENTABILIDAD UTILIDAD
=
SOBRE VENTAS VENTAS

$1.950.000
0,1 =
VENTAS

$1.950.000
VENTAS =
0,1

VENTAS = $19.500.000
3. Considerando que la empresa quiere aumentar un 30% sus utilidades en el siguiente
periodo, realice la proyección de las ventas a través del cálculo de punto de equilibrio
en pesos y unidades (2 puntos).

30%

VENTAS $15.000.000 $19.500.000

COSTO VARIABLE $9.750.000 - $13.800.000 -
MARGEN DE
$5.250.000 $5.700.000
CONTRIBUCION
COSTOS FIJOS $3.750.000 - $3.750.000 -
UTILIDAD $1.500.000 = $1.950.000 =

PRECIO VENTA UNITARIO $15.000 $15.000

PRECIO COSTO UNITARIO $13.500 $13.500
UNIDADES VENDIDAS 1000 1.300

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

PE = Costos Fijos PE = $3.750.000

Costo Variable $13.800.000
1 - Ventas
1 - $19.500.000

PE = $3.750.000 PE = $3.750.000
1 - 0,71 0,29

PE = $12.828.947
 PUNTO DE EQUILIBRIO EN
UNIDADES DE VENTA

PE = Costos Fijos
Margen de Contribución Unitario

PE = $3.750.000
5.700

$657,89
PE =
Unidades de venta
4. Presente el comparativo del estado de resultados actual, el estado de resultados sin
utilidad y el estado de resultados con utilidad del 30%, siendo este último considerado el
presupuesto proyectado del próximo periodo (2 puntos).

ESTADOS DE RESULTADOS

ACTUAL SIN UTILIDAD 30%

VENTAS $15.000.000 $10.714.285 $19.500.000

COSTO VARIABLE $9.750.000 - $6.964.285 - $13.800.000 -
MARGEN DE CONTRIBUCION $5.250.000 $3.750.000 $5.700.000
COSTOS FIJOS $3.750.000 - $3.750.000 - $3.750.000 -
UTILIDAD $1.500.000 = $0 = $1.950.000 =

PRECIO VENTA UNITARIO $15.000 $15.000 $15.000

PRECIO COSTO UNITARIO $13.500 $13.500 $13.500
UNIDADES VENDIDAS 1000 714 1.300
5. Explique los resultados de su proyección para el siguiente periodo (1 punto).

El Estado de Resultado obtenido para el siguiente periodo se realizó con tres premisas esenciales.

La Primera radica en que la empresa requiere calcular este estado con un aumento en las
utilidades de un 30% esto nos entrega dos cifras de este estado conocidas, las que son la Utilidad
y los Costos Fijos, lo que sumando estas dos cifras nos da como resultante el Margen de
Contribución.

La Segunda esta entregada en el resultado obtenido con el cálculo de Rentabilidad sobre las
Ventas, en donde queda de manifiesto que en el actual Estado de resultados esta rentabilidad es
de un 10%, aplicado a la Utilidad esperada no entrega el Total de las Ventas Esperadas, y.

La Tercera y como ultima incógnita es el Valor del Costo Variable, como ya se conocen el Total
de Ventas Esperadas y los Márgenes de Contribución, este margen es restado al total de ventas
entregándonos el Valor Total del Costo Variable.

Una vez obtenidos todos los valores se procede a confeccionar el Estado de Resultado
Proyectado, este estado nos indica que si se mantienen los Precios de Venta Unitario, los Costos
de Venta Unitario y los Costos Fijos, la cantidad de Unidades a Vender aumenta en 300 unidades,
lo que aumenta la Utilidad en $450.000.- que significa el 30% más de Utilidad de Estado de
Resultado Actual.
 PROYECCION
ESTADO DE RESULTADO
SIGUIENTE PERIODO

30%

VENTAS $19.500.000
COSTO VARIABLE $13.800.000 -
MARGEN DE CONTRIBUCION $5.700.000
COSTOS FIJOS $3.750.000 -
UTILIDAD $1.950.000 =

PRECIO VENTA UNITARIO $15.000

PRECIO COSTO UNITARIO $13.500
UNIDADES VENDIDAS 1.300
 Bibliografía

 IACC (2020). Costos para la toma de decisiones financieras: proyecciones con punto de

equilibrio y otras técnicas. - Utilidad. Semana 2.